Modelo de Informe

FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES, FINANCIERAS Y
ADMINISTRATIVAS
ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD
SEDE CENTRAL
INFORME FINAL DE PRÁCTICAS PRE PROFESIONALES
TITULO
ORGANIZACIÓN ADMINISTRATIVA, LABORAL,

TRBUTARIO Y CONTABLE DE LA EMPRESA
“MARJAIPLAS E.I.R.L.”
Curso : Practicas Pre Profesionales
Coordinador de Practicas : Dr. CPCC. Yuri Gonzales Rentería
Alumno : Milla Carbajal Alex Alberto
Ciclo :X–B
CHIMBOTE - PERÚ
2019
PRÁCTICAS PRE PROFESIONALES 1

AGRADECIMIENTO
A DIOS, por ser mi fuente de vida, a mis
padres, BETO Y SOLEDAD, por haberme
inculcado valores y ser un gran ejemplo de
lucha para lograr mis metas, así mismo; un
agradecimiento especial al sr. ZAVALETA
CAPA MIGUEL ANGEL gerente de la
empresa “MARJAIPLAS E.I.R.L.” por
permitirme realizar mis PRACTICAS PRE
PROFESIONALES y poder realizar este
presente informe.
Al Dr. YURI GONZALES RENTERÍA por sus
enseñanzas y por exigir la calidad en mi
formación profesional, finalmente agradezco a la
Universidad Católica Los Ángeles de Chimbote
la cual forma estudiantes para un futuro
competitivo y con responsabilidad social.

DEDICATORIA
El presente informe de prácticas pre
profesionales se lo dedico a mis
padres que me han dado la existencia;
y en ella la capacidad por superarme y
desear lo mejor en cada paso por este
camino difícil y arduo de la vida.
Gracias por ser como son, por que su
presencia y persona han ayudado a
construir y forjar la persona que soy
ahora.
A mi alma mater la Universidad católica
los Ángeles de Chimbote por haberme
abierto las puertas hacia un mundo de
logros y aprendizaje constante, y a los
docentes que con sus enseñanzas guiaron
mi formación como alumno y futuro
profesional.

ÍNDICE
PRESENTACIÓN…………………………………………………………………………. 7
INTRODUCCIÓN…………………………………………………………………………. 8
1. DATOS GENERALES………………………………………………………………. 11
1.1 Datos Del Alumno………………………………………………………………….. 11
1.2 Datos De La Empresa……………………………………………………………… 11
1.2.1 Información General del Contribuyente…………………………………………. 11
1.2.2 Datos del Contribuyente…………………………………………………………. 11
1.2.3 Domicilio Fiscal…………………………………………………………………. 12
1.2.4 Representante Legal…………………...………………………………………… 12
CAPITULO II: ASPECTOS LEGALES Y ADMINISTRATIVOS…………………… 13
2. INFORMACIÓN GENERAL DE LA EMPRESA………………………………... 14
2.1 Aspecto Legal de la Empresa……………………………………………………… 14
2.1.1 Reseña histórica…………………………………………………………………. 14
2.1.2 Constitución de la empresa……………………………………………………… 14
2.1.3 Ubicación de la empresa………………………………………………………… 14
2.1.4 Actividad económica de la empresa……………………………………………... 14
2.1.5 Objetivos de la empresa…………………………………………………………. 15
2.1.6 Misión…………………………………………………………………………… 15
2.1.7 Visión……………………………………………………………………………. 15
2.1.8 Capital social…………………………………………………………………….. 15
2.2 La Administración…………………………………………………………………. 16
2.2.1 Importancia……………………………………………………………………… 16
2.3 Organización de la Empresa………………………………………………………. 16
2.3.1 Estructura organizacional……………………………………………………….. 16
2.3.2 Funciones de los órganos………………………………………………………... 17
2.4 Organigrama Estructural de la Empresa………………………………………… 19
CAPITULO III: ASPECTO TRIBUTARIO…………………………………………… 20
3. ASPECTO TRIBUTARIO………………………………………………………….. 21
3.1 Impuesto al Gobierno Nacional…………………………………………………… 21
3.1.1 Impuesto a la Renta……………………………………………………………… 21
3.1.1.1 Renta de Primera Categoría……………………………………………………… 21
3.1.1.2 Renta de Segunda Categoría…………………………………………………….. 22
3.1.1.3 Renta de Tercera Categoría……………………………………………………… 22
3.1.1.4 Régimen MYPE Tributario……………………………………………………… 22
3.1.1.4.1 Nuevo Régimen Único Simplificado……………………………………...… 26
3.1.1.4.2 Régimen Especial…………………………………………………………… 27
3.1.1.4.3 Régimen General……………………………………………………………. 28
3.1.1.5 Rentas de Trabajo……………………………………………………………….. 31
3.1.1.5.1 Renta de Cuarta Categoría…………………………………………………… 31
3.1.1.5.2 Renta de Quinta Categoría………………………………………………...… 32
3.1.2 Impuesto General a las Ventas…………………………………………………... 32
3.1.2.1 Retenciones del IGV…………………………………………………………….. 36
3.1.2.2 Percepciones del IGV……………………………………………………………. 37
3.1.2.3 Detracciones del IGV……………………………………………………………. 39
3.1.3 Impuesto selectivo al Consumo…………………………………………………. 41
3.1.4 Impuesto temporal a los Activos Netos (ITAN)………………………………… 42
3.1.5 Impuesto a las Transacciones Financieras (ITF)………………………………… 43
3.2 Contribuciones a Instituciones Publicas………………………………………….. 45
3.2.1 Seguro Social de Salud (ESSALUD)……………………………………………. 45
3.2.2 Sistema Nacional de Pensiones (ONP)………………………………………….. 46
3.2.3 Programación de Declaración Telemática (PDT)……………………………..… 46
3.2.3.1 Tipos de declaraciones………………………………………………………….. 46
3.2.3.2 Mis declaraciones y pagos……………………………………………………… 46
CAPITULO IV: ASPECTO LABORAL……………………………………………….. 49
4. ASPECTO LABORAL……………………………………………………………… 50
4.1 Contrato de Trabajo……………………………………………………………….. 50
4.1.1 Tipos de contratos……………………………………………………………….. 50
4.2 Beneficio Sociales del Trabajador……………………………………...…………. 51
4.2.1 Remuneración mínima vital……………………………………………………... 52
4.2.2 Asignación Familiar……………………………………………………………... 52
4.2.3 Gratificaciones…………………………………………………………………... 53
4.2.4 Vacaciones………………………………………………………………………. 54
4.2.5 Compensación por tiempo de servicio (CTS)……………………………………. 56

4.2.6 Participación en Utilidades……………………………………………………… 57
CAPÍTULO V: ASPECTO CONTABLE-TEÓRICO…………………………………. 59
5. ASPECTO CONTABLE…………………………………………………………….. 60
5.1 Importancia de la Contabilidad…………………………………………………… 60
5.2 Tipos de Contabilidad……………………………………………………………… 60
5.3 Sistema de Organización Contable………………………………………………... 62
5.4 Las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF) y las Normas
Internacionales de Contabilidad (NIC)…………………………………………… 63
5.5 Estados Financieros……………………………………………………………...… 64
5.5.1 Objetivos de los Estados Financieros…………………………………………… 64
5.5.2 Características de los Estados Financieros………………………………………. 65
5.5.3 Estado de Situación Financiera………………………………………………….. 65
5.5.4 Estado de Resultados……………………………………………………………. 67
5.5.5 Estado de Cambios en el Patrimonio Neto……………………………………….. 67
5.5.6 Estado de Flujo de Efectivo……………………………………………………… 68
5.5.7 Notas a los Estados Financieros…………………………………………………. 68
5.5.8 Comprobantes de Pago………………………………………………………...… 69
5.5.9 Libros Principales y Auxiliares………………………………………………….. 69
5.5.10 Legalización de los Registros – Libros contables……………………………….. 72
5.5.11 Principios que utiliza la empresa………………………………………………… 73
CAPÍTULO VI: ASPECTO CONTABLE-PRACTICO………………………………. 74
6. LIBROS CONTABLES……………………………………………………………... 75
6.1 Registro de Compras………………………………………………………………. 75
6.2 Registro de Ventas…………………………………………………………………. 84
6.3 Libro de Caja y Bancos……………………………………………………………. 89
6.4 Libro Diario………………………………………………………………………… 94
6.5 Balance de Comprobación………………………………………………………... 105
6.6 Estado de Situación Financiera…………………………………………………... 107
6.7 Estado de Resultado………………………………………………………………. 108
6.8 Estado de Cambios en el Patrimonio Neto………………………………………. 109
6.9 Notas a los Estados Financieros………………………………………………….. 110
CAPÍTULO VII: ANEXOS……………………………………..…………………….. 113
REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS……………...…...…………………………… 126

PRESENTACIÓN
El este informe que a continuación presento, contiene información teórica y práctica para la
asignatura de PRÁCTICA PRE PROFESIONAL, cuyo objetivo es transmitir los
conocimientos adquiridos a lo largo del estudio de la carrera profesional de contabilidad que
se ha aplicado en la empresa MARJAIPLAS E.I.R.L. que tiene como actividad económica
principal venta al por mayor de desperdicios, desechos y chatarra y otros productos n.c.p.;
siendo elaborado con datos de la empresa antes mencionada, utilizando todos los libros y
registros contables.
Al realizar mis prácticas profesionales en el estudio contable, llevando la contabilidad de la
empresa MARJAIPLAS E.I.R.L., me servirá para adquirir mejor experiencia en el campo
laboral, tributario, y así poder brindar un informe técnico de acuerdo a las normas tributarias y
jurídicas establecidas por las leyes que rigen en nuestro país.
Espero que este trabajo sirva como guía para la elaboración de los futuros informes del curso
pre-prácticas profesionales que elaboraran nuestros compañeros de la Escuela de Contabilidad,
quienes necesitarán de una orientación para su desarrollo profesional.

INTRODUCCIÓN
El presente informe de PRÁCTICA PRE PROFESIONAL, está elaborado en base a la empresa
MARJAIPLAS E.I.R.L., siendo ésta una entidad que tiene como actividad económica principal
venta al por mayor de desperdicios, desechos y chatarra y otros productos n.c.p.
El objetivo del informe es reportar los resultados obtenidos mediante análisis, al realizarse las
prácticas pre profesionales, tratando de plasmar la realidad en forma objetiva, de la empresa en
estudio; así como la situación contable, administrativa, tributaria y financiera de la misma.
Aplicaré para el presente trabajo el modelo monográfico, con sus formas y esquemas de
presentación determinados.
CAPÍTULO I: DATOS GENERALES: Se hace referencia a los datos generales del informe
como son: Datos del alumno y los datos de la empresa en análisis: Razón social, domicilio
fiscal, número de RUC, etc.
CAPÍTULO II: INFORMACIÓN GENERAL DE LA EMPRESA: Se hace referencia a los
aspectos legales y administrativos de la empresa en análisis; detallando la organización de la
misma y las funciones que se realizan.
CAPÍTULO III: ASPECTO TRIBUTARIO: Se detalla las obligaciones tributarias de la
empresa para con el estado.
CAPÍTULO IV: ASPECTO LABORAL: Se hace referencia a todos los aspectos laborales que
rigen en comportamiento de la empresa hacia sus colaboradores.
CAPÍTULO V: ASPECTO CONTABLE: Se hace referencia a los métodos y sistemas
contables aplicados en los registros de los libros contables de la empresa en estudio.

CAPÍTULO VI: DESARROLLO DE LA PARTE PRÁCTICA EFECTIVA: Se describe un
caso de aplicación práctica del proceso de contabilización de las actividades de la empresa en
estudio, teniendo como resultados los estados financieros, análisis vertical, horizontal, métricas
(ratios e indicadores financieros).
CAPÍTULO VII: ANEXOS: Se presentan los registros contables esenciales para lograr el
objetivo del informe

CAPITULO I:
DATOS
GENERALES

1. DATOS GENERALES
1.1. Datos Del Alumno
1.1.1 Apellidos Y Nombres : Milla Carbajal Alex Alberto
1.1.2 DNI : 46945624
1.1.3 Código : 0103132163
1.1.4 Correo Electrónico : alexmilla16@gmail.com
1.1.5 Centro De Estudios : Universidad Católica los Ángeles de Chimbote
1.1.6 Facultad : Ciencias Contables, Financieras y Administrativas
1.1.7 Escuela : Contabilidad
1.1.8 Semestre : 2019- I
1.1.9 Ciclo :X–B
1.1.10 Asesor : Dr. CPCC Yuri Gonzales Rentería
1.2. Datos De La Empresa
1.2.1. Información General Del Contribuyente
1.2.1.1 Razón Social : MARJAIPLAS E.I.R.L.
1.2.1.2 R.U.C. : 20541758845
1.2.1.3 Régimen Tributario : Régimen General
1.2.1.4 Tipo de Contribuyente : 07 - Empresa Individual de Resp. Ltda
1.2.2 Datos Del Contribuyente:
1.2.2.1 Código CIIU : 3830
1.2.2.2 Estado Del Contribuyente : Activo
1.2.2.3 Condición Del Contribuyente : Habido
1.2.2.4 Sistema de Emisión de comprobante : Manual

1.2.2.5 Sistema de contabilidad : Manual
1.2.3 Domicilio Fiscal
1.2.3.1 Domicilio Fiscal : AV. Las palmeras Nº 4355
1.2.3.2 Departamento : Lima
1.2.3.3 Provincia : Lima
1.2.3.4 Distrito : Los Olivos
1.2.4 Representante Legal
1.2.4.1 Apellidos y Nombres : Zavaleta Capa Miguel Ángel
1.2.4.2 Cargo : Gerente
1.2.4.3 DNI : 44750643
1.2.4.4 Dirección : P.J. Esperanza Alta Jr. Huandoy Mz Q Lote 19

CAPITULO II:
ASPECTO LEGAL
Y
ADMINISTRATIVO

2. INFORMACIÓN GENERAL DE LA EMPRESA
2.1 Aspecto legal de la empresa
2.1.1 Reseña histórica
La empresa MARJAIPLAS E.I.R.L., es una empresa privada, que regula sus actividades por lo
dispuesto en la ley general de sociedades, y demás normas que le son aplicables según su
naturaleza jurídica.
Esta empresa fue creada por la iniciativa del señor ZAVALETA CAPA MIGUEL ÁNGEL,
con la finalidad de mejorar su calidad de vida y la de su familia. La empresa MARJAIPLAS
E.I.R.L., fue creada el con un capital de S/. 25,000.00 (veinticinco mil y 00/100 soles) según
la escritura pública.
El domicilio fiscal de la empresa MARJAIPLAS E.I.R.L., se ubica en la ciudad de Lima,

departamento de Lima, distrito Los Olivos, AV. Las palmeras Nº 4355, Perú. Sus actividades
económicas las inicio el 01-11-2012.
2.1.2 Constitución de la empresa
En la ciudad de Lima, provincia de Lima, departamento de Lima, el 25 de octubre del año 2012,
comparecen ante el Notario Público, Dr. PASTOR LA ROSA EDUARDO, el señor
ZAVALETA CAPA MIGUEL ÁNGEL, de nacionalidad peruana, con una minuta
debidamente firmada, para constituir una empresa individual de Resp. Ltda , bajo la
denominación de MARJAIPLAS E.I.R.L.
2.1.3 Ubicación de la empresa
La empresa MARJAIPLAS E.I.R.L., se ubica actualmente en el distrito Los Olivos, AV. Las
palmeras Nº 4355
2.1.4 Actividad económica de la empresa
- Actividad Económica Principal: 3830 – Recuperación de Materiales
- Actividad Económica Secundaria: 4669 - Venta al por mayor de desperdicios, desechos y

chatarra y otros productos n.c.p.

2.1.5 Objetivos de la empresa:
Su objetivo principal es convertirse en una de las empresas líderes en la venta al por mayor de
plásticos del Perú, logrando que sus estándares de calidad sean los más altos posibles, de
manera que sus clientes se sientan totalmente a gustos y satisfecho con sus productos y sean
reconocidos por sus valores empresariales.
2.1.6 Misión
Somos una empresa que participa en el desarrollo de la sociedad, mediante la venta al por
mayor de plásticos, comprometidos en brindar la máxima satisfacción a nuestros clientes,
brindándoles un excelente producto de calidad, para ello contamos con las maquinarias, planta
y equipo adecuadas y el personal idóneo.
2.1.7 Visión
Ser en una empresa líder en venta de plásticos al por mayor, que se distinga por su alto nivel
de calidad en nuestros productos, que brinde una total satisfacción a nuestros clientes,
generando oportunidades de desarrollo profesional y personal en cada uno de nuestros
colaboradores.
2.1.8 Capital Social:
El capital de la empresa es de S/. 25,000.00 (veinticinco mil y 00/100 soles) desagregados de

la siguiente manera en bienes no dinerarios:
- 01 Molino de plástico con medida de cajón de 60cmx50cm estructurado con plancha de 1”;
eje de rotor 4 ½”; Cuchillas de ¾” de espesor, tolva de entrada de 3mm, rodajes de pared 22218
SKF o NTN; Sarabda de 3/8 DE ESPESOR; Polea de contrapeso de fierro fundido, la cantidad
de S/. 11,000.00 (once mil y 00/100 soles).
- 01 secadora para plásticos con base de secadora de viga (T); 1 Zaranda de 1/8 de espesor con
hueco de 2mm; turbina de 12 aletas; Motor de 7.5 hp; estructura de plancha de 1/8 y 2
chumaceras de pie, la cantidad de S/. 5,000.00 (cinco mil y 00/100 soles).
- 01 lavadora para plástico de estructura rectangular con eje de acero bholer H 2 de espesor; 2
chumaceras de pie 2”; con motor de 10 hp, reductor de 1-12, un amalla de acero inoxidable con
hueco de 2mm y compuerta de material de 250 mm x 250 mm; piñones de doble riel de 5/8, la
cantidad de S/. 9,000.00 (nueve mil y 00/100 soles).
2.2 La administración
La administración de una empresa requiere, como punto de partida, el establecimiento de

objetivos. A partir de estas metas, comienza el proceso de organización de los recursos
(financieros, humanos, etc.) para que la entidad consiga cumplir con sus propósitos. Debido a
la multiplicidad de factores que intervienen en el funcionamiento de una empresa, su
administración exige un importante trabajo de coordinación y de comunicación. Es la acción
de dirección y supervisión del trabajo y del uso adecuado de materiales y elementos para
realizar el fin propuesto con el más bajo costo de energía, tiempo y dinero. ((Fritz Mostern
Marx, 1946)/ citado por Ramírez & Ramírez (2016)
2.2.1 Importancia
La administración es importante porque ayuda a las empresas grandes, medianas o pequeñas a

ser eficientes y eficaces en el uso y manejo de los recursos. Es necesario considerar cada uno
de los elementos, maquinaria, mercado, mano de obra, entre otras, para una mayor
productividad, dado que; actualmente es de mucha importancia que la empresa sea muy
productiva en el desarrollo de sus actividades, al mismo tiempo mejorar a la actividad de la
administración. (Anónimo s/f)
 Crea y ejecuta conocimiento relevante sobre la forma correcta de uso y optimización de los
recursos con que se cuente para operar una organización.
 Reduce el costo de producción.
 Permite el crecimiento sustentable de las organizaciones.
2.3 Organización de la empresa
2.3.1 Estructura organizacional
La estructura organizacional es el patrón para organizar el diseño de una empresa, con el fin de
concluir las metas propuestas y lograr el objetivo. Al escoger una estructura adecuada se da a
entender que cada empresa es diferente, y toman la estructura organizacional que más se
acomode a sus prioridades y necesidades, y se debe reflejar la situación de la organización.
La sociedad anónima es una de las formas societarias que confieren a sus socios la limitación
de su responsabilidad hasta el límite de su aporte. El capital social está representado por
acciones, teniendo los socios la calidad de accionistas. (Hashimoto, S/f)

La sociedad anónima cuenta con uno o más gerentes designados por el directorio, salvo que el
estatuto reserve esa facultad a la junta general.
Cuando se designe un solo gerente éste será el gerente general y cuando se designe más de un
gerente, debe indicarse en cuál o cuáles de ellos recae el título de gerente general. A falta de
tal indicación se considera gerente general al designado en primer lugar. La duración del cargo
de gerente es por tiempo indefinido, salvo disposición en contrario del estatuto o que la
designación se haga por un plazo determinado.
La empresa MARJAIPLAS E.I.R.L. al igual que las otras empresas también tiene su estructura
organizacional, la cual es:
2.3.2 Funciones de los Órganos:
 Junta general de Accionistas:
La junta general de accionistas es el órgano de gobierno de la propiedad de una empresa y es,

por tanto, un órgano de administración y fiscalización de la marcha de la empresa, decidirá
sobre los asuntos de competencia de la misma de acuerdo con la Ley y los Estatutos sociales,
correspondiente, a título enunciativo, la adopción de los siguientes acuerdos:
• Remover a los miembros del directorio y designar a sus reemplazantes.
• Modificar el estatuto.
• Aumentar o reducir el capital social.
• Emitir obligaciones.
 Gerente general
Es gerente es la persona responsable de tener a su cargo la administración y representación de

la empresa, es el responsable de tomar las decisiones para que el funcionamiento de la empresa
sea el óptimo, tanto en la administración y finanzas, a fin de cumplir con los objetivos; ese
cargo es indelegable e indefinida, pudiendo ser revocado por decisión de la Junta General de
Accionistas, se presume que el gerente general goza de las siguientes atribuciones:
• Celebrar y ejecutar los actos y contratos ordinarios correspondientes al objeto social.

• Representar a la sociedad, con las facultades generales y especiales previstas en el
Código Procesal Civil.
• Asistir, con voz pero sin voto, a las sesiones del directorio, salvo que éste acuerde
sesionar de manera reservada.
• Asistir, con voz pero sin voto, a las sesiones de la junta general, salvo que ésta decida
en contrario.
• Expedir constancias y certificaciones respecto del contenido de los libros y registros de

la sociedad.
• Actuar como secretario de las juntas de accionistas y del directorio.
 Área de Contabilidad:
El contador es responsable ante el Gerente General de mantener en orden y actualizados los

registros y libros contables, para la elaboración oportuna de los Estados Financieros, y sus
funciones específicas son:
• Coordina las actividades del personal a su cargo.
• Planificar, organizar y programar el área de contabilidad.
• Emitir estados financieros oportunamente.
• Prever que no falte stock de talonarios (facturas, boletas venta, guías de remisión).
• Proveer los talonarios antes mencionados al área de ventas.
• Formula las declaraciones de impuestos, para su presentación oportuna.
• Asistir y participar en reuniones convocadas por la gerencia.
• Elaboración de impuestos mensuales y anuales.
• Elaboración de planillas empleados-registros.
• Preparación y análisis de provisiones, depreciaciones y otros.
• Disponer y supervisar la impresión y legalización de los libros contables.

 Área de Recursos Humanos
El área de recursos humanos está destinada al personal, en esta área se cumple las siguientes
funciones:
• Planificación del personal.
• Selección del personal.
• Contratación de personal.
• Gestión de Nóminas, Prestaciones y Beneficios del Personal.
 Área de Compras y Ventas
Es el encargado de velar por el cumplimiento de las metas y objetivos del área de ventas y
compras trabajando en equipo con sus colaboradores inmediatos o asesores comerciales,
diseñando, apoyando y direccionando las estrategias que conlleven al logro de los objetivos
organizacionales, y sus funciones específicas son:
• Atención y servicio al cliente.
• Cortesía Telefónica.
• Cerrando Ventas por Teléfono.
Fuente: Datos proporcionados por la propia empresa.
2.4 Organigrama estructural de la empresa
JUNTA GENERAL DE
ACCIONISTAS
GERENTE GENERAL
ÁREA DE ÁREA DE
ÁREA DE
RECURSOS COMPRAS Y
CONTABILIDAD
HUMANOS VENTAS

CAPITULO III:
ASPECTO
TRIBUTARIO

3. ASPECTO TRIBUTARIO
El Estado, al ejercer la potestad tributaria, debe respetar los principios de reserva de la ley, los
de igualdad y respeto de los derechos fundamentales de la persona. Ningún tributo puede tener
carácter confiscatorio. Los tributos se crean, modifican o derogan, o se establece una
exoneración, exclusivamente por ley o decreto legislativo en caso de delegación de facultades,
salvo los aranceles y tasas, los cuales se regulan mediante decreto supremo. Los Gobiernos
Regionales y los Gobiernos Locales pueden crear, modificar y suprimir contribuciones y tasas,
o exonerar de estas, dentro de su jurisdicción, y con los límites que señala la ley. (Art. 74 de la
Constitución Política del Perú de 1993)
El sistema tributario es el conjunto ordenado, racional y coherente de normas, principios e

instituciones que regula las relaciones que se originan por la aplicación de tributos en nuestro
país; el Código Tributario constituye el eje fundamental del Sistema Tributario Nacional, ya
que sus normas se aplican a los distintos tributos. (Logam, 2012)
3.1 Impuestos al Gobierno Nacional:
3.1.1 Impuesto a la Renta
Según Logam (2012) El Impuesto a la Renta grava:
a) Las rentas que provengan del capital, del trabajo y de la aplicación conjunta de ambos
factores, entendiéndose como tales aquellas que provengan de una fuente durable y susceptible
de generar ingresos periódicos.
b) Las ganancias de capital.
c) Otros ingresos que provengan de terceros, establecidos por esta Ley.
d) Las rentas imputadas, incluyendo las de goce o disfrute, establecidas por esta Ley.
Las rentas de fuente peruana afectas al impuesto están divididas en cinco (5) categorías, las
cuales son:
3.1.1.1 Renta de Primera Categoría:
Son las rentas reales (en efectivo o en especie) del arrendamiento o sub-arrendamiento, el valor
de las mejoras, provenientes de los predios rústicos y urbanos o de bienes muebles.

Ejemplo de aplicación:
La Empresa MARJAIPLAS E.I.R.L. NO aplica este impuesto.
3.1.1.2 Renta de Segunda Categoría:
Son intereses por colocación de capitales, regalías, patentes, rentas vitalicias, derechos de llave
y otros.
La Empresa MARJAIPLAS E.I.R.L. NO aplica este impuesto.
3.1.1.3 Renta de Tercera Categoría:
Son en general, las derivadas de actividades empresariales, comerciales, industriales, servicios

o negocios, desarrolladas por personas naturales o jurídicas en la que interviene la inversión de
capital y el trabajo. Los contribuyentes que perciban rentas de tercera categoría se encuentran
gravados con la tasa del 28% anual para el año 2016. (Sunat, 2015)
BASE LEGAL: Art 28° de la ley del impuesto a la renta.
3.1.1.4 Régimen MYPE Tributario - RMT
Es un régimen especialmente creado para las micro y pequeñas empresas con el objetivo de
promover su crecimiento al brindarles condiciones más simples para cumplir con sus
obligaciones tributarias.
01. Personas Comprendidas
En este régimen comprende a Personas naturales y jurídicas, sucesiones indivisas y sociedades

conyugales, las asociaciones de hecho de profesionales y similares que obtengan rentas de
tercera categoría, domiciliadas en el país cuyos ingresos netos no superen las 1 700 UIT en el
ejercicio gravable. (SUNAT, 2018)
02. Personas no comprendidas
(i) Quienes tengan vinculación directa o indirecta en función al capital con otras personas
naturales o jurídicas y cuyos ingresos netos anuales en conjunto superen 1 700 UIT.

(ii) Sucursales, agencias o cualquier otro establecimiento permanente en el país de empresas
constituidas en el exterior.
Quienes en el ejercicio anterior hayan obtenido ingresos netos anuales superiores a 1 700 UIT
Tendrán vinculación directa:
Una persona natural o jurídica posea más del 30% de capital de otra persona jurídica,
directamente o por intermedio de un tercero.
Más del 30% del capital de dos o más personas jurídicas pertenezca a una misma persona
natural o jurídica, directamente o por intermedio de un tercero.
El capital de dos o más personas jurídicas pertenezca en más del 30% a socios comunes a éstas.
También se considera que existe vinculación cuando en cualquiera de los casos señalados en
los dos primeros literales la proporción del capital indicada en los mismos pertenezca a
cónyuges entre sí. (SUNAT, 2018)
03. Acogimiento al RMT
Corresponde incluirse siempre que cumpla con los requisitos. Deberá considerar:
a. De iniciar actividades, podrá acogerse con la declaración jurada mensual del mes de
inicio de actividades, efectuada dentro de la fecha de su vencimiento.
b. Si proviene del NRUS, podrá acogerse en cualquier mes del ejercicio gravable,
mediante la presentación de la declaración jurada que corresponda.
c. Si proviene del RER, podrá acogerse en cualquier mes del ejercicio gravable, mediante
la presentación de la declaración jurada que corresponda.
d. Si proviene del Régimen General, podrá afectarse con la declaración del mes de enero
del ejercicio gravable siguiente. (SUNAT, 2018)
04. Obligación de Ingresar al Régimen General
Los sujetos del RMT que en cualquier mes del ejercicio gravable, superen el límite de 1700
UIT de ingresos netos o incurran en algunos de los siguientes supuestos:

(i) Tengan vinculación directa o indirecta en función al capital con otras personas naturales o
jurídicas y cuyos ingresos netos anuales en conjuntos superen 1 700 UIT.
(ii) Sean sucursales, agencias o cualquier otro establecimiento permanente en el país de

empresas constituidas en el exterior. (SUNAT, 2018)
05. Inclusión de Oficio al RMT por parte de SUNAT
Si se detecta a sujetos que realizan actividades generadoras de obligaciones tributarias y que

no se encuentran inscritos en el RUC, o que estando inscritos no se encuentran afectos a rentas
de tercera categoría debiéndolo estar, o que registren baja de inscripción en dicho registro, se
procederá de oficio a inscribirlos al RUC o a reactivar el número de registro, según
corresponda, y acogerlos en el RMT siempre que:
(i) Su inclusión no corresponda al Nuevo RUS, y,
(ii) Se determine que no tengan vinculación directa o indirecta en función al capital con otras
personas naturales y jurídicas y que no tengan ingresos netos anuales en conjunto que superen
1 700 UIT, y
(iii) No sean sucursales, agencias o cualquier otro establecimiento permanente en el país de

empresas constituidas en el exterior.
(iv) Sus ingresos no superen el límite de 1700 UIT
La inclusión operará a partir de la fecha de generación de los hechos determinados por la

SUNAT, la que podrá ser incluso anterior a la fecha de la detección, inscripción o reactivación
de oficio. (SUNAT, 2018)
06. Declaración y Pago de Impuestos.
La declaración y pago de los impuestos se realizará mensualmente de acuerdo al plazo

establecido en los cronogramas mensuales que cada año la SUNAT aprueba, a través de los
siguientes medios: (SUNAT, 20Formulario Virtual N° 621 - IGV - Renta Mensual;
 Formulario Virtual Simplificado N° 621 IGV - Renta Mensual;

 Declara Fácil
 PDT. 621.
07. Impuestos a pagar. (SUNAT, 2018)

Deberá pagar los impuestos siguientes:
a) Pago a cuenta del impuesto a la RENTA MYPE:
Código de tributo: 3121 – Régimen MYPE Tributario.
Los pagos a cuenta del Impuesto a la Renta se pagarán de la siguiente manera:
 Contribuyentes cuyos ingresos netos anuales del ejercicio no superen las 300 UIT: uno
por ciento (1,0%) a los ingresos netos obtenidos en el mes.
 Contribuyentes del RMT que en cualquier mes del ejercicio superen las 300 UIT:
conforme a las reglas del Régimen General establecidas en la Ley del Impuesto a la
Renta y normas reglamentarias (1.5%).
El Artículo 6.- Pagos a cuenta
Los sujetos del RMT cuyos ingresos netos anuales del ejercicio no superen las 300 UIT
declararán y abonarán con carácter de pago a cuenta del impuesto a la renta que en definitiva
les corresponda por el ejercicio gravable, dentro de los plazos previstos por el Código
Tributario, la cuota que resulte de aplicar el uno por ciento (1,0%) a los ingresos netos
obtenidos en el mes”
Pagos a cuenta, se determina conforme a lo siguiente:
INGRESOS NETOS TASA
HASTA 300 UIT 1%

MAS DE 300 UIT HASTA 1700 UIT COEFICIENTE O 1.5%
Por lo tanto, deberá presentar declaración jurada anual para determinar el impuesto a la renta,
de acuerdo con tasas progresivas y acumulativas que se aplican a la renta neta: (SUNAT, 2018)
También, deberá presentar declaración jurada anual para determinar el impuesto a la renta, de
acuerdo con tasas progresivas y acumulativas que se aplican a la renta neta: (SUNAT, 2018)
Ejemplo:
 Pago a Cuenta Mensual

La Empresa MARJAIPLAS E.I.R.L, ha obtenido un total de S/. 21,603.00 por la venta de
plásticos en el mes de Febrero. Determinar el pago a cuenta del cálculo del I.R. Se multiplicara
el 1% por los ingresos del mes.
VALOR DE VENTA IGV PRECIO DE VENTA
S/. 18,308.00 S/. 3,295.00 S/. 21,603.00
Calculo del pago a cuenta mensual del IR

VALOR DE VENTA PORCENTAJE 1% TOTAL PAGO A CUENTA
S/. 18,308.00 S/. 183.08 S/. 183.00
Renta Anual del Régimen Tributario Mype
El impuesto a la renta se determinará aplicando la escala progresiva acumulativa de acuerdo al

siguiente detalle:
RENTA NETA ANUAL TASAS
Hasta 15 UIT 10%
Más de 15 UIT 29.50%
Los sujetos del RMT determinarán la renta neta de acuerdo a las disposiciones del Régimen
General contenidas en la Ley del Impuesto a la Renta y sus normas reglamentarias, por lo que
tienen gastos deducibles.
3.1.1.4.1 Nuevo Régimen Único Simplificado:
Es un régimen tributario creado para los pequeños comerciantes y productores, el cual les
permite el pago de una cuota mensual fijada en función a sus compras y/o ingresos, con la
que se reemplaza el pago de diversos tributos. Este régimen está dirigido a personas naturales
que realizan ventas de mercaderías o servicios a consumidores finales por ejemplo: puesto de
mercado, zapatería, bazar, bodega, pequeño restaurante, entre otros. También pueden acogerse
al Nuevo RUS las personas que desarrollan un oficio y las Empresas Individuales de
Responsabilidad Limitada (EIRL). (Orientación Sunat).

 Sujetos Comprendidos en este régimen
Pueden acogerse a este Régimen: Personas Naturales y Sucesiones Indivisas que contemplen
lo siguiente:
-Los Ingresos Brutos anuales no deben superar los S/ 96,000.
-El valor de los activos fijos no sean mayor a S/ 70,000.
-Deben realizar actividades en un solo establecimiento o sede productiva.
 Tipo de Comprobantes a emitir:
-Boletas de Venta.
-Tickets de Máquinas registradoras sin derecho al crédito fiscal.
Determinación y Pago - Categorías del NRUS
Cada contribuyente paga la cuota mensual del Nuevo RUS según los montos mínimos y
máximos de ingresos brutos y de adquisiciones mensuales.
CATEGORÍA INGRESOS BRUTOS O ADQUISIDORES CUOTA MENSUAL

MENSUALES EN S/.
1 Hasta S/. 5,000 20
2 MÁS DE S/. 5,000 HASTA S/.8,000 50
Base Legal: Artículos 2 y 3 del Decreto Legislativo N° 937. (Orientación SUNAT).
3.1.1.4.2. Régimen Especial:
Es un régimen tributario dirigido a personas naturales y jurídicas, sucesiones indivisas y

sociedades conyugales domiciliadas en el país que obtengan rentas de tercera categoría, es decir
rentas de naturaleza empresarial o de negocio. Las actividades comprendidas son extractivas,
industriales, comercio, servicios, entre otros. (Orientación SUNAT)
 Requisitos para acogerse al RER:
-El monto acumulado de sus adquisiciones o ingresos afectas a la actividad, no debe superar
los S/. 525,000 en el transcurso de cada año.

-El valor de los activos fijos afectados a la actividad con excepción de los predios y vehículos,
no debe superar los S/. 126,000
-Se deben desarrollar las actividades generadoras de rentas de 3ra categoría con personal afecto
a la actividad que no supere las 10 personas por turno de trabajo.
-No realizar ninguna de las actividades que están prohibidas en el RER.
-Facturas – Facturas electrónicas a través de SUNAT Virtual.
-Boletas de venta
-Tickets emitidos por máquinas registradoras que dan derecho al crédito fiscal.
 Determinación y Pago
Los contribuyentes que se acojan al RER, deben cumplir con declarar y pagar mensualmente
el Impuesto a la Renta (Régimen Especial) y el IGV, de acuerdo a las siguientes tasas:
-Impuesto a la Renta 1.5% de los ingresos netos.
-IGV 18% del valor de la venta.
La declaración y pago de los impuestos aplicables para las empresas acogidas al Régimen
Especial del Impuesto a la Renta (RER), se realizará mensualmente de acuerdo al plazo
establecido en los cronogramas mensuales. Los contribuyentes del RER se encuentran
excluidos de la presentación de la Declaración Anual del Impuesto a la Renta.
Base Legal: Artículo 120° de la Ley del Impuesto a la Renta. (Orientación Sunat)
La Empresa MARJAIPLAS E.I.R.L. NO está a cogido a este régimen del impuesto a la renta
3.1.1.4.3 Régimen General:
Es un régimen tributario dirigido a personas naturales y jurídicas, sucesiones indivisas,

asociaciones de hecho de profesionales y contratos asociativos que lleven contabilidad

independiente, es decir rentas de naturaleza empresarial que desarrollan las personas naturales
y/o jurídicas. Generalmente estas rentas se producen por la participación conjunta de la
inversión del capital y el trabajo. (Orientación SUNAT)
 Características principales de este régimen:

 Es régimen con un impuesto que grava las utilidades: diferencia entre ingresos y gastos
aceptados.
 Es fuente generadora de renta: Capital y Trabajo.
 Se tiene que sustentar sus gastos.
 Se debe realizar pagos a cuenta mensuales por el Impuesto a la Renta.
 Se presenta Declaración Anual.
 Actividades comprendidas en este régimen:
 Cualquier tipo de actividad económica y/o explotación comercial.
 Prestación de servicios.
 Contratos de construcción.
 Notarios.
 Agentes mediadores de comercio, rematadores y martilleros.
 Facturas.
 Boletas de venta.
 Tickets.
 Liquidación de compra.
 Notas de crédito.
 Notas de débito.
 Guías de remisión remitente.
 Guías de remisión transportista.
 Determinación y Pago
Los contribuyentes que se encuentran en el régimen general deben cumplir con declarar y pagar
mensualmente el Impuesto a la Renta y el IGV, de acuerdo a las siguientes tasas:
-Impuesto a la Renta 1.5% de los ingresos netos.
-IGV 18% del valor de la venta, con deducción del crédito fiscal.

La declaración y pago de los impuestos aplicables para las empresas acogidas al Régimen
general del Impuesto a la Renta, se realizará mensualmente de acuerdo al plazo establecido en
los cronogramas mensuales. (Orientación SUNAT)
Impuesto a la 29.5% de todos los ingresos Ejemplo:

renta anual que se obtiene durante el
Ingresos por ventas anual S/. 284,838.00
desarrollo de sus actividades
empresariales (un ejercicio gastos diversos anual ( 108,037.00)
económico), deduciendo los
S/. 176,801 .00
gastos diversos.
(176,801.00 x 29.5% = 52,156.30 )
Los S/.52,156.30 representa el Impuesto a la

Renta Anual.
Pagos a cuenta Realiza 12 pagos a cuenta Ejemplo:

del I.R. mensuales, que no puede ser
Ventas de mercadería del mes de Marzo/2019
menor al 1.5% de los ingresos
S/.49,118.00
netos. (la empresa
MARJAIPLAS E.I.R.L Aplica el sistema de Porcentaje 1.5%
realiza pagos a cuenta del
( 49,118.00 x 1.5% = 736.00)
1.5% de los ingresos netos)
Los S/.736.00 representa el pago a cuenta
mensual del Impuesto a la renta.
IGV 18% del valor de las ventas, Ejemplo:

con deducción de crédito
IGV de Ventas de mercaderías en el mes de
fiscal.
Abril/2019 S/.33,027.00
IGV de Compras Abril/2019 (4,280.00)

IGV por pagar S/.758.00
Los S/.758.00 representa el pago de IGV

mensual de Abril/2019, también conocido como
débito fiscal. Sin embargo también se puede
suscitar que la empresa tenga crédito fiscal en
algunos meses, debido a que su IGV de compras
fue mayor al de las Ventas.
Declaración Efectúa su declaración Ejemplo:

mensual haciendo uso del PDT 621, a
La empresa declara todos los meses a través del
través de SUNAT virtual con
PDT 621 IGV – Renta mensual sus impuestos
su clave SOL
antes mencionados y el pago lo realiza con
bancarización.
Ingresos No Supera las 1,700 UIT, por Utiliza los registros de Compras y ventas. La
brutos anuales lo tanto no lleva contabilidad empresa hace uso del PLE.
completa.
Comprobantes Emite facturas, boletas, notas La empresa emite comprobantes de pago físicos.
de pago de crédito y débito.
3.1.1.5 Rentas de Trabajo
3.1.1.5.1 Impuesto a la Renta de Cuarta Categoría:
Son las obtenidas por el ejercicio individual de cualquier profesión, ciencia, arte u oficio. Las
Rentas de Cuarta Categoría corresponden a servicios prestados sin relación de dependencia.
(Orientación SUNAT)

En el mes de Enero, la Empresa MARJAIPLAS E.I.R.L ha solicitado el asesoramiento de un
contador para revisar la situación actual de la empresa; por lo que el CPC: Luis Fernando
Espejo Chacón emite su Recibo por Honorarios N° 001-580 por un importe de S/. 2,000.00 La
empresa procede a efectuar el pago de dicho servicio, por lo tanto al momento de cancelar el
servicio de asesoría, la empresa le hace la retención correspondiente que es el 8% de retención
de cuarta categoría, y aplica el impuesto de esta manera:
Servicio de asesoría contable S/. 2.000.00
Retención del 8% (2,000 x 8%)
Monto a retener 160
Monto neto a pagar 1,840
Tal como se puede apreciar en el ejemplo, la empresa retendrá al profesional la suma de S/.
160, por lo tanto el CPC. : Luis Fernando Espejo Chacón, recibirá S/. 1,840 como pago por
sus servicios prestados.
3.1.1.5.2 Impuesto a la Renta de Quinta categoría:
Son las obtenidas por el trabajo personal prestado en relación de dependencia. (Orientación
SUNAT)
La Empresa MARJAIPLAS E.I.R.L. NO está afecta al impuesto a la renta de quinta categoría
3.1.2 Impuesto General a las Ventas:
El IGV o Impuesto General a las Ventas es un impuesto que grava todas las fases del ciclo de
producción y distribución, está orientado a ser asumido por el consumidor final, encontrándose
normalmente en el precio de compra de los productos que adquiere. Se aplica una tasa de 16%
en las operaciones gravadas con el IGV; a esa tasa se añade el 2% del Impuesto de Promoción
Municipal. De tal modo a cada operación gravada se le aplica un total de 18% IGV + IPM.
(Orientación SUNAT)
BASE LEGAL: Artículo 1° de la Ley del IGV.

 Operaciones gravadas – IGV:
 Venta de bienes muebles en el país.
 Prestación o utilización de servicios en el país.
 Los contratos de construcción.
 Primera venta de inmuebles que realicen los constructores.
 La importación de bienes. (Orientación SUNAT).
 Características:
Se le denomina no acumulativo, porque solo grava el valor agregado de cada etapa en el ciclo
económico, deduciéndose el impuesto que gravó las fases anteriores.
Se encuentra estructurado bajo el método de base financiera de impuesto contra impuesto

(débito contra crédito), es decir el valor agregado se determina restando del impuesto que se
aplica al valor de las ventas, con el impuesto que gravo las adquisiciones de productos
relacionados con el giro del negocio. (Orientación SUNAT).
 Base Imponible:
Está constituida por el valor que queda obligado a pagar el adquirente del bien, usuario del
servicio o quien encarga la construcción. Se entenderá que esa suma está integrada por el valor
total consignado en el comprobante de pago de los bienes, servicios o construcción, incluyendo
los cargos que se efectúen por separado de aquél y aun cuando se originen en la prestación de
servicios complementarios, en intereses devengados por el precio no pagado o en gasto de
financiación de la operación. Los gastos realizados por cuenta del comprador o usuario del
servicio forman parte de la base imponible cuando consten en el respectivo comprobante de
pago emitido a nombre del vendedor, constructor o quien preste el servicio. (Orientación
SUNAT).
 Crédito Fiscal:
Está constituido por el Impuesto General a las Ventas consignado separadamente en el

comprobante de pago, que respalde la adquisición de bienes, servicios y contratos de
construcción o el pagado en la importación del bien. Deberá ser utilizado mes a mes,
deduciéndose del impuesto bruto para determinar el impuesto a pagar, para que estas
adquisiciones otorguen el derecho a deducir como crédito fiscal el IGV pagado al efectuarlas,

deben ser permitidas como gasto o costo de la empresa, de acuerdo a la legislación del Impuesto
a la Renta y se deben destinar a operaciones gravadas con el IGV. (Orientación SUNAT).
 Requisitos para el Derecho al Uso del Crédito Fiscal del IGV:
Sólo otorgan derecho a crédito fiscal las adquisiciones de bienes, las prestaciones o
utilizaciones de servicios, contratos de construcción o importaciones que reúnan los requisitos
siguientes:
 Requisitos sustanciales:
 Que sean permitidos como gasto o costo de la empresa, de acuerdo a la Ley del
Impuesto a la Renta, aun cuando el contribuyente no esté afecto a este último impuesto.
 Que se destinen a operaciones por las que se deba pagar el impuesto.
 Requisitos formales:
 El impuesto general esté consignado por separado en el comprobante de pago que
acredite la compra del bien, el servicio afecto, el contrato de construcción.
 Los comprobantes de pago o documentos consignen el nombre y número del RUC del
emisor, de forma que no permitan confusión al contrastarlos con la información
obtenida a través de los medios de acceso público de la SUNAT y que, de acuerdo con
la información obtenida a través de dichos medios. (Orientación SUNAT).
 Declaración y Pago
Los contribuyentes, deberán presentar una declaración jurada sobre las operaciones gravadas y
exoneradas realizadas en el período tributario del mes calendario anterior, en la cual dejarán
constancia del Impuesto mensual, del crédito fiscal y, en su caso, del Impuesto retenido o
percibido. Igualmente determinarán y pagarán el Impuesto resultante o, si correspondiere,
determinarán el saldo del crédito fiscal que haya excedido al Impuesto del respectivo período.
La declaración y pago del Impuesto se efectúa en el plazo previsto en las normas del Código
Tributario y precisamente la SUNAT estableció que determinadas declaraciones sean
presentadas a través de medios informáticos desarrollados por la SUNAT, denominados
Programas de Declaración Telemática –PDT. (Orientación SUNAT).
La empresa MARJAIPLAS E.I.R.L. está afecta al Impuesto General a las Ventas y aplica el
impuesto de la siguiente manera:

Cuando la empresa tiene IGV por pagar o Débito Fiscal:
En el mes de Marzo del 2019, la Empresa MARJAIPLAS E.I.R.L ha obtenido S/. 8,841 de
IGV de Ventas de mercaderías y S/. 8,257 de IGV de compras, se procede a aplicar el IGV
por pagar.
IGV-ventas (Marzo) 8 841.00
IGV-compras (Marzo) (8 257.00)
IGV por pagar del mes de MARZO 584.00
Los S/. 584.00 corresponden al pago de IGV del mes de Marzo. En el caso que la empresa
mantenga un crédito fiscal del mes anterior, se le deduce a los S/. 584.00 siendo de esta manera:
IGV-por pagar del mes de Marzo 584.00
Crédito fiscal del mes anterior (1,436.00)
IGV por pagar 0.00
 Cuando la Empresa tiene crédito fiscal:
En el mes de Abril del 2019, la empresa MARJAIPLAS E.I.R.L. Ha obtenido S/. 5,038 de
IGV de Ventas de mercaderías y S/. 4,280 de IGV de compras, se procede a aplicar el crédito
fiscal.
IGV- ventas (Abril) 5,038.00
IGV- compras (Abril) (4,280.00)
IGV por pagar 758.00
Los S/. 758.00 se ira deduciendo en los próximos meses a través de los pagos a cuenta
mensuales en los siguientes periodos contables.
Así como el impuesto a la Renta se clasifica en regímenes, dentro del Impuesto General a las
Ventas se encuentran los sistemas de pago anticipado del IGV, mayormente conocidos como:
Régimen de Retenciones, Régimen de Percepciones y el Régimen de Detracciones (SPOT).
(Orientación SUNAT).

3.1.2.1 Retenciones del IGV:
Es el régimen por el cual, los sujetos designados por la SUNAT como Agentes de Retención
deberán retener parte del Impuesto General a las Ventas (IGV) que les corresponde pagar a
sus proveedores, para su posterior entrega al fisco, según la fecha de vencimiento de sus
obligaciones tributarias. Este régimen se aplica respecto de las operaciones gravadas con el
IGV, cuya obligación nazca a partir del 01 de julio del 2002. (Orientación SUNAT).
 Aplicación del Régimen:
El régimen de retenciones se aplica exclusivamente en operaciones de venta de bienes,

primera venta de bienes inmuebles, prestación de servicios y contratos de construcción
gravadas con el IGV cuyos importes superen S/. 700.00 (Setecientos Nuevos Soles); en este
sentido, no es de aplicación en operaciones que estén exoneradas e inafectas del impuesto.
 Responsabilidad del Agente de Retención
El agente de retención es el único responsable frente a la administración tributaria cuando

se realizó la retención y es solidario cuando no cumplió con la retención correspondiente,
de conformidad a lo señalado en el artículo 18° del TUO del Código Tributario.
 Operaciones Excluidas:
 Operaciones exoneradas e inafectas.
 Proveedores que sean Buenos Contribuyentes.
 Sujetos que tengan la condición de Agente de Retención.
 Proveedores que tengan la condición de Agente de Percepción.
 Operaciones de servicios públicos (luz, agua, teléfono, etc).
 Operaciones sujetas a Detracciones –SPOT. (Orientación SUNAT).
 Importe de la operación y tasa de retención:
Cabe indicar que el importe total de la operación gravada, es la suma total que queda
obligado a pagar el adquiriente, usuario del servicio o quien encarga la construcción,
incluidos los tributos que graven la operación, inclusive el IGV. En caso de pagos parciales
de la operación gravada con el impuesto, la tasa de retención se aplicará sobre el importe de

cada pago. La tasa de retención a partir de marzo del 2014 es tres por ciento (3%), del
importe de la operación. (Orientación SUNAT).
 Designación y exclusión de Agente de Retención:
La designación de Agentes de Retención, así como la exclusión, se efectuará mediante

Resolución de Superintendencia de la SUNAT. (Orientación SUNAT).
 Comprobante de Retención:
Al momento de efectuar la retención, el Agente de Retención entregará a su Proveedor un

"Comprobante de Retención", el cual deberá tener obligatoriamente los siguientes requisitos
mínimos: Datos de identificación del agente de retención, denominación del comprobante,
numeración, datos de la imprenta que realizo la impresión y número de autorización de
impresión otorgado por la SUNAT. (Orientación SUNAT).
 Declaración y Pago:
El agente de retención (cliente), retiene el 3% del precio de venta al proveedor (sujeto

retenido), en el momento en que se realiza el pago. El cliente declara en el PDT 626 –
Agentes de Retención y entrega el monto retenido, mientras que el proveedor declara en el
PDT 621 compensa o solicita la devolución. (Orientación SUNAT).
La Empresa MARJAIPLAS E.I.R.L. NO está afecta a retenciones y no es agente de retención
3.1.2.2 Percepciones del IGV:
El Régimen de Percepciones constituye un sistema de pago adelantado del Impuesto General

a las Ventas, mediante el cual el agente de percepción (vendedor o Administración
Tributaria) percibe del importe de una venta o importación, un porcentaje adicional que
tendrá que ser cancelado por el cliente o importador quien no podrá oponerse ha dicho cobro.
El cliente o importador a quien se le efectúa la percepción, podrá deducir del IGV que
mensualmente determine, las percepciones que le hubieran efectuado hasta el último día del
período al que corresponda la declaración, asimismo de contar con saldo a favor podrá
arrastrarlos a períodos siguientes, pudiendo compensarlos con otra deuda tributaria, o
solicitar su devolución si hubiera mantenido un monto no aplicado por un plazo no menor
de tres (3) períodos consecutivos. (Orientación SUNAT).
 Funcionamiento del Régimen de Percepciones:
Los sujetos del IGV deben efectuar un pago por el impuesto que generarán en sus
operaciones posteriores, cuando importen y/o adquieran bienes; los sujetos que intervienen
son dos como a continuación se detalla en forma gráfica:
 Porcentajes de Percepción del IGV:

 Combustibles líquidos derivados del petróleo 1% sobre el precio de venta.
 Bienes importados de manera definitiva 10% Cuando el importador se encuentre, a la
fecha en que se efectúa la numeración de la DUA o DSI.
 Bienes incluidos en el Apéndice 1 de la Ley N° 29173 y Decreto Supremo N° 091-
2013-EF, 2% sobre el precio de venta.
 Operaciones por las que se emita comprobante de pago que permita ejercer el derecho
al crédito fiscal y el cliente sea designado Agente de Percepción, Cero punto cinco por
ciento (0.5%) sobre el precio de venta. (Orientación SUNAT).
 Designación y exclusión de agentes de percepción:
La designación de agentes de percepción, así como la exclusión de alguno de ellos, se
efectuará mediante Decreto Supremo refrendado por el Ministerio de Economía y Finanzas,
con opinión técnica de la SUNAT, los mismos que actuarán o dejarán de actuar como tales,
según el caso, a partir del momento indicado en el Decreto Supremo de designación o
exclusión.

La SUNAT entregará al agente de percepción el “Certificado de Agente de Percepción” a
fin de facilitar la aplicación del presente Régimen. Dicho documento tendrá validez en tanto
no opere la exclusión del sujeto como agente percepción.
Los sujetos designados como agentes de percepción efectuarán la percepción por los pagos
que les realicen sus clientes respecto de las operaciones cuya obligación tributaria del IGV
se origine a partir de la fecha en que deban operar como agentes de percepción. (Orientación
SUNAT).
 Declaración y Pago:
El agente de percepción (vendedor), agrega a la factura del cliente (sujeto de percepción) el

2% sobre el total de la operación. El vendedor declara en el PDT 697 - Venta interna de
bienes o PDT 633 – Venta de Combustibles, mientras que el cliente declara en el PDT 621,
consigna y deduce del IGV las percepciones del periodo. (Orientación SUNAT).
La Empresa MARJAIPLAS E.I.R.L. NO está afecta a percepciones
3.1.2.3 Detracciones del IGV:
El sistema de detracciones, conocido como SPOT, es un mecanismo administrativo que

coadyuva con la recaudación de determinados tributos y consiste básicamente en la detracción
(descuento) que efectúa el comprador o usuario de un bien o servicio afecto al sistema, de un
porcentaje del importe a pagar por estas operaciones, para luego depositarlo en el Banco de
la Nación, en una cuenta corriente a nombre del vendedor o prestador del servicio, el cual,
por su parte, utilizará los fondos depositados en su cuenta para efectuar el pago de tributos,
multas y pagos a cuenta incluidos sus respectivos intereses y la actualización que se efectúe
de dichas deudas tributarias de conformidad con el artículo 33° del Código Tributario, que
sean administradas y/o recaudadas por la SUNAT. (Orientación SUNAT).
El sistema de detracciones se aplica a las siguientes operaciones:
 La venta interna de bienes y prestación de servicios.

 Servicio de transporte de bienes por vía terrestre.
 Servicio de transporte público de pasajeros realizado por vía terrestre.
 Operaciones sujetas al IVAP (Impuesto a la Venta de Arroz Pilado).

 Detracciones en la venta de bienes:
Mediante Resolución de Superintendencia N.° 183-2004/SUNAT y normas

modificatorias, se indicó la relación de bienes y servicios afectos a este Sistema, éstos se
encuentran detallados en el Anexo N.° 1, 2 y 3 de la mencionada Resolución. Es
importante indicar que desde el 01.01.2015 todos los bienes del Anexo N.° 1 de la
Resolución de Superintendencia N.° 183-2004/SUNAT, quedaron excluidos de la
detracción. (Orientación SUNAT).
Respecto a los bienes del Anexo N.° 2, siempre que el importe de la operación sea mayor
a S/. 700.00 soles, tenemos:
- Recursos hidrobiológicos 4%
- Maíz amarillo duro 4%
- Arena y piedra 10%
- Residuos, subproductos, desechos, recortes, desperdicios 15%
- Carnes y despojos comestibles 4%
- Harina, polvo y “pellets” de pescado, crustáceos, moluscos. 4%
- Madera 4%
- Oro gravado con el IGV 10%
- Minerales metálicos No auríferos 10%
- Bienes exonerados 1.5%
- Oro y demás minerales metálicos exonerados del IGV 1.5%
- Minerales No metálicos 10%
 Detracciones en la Prestación de Servicios:
Mediante Resolución de Superintendencia N.° 183-2004/SUNAT, se indicó la relación de

bienes y servicios afectos a este Sistema, respecto al Anexo N.° 3 de la Resolución de
Superintendencia N.° 183-2004/SUNAT, está referido a la prestación de servicios, siempre
que el importe de la operación sea mayor a S/. 700.00 soles, dentro de los cuales están
sujetos a la detracción los siguientes:
- Intermediación laboral y tercerización 10%

- Arrendamiento de bienes 10%
- Mantenimiento y reparaciones de bienes muebles 10%
- Movimiento de carga 10%

- Otros servicios empresariales 10%
- Comisión mercantil 10%
- Fabricación de bienes por encargo 10%
- Servicios de transporte de personas 10%
- Contratos de construcción 4%
- Demás servicios gravados con el IGV 10%
Cabe mencionar que Mediante Resolución de Superintendencia N° 073-2006/SUNAT, en

uso de las facultades conferidas por el artículo 13° del TUO del Decreto Legislativo Nº 940
y normas modificatorias, se incluye al transporte de bienes por vía terrestre dentro de las
operaciones sujetas al SPOT. Están sujetos a las detracciones los servicios de transporte de
bienes por vía terrestre gravado con el IGV, siempre que el importe de la operación o el
valor referencial, según corresponda, sea mayor a S/.400.00 (Cuatrocientos y 00/100
Nuevos Soles). (Orientación SUNAT).
Tratándose del servicio de transporte de bienes realizado por vía terrestre respecto del cual
corresponda determinar valores referenciales de conformidad con el Decreto Supremo N°
010-2006-MTC y norma modificatoria, el monto del depósito resulta de aplicar el
porcentaje de cuatro por ciento (4%) sobre el importe de la operación o el valor referencial,
el que resulte mayor. Dicho valor referencial se obtiene de multiplicar el valor por tonelada
métrica (TM) establecido en las Tablas de valores publicadas en el D.S. N° 010-2006-MTC
y norma modificatoria, por la carga efectiva de acuerdo a la ruta a la que corresponde el
servicio. (Orientación SUNAT).
3.1.3 Impuesto Selectivo al Consumo:
El Impuesto Selectivo al Consumo es un impuesto indirecto que, a diferencia del IGV, solo
grava determinados bienes (es un impuesto específico); una de sus finalidades es
desincentivar el consumo de productos que generan externalidades negativas en el orden
individual, social y medioambiental, como por ejemplo: las bebidas alcohólicas, cigarrillos
y combustibles.
Otra finalidad del ISC es atenuar la regresividad del IGV al exigir mayor carga impositiva
a aquellos consumidores que objetivamente evidencian una mayor capacidad contributiva
por la adquisición de bienes suntuosos o de lujo, como por ejemplo la adquisición de

vehículos automóviles nuevos, agua embotellada, bebidas rehidratantes, energéticas, entre
otras. (Orientación SUNAT).
 Operaciones Gravadas - ISC:
El Impuesto Selectivo al Consumo grava:
a) La venta en el país a nivel de productor y la importación de los bienes especificados

en los Apéndices III y IV.
b) La venta en el país por el importador de los bienes especificados en el literal A del
apéndice IV.
c) Los juegos de azar y apuestas, tales como loterías, bingos, rifas, sorteos y eventos
hípicos. (Orientación SUNAT).
 Sujetos del Impuesto - ISC:
Son sujetos del impuesto en calidad de contribuyentes:
a) Los productores o las empresas vinculadas económicamente a éstos, en las ventas

realizadas en el país;
b) Las personas que importen los bienes gravados;
c) La entidades organizadoras y titulares de autorizaciones de juegos de azar y apuestas,
a que se refiere el inciso c) del artículo 50 de la Ley del IGV e ISC.
 Declaración y Pago - ISC:
El plazo para la declaración y pago del impuesto selectivo al consumo se determina de

manera mensual, considerando el cronograma de periodicidad de acuerdo al último digito
del RUC, y se utiliza el PDT 615- ISC. (Orientación SUNAT).
La Empresa MARJAIPLAS E.I.R.L. NO está afecta al ISC.
3.1.4 Impuesto Temporal a los Activos Netos (ITAN):
El Impuesto Temporal a los Activos Netos - ITAN, es un impuesto al patrimonio, que grava
los activos netos como manifestación de capacidad contributiva. Puede utilizarse como

crédito contra los pagos a cuenta y de regularización del Impuesto a la Renta. (Orientación
SUNAT).
 Sujetos Obligados - ITAN:
Son los contribuyentes que generan rentas de tercera categoría cuyo valor de los activos
netos al 31 de diciembre de 2015 supere un millón de Nuevos Soles (S/. 1’000,000) que
estén comprendidos en el Régimen General del Impuesto a la Renta, siempre que hayan
iniciado operaciones antes del 1 de enero del año 2016. (Orientación SUNAT).
Base Legal: Art.3 de la Ley del ITAN.
 Cálculo del Impuesto - ITAN:
Para el ejercicio 2016 el ITAN se determina aplicando la tasa del 0.4% sobre la base del
valor histórico de los activos netos de la empresa que exceda de un millón de Nuevos Soles,
según balance cerrado al 31.12.2015. (Orientación SUNAT).
Base Legal: Artículo 6 de la Ley 28424.
 Declaración y Pago - ITAN:
Este impuesto se declara mediante el PDT 648 – ITAN, de acuerdo con el cronograma
siguiente: El ITAN podrá ser pagado al contado o en nueve (9) cuotas mensuales iguales,
de la siguiente manera:
 Si el sujeto del ITAN opta por el pago al contado, éste se debe efectuar junto con la
presentación del PDT 648 – ITAN.
 Si opta por el pago en cuotas, el monto total del ITAN se dividirá en nueve (9)
cuotas mensuales iguales, cada una de las cuales no podrá ser menor a S/. 1.00 (Un
Nuevo Sol y 00/100). (Orientación SUNAT).
3.1.5 Impuesto a las Transacciones Financieras (ITF):
El Impuesto a las Transacciones Financieras conocido como el ITF, se encuentra vigente

en el Perú desde el 1 de enero de 2004, mediante Ley N° 28194 se establecen además, los
medios de pago que deben utilizarse para luchar contra la evasión y lograr la formalización
de la economía, porque a través de estos medios se deja una “huella“ o “trazo“ de cada
operación que realizan las personas y empresas a través del sistema bancario y que el Estado

pueda ejercer su control, respecto al origen y destino de las transacciones económicas que
se realizan en todo el país. (Orientación SUNAT).
 Monto de la operación y Tasa del ITF – Empresas:
El monto a partir del cual debe utilizarse cualquier medio de pago será de S/ 3,500 nuevos
soles o US$ 1,000 dólares americanos. La tasa del ITF es Equivale al 0.005% del valor de
la operación afecta. (Orientación SUNAT).
 Operaciones Gravadas ITF – Empresas:
Este tributo grava tanto la acreditación (depósito) como el débito (retiro) de las cuentas
afectas que están bajo el control de la Superintendencia de Banca, Seguros y AFP (SBS),
sin embargo existe supuestos en los cuales tanto las acreditaciones como los débitos no se
afectan con el ITF, ello ocurre en el caso de algunas operaciones que el propio legislador.
 Medios de Pago – ITF – Empresas:
Son las diversas formas documentarias que usan las diversas empresas y entidades
financieras en el país. Estos medios son:
a) Depósitos en cuentas.
b) Giros.
c) Transferencia de fondos.
d) Órdenes de pago.
e) Tarjetas de débito.
f) Tarjetas de crédito.
g) Cheques con la cláusula de “no negociable”, “intransferible “,”no a la orden”.
 Contribuyentes del Impuesto – ITF – Empresas:
Son los que son afectados directamente en el cobro del impuesto por cada operación que
realicen y son:
 Los titulares de las cuentas afectadas por el impuesto.

 Las personas naturales, jurídicas y otras, que realicen pagos, adquieran cheques de
gerencia, ordenen recaudación o cobranza, ordenes giros o envíos de dinero.
 Las empresas del sistema financiero. (Orientación SUNAT).

3.2. Contribución a Instituciones Públicas
3.2.1 Seguro Social de Salud (ESSALUD)
El Seguro Social de Salud o también conocido como Es Salud es la institución peruana de

la seguridad social en salud, comprometida con la atención integral de las necesidades y
expectativas de la población asegurada, con equidad y solidaridad hacia la universalización
de la seguridad social en salud. (Wikipedia, 2018)
 Aportación:
El aporte a Es salud es un pago que realizan los empleadores (empresas) equivalente al 9%

de la remuneración mensual del trabajador. Inicialmente, el empleador tiene la
responsabilidad de registrar a sus trabajadores y pensionistas; una vez hecho esto, le
corresponde pagar por concepto de “contribución a Es salud” el equivalente a 9% de la
remuneración mensual de cada trabajador. Cabe resaltar que esta contribución no puede
ser menor al 9% de la Remuneración Mínima Vital (RMV); es decir, el 9% de S/. 930. Si
se da el caso de que el trabajador recibe una remuneración mensual inferior a la RMV, el
empleador deberá realizar el aporte a Es salud sobre la RMV (S/.930). (IPE, 2017)
 Tasa y cálculo del aporte al Es Salud

 Trabajadores en actividad: La tasa aplicable es el 9% sobre tu remuneración. La
remuneración mínima asegurable mensual no puede ser inferior a la Remuneración
Mínima Vital.
 Pensionistas: La tasa aplicable es el 4% sobre tu pensión.
Ejemplos:
1. La remuneración que recibe el Sr. Santiago Astudillo Costilla por su trabajo como
operador es de S/.930.00. Determinar el Es salud que debe aportar el empleador por su
trabajador, se aplicara el 9% por ley.
SUELDO ESSALUD 9% APORTACIÓN DEL EMPLEADOR

S/.930.00 S/. 83.70 S/. 84.00

3.2.2 La Oficina de Normalización Previsional es un organismo público de seguridad
previsional estatal de Perú. (ONP)
Tiene la función de administrar el Sistema Nacional de Pensiones.
El aporte al Sistema Nacional de Pensiones es el 13%. Para recibir una pensión tiene que
aportar obligatoriamente por 20 años. La pensión se recibirá hasta el fallecimiento. La
mínima es de S/.415 y la máxima pensión fijado es de S/.857, 36.
3.2.3 Programa de Declaración Telemática - PDT
El Programa de Declaración Telemática-PDT, es un sistema informático desarrollado por la

Superintendencia Nacional de Administración Tributaria (SUNAT) con la finalidad de
facilitar la elaboración de las declaraciones juradas bajo condiciones de seguridad del
registro de la información.
3.2.3.1 Tipos de declaraciones
1. Declaraciones Determinativas
Son las Declaraciones en las que el Contribuyente o Declarante determina el importe de

impuestos a pagar, es decir la deuda tributaria en un periodo determinado.
2. Declaraciones Informativas
Son las Declaraciones en las que el Contribuyente o Declarante informa sus operaciones o
las de terceros a solicitud de la Administración Tributaria y en las cuales no se determina
ninguna deuda.
Hasta el periodo Mayo 2018 podrás seguir utilizando el PDT 621, PDT 626, PDT 633 O
PDT 697. En caso de las rectificaciones de periodos anteriores podrás utilizar el PDT o los
formularios declara fácil (anteriores al periodo Junio 2018).
3.2.3.2 Mis Declaraciones y Pagos.
Mis Declaraciones y Pagos, es un sistema informático desarrollado por la SUNAT para

hacer más eficiente el proceso de recaudación de tributos, reducir los costos de transacción
y brindar mayores facilidades a los contribuyentes.

A través de ”Mis Declaraciones y Pagos” se facilitan el registro y presentación de las
Declaraciones Juradas (Formularios) así como la realización del pago de los tributos y
conceptos que correspondan, al proporcionarse y validarse información y realizar cálculos
en línea.
Mis declaraciones y pagos podrán ser utilizados desde los siguientes canales:
- Mis declaraciones y Pagos - SUNAT Virtual
No tiene que descargar ningún aplicativo. Sólo ingresar a SOL utilizando su Clave SOL.
Los formularios incluidos en este sistema y que además brindan información validada son:
 Formulario 621 IGV Renta mensual.

 Formulario 626 Agentes de Retenciones IGV.
 Formulario 633 Agentes de Percepciones Hidrocarburos.
 Formulario 697 – Agentes de Percepción Ventas Internas.
Nota: También podrá presentar su PDT a través de este sistema.
Para acceder a Mis Declaraciones y Pagos en SOL puede seguir el siguiente enlace (enlace
de acceso a SOL, para la funcionalidad de Mis Declaraciones y Pagos).
 Características del Sistema “Mis Declaraciones y Pagos”.
A continuación se describen las principales características del sistema “Mis Declaraciones

y Pagos” que la SUNAT pondrá a disposición de los contribuyentes, para la presentación de
sus declaraciones juradas así como para la realización de sus pagos correspondientes, a
través de los siguientes canales.
 Canal Web (SOL):
Para mayor facilidad, la SUNAT proporcionará en línea declaraciones pre-elaboradas con

información previamente presentada por los contribuyentes y terceros, de ser el caso, por
cada periodo tributario y para determinados tributos/conceptos. En el caso del IGV Renta,
se mostrará información referida a:
 Régimen de renta al que se encuentra afecto el Contribuyente.

 Importes de Compras y Ventas (si el contribuyente lleva sus Registros de Compras y
Ventas de manera electrónica, ya sea a través del Programa de Libros Electrónicos –
PLE o desde el portal).
 Importe de las Exportaciones Embarcadas (de bienes).
 Coeficiente de Renta.
 Importe de Retenciones y Percepciones del mes (a partir de los Comprobantes de
Retención y Percepción emitidos por los Agentes de Retención y Percepción).
 Saldos a Favor.
 Pagos previos realizados.
 Efectuará validaciones y cálculos en línea en base a los datos que se proporcionen y/o
registren.
 Permitirá el autoguardado de la información según se vaya registrando la misma en las
casillas de la declaración jurada, es decir, de guardar un formulario sin completar, para
completarlo cuando al usuario le resulte conveniente.
 Mostrará la fase o etapa en la que se encuentra el llenado de la declaración jurada para la
presentación/pago de la misma (Selección Registro Presentación/Pago Generación de
constancia), de modo que el contribuyente siempre tenga el conocimiento de en qué paso
se encuentra y cuántos le falta para terminar.
 Permitirá acceder a una Bandeja de Presentación/Pagos donde se almacenarán las
Declaraciones juradas y los pagos, previamente registrados, para que sean presentadas y/o
pagados.
 Considerará una Pasarela de Pago a través de la cual se llevará a cabo el pago de los tributos
de las declaraciones presentadas. Para ello podrá optar por pagar con cargo en una cuenta
en los bancos que tienen convenio con la SUNAT y al que el contribuyente debe afiliarse
previamente. También podrá optar por pagar con tarjeta de crédito y/o débito. Asimismo,
puede generar el NPS (Número de Pago SUNAT) para realizar el pago a través de otros
medios que el banco ponga a disposición.
 Contemplará consultas a las Constancias de Presentación de la(s) declaración(es) jurada(s)
y del(os) pago(s) realizados. (SUNAT, 2018)

CAPITULO IV:
ASPECTO LABORAL

4. ASPECTO LABORAL
4.1 Contrato de Trabajo
El contrato de trabajo es un acuerdo entre empresario y trabajador por el que éste se obliga a
prestar determinados servicios por cuenta del empresario y bajo su dirección, a cambio de una
retribución.
Un contrato de trabajo supone unos derechos para el trabajador, que se convierten en

obligaciones para el empresario. Al mismo tiempo, las obligaciones que contrae el trabajador
se convierten en derechos de su empresario. (UNIVERSIA, 2016)
4.1.1 Tipos de contratos de trabajo
 Contrato a plazo indeterminado o indefinido: Este tipo de contrato tiene fecha de

inicio pero no una fecha de terminación, en el entendido de que puede perdurar en el
tiempo hasta que se produzca una causa justificada que amerite el despido del
trabajador. Puede celebrarse en forma verbal o escrita. Por lo tanto, no es necesario
que el trabajador exija un contrato escrito, pero sí asegurarse de estar registrado en las
planillas de la empresa para recibir todos los beneficios que por ley ofrece el sistema
laboral peruano.
Una manera de comprobar es a través de los boletos de pago o remuneración, ahí consta
la fecha de inicio.
El trabajador bajo este tipo de contrato va a gozar de todos los beneficios laborales que
brinda la ley: asignación familiar, compensación por tiempo de servicios,
gratificaciones, vacaciones, entre otros.
 Contrato a plazo fijo o determinado: Es aquel donde la prestación de servicios se da
por un tiempo determinado y se celebra por una necesidad específica.
El plazo de duración máximo no podrá superar los 5 años. Si sobrepasa este plazo, el
trabajador pasa a la condición de indeterminado.
Este tipo de contrato debe celebrarse por escrito y, obligatoriamente, registrase ante el
Ministerio de Trabajo y Promoción del Empleo dentro de los 15 días naturales de su
celebración. El contrato debe especificar la causa concreta de contratación y fijar una
fecha de inicio y de terminación. (DESTINO NEGOCIOS, 2015)

 Subdivisión de los tipos de contratos sujetos a modalidad
Dentro de la legislación laboral peruana encontramos tres tipos de contratos sujetos a

modalidad, quienes a su vez se dividen en tres subgrupos:
- Temporal: inicio de actividad, necesidad mercado, reconvención empresarial.

- Ocasional: ocasionalidad, suplencia y emergencia.
- Accidental: específico, temporada e intermitente.
Los trabajadores bajo esta modalidad le corresponden los mismos beneficios que poseen
los trabajadores con un contrato a plazo indeterminado, como también derecho a la
estabilidad laboral mientras dure el contrato una vez superado el tiempo de prueba.
 Contrato a tiempo parcial: Se celebran cuando el horario de trabajo no supera las cuatro
horas diarias. Este tipo de contrato, a diferencia de los contratos por plazo indeterminado
o fijo, no cuentan con el beneficio de vacaciones, pago de CTS y del derecho a la
indemnización por despido arbitrario. El contrato se debe presentar por escrito y registrar
ante el Ministerio de Trabajo y Promoción del Empleo dentro de los 15 días posteriores a
su celebración. (DESTINO NEGOCIOS, 2015)
Ejemplo:
La empresa MARJAIPLAS E.I.R.L, contrata a su trabajador según modalidad de

“Contrato a plazo fijo”, hasta el 31/12/2019.
Nº Apellidos y Nombres DNI CARGO
1 Santiago Astudillo Costilla 46577894 (operador)
4.2 Beneficios Sociales de los Trabajadores:
A sus trabajadores les reconoce el derecho a:
 Seguro Social de Salud (ESSALUD). El empleador debe aportar el equivalente al 9%

de la remuneración bruta del trabajador para ESSALUD.
 Asignación familiar, equivalente al 10% de la remuneración mínima vital, en caso tenga
hijos menores de 18 años.
 Compensación por Tiempo de Servicios (CTS), en calidad de beneficio social como
previsión de las contingencias que origina el cese en el trabajo.

 Período vacacional de 30 días por cada año completo de servicios.
 Dos (2) gratificaciones legales, en Julio y Diciembre de cada año, equivalentes a una
remuneración mensual en cada oportunidad.
 Participación de utilidades.
4.2.1 Remuneración Mínima Vital
El salario mínimo está establecido legalmente, para cada periodo laboral (hora, día o mes),
que los empleadores deben pagar a sus trabajadores por sus labores. Desde el 01 de Junio
del 2012 la RMV fue S/. 750.00 mensuales, pero a partir del 01 de mayo del año 2016 la
remuneración mínima vital es de S/. 850 nuevos soles mensuales, luego el 01 de abril del
año 2018 la remuneración mínima vital es de S/. 930 nuevos soles mensuales o S/. 31.00
nuevos soles diarios. (RPP Noticias, 2016).
4.2.2 Asignación Familiar
De conformidad con la Ley Nº 25129, los trabajadores de la actividad privada cuyas

remuneraciones no se regulan por negociación colectiva, perciben el equivalente al 10%
de la remuneración mínima vital por todo concepto de asignación familiar.
Para tener derecho a este beneficio, los trabajadores deben acreditar tener a su cargo uno
o más hijos menores de 18 años; no obstante, en el caso de que el hijo al cumplir la mayoría
de edad se encuentre efectuando estudios superiores o universitarios, este beneficio se
extenderá hasta que termine dichos estudios, hasta un máximo de 6 años posteriores al
cumplimiento de dicha mayoría de edad. Cabe precisar que en caso de que el trabajador
perciba beneficio igual o superior por el concepto de asignación familiar, se optará por el
que le otorgue mayor beneficio en efectivo. Es necesario resaltar que la asignación familiar
establecida por la Ley tiene el carácter y naturaleza remunerativa.
Para el caso que madre y padre sean trabajadores de una misma empresa, tendrán derecho
a este beneficio, ambos trabajadores. De igual manera, si el trabajador labora para más de
un empleador, tendrá derecho a percibir la asignación familiar por cada empleador. La
asignación familiar será abonada por el empleador bajo la misma modalidad con que viene
efectuando el pago de las remuneraciones a sus trabajadores. (Ávalos, 2014).
Ejemplo de Aplicación:

La empresa MARJAIPLAS E.I.R.L., tiene en su planilla al Sr. Flores Díaz Justo, quien es
personal permanente en la empresa y percibe una remuneración básica de S/. 930.00,
correspondiente al periodo de enero del 2019; dicho trabajador tiene un hijo menor de 18
años de edad, para lo cual la empresa le reconoce su derecho de asignación familiar de la
siguiente manera:
a) La Asignación Familiar es:
Remuneración mínima vital S/. 930.00
Asignación familiar 10% S/. 93.00
b) Remuneración mensual:
Remuneración Básica S/. 930.00
Asignación familiar S/. 93.00
Total a percibir por el trabajador S/. 1,023.00
Cabe resaltar que el trabajador viene laborando ya desde el año 2016, por lo tanto para ser
beneficiado con la asignación familiar dicho trabajador ha acreditado el vínculo con su
menor hijo a través de la presentación de la Partida de Nacimiento y DNI del menor, lo
cual está también registrado en el T- REGISTRO a su menor hijo como derechohabientes.
4.2.3 Gratificaciones
De conformidad con la Ley Nº 27735, los trabajadores sujetos al régimen laboral de la

actividad privada, tienen derecho a percibir dos gratificaciones en el año, una con motivo
de Fiestas Patrias y la otra con ocasión de la Navidad, ello en la medida que superen el
mes de servicio en favor del mismo empleador.
Este beneficio resulta de aplicación sea cual fuere la modalidad del contrato de trabajo y
el tiempo de prestación de servicios del trabajador, y serán abonadas en la primera
quincena de los meses de julio y de diciembre, según el caso.
El monto de cada una de las gratificaciones es equivalente a la remuneración que perciba

el trabajador en la oportunidad en que corresponde otorgar el beneficio. La norma precisa
que, en caso que el trabajador cuente con menos de seis meses, percibirá la gratificación
en forma proporcional a los meses laborados. (Ávalos, 2014).
La empresa MARJAIPLAS E.I.R.L.; tiene en su planilla al Sr. Justo Flores Díaz, quien es
operario, es un personal permanente en la empresa debido a que viene laborando desde
enero del 2018, percibiendo una remuneración básica de S/. 930.00, se le tiene que pagar
su gratificación de Fiestas Patrias, para lo cual la empresa le reconoce su derecho y aplica
la obligación de la siguiente manera:
a) La Gratificación de Fiestas Patrias es:
Gratificación por fiestas patrias S/. 930.00
Bonificación extraordinaria 9% S/. 83.70
b) Remuneración del mes
Gratif. + bonif. Extr. S/.1,013.07
Total a percibir el trabajador S/. 1,943.07
Cabe resaltar que la gratificación se calcula por los 06 primeros meses laborados (enero –
junio), y su depósito se realiza en la primera quincena de julio y diciembre; por lo tanto
dicho trabajador en el mes de julio percibirá un total de S/.1 828.75 que corresponde a su
sueldo del mes de trabajo más su gratificación por Fiestas Patrias; si se diera el cese del
trabajador e interrumpe su periodo computable, la gratificación le calculará en forma
proporcional por los meses laborados.
4.2.4 Vacaciones:
De acuerdo con el artículo 10º del Decreto Legislativo Nº 713, el trabajador tiene derecho
a 30 días calendario de descanso vacacional por cada año completo de servicios. Se tendrá
este derecho en la medida que el trabajador realice una jornada de trabajo no menos a las
4 horas diarias en promedio o 24 horas a la semana. Asimismo, el artículo 11º de la misma
norma señala que el año de labor exigido se computará desde la fecha en que el trabajador

ingresó al servicio del empleador o desde la fecha que el empleador determine, si
compensa la fracción de servicios correspondiente. Por otro lado, el artículo 22º del
mencionado Decreto Legislativo, establece que los trabajadores que cesen después de
cumplido el año de servicios y el correspondiente récord, sin haber disfrutado del descanso,
tendrán derecho al abono del íntegro de la remuneración vacacional; asimismo precisa que
el récord trunco será compensado a razón de tantos dozavos y treintavos de la
remuneración como meses y días computables hubiere laborado, respectivamente.
(Ávalos, 2014)
La empresa MARJAIPLAS E.I.R.L., tiene en su planilla al Sr. Miñano Bolaños Cristian

quien es operario, es un personal estable debido a que tiene laborando 03 años en la
empresa, ingreso el 01 de Marzo del 2016, percibiendo una remuneración básica de S/.
930.00, se le tiene que pagar sus vacaciones, para lo cual la empresa le reconoce su derecho
y aplica la obligación de la siguiente manera:
a) Cálculo de Vacaciones:
Total remuneración vacacional S/. 1,023.00
b) Descuento de la Remuneración Vacacional:
Remuneración vacacional S/. 1,023.00
ONP 13% (S/. 132.99)
Total a percibir por el trabajador S/. 890.01
Cabe resaltar que las vacaciones se aplican para los trabajadores que tengan un año
laborando para el mismo empleador, asimismo dicha remuneración vacacional es afecta al
descuento de pensiones que puede ser ONP o AFP, sus vacaciones deben ser depositadas
al momento de que el trabajador inicie su descanso. Si bien es cierto, las vacaciones son
simplemente un periodo de descanso remunerado con base al sueldo que percibe dicho
trabajador.

Por todo ello la empresa le paga al trabajador Miñano Bolaños Cristian una remuneración
de S/. 890.01 al haber culminado los 12 meses de actividad laboral, es decir el 01 de Marzo
del 2017; si se diera el cese del trabajador e interrumpe su periodo computable, las
vacaciones se le calculará en forma proporcional por los meses laborados.
4.2.5 Compensación Por Tiempo De Servicio - CTS
La CTS tiene la calidad de beneficio social de previsión de las contingencias que origina
el cese en el trabajo y de promoción del trabajador y su familia. Se devenga desde el primer
mes de iniciado el vínculo laboral; cumplido este requisito toda fracción se computa por
treintavos.
Solo están comprendidos en el beneficio de la CTS los trabajadores sujetos al régimen

laboral común de la actividad privada que cumplan, cuando menos en promedio, una
jornada mínima diaria de cuatro horas. Los empleadores depositarán en los meses de Abril
y Octubre de cada año tanto dozavos de la remuneración computable percibida por el
trabajador en los meses de Marzo y Setiembre respectivamente, como meses completos
haya laborado en el semestre respectivo. La fracción de mes se depositará por treintavos.
A efectos de determinar la remuneración computable para el cálculo de la CTS, se debe

tener en consideración que las remuneraciones de periodicidad semestral se incorporan a
la remuneración computable a razón de un sexto de lo percibido en el semestre respectivo,
incluyéndose en este concepto a las gratificaciones de Fiestas Patrias y Navidad. (Ávalos,
2014).
BASE LEGAL: El TUO de la Ley de Compensación por Tiempo de Servicios, D.S. Nº

001-97-TR (01.03.97), y su Reglamento, D.S. Nº 004-97-TR (15.04.97).
La empresa MARJAIPLAS E.I.R.L.va a realizar el depósito de la CTS de su trabajador

Miñano Bolaños Cristian, operario, que tiene una remuneración fija y permanente debido
a que viene laborando 03 años en la empresa, ingreso el 01 de Marzo del 2016, percibiendo
una remuneración básica de S/. 930.00 y asignación familiar, se le tiene que pagar la CTS

correspondiente al periodo de noviembre a Abril (un semestre), para lo cual la empresa le
reconoce su derecho y aplica la obligación de la siguiente manera:
a) Cálculo de la CTS:
Remuneración mínima vital S/. 930.00
1/6 de gratificación S/. 155.00
Remuneración computable S/. 1 178.00
Formula a aplicar es: (RC/12 x 6)
Total a depositar por CTS S/. 589.00
Cabe resaltar que la CTS es un beneficio social que percibe el trabajador como previsión
de contingencias que origina el cese en el trabajo, la CTS se calcula por semestres que
abarcan de Noviembre a abril y de mayo a octubre y deben ser depositadas hasta la primera
quincena de mayo y Noviembre, si se diera el cese del trabajador e interrumpe su periodo
computable, la CTS se le calculará en forma proporcional por los meses laborados.
4.2.6 Participación en Utilidades
Los trabajadores sujetos al régimen laboral de la actividad privada y que pertenecen a

empresas que desarrollan actividades generadoras de rentas de tercera categoría, tienen
derecho a participar en las utilidades de la empresa, mediante la distribución por parte de
ésta de un porcentaje de la renta anual antes de impuestos. El porcentaje referido es como
sigue:
 Empresas Pesqueras 10%.

 Empresas de Telecomunicaciones 10%.
 Empresas Industriales 10%.
 Empresas Mineras 8%.
 Empresas de Comercio al por mayor y al por menor y Restaurantes 8%.
 Empresas que realizan otras actividades 5%.
Este porcentaje se distribuye en la forma siguiente:

a) 50% será distribuido en función a los días laborados por cada trabajador, entendiéndose
como tal los días, real y efectivamente, trabajados. A ese efecto, se dividirá dicho monto
entre la suma total de días laborados por todos los trabajadores, y el resultado que se
obtenga se multiplicará por el número de días laborados por cada trabajador.
b) 50% se distribuirá en proporción a las remuneraciones de cada trabajador. A ese efecto,
se dividirá dicho monto entre la suma total de las remuneraciones de todos los
trabajadores que correspondan al ejercicio y el resultado obtenido se multiplicará por el
total de las remuneraciones que corresponda a cada trabajador en el ejercicio.
c) La participación que pueda corresponderle a los trabajadores tendrá respecto de cada
trabajador, como límite máximo, el equivalente a 18 remuneraciones mensuales vigentes
al cierre del ejercicio. Tienen derecho a participar en las utilidades todos los trabajadores
que hayan cumplido las jornada máxima de trabajo establecido en la empresa, sea a plazo
indefinido o sujetos a cualquiera de las modalidades contempladas por la Ley de
Productividad y Competitividad Laboral. Cabe precisar que los trabajadores con jornada
inferior a la máxima establecida, participaran en las utilidades en forma proporcional a
la jornada trabajada. (Ávalos, 2014).

CAPITULO V:
ASPECTO
CONTABLE
TEÓRICO

5. ASPECTO CONTABLE
5.1 Importancia de la Contabilidad
La contabilidad es una disciplina económica que ha servido al hombre desde tiempos

inmemoriales, permite un orden claro y preciso de las actividades, recursos, gastos, dinero.
Por ello, la utilización de esta es vital para administrar de la mejor manera posible la vida
financiera y económica de una empresa, del trabajo o hasta del emprendimiento familiar.
La tarea de la contabilidad resulta muy específica y si bien cualquier persona puede llevarla
a cabo es importante recurrir a profesionales que sepan bien lo que hacen y se eviten
errores. Sobre todo en el pago de tributarios, impuestos y la confección de balances y
presupuestos que permiten saber en qué invertir y ayudan a controlar las ganancias.
Debido a esta gran importancia, el empresario requeriré la implementación de algún

sistema de registro que facilite esta labor y que le permita:
 Conocer la situación de la empresa y de los negocios que se realizan, en cada

momento.
 Disponer de información oportuna que facilite la toma de decisiones.
 Llevar un control de la gestión anterior, para facilitar la planificación de los fondos
para el año próximo.
En este sentido, la empresa además debe asegurar estos recursos con un equipo de
contables que se encarguen y desarrollen esta tarea y puedan trabajar incluso en conjunto
con la directiva aportando recomendaciones y acciones a seguir. (Riquelme, s/f)
5.2 Tipos de Contabilidad

a) Contabilidad según el origen de los recursos
Ateniendo a esta clasificación, encontramos estas dos variedades de contabilidad:
 Contabilidad pública. Ésta se encarga de registrar y estructurar las operaciones que

realizan todas aquellas instituciones públicas, es decir, las dependientes del Estado.

 Contabilidad privada. Por su parte, la contabilidad privada controla todas las
operaciones realizadas por particulares, ya sean personas físicas o jurídicas.
b) Contabilidad según la actividad de la empresa
Según el tipo de actividad de la compañía en cuestión, así deberá adaptarse la contabilidad.

La clasificación de los tipos de contabilidad según la actividad, es la siguiente:
 Contabilidad industrial. Un tipo de contabilidad a aplicar en empresas que

transforman las materias primas en productos elaborados.
 Contabilidad comercial. Control de los movimientos económicos y financieros
generados en una empresa que se dedica a comprar y vender un producto específico ya
terminado, preparado para su consumo directo.
 Contabilidad de empresas extractivas. Una contabilidad específica para aquellas
empresas especializadas en la explotación de recursos naturales.
 Contabilidad de servicios. Contabilidad especializada para aquellas empresas que se
dedican a la prestación de servicios. (Emprende Pyme, 2016)
c) Contabilidad según la clase de información trabajada

 Contabilidad financiera. Este tipo de contabilidad registra la información relacionada
con el estado financiero de la compañía, tal y como su nombre indica. Sobre todo,
destinada a los gerentes y socios de la empresa.
 Contabilidad administrativa. Esta variedad de contabilidad está muy enfocado a los
aspectos más administrativos de la empresa, y se emplea sobre todo para valorar el
cumplimiento de los objetivos establecidos y cómo mejorar la estrategia implementada.
Muy útil también para hacer previsiones y planificar las acciones y recursos a emplear.
 Contabilidad fiscal. En cuanto a este tipo de contabilidad se emplea para registrar y
preparar los informes relacionados con las declaraciones de impuestos a la Hacienda
Pública y el pago de impuestos.
 Contabilidad de costes. Esta contabilidad está más bien enfocada a empresas de
carácter industrial, donde deben hacer un análisis minucioso de los costes unitarios de
producción, su venta y, en general, del proceso productivo que realizar la compañía.
 Contabilidad de gestión. Posee una visión más amplia que la contabilidad de costes,
ya que registra toda la información económica y financiera de la empresa para poder

tomar decisiones. Suelen ofrecen información sobre cortos periodos de tiempo para
analizar y decidir. (Emprende Pyme, 2016)
5.3 Sistema de organización contable
 Organización Contable:
Es una parte de la organización de la empresa que aplica métodos para el registro de las
operaciones económicas de la empresa. Cumple una función importante porque registra las
operaciones y presenta los EE.FF. de la empresa, los cuales permiten conocer la situación
financiera y económica de la empresa.
 Elementos de la Organización Contable:
Los elementos del sistema contable son los libros y registros, las políticas contables, los
equipos y muebles que hacen posible emitir los documentos y procesar las operaciones
económicas.
 Criterios de la Organización Contable:

- Concentración: El trabajo contable se realiza en el departamento de contabilidad de la
empresa, los demás departamentos solo proveen documentos para su registro. En el
departamento contable se llevan los libros principales y auxiliares.
- Centralización: El trabajo contable se desconcentra parcialmente del departamento de
contabilidad para ser realizado en otros departamentos debido a la naturaleza y el
volumen de las operaciones económicas. La labor contable que se cumple en los otros
departamentos se refiere básicamente al manejo de libros y registros auxiliares. Los libros
auxiliares generan mensualmente asuntos descentralizados, los cuales son remitidos al
departamento de contabilidad para su registro en el libro diario utilizando los
comprobantes, los vauchers respectivos.
- Descentralización: Este criterio busca la máxima división del trabajo contable a
desarrollarse en la empresa. Según la descentralización de cada departamento o sección
debe llevar su contabilidad llegando a formular su respectivo balance y EE.GG.PP.,
encargándose del departamento de contabilidad de coordinar y consolidar los EE.FF. de
los diferentes departamentos o secciones para presentar los EE.FF. de la empresa en
forma consolidada. (Cruz, 2016).

a.4 Las Normas Internacionales De Información Financiera (NIIF) Y Las Normas
Internacionales De Contabilidad (NIC).
 LAS NIFF
(Varón; 2012) Señala: Las Normas Internacionales de Información Financiera

corresponden a un conjunto de único de normas legalmente exigibles y globalmente
aceptadas, comprensibles y de alta calidad basados en principios claramente articulados;
que requieren que los estados financieros contengan información comparable, transparente
y de alta calidad, que ayude a los inversionistas, y a otros usuarios, a tomar decisiones
económicas.
Por otro lado Diario Gestión señala: Las Normas Internacionales de Información Financiera
(NIIF) son las normas contables emitidas por el Consejo de Normas Internacionales de
Contabilidad (IASB, por sus siglas en inglés) con el propósito de uniformizar la aplicación
de normas contables en el mundo, de manera que sean globalmente aceptadas,
comprensibles y de alta calidad. Las NIIF permiten que la información de los estados
financieros sea comparable y transparente, lo que ayuda a los inversores y participantes de
los mercados de capitales de todo el mundo a tomar sus decisiones.
¿Qué beneficios tienen?
La adopción de las NIIF ofrece una oportunidad para mejorar la función financiera a través
de una mayor consistencia en las políticas contables, obteniendo beneficios potenciales de
mayor transparencia, incremento en la comparabilidad y mejora en la eficiencia. Entre otros
podemos destacar: (Varón; 2012)
 Acceso a mercados de capital.

 Transparencia en las cifras de los Estados Financieros.
 Información consistente y comparable.
 Mismo lenguaje contable y financiero.
 Reducción de costos.
 Herramienta para la alta gerencia en la toma de decisiones.

 Modernización de la Información financiera.
 Simplificar la prepararación de los Estados Financieros.
 LAS NIC
Las Normas Internacional de la Contabilidad, como se le conoce popularmente, son un

conjunto de normas o leyes que establecen la información que deben presentarse en los
estados financieros y la forma en que esa información debe aparecer, en dichos estados.
Las NIC no son leyes físicas o naturales que esperaban su descubrimiento, sino más bien
normas que el hombre, de acuerdo sus experiencias comerciales, ha considerado de
importancias en la presentación de la información financiera. (Aguirre, 2013).
La empresa en estudio Ferretería Contreras La Solución S.A.C aplica las siguientes Normas
Internacionales de Contabilidad, acuerdo a las normas vigentes en el Perú, para la
preparación de los Estados Financieros y de esta forma presentar una información
razonable y son las siguientes:
 NIC 1. Presentación de Estados Financieros.

 NIC 2. Existencias.
 NIC 7. Estado de Flujos de Efectivo.
 NIC 8 Políticas contables, cambios en las estimaciones contables y errores.
 NIC 10 Hechos posteriores a la fecha del Balance.
Los estados financieros constituyen una representación financiera estructurada de la

situación financiera y de las transacciones llevadas a cabo por la empresa para una adecuada
toma de decisiones económicas y financieras, los estados financieros que presenta la
empresa en estudio son los siguientes:
 Estado de Situación Financiera.

 Estado de Resultados.
 Estado de Resultados Integrales.
 Estado de Cambios en el Patrimonio Neto.
 Estado de Flujo de Efectivo.
 Las notas, incluyendo un resumen de las políticas de contabilidad significativas.
5.5 Estados Financieros
5.5.1 Objetivos de los estados financieros:

 Brindar informaciones adecuadas y oportunas a sus diferentes usuarios, relativas a
todos los acontecimientos producidos por un periodo dado y a una fecha
determinada.
 Lograr satisfacer las necesidades de información de aquellas personas que tengan
menos posibilidad de obtener información y dependan de los estados financieros
como principal fuente para informarse de las actividades económicas de la empresa.
 Proporcionar a los inversionistas y acreedores información útil que les permita
predecir, comparar y evaluar los potenciales relativos a los flujos de efectivos.
 Proporcionar informaciones de utilidad para evaluar la capacidad de la
administración para utilizar con eficacia los recursos de la empresa que permiten
lograr los objetivos propuestos.
 Proporcionar informaciones relativas a las transacciones y demás eventos que sirva
para predecir, comparar y evaluar la capacidad generadora de utilidades.
5.5.2 Características de los Estados Financieros
 Comprensivos: Debe integrar todas las actividades u operaciones de la empresa.

 Consistencia: La información contenida debe ser totalmente coherente y lógica para
efectos de información.
 Relevancia: Debe ayudar a mostrar los aspectos principales del desempeño de la
empresa, esta característica ayudara a ejercer influencia sobre las decisiones
económicas de los que la utilizan, ayudándoles a evaluar hechos pasados, presentes
o futuros, o bien confirmar o corregir evaluaciones realizadas anteriormente.
 Confiabilidad: Deben ser el reflejo fiel de la realidad financiera de la empresa.
 Comparabilidad: Es necesario que puedan compararse con otros periodos de la
misma empresa con el fin de identificar las tendencias de la situación financiera.
Ya que su estructura la conforman las cuentas de activo, pasivo y patrimonio,

definiremos cada uno de ellos de acuerdo a NIIF.
5.5.3 Estado de Situación Financiera
Según (Diario Gestión; 2013), El Estado de Situación Financiera es un estado financiero

básico que informa en una fecha determinada la situación financiera de la empresa y está
estructurado por el Activo, Pasivo y Patrimonio. Es importante tanto para los accionistas
(para saber si los recursos están bien utilizados), para el Estado (es una manera de conocer
si los impuestos están siendo determinados correctamente), para los acreedores (para
otorgar con seguridad créditos con los recursos que posee la compañía) y para los
gerentes (permite decidir sobre la capacidad de endeudamiento de la empresa, acerca de
la rotación tanto de inventarios como de las cuentas por cobrar, las medidas que tomarán
para cumplir con las obligaciones a corto y largo plazo etc.
Partes del Estado de Situación Financiera:
Cuerpo
En el cuerpo se presentan las partidas que componen la ecuación contable básica:
ACTIVOS.- Es un recurso controlado por la empresa como resultado de eventos pasados

y cuyos beneficios económicos futuros se espera que fluyan a la empresa.
PASIVOS.- Es una obligación presente de la empresa a raíz de sucesos pasados, al

vencimiento del cual y para poder cancelarla la entidad espera desprenderse de recursos
que incorporen beneficios económicos.
PATRIMONIO CONTABLE.- Es el valor residual de los activos de la entidad, una vez

deducidos todos los pasivos.
Información a presentar en el estado de situación financiera
 Activos: Son todos los bienes y derechos que posee la empresa y de los cuales se
espera obtener un beneficio en el futuro
 Activo Corriente: son aquellos Activos con mayor grado de liquidez (aquellos que
se pueden convertir en efectivo en un período máximo de un año, es decir, el ciclo
normal de operación de un negocio). Entre ellos tenemos: Efectivos y equivalentes
de efectivo, Cuentas por Cobrar, Otras cuentas por cobrar, Inventarios y Gastos
Pagados por Anticipado.

 Activo No Corriente: son aquellos Activos con menor grado de liquidez (aquellos
que se pueden convertir en efectivo en un plazo mayor a un año). Entre ellos tenemos
los Activos Fijos (terrenos, inmuebles, maquinarias, equipos) y Depreciación.
 Pasivo: son las obligaciones que tiene la empresa para con terceros (excepto
dueños). Se clasifican según el plazo en el cual se tiene que honrar dicha obligación
y se dividen en Pasivo Corriente y Pasivo No Corriente.
 Pasivo Corriente: son aquellas deudas que deben honrarse en el corto plazo (un año
como máximo). Se tienen: Proveedores, Bancos, Empleados, Estado, entre otros.
 Pasivo No Corriente: son aquellas deudas que deben honrarse en el largo plazo
(más de un año). Se tienen Hipotecas, Tenedores de Bonos, entre otros.
 Patrimonio: son las obligaciones que la empresa tiene con accionistas. Se tienen:
Capital y Utilidades Acumuladas. (Aguilar, 2017)
5.5.4 Estado de Resultados
Según (Diario Gestión; 2013) El Estado de Resultado es una representación separada de

las transacciones de ingresos y gastos. Las empresas tendrán éxito o fracasarán
dependiendo de su capacidad de obtener ingresos por encima de los gastos.
Mientras que los ingresos se registran cuando ha surgido un incremento en los beneficios
económicos futuros (ligados a un incremento en los activos o a una disminución en los
pasivos), los gastos se anotan cuando ha surgido una disminución en los beneficios
económicos futuros, es decir, una disminución en los activos o un incremento en los
pasivos.
Por otro lado Cerna; 2013 señala: el Estado de Resultados Integrales es un estado
financiero que muestra la utilidad o pérdida que sufre el capital contable de una empresa
como consecuencia de las operaciones practicadas en un periodo determinado, mediante
la descripción de los diferentes conceptos de ventas, ingresos, costos y gastos que las
mismas provocan.
5.5.5 Estado de Cambios en el Patrimonio
Según (Diario Gestión; 2013) El Estado de Cambios en el Patrimonio Neto es un estado

financiero que informa las variaciones en las cuentas del patrimonio originadas por las
transacciones comerciales que realiza la compañía entre el principio y el final de un
periodo contable. Es importante porque proporciona información patrimonial para la
toma de decisiones gerenciales, como aumentos de capital, distribución de utilidades,
capitalización de las reservas, etc.
5.5.6 Estado de Flujos de Efectivo
Según (Diario Gestión; 2013) La información acerca de los flujos de efectivo es útil
porque suministra a los usuarios de los estados financieros las bases para evaluar la
capacidad que tiene la empresa para generar efectivo, así como las necesidades que ésta
tiene de utilizar dichos flujos de efectivo. Para tomar decisiones económicas, los usuarios
deben evaluar la capacidad que existe para de generar efectivo, así como las fechas en
que se producen y el grado de certidumbre sobre su aparición.
Según (Meza; 2012), El estado de flujos de efectivo debe informar acerca de los flujos
de efectivo habidos durante el ejercicio, clasificándolos en actividades de explotación,
de inversión o de financiación. Cada empresa presenta sus flujos de efectivo procedentes
de las actividades de explotación, de inversión o de financiación, de la manera que resulte
más apropiada según la naturaleza de sus actividades. La clasificación de los flujos según
las actividades citadas suministra información que permite a los usuarios evaluar el
impacto de las mismas en posición financiera de la empresa, así como sobre el importe
final de su efectivo y demás equivalentes al efectivo.
5.5.7 Notas a los Estados Financieros
Según (RM, 2008), Las notas a los Estados Financieros representan aclaraciones o
explicaciones de hechos o situaciones cuantificables o no que se presentan en el
movimiento de las cuentas, las mismas que deben leerse conjuntamente a los Estados
Financieros para una correcta interpretación. Asimismo representan información
importante para los inversores que deseen comprar acciones de una compañía a través
del Mercado Bursátil, ya que por lo general muestran información relevante a considerar
que determinará el comportamiento del valor de las acciones.
Las notas a los estados financieros representan la difusión de cierta información que no
está directamente reflejada en dichos estados, y que es de utilidad para que los usuarios
tomen decisiones con una base clara y objetiva. Esto no implica que estas notas
explicativas sean un estado financiero, ya que según la normatividad vigente no lo son,
más bien forman parte integral de ellos como parte del análisis, siendo obligatoria su
presentación. Por otro lado estas notas representan revelaciones aplicables a saldos de
transacciones u otros eventos significativos, que deben observarse para preparar y
presentar los estados financieros cuando correspondan.
Plan Contable General para Empresas
Según (Apaza; 2011), el Plan Contable General para Empresas es la clasificación lógica
de cuentas, clasifica las cargas y abonos, además economiza el tiempo, permite registrar
débitos y créditos y los resúmenes que se obtiene a través de los estados financieros, tiene
uniformidad de las cuentas. El Plan Contable General para Empresas es importante
porque persigue y logra los objetivos y las metas de una empresa, es la estructura básica
de la empresa, este esquema fija las metas y las operaciones a realizar la empresa en
estudio aplica este plan contable.
5.5.8 Comprobantes de pago
Los comprobantes de pago son aquellos documentos que acreditan la transferencia de

bienes, entrega en uso y prestación de servicios, siempre que cumplan con los requisitos
mínimos establecidos en el Reglamento de Comprobantes de pago. (Soria, 2013).
La empresa en estudio emite los siguientes comprobantes de pago:
 Facturas.
 Boletas.
 Nota de Crédito.
 Nota de Débito.
5.5.9 Libros principales y auxiliares
Libro de Registros Contables:
Los libros contables son documentos mercantiles en los cuales se registran en forma
ordenada cronológica y analítica todas las operaciones económicas y financieras que
realiza la empresa. El contenido constituye prueba plena de las transacciones comerciales
efectuadas. (Orientación sunat).
Importancia:
La importancia de los libros se debe a que:
 Permiten ajustarse a las disposiciones o reglas establecidas legalmente.

 Permiten estudiar y proyectarse en los resultados tanto de perdidas como de ganancias,
con simples estimaciones para el futuro.
 Permite registrar en forma ordenada los datos o información contable, que son
necesarias para una buena administración y además facilita de una manera adecuada
en control del activo, pasivo y capital de la empresa.
Libros Principales Y Auxiliares:
Los libros se clasifican teniendo en consideración 2 aspectos:
a) Aspecto Legal:
Se clasifican en voluntarios y obligatorios:
 Libros Obligatorios: Son aquellos exigidos por el Código de comercio y por leyes
especiales. Son los siguientes:
 El libro de Inventarios y Balances.
 Libro Diario.
 Libro Caja.
 Libro Mayor.
 Libro de Registro de compras y ventas.
 El Libro de Planilla de pago de remuneraciones, etc.
 Libros Voluntarios: Son aquellos que la empresa puede utilizar teniendo en cuenta sus
necesidades y el sistema de contabilidad empleado son los siguientes:
 El libro de caja chica o fondo fijo.
 El libro de bancos o de cuentas corrientes.
 El libro de clientes.
 El libro de proveedores.
 El libro de letras por cobrar.
 El libro de letras por pagar.
b) Aspecto Técnico:
Se clasifican en libros principales y auxiliares.

 Libros Principales: Son aquellos libros indispensables en donde se centralizan todas
las operaciones de la empresa, informando en el momento oportuno y en forma verás
la situación económica y financiera de la empresa. A demás de constituir instrumento
principal de prueba en el caso de juicios son los siguientes:
 El libro de inventario y balance.
 El libro de diario.
 El libro de caja.
 El libro mayor.
 Libros Auxiliares: Son aquellos que permite una mejor aplicación del sistema
contable, pues sirven de complemento a los libros principales y que registran en forma
detallada y analítica cada una de las operaciones de las compras son los siguientes:
 El libro de bancos de cuentas corrientes.
 El libro de caja chica o fondo fijo.
 El libro de cliente.
 El libro de proveedores.
 El registro de compra.
 El registro de venta.
 El libro de planillas de pago de remuneraciones.
Registros Auxiliares:
 Registro de Ventas: En este registro se asienta todas las ventas efectuadas en el

mes, ya sea al contado o a crédito que realiza la empresa, en forma detallada y
ordenada cronológicamente así como el impuesto general a las ventas consignadas
en facturas.
 Registro de Compras: Este libro sirve para registrar todas las compras al contado
o al crédito que realiza la empresa, en forma detállala y ordenada
cronológicamente.
 Registro de Planillas de Remuneraciones: Es un libro de carácter obligatorio en
donde se registra mensualmente en forma ordenada, los nombres de los
trabajadores de le empresa, el cargo de los trabajadores, sueldo que ganan, así como
las operaciones del empleador y de las retenciones de los servicios a que están
afectados de acuerdo a ley.

Libros Principales
Estos libros son utilizados en la contabilidad de la empresa, se llevan cumpliendo con

el mandato del Art. 65 del D. Leg. Nª 774 dentro del Régimen General del Impuesto
a la Renta.
 Inventarios y Balance: Es un libro de foliación simple, en el que se señalan de manera
detallada y pormenorizada los valores, bienes y derechos, así como las obligaciones y
deudas que posee la empresa al iniciar o finalizar sus operaciones, lo que permite
determinar con exactitud su activo.
 Libro Diario: Es un libro principal de foliación simple, donde se registran en orden
cronológica los acontecimientos y operaciones mercantiles a medida que se van dando;
constituyéndose por consiguiente en un registro analítico y de clasificación.
 Libro Caja: Es un registro de doble foliación en el que se asientan todas las operaciones
relacionadas con el control y movimiento del efectivo, porque en él se contabilizan
todas las entradas y todas las salidas de dinero.
 Libro Mayor: Es un libro principal y obligatorio de foliación doble, que tiene por
objeto clasificar por cada cuenta sus distintas partidas deudoras y acreedoras, lo que
quiere decir que en este registro se van acumulando.
5.5.10 Legalización de los registros- Libros contables
Res. Nº 132-01/Sunat Publicidad el 24-11-01
Los libros de actas, así como los registros y libros contables vinculados a asuntos
tributarios, serán legalizados por los notarios públicos del lugar del domicilio fiscal del
deudor tributario o, a falta de éstos, por los jueces de paz letrados o jueces de paz, cuando
corresponda, quienes colocarán una constancia en la primera hoja de los mismos, con la
siguiente información:
a) Número de legalización asignado por el notario o juez, según sea el caso;

b) Nombres y apellidos, o denominación o razón social del deudor tributario, según sea
el caso;
c) Número de Registro Único del Contribuyente - RUC;
d) Denominación del libro o registro;
e) Número de folios de que consta;
f) Fecha y lugar en que se otorga; y,

g) Sello y firma del notario o juez, según sea el caso.
Asimismo, el notario público o juez, según sea el caso, deberá sellar todas las hojas del
libro o registro, las mismas que deberán estar debidamente foliadas, incluso cuando se
lleven utilizando hojas sueltas, continuas o computarizadas.
Tanto los notarios públicos como los jueces llevarán un registro cronológico de las
legalizaciones que otorguen. En dicho registro indicarán el número de la legalización, los
nombres y apellidos, o la denominación o razón social del deudor tributario, el número de
Registro Único del Contribuyente - RUC, la denominación del libro o registro que se ha
legalizado, el número de folios de que consta y la fecha en que se otorga la legalización.
En ningún caso el número de legalización, folios o de registros podrá contener

adicionalmente caracteres distintos, tales como letras.
5.5.11 Principios que utiliza la empresa
 Principio De Equidad: Es el principio que orienta la acción del profesional contable

en todo momento; ya que establece la imparcialidad al realizar los registros, al elaborar
los estados financieros, es decir, se debe reflejar la verdadera realidad económica y
financiera de una empresa.
 Principio De La Partida Doble: Es el procedimiento que permite realizar un doble
registro, afectando tanto a la cuenta deudora, como acreedora dando lugar a la ecuación
contable.
 Principio De Prudencia: Es decir cuando se tenga que escoger entre dos valores se
tendrá que escoger el mejor, este principio la empresa lo pone en práctica mayormente
en la adquisición de los suministros diversos, así como los útiles de oficina.
 Principio De Moneda Común Denominador: Es el principio en el que se establece
que todos los valores deben estar manifestados de acuerdo a la moneda oficial nacional
establecido, esto significa que si la empresa adquiere un bien y cuyo costo esta
manifestado en moneda extranjera, para efectos tributarios se deberá transformar en
moneda nacional al tipo de cambio vigente.
Fuente: Datos proporcionados por la propia empresa.

CAPITULO VI:
ASPECTO
CONTABLE
PRÁCTICO

6. LIBROS CONTABLES
6.1 Registro de compras
PERIODO ENERO 2019

R.U.C.: 20541758845
MARJAIPLAS E.I.R.L.
FORMATO 8.1: REGISTRO DE COMPRAS
A D Q. GR A V . D EST . A A D QU ISIC ION ES

C OM PR OB A N N ° D EL C d P, D OC . N ° A D QU I. GR A V .D EST .
C ÓD IGO OPE. GR A V . Y / O D E GR A V A D A S
U N IC O T E D E PA GOO D E OR D EN D EL IN F OR M A C IÓN D EL PR OV EED OR OPER . GR A V A D A S
EX P. Y A OPER A . N O D EST IN A D A S A
D E LA D OC U M EN T O F OR M , N ° D E D U A , Y / O D E EX P.
F EC HA D E GR A V .S OPER A C ION ES N O V A LOR D E
OPER A C I D SI U OT R OS D OC .S IM POR T
EM ISIÓN SER IE O D OC . D E LA S A D QU I.S T/ C
ÓN EM IT . POR SU N A T E T OT A L
D EL C d P ID EN T ID A D B A SE B A SE B A SE N O GR A V .
C ÓD . D E PA R A A C R ED IT A R A PELLID OS Y N OM B R ES,
T IM PON IB L IGV IM PON IB L IGV IM PON IB L IGV
D EPEN . EL C R ÉD IT O F ISC A L D EN OM IN A C IÓN O R A Z ÓN SOC IA L
M ESSD A SI T N U M ER O E E E
ADUA. EN LA IM POR T .
01 01 1 01/01/2019 01 000001 0000000004449 6 10329614056 PURIZACA SEDANO GERM AN ISM AEL 157,63 28,37 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 186,00 3,0000
01 01 3 03/01/2019 01 00F073 0000000252834 6 20520929658 AUTOPISTA DEL NORTE S.A.C. 6,78 1,22 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 8,00 3,0000
01 01 5 03/01/2019 01 00F102 0000000446964 6 20522547957 CONCESIONARIA VIAL DEL SOL S.A. - COVISOL S.A.
6,53 1,17 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 7,70 3,0000
6,53 1,17 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 7,70 3,0000
01 01 2 03/01/2019 01 00FS03 0000000010033 6 20566526710 GRUPO ENERGETICO DEL PERU S.A.C. 118,64 21,36 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 140,00 3,0000
01 01 7 05/01/2019 01 00F002 0000000014109 6 20541758845 M ARJAIPLAS E.I.R.L. 127,12 22,88 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 150,00 3,0000
01 01 9 08/01/2019 01 00F010 0000000000086 6 20477484531 ESTACION DE SERVICIOS AVE FENIX S.A. 8,47 1,53 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 10,00 3,0000
01 01 12 09/01/2019 01 00F002 0000000017224 6 20600612922 CONTE GROUP S.A.C. - CONTE G S.A.C. 290,01 52,20 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 342,21 3,0000
01 01 11 09/01/2019 01 00F053 0000000005241 6 20330033313 PERUANA DE ESTACIONES DE SERVICIOS S.A.C

42,37 7,63 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 50,00 3,0000

01 01 14 10/01/2019 01 00FE01 0000000005776 6 20602904386 SERVICENTRO FASTROL E.I.R.L. 42,37 7,63 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 50,00 3,0000
01 01 15 11/01/2019 01 00F002 0000000017433 6 20600612922 CONTE GROUP S.A.C. - CONTE G S.A.C. 466,35 83,94 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 550,29 3,0000
01 01 16 14/01/2019 01 00FS04 0000000004096 6 20566526710 GRUPO ENERGETICO DEL PERU S.A.C. 84,75 15,25 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 100,00 3,0000
01 01 18 16/01/2019 01 00F002 0000000008200 6 20502794052 GRANEL INDUSTRIAL S.A.C 42,37 7,63 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 50,00 3,0000
01 01 19 18/01/2019 01 00F002 0000000014354 6 20360945325 DIM EXSA S.A.C. 33,90 6,10 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 40,00 3,0000
01 01 20 18/01/2019 01 00F002 0000000014368 6 20360945325 DIM EXSA S.A.C. 42,37 7,63 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 50,00 3,0000
01 01 23 22/01/2019 01 00F002 0000000014451 6 20360945325 DIM EXSA S.A.C. 84,75 15,25 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 100,00 3,0000
01 01 24 23/01/2019 01 000001 0000000004526 6 10329614056 PURIZACA SEDANO GERM AN ISM AEL 83,90 15,10 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 99,00 3,0000
01 01 25 30/01/2019 01 000001 0000000002807 6 20600211537 INVERSIONES Y REPRESENTACIONES KEYM AR´S

203,39E.I.R.L. 36,61 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 240,00 3,0000
01 01 27 31/01/2019 01 00F002 0000000014623 6 20360945325 DIM EXSA S.A.C. 76,27 13,73 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 90,00 3,0000
01 01 26 31/01/2019 04 00F001 0000000034777 6 20360945325 DIM EXSA S.A.C. 84,75 15,25 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 100,00 3,0000
TOTALES: 2.069,84 372,56 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 2.442,40
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PERIODO FEBRERO 2019
R.U.C.: 20541758845
MARJAIPLAS E.I.R.L.
ADQUISICIONES
COM PROBANTE DE N° DEL CdP, DOC. N° DE ADQUI. GRAV .DEST. ADQ. GRAV . DEST. A OPE.
GRAV ADAS DESTINADAS
CÓDIGO UNICO PAGOO ORDEN DEL FORM , N° DE INFORM ACIÓN DEL PROV EEDOR OPER. GRAV ADAS Y / O GRAV . Y / O DE EX P. Y A V ALOR DE
FECHA DE FECHA DE A OPERACIONES NO OTROS
DE LA DOCUM ENTO DUA, DSI U OTROS DOC.S DE EX P. OPERA. NO GRAV .S LAS IM PORTE
OPERACIÓN EM ISIÓN V EN. Y / O GRAV ADAS ISC TRIBUTOS T/ C
DEL CdP PAGO. SERIE O CÓD. EM IT. POR SUNAT PARA DOC. DE ADQUI.S NO
Y CARGOS
TOTAL
ACREDITAR EL CRÉDITO IDENTIDAD APELLIDOS Y NOM BRES, DENOM INACIÓN O BASE BASE BASE GRAV .
T DE DEPEN. IGV IGV IGV
FISCAL EN LA IM PORT. RAZÓN SOCIAL IM PONIBLE IM PONIBLE IM PONIBLE
M ES SD ASI ADUA. T NUM ERO
02 01 1 08/02/2019 01 00F002 0000000014782 6 20360945325 DIMEXSA S.A.C. 50,85 9,15 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 60,00 3,0000
02 01 2 08/02/2019 01 00F058 0000001550297 6 20520929658 AUTOPISTA DEL NORTE S.A.C. 6,53 1,17 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 7,70 3,0000
02 01 3 08/02/2019 01 00FS04 0000000004801 6 20566526710 GRUPO ENERGETICO DEL PERU S.A.C. 93,24 16,78 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 110,02 3,0000
02 01 4 09/02/2019 01 000001 0000000000090 6 10479749944 SU BRITO DIEGO ALEXANDER 200,00 36,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 236,00 3,0000
02 01 7 09/02/2019 01 00F132 0000001152254 6 20505377142 NORVIAL S.A. 6,53 1,17 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 7,70 3,0000
02 01 8 09/02/2019 01 00F331 0000000802409 6 20505377142 NORVIAL S.A. 6,53 1,17 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 7,70 3,0000
02 01 5 09/02/2019 01 00FA02 0000000000336 6 20555691263 INVERSIONES VALUEMI S.A.C. 84,75 15,25 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 100,00 3,0000
02 01 9 12/02/2019 01 00F001 0000000004515 6 20395981839 PROCESADORA COMERCIALIZADORA MONTENEGRO SOCIEDAD

423,73ANONIMA76,27
CERRADA 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 500,00 3,0000
02 01 10 12/02/2019 01 00F001 0000000004517 6 20395981839 PROCESADORA COMERCIALIZADORA MONTENEGRO SOCIEDAD

423,73ANONIMA76,27
CERRADA 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 500,00 3,0000

02 01 12 12/02/2019 01 00F050 0000000000504 6 20506602069 COM PRA Y VENTA DE M ATERIALES M ETALICOS S.A.C. 15,80 2,84 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 18,64 3,0000
02 01 13 12/02/2019 01 00F154 0000000204910 6 20505377142 NORVIAL S.A. 6,53 1,17 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 7,70 3,0000
02 01 11 12/02/2019 01 00FA02 0000000003406 6 20555691263 INVERSIONES VALUEM I S.A.C. 84,20 15,16 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 99,36 3,0000
02 01 17 15/02/2019 01 000001 0000000000814 6 10317647340 BLAS PALACIOS M ARCIAL ULPILIANO 84,75 15,25 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 100,00 3,0000
02 01 18 17/02/2019 01 00F002 0000000014951 6 20360945325 DIM EXSA S.A.C. 76,27 13,73 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 90,00 3,0000
02 01 22 18/02/2019 01 00F131 0000001478814 6 20505377142 NORVIAL S.A. 6,53 1,17 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 7,70 3,0000
02 01 23 18/02/2019 01 00F332 0000000652672 6 20505377142 NORVIAL S.A. 6,53 1,17 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 7,70 3,0000
02 01 21 18/02/2019 01 00FA02 0000000003478 6 20555691263 INVERSIONES VALUEM I S.A.C. 84,75 15,25 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 100,00 3,0000
02 01 27 20/02/2019 01 00F154 0000000213381 6 20505377142 NORVIAL S.A. 6,53 1,17 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 7,70 3,0000
02 01 28 20/02/2019 01 00F001 0000000005525 6 20395981839 PROCESADORA COM ERCIALIZADORA M ONTENEGRO SOCIEDAD

16.983,05ANONIM
3.056,95
A CERRADA 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 20.040,00 3,0000
T OT A LES: 18.723,80 3.370,22 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 22.094,02
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PERIODO MARZO 2019
R.U.C.: 20541758845
MARJAIPLAS E.I.R.L.
N ° D EL C d P, D OC . N ° D E A D QU ISIC ION ES
C OM PR OB A N T E D E A D Q. GR A V . D EST . A
OR D EN D EL F OR M , N ° A D QU I. GR A V .D EST . OPER . GR A V A D A S
C ÓD IGO U N IC O PA GOO IN F OR M A C IÓN D EL PR OV EED OR OPE. GR A V . Y / O D E EX P.
D E D U A , D SI U OT R OS GR A V A D A S Y / O D E EX P. D EST IN A D A S A
D E LA F EC HA D E D OC U M EN T O Y A OPER A . N O GR A V .S V A LOR D E
D OC .S EM IT . POR OPER A C ION ES N O IM POR T E
OPER A C IÓN EM ISIÓN LA S A D QU I.S ISC T/ C
SU N A T PA R A T OT A L
D EL C d P SER IE O C ÓD . D OC . D E ID EN T ID A D A PELLID OS Y N OM B R ES, N O GR A V .
A C R ED IT A R EL B A SE B A SE B A SE
T D E D EPEN . D EN OM IN A C IÓN O R A Z ÓN IGV IGV IGV
C R ÉD IT O F ISC A L EN LA IM PON IB LE IM PON IB LE IM PON IB LE
M ES SD A SI ADUA. T N U M ER O SOC IA L
IM POR T .
03 01 2 26/02/2019 01 00F002 0000000015096 6 20360945325 DIM EXSA S.A .C. 59,32 10,68 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 70,00 3,0000
03 01 4 26/02/2019 01 00F002 0000000015111 6 20360945325 DIM EXSA S.A .C. 118,64 21,36 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 140,00 3,0000
03 01 1 26/02/2019 01 00F072 0000000551653 6 20520929658 A UTOP ISTA DEL NORTE S.A .C. 6,78 1,22 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 8,00 3,0000
03 01 9 27/02/2019 01 00F132 0000001172902 6 20505377142 NORVIA L S.A . 6,53 1,17 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 7,70 3,0000
03 01 10 27/02/2019 01 00F331 0000000818226 6 20505377142 NORVIA L S.A . 6,53 1,17 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 7,70 3,0000
03 01 5 27/02/2019 01 00F809 000001-898396 6 20550372640 RUTA S DE LIM A S.A .C. 4,66 0,84 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 5,50 3,0000
03 01 8 28/02/2019 01 00F226 0000000000511 6 20100030676 DISTRIB UIDORA NA VA RRETE S A 146,69 26,41 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 173,10 3,0000
03 01 7 28/02/2019 01 00FA 02 0000000003614 6 20555691263 INVERSIONES VA LUEM I S.A .C. 130,51 23,49 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 154,00 3,0000
03 01 11 01/03/2019 01 000001 0000000001748 6 20602705626 INVERSIONES DURO S.R.L. 8,47 1,53 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 10,00 3,0000
03 01 14 02/03/2019 01 00F211 0000000987399 6 20550372640 RUTA S DE LIM A S.A .C. 4,66 0,84 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 5,50 3,0000
03 01 12 02/03/2019 01 00FA 02 0000000003649 6 20555691263 INVERSIONES VA LUEM I S.A .C. 86,19 15,51 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 101,70 3,0000
03 01 16 03/03/2019 01 00F001 0000000003109 6 20512375953 ESTA CION CERRO A ZUL S.A .C. 88,99 16,02 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 105,01 3,0000
03 01 17 03/03/2019 01 00F205 0000000692075 6 20511465061 CONCESIONA RIA VIA L DEL P ERU S.A . 12,37 2,23 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 14,60 3,0000
03 01 19 04/03/2019 01 000001 0000000000093 6 10479749944 SU B RITO DIEGO A LEXA NDER 169,49 30,51 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 200,00 3,0000
03 01 20 04/03/2019 01 00F739 0000000003234 6 20112273922 TIENDA S DEL M EJORA M IENTO DEL HOGA R S.A .49,58 8,92 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 58,50 3,0000
03 01 21 06/03/2019 01 00E001 0000000000961 6 20519000815 CESITA R TRA NSP ORTES Y SERVICIOS EIRL 4,24 0,76 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 5,00 3,0000
03 01 22 06/03/2019 01 00F331 0000000825412 6 20505377142 NORVIA L S.A . 6,53 1,17 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 7,70 3,0000
03 01 23 06/03/2019 01 00F355 0000000065531 6 20505377142 NORVIA L S.A . 6,53 1,17 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 7,70 3,0000
03 01 31 07/03/2019 01 00E001 0000000000981 6 20519000815 CESITA R TRA NSP ORTES Y SERVICIOS EIRL 4,24 0,76 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 5,00 3,0000
03 01 26 07/03/2019 01 00F101 0000000008390 6 20601199824 CONSORCIO EL NORTEÑO S.A .C. 33,90 6,10 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 40,00 3,0000
03 01 27 07/03/2019 01 00F161 0000000001784 6 20553596441 CHIFA S DEL P ERU SA C 79,24 14,26 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 93,50 3,0000
03 01 30 07/03/2019 01 00F332 0000000665684 6 20505377142 NORVIA L S.A . 6,53 1,17 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 7,70 3,0000

03 01 28 07/03/2019 01 00F352 0000000038093 6 20505377142 NORVIAL S.A. 6,53 1,17 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 7,70 3,0000
03 01 29 07/03/2019 01 00F805 0000000746455 6 20550372640 RUTAS DE LIM A S.A.C. 4,66 0,84 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 5,50 3,0000
03 01 25 07/03/2019 01 00FA02 0000000003712 6 20555691263 INVERSIONES VALUEM I S.A.C. 50,85 9,15 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 60,00 3,0000
03 01 34 09/03/2019 01 00F133 0000000889690 6 20505377142 NORVIAL S.A. 6,53 1,17 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 7,70 3,0000
03 01 35 09/03/2019 01 00F154 0000000234459 6 20505377142 NORVIAL S.A. 6,53 1,17 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 7,70 3,0000
03 01 36 09/03/2019 01 00F333 0000000120200 6 20505377142 NORVIAL S.A. 6,53 1,17 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 7,70 3,0000
03 01 37 09/03/2019 01 00F354 0000000114078 6 20505377142 NORVIAL S.A. 6,53 1,17 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 7,70 3,0000
03 01 33 09/03/2019 01 00F356 0000000022369 6 20505377142 NORVIAL S.A. 6,53 1,17 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 7,70 3,0000
03 01 40 10/03/2019 01 00F041 0000002169164 6 20520929658 AUTOPISTA DEL NORTE S.A.C. 6,61 1,19 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 7,80 3,0000
03 01 42 10/03/2019 01 00F155 0000000189675 6 20505377142 NORVIAL S.A. 6,53 1,17 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 7,70 3,0000
03 01 44 12/03/2019 01 00F002 0000000015394 6 20360945325 DIM EXSA S.A.C. 50,85 9,15 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 60,00 3,0000
03 01 45 13/03/2019 01 00E001 0000000001011 6 20519000815 CESITAR TRANSPORTES Y SERVICIOS EIRL 4,24 0,76 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 5,00 3,0000
03 01 51 13/03/2019 01 00F012 0000000001445 6 20601056306 GRIFO DELFIN S.A.C. 93,22 16,78 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 110,00 3,0000
6,78 1,22 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 8,00 3,0000
6,69 1,21 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 7,90 3,0000
6,69 1,21 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 7,90 3,0000
03 01 52 18/03/2019 01 00F002 0000000015512 6 20360945325 DIM EXSA S.A.C. 84,75 15,25 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 100,00 3,0000
03 01 54 19/03/2019 01 00F002 0000000015528 6 20360945325 DIM EXSA S.A.C. 67,80 12,20 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 80,00 3,0000
03 01 59 19/03/2019 01 00F131 0000001506643 6 20505377142 NORVIAL S.A. 6,53 1,17 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 7,70 3,0000
03 01 60 19/03/2019 01 00F331 0000000836333 6 20505377142 NORVIAL S.A. 6,53 1,17 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 7,70 3,0000

03 01 64 20/03/2019 01 00F154 0000000246845 6 20505377142 NORVIAL S.A. 6,53 1,17 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 7,70 3,0000
03 01 65 20/03/2019 01 00F354 0000000121107 6 20505377142 NORVIAL S.A. 6,53 1,17 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 7,70 3,0000
03 01 62 20/03/2019 01 00FM Q1 0000000005724 6 20603381697 LOS PORTALES ESTACIONAM IENTOS OPERADORA

18,98S.A. 3,42 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 22,40 3,0000
03 01 68 23/03/2019 01 000001 0000000000102 6 10099885462 HUAM AN RODRIGUEZ ELISEO 57,63 10,37 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 68,00 3,0000
03 01 69 23/03/2019 01 000003 0000000006025 6 10255937940 CAVERO DE POLO M ARIA EM ILIA 99,15 17,85 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 117,00 3,0000
03 01 71 25/03/2019 01 00E001 0000000000018 6 20600995678 TEXTIL VIRGEN DEL CARM EN S.A.C. 122,88 22,12 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 145,00 3,0000
03 01 75 27/03/2019 01 00F001 0000000001824 6 20556360015 ANCASA IM PORT S.A.C. 93,64 16,86 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 110,50 3,0000
03 01 76 25/03/2019 01 00E001 0000000000021 6 20600995678 TEXTIL VIRGEN DEL CARM EN S.A.C. 126,99 22,86 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 149,85 3,0000
03 01 77 28/03/2019 01 00F002 0000000015726 6 20360945325 DIM EXSA S.A.C. 84,75 15,25 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 100,00 3,0000
03 01 78 29/03/2019 01 00F003 0000000000042 6 20395981839 PROCESADORA COM ERCIALIZADORA M ONTENEGRO

983,05 SOCIEDAD
176,95ANONIM A CERRADA
0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 1.160,00 3,0000
03 01 79 29/03/2019 01 00F003 0000000000063 6 20395981839 PROCESADORA COM ERCIALIZADORA M ONTENEGRO

42.406,78 SOCIEDAD
7.633,22ANONIM A CERRADA
0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 50.040,00 3,0000
TOTALES: 45.874,01 8.257,25 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 54.131,26
Generado automáticamente por CONTABLE 19.04 - Contasiscorp S.A.C. el 17/04/2019

PERIODO ABRIL 2019
R.U.C.: 20541758845
MARJAIPLAS E.I.R.L.
N ° D EL C d P, D OC . N ° D E A D QU ISIC ION ES GR A V A D A S
A D Q. GR A V . D EST . A OPE.
C OM PR OB A N T E D E OR D EN D EL F OR M , N ° A D QU I. GR A V .D EST . OPER . D EST IN A D A S A
IN F OR M A C IÓN D EL PR OV EED OR GR A V . Y / O D E EX P. Y A
C ÓD IGO U N IC O D E PA GOO D OC U M EN T O D E D U A , D SI U OT R OS GR A V A D A S Y / O D E EX P. OPER A C ION ES N O
F EC HA D E OPER A . N O GR A V .S
LA OPER A C IÓN D OC .S EM IT . POR GR A V A D A S IM POR T E
EM ISIÓN T/ C
SU N A T PA R A T OT A L
D EL C d P SER IE O C ÓD . D OC . D E ID EN T ID A D
A C R ED IT A R EL A PELLID OS Y N OM B R ES, D EN OM IN A C IÓN O B A SE B A SE B A SE
T D E D EPEN . IGV IGV IGV
C R ÉD IT O F ISC A L EN LA R A Z ÓN SOC IA L IM PON IB LE IM PON IB LE IM PON IB LE
M ES SD A SI ADUA. T N U M ER O
IM POR T .
04 01 2 02/04/2019 01 00FS02 0000000000600 6 20511679452 COM P A ñIA GENERA L DE COM B USTIB LES SOCIEDA D A NONIM84,75
A CERRA DA 15,25 0,00 0,00 0,00 0,00 100,00 3,0000
04 01 3 03/04/2019 01 00E001 0000000001138 6 20519000815 CESITA R TRA NSP ORTES Y SERVICIOS EIRL 8,47 1,53 0,00 0,00 0,00 0,00 10,00 3,0000
04 01 5 06/04/2019 01 00F002 0000000015913 6 20360945325 DIM EXSA S.A .C. 84,75 15,25 0,00 0,00 0,00 0,00 100,00 3,0000
04 01 6 07/04/2019 01 00F738 0000000002833 6 20112273922 TIENDA S DEL M EJORA M IENTO DEL HOGA R S.A . 49,58 8,92 0,00 0,00 0,00 0,00 58,50 3,0000
04 01 7 09/04/2019 01 00F002 0000000015970 6 20360945325 DIM EXSA S.A .C. 84,75 15,25 0,00 0,00 0,00 0,00 100,00 3,0000
04 01 9 09/04/2019 01 00F072 0000000595973 6 20520929658 A UTOP ISTA DEL NORTE S.A .C. 7,03 1,27 0,00 0,00 0,00 0,00 8,30 3,0000
04 01 8 09/04/2019 01 00F102 0000000518841 6 20522547957 CONCESIONA RIA VIA L DEL SOL S.A . - COVISOL S.A . 6,78 1,22 0,00 0,00 0,00 0,00 8,00 3,0000
04 01 11 10/04/2019 01 00F098 0000000006562 6 20458378747 A ERO GA S DEL NORTE SOCIEDA D A NONIM A CERRA DA - A ERO
72,05
GA S DEL NORTE
12,97 SA C 0,00 0,00 0,00 0,00 85,02 3,0000
04 01 14 11/04/2019 01 00F079 0000000700772 6 20520929658 A UTOP ISTA DEL NORTE S.A .C. 7,03 1,27 0,00 0,00 0,00 0,00 8,30 3,0000
04 01 15 12/04/2019 01 00F003 0000000000511 6 20538337138 INREVA GROUP SOCIEDA D A NONIM A CERRA DA 1.267,80 228,20 0,00 0,00 0,00 0,00 1.496,00 3,0000
04 01 16 12/04/2019 01 00FF01 0000000013024 6 20100019940 CONSTRUCCIONES ELECTROM ECA NICA S DELCROSA S.A .2.877,02
O DELCROSA S.A51.7,86 0,00 0,00 0,00 0,00 3.394,88 3,0000
04 01 19 13/04/2019 01 00FC04 0000000000187 6 20511679452 COM P A ñIA GENERA L DE COM B USTIB LES SOCIEDA D A NONIM127,1
A CERRA
2 DA 22,88 0,00 0,00 0,00 0,00 150,00 3,0000
04 01 20 15/04/2019 01 00F001 0000000038526 6 20360945325 DIM EXSA S.A .C. 42,37 7,63 0,00 0,00 0,00 0,00 50,00 3,0000
04 01 21 18/04/2019 01 00FF01 0000000013049 6 20100019940 CONSTRUCCIONES ELECTROM ECA NICA S DELCROSA S.A1.9.002,54
O DELCROSA S.A
3.420,46
. 0,00 0,00 0,00 0,00 22.423,00 3,0000
TOTALES: 23.776,09 4.279,71 0,00 0,00 0,00 0,00 28.055,80

PERIODO MAYO 2019
R.U.C.: 20541758845
MARJAIPLAS E.I.R.L.
N° DEL CdP, DOC. N° DE
COM PROBANTE DE ORDEN DEL FORM , N° ADQ. GRAV . DEST. A OPE. ADQUISICIONES GRAV ADAS
ADQUI. GRAV .DEST. OPER.
CÓDIGO PAGOO INFORM ACIÓN DEL PROV EEDOR GRAV . Y / O DE EX P. Y A OPERA. DESTINADAS A OPERACIONES
DE DUA, DSI U OTROS GRAV ADAS Y / O DE EX P.
UNICO DE LA FECHA DE DOCUM ENTO NO GRAV .S NO GRAV ADAS
DOC.S EM IT. POR IM PORTE
OPERACIÓN EM ISIÓN DEL T/ C
SERIE O SUNAT PARA TOTAL
CdP DOC. DE IDENTIDAD
CÓD. DE ACREDITAR EL APELLIDOS Y NOM BRES, DENOM INACIÓN O BASE BASE BASE
T IGV IGV IGV
DEPEN. CRÉDITO FISCAL EN LA T RAZÓN SOCIAL IM PONIBLE IM PONIBLE IM PONIBLE
M ES SD ASI NUM ERO
ADUA. IM PORT.
05 01 2 20/05/2019 01 00F003 0000000000193 6 20395981839 PROCESADORA COMERCIALIZADORA MONTENEGRO SOCIEDAD ANONIMA
983,05 CERRADA176,95 0,00 0,00 0,00 0,00 1.160,00 3,0000
05 01 1 23/05/2019 01 000001 0000000006828 6 10107774926 KCOMT CHI RICARDO SEBASTIAN 34,75 6,25 0,00 0,00 0,00 0,00 41,00 3,0000
05 01 3 25/05/2019 01 00F003 0000000000205 6 20395981839 PROCESADORA COMERCIALIZADORA MONTENEGRO SOCIEDAD8.474,58
ANONIMA CERRADA
1.525,42 0,00 0,00 0,00 0,00 10.000,00 3,0000
05 01 4 27/05/2019 01 00FF01 0000000013168 6 20100019940 CONSTRUCCIONES ELECTROMECANICAS DELCROSA S.A. O DELCROSA
8.093,22
S.A. 1.456,78 0,00 0,00 0,00 0,00 9.550,00 3,0000
TOTALES: 17.585,60 3.165,40 0,00 0,00 0,00 0,00 20.751,00

6.2 Registro de Ventas
PERIODO ENERO 2019

R.U.C.: 20541758845
MARJAIPLAS E.I.R.L.
FORMATO 14.1: REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS
N º C OR R EL. C OM PR OB A N TE D E PA GO O IM POR TE TOTA L D E LA

IN FOR M A C IÓN D EL C LIEN TE OPER A C IÓN EX ON ER A D A O
D EL R EGISTR O D OC U M EN TO
B A SE IN A FEC TA OTR OS TR IB . Y
O C ÓD . U N IC O FEC HA D E
D OC U M EN TO D E V A LOR FA C T. IM PON IB LE D E C A R G. N O IM POR TE
OPE. EM ISIÓN N ° SER IE O N ° A PELLID OS Y IGV Y / O IPM T/ C
ID EN TID A D D E LA EX POR T. LA OPER A C IÓN PA R T. B . TOTA L D EL C dP
D EL C dP D E SER IE D E N OM B R ES, GR A V A D A IM PON IB LE
T N U M ER O EX ON ER A D A IN A FEC TA
LA M A Q. D EN OM IN A C IÓN O
M ES SD A SI T N Ú M ER O
R EGIS. R A ZÓN SOC IA L
01 02 1 24/01/2019 01 000001 0000000001510 0 00000000000 ANULADO 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 3,0000
01 02 2 24/01/2019 01 000001 0000000001511 0 00000000000 ANULADO 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 3,0000
01 02 3 24/01/2019 01 000001 0000000001512 0 00000000000 ANULADO 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 3,0000
01 02 4 24/01/2019 01 000001 0000000001513 0 00000000000 ANULADO 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 3,0000
01 02 5 24/01/2019 01 000001 0000000001514 0 00000000000 ANULADO 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 3,0000
01 02 6 24/01/2019 01 000001 0000000001515 6 20520713132 MULTISERVICIOS DE MOLIDO Y LAVADO0,00
DE PLASTICO E.I.R.L.
127,12 0,00 0,00 22,88 0,00 150,00 3,0000
01 02 7 26/01/2019 01 000001 0000000001516 6 20460976538 INFLAPLAST S.R.L. 0,00 1.694,92 0,00 0,00 305,08 0,00 2.000,00 3,0000
0 1.822,04 0,00 0,00 327,96 0,00 2.150,00
Generado automáticamente por SISTEMA EXPERTO CONTABLE PLUS 17.00 - Contasis S.A.C. - Versión Educativa el 23/02/2019

PERIODO FEBRERO 2019
R.U.C.: 20541758845
MARJAIPLAS E.I.R.L.
COM PROBANTE DE PAGO O IM PORTE TOTAL DE LA

Nº CORREL. DEL INFORM ACIÓN DEL CLIENTE BASE OPERACIÓN EX ONERADA O OTROS TRIB. Y
DOCUM ENTO
REGISTRO O CÓD. FECHA DE V ALOR INAFECTA
IM PONIBLE DE CARG. NO IM PORTE
UNICO OPE. EM ISIÓN FACT. DE IGV Y / O IPM T/ C
N° SERIE O N° DOCUM ENTO DE APELLIDOS Y LA OPERACIÓN PART. B. TOTAL DEL CdP
DEL CdP LA EX PORT.
DE SERIE DE IDENTIDAD NOM BRES, GRAV ADA IM PONIBLE
T NUM ERO EX ONERADA INAFECTA
M ES SD ASI LA M AQ. T NÚM ERO DENOM INACIÓN
REGIS. O RAZÓN SOCIAL
02 02 1 ########## 01 000001 0000000001517 0 00000000000 ANULADO 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 3,0000
02 02 2 ########## 01 000001 0000000001518 6 20101200125 QUIMEX S A 0,00 11.070,00 0,00 0,00 1.992,60 0,00 13.062,60 3,0000
02 02 3 ########## 01 000001 0000000001519 0 00000000000 ANULADO 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 3,0000
02 02 4 ########## 01 000001 0000000001520 6 20101200125 QUIMEX S A 0,00 7.237,50 0,00 0,00 1.302,75 0,00 8.540,25 3,0000
0 18.307,50 0,00 0,00 3.295,35 0,00 21.602,85

PERIODO MARZO 2019
R.U.C.: 20541758845
MARJAIPLAS E.I.R.L.
Nº CORREL. IM PORTE TOTAL DE LA

DEL REGISTRO COM PROBANTE DE PAGO O DOCUM ENTO INFORM ACIÓN DEL CLIENTE BASE OPERACIÓN EX ONERADA O OTROS TRIB. Y
FECHA DE INAFECTA
O CÓD. UNICO V ALOR FACT. IM PONIBLE DE CARG. NO IM PORTE
EM ISIÓN IGV Y / O IPM T/ C
OPE. N° SERIE O N° DE DOCUM ENTO DE DE LA EX PORT. LA OPERACIÓN PART. B. TOTAL DEL CdP
DEL CdP APELLIDOS Y NOM BRES, DENOM INACIÓN O
T SERIE DE LA NUM ERO IDENTIDAD GRAV ADA EX ONERADA INAFECTA IM PONIBLE
RAZÓN SOCIAL
M ES SD ASI M AQ. REGIS. T NÚM ERO
03 02 1 04/03/2019 01 000001 0000000001521 6 20101200125 QUIMEX S A 0,00 2.677,50 0,00 0,00 481,95 0,00 3.159,45 3,0000
03 02 2 06/03/2019 01 000001 0000000001522 6 20600767446 SOLUCIONES MINERAS Y AGRICOLAS QUIVER S.A.C 0,00 23.728,81 0,00 0,00 4.271,19 0,00 28.000,00 3,0000
03 02 4 20/03/2019 01 000001 0000000001524 6 20515089803 IMPORTACIONES Y EXPORTACIONES HERLY E.I.R.L. 0,00 12.711,86 0,00 0,00 2.288,14 0,00 15.000,00 3,0000
03 02 3 26/03/2019 01 000001 0000000001523 6 20600767446 SOLUCIONES MINERAS Y AGRICOLAS QUIVER S.A.C 0,00 10.000,00 0,00 0,00 1.800,00 0,00 11.800,00 3,0000
0 49.118,17 0,00 0,00 8.841,28 0,00 57.959,45

PERIODO ABRIL 2019
R.U.C.: 20541758845
MARJAIPLAS E.I.R.L.
IM POR T E T OT A L D E LA
N º C OR R EL. D EL C OM PR OB A N T E D E PA GO O D OC U M EN T O IN F OR M A C IÓN D EL C LIEN T E OPER A C IÓN EX ON ER A D A O
R EGIST R O O C ÓD . B A SE IN A F EC T A OT R OS T R IB . Y
F EC HA D E
U N IC O OPE. V A LOR F A C T . IM PON IB LE D E C A R G. N O IM POR T E
EM ISIÓN D EL N ° SER IE O N ° D OC U M EN T O IGV Y / O IPM T/ C
CdP D E ID EN T ID A D A PELLID OS Y N OM B R ES, D E LA EX POR T . LA OPER A C IÓN PA R T . B . T OT A L D EL C d P
D E SER IE D E GR A V A D A IM PON IB LE
T N U M ER O D EN OM IN A C IÓN O EX ON ER A D A IN A F EC T A
LA M A Q.
M ES SD A SI N Ú M ER O R A Z ÓN SOC IA L
R EGIS.
04 02 5 01/04/2019 01 000001 0000000001529 20509637301 INDUSTRIA QUIVER E.I.R.L. 0,00 11.864,41 0,00 0,00 2.135,59 0,00 14.000,00 3,0000
04 02 1 14/04/2019 01 000001 0000000001525 00000000000 ANULADO 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 3,0000
04 02 2 14/04/2019 01 000001 0000000001526 20101200125 QUIMEX S A 0,00 4.072,50 0,00 0,00 733,05 0,00 4.805,55 3,0000
04 02 3 14/04/2019 01 000001 0000000001527 00000000000 ANULADO 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 3,0000
04 02 4 14/04/2019 01 000001 0000000001528 00000000000 ANULADO 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 3,0000
04 02 6 20/04/2019 01 000001 0000000001530 00000000000 ANULADO 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 3,0000
04 02 7 20/04/2019 01 000001 0000000001531 00000000000 ANULADO 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 3,0000
04 02 8 20/04/2019 01 000001 0000000001532 00000000000 ANULADO 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 3,0000
04 02 9 25/04/2019 01 000001 0000000001233 20101200125 QUIMEX S A 0,00 12.052,54 0,00 0,00 2.169,46 0,00 14.222,00 3,0000
0 27.989,45 0,00 0,00 5.038,10 0,00 33.027,55

PERIODO MAYO 2019
R.U.C.: 20541758845
MARJAIPLAS E.I.R.L.
IM PORTE TOTAL DE LA
Nº CORREL. DEL COM PROBANTE DE PAGO O DOCUM ENTO INFORM ACIÓN DEL CLIENTE OPERACIÓN EX ONERADA O
BASE OTROS TRIB. Y
REGISTRO O CÓD. FECHA DE INAFECTA
V ALOR FACT. IM PONIBLE DE CARG. NO IM PORTE
UNICO OPE. EM ISIÓN DEL IGV Y / O IPM T/ C
N° SERIE O N° DE DOCUM ENTO DE APELLIDOS Y NOM BRES, DE LA EX PORT. LA OPERACIÓN PART. B. TOTAL DEL CdP
CdP
IDENTIDAD GRAV ADA IM PONIBLE
T SERIE DE LA NUM ERO DENOM INACIÓN O RAZÓN EX ONERADA INAFECTA
M ES SD ASI M AQ. REGIS. T NÚM ERO SOCIAL
05 02 1 22/05/2019 01 000001 0000000001535 6 20509637301 INDUSTRIA QUIVER E.I.R.L. 0,00 20.445,76 0,00 0,00 3.680,24 0,00 24.126,00 3,0000
0 20.445,76 0,00 0,00 3.680,24 0,00 24.126,00

6.3 Libro de Caja y Bancos
FORMATO 1.1: "LIBRO CAJA Y BANCOS - DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS DEL EFECTIVO"
PERIODO: ENERO 2019

RUC:20541758845
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: MARJAIPLAS EIRL 101
DE LA OPERACIÓN CUENTA CONTABLE ASOCIADA MOVIMIENTOS Y SALDOS EN EFECTIVO

MOVIMIENTOS SALDOS
N° FECHA DESCRIPCIÓN DE LA OPERACIÓN CÓDIGO DENOMINACIÓN
DEUDOR ACREEDOR DEUDOR ACREEDOR
SALDO INICIAL 198.648,00
001 31/01/2019 Cobro de la venta del mes 1212 Emitidas en cartera 2.150,00
002 31/01/2019 Cuenta de detracciones 10421 Cuenta de detracciones
003 31/01/2019 Pago de IGV 1041 IGV cuenta propia 0,00
004 31/01/2019 Pago Segun FORM. 621-91495321240171 Renta de tercera categoría 18,00
005 31/01/2019 Pago de honorarios 40172 Renta de cuarta categoría 300,00
006 31/01/2019 PAGOS VARIOS 40311 EsSALUD - Seguro Regular 251,10
007 31/01/2019 PAGOS VARIOS 40321 ONP 362,70
008 31/01/2019 PAGO DE PLANILLAS 4111 Sueldos y salarios por pagar 2.427,30
009 31/01/2019 Pago de proveedores 4212 Emitidas 2.442,40
SUBTOTAL 2.150,00 5.801,50 0,00 3.651,50
SALDO SIGUIENTE MES 0,00 194.996,50
TOTALES 198.648,00 198.648,00

PERIODO: FEBRERO 2019
RUC:20541758845

MOVIMIENTOS SALDOS
Nº CORR. FECHA DESCRIPCIÓN DE LA OPERACIÓN CÓDIGO DENOMINACIÓN
SALDO INICIAL 194.996,50 0,00
002 31/01/2019 Cuenta de detracciones 10421 Cuenta de detracciones 18,00
004 31/01/2019 Pago Segun FORM. 621-914953212 40171 Renta de tercera categoría 183,00
005 31/01/2019 PAGOS VARIOS 40321 ONP 362,70
007 31/01/2019 4212 Emitidas 22.094,02
SUBTOTAL 21.620,85 25.618,12 0,00 3.997,27

TOTALES 389.993,00 389.993,00

PERIODO: MARZO 2019

RUC:20541758845

MOVIMIENTOS SALDOS
005 31/01/2019 PAGOS VARIOS 40321 ONP 362,70
007 31/01/2019 4212 Emitidas 54.131,41
SUBTOTAL 57.959,45 57.899,51 59,94 0,00

TOTALES 386.055,67 386.055,67

PERIODO: ABRIL 2019

RUC:20541758845

MOVIMIENTOS SALDOS
004 31/01/2019 40171
Pago Segun FORM. 621-914953212 Renta de tercera categoría 280,00
005 31/01/2019 PAGOS VARIOS 40321 ONP 362,70
007 31/01/2019 4212 Emitidas 28.055,80
SUBTOTAL 33.027,55 31.676,90 1.350,65 0,00

TOTALES 387.406,32 387.406,32

PERIODO: MAYO 2019

RUC:20541758845

MOVIMIENTOS SALDOS
31/01/2019 Pago de IGV 1041 IGV cuenta propia 421,00
005 31/01/2019 PAGOS VARIOS 40321 ONP 362,70
007 31/01/2019 4212 Emitidas 20.751,00
SUBTOTAL 24.126,00 24.717,10 0,00 591,10

TOTALES 387.406,32 387.406,32

6.4 Libro Diario
FORMATO 5.1: "LIBRO DIARIO"
PERÍODO: del 02 de enero del 2019 al 31 de mayo del 2019
RUC:20541758845
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: MARJAIPLAS EIRL
CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN MOVIMIENTO

FECHA DE LA
N° GLOSA O DESCRIPCION DE LA OPERACIÓN
OPERACIÓN
CÓDIGO DENOMINACIÓN DEBE HABER
001 02/01/2019 Por el activo pasivo y patrimonio 1011 Caja MN 198.648,00

al iniciar el ejercicio economico 10411 Cuenta Corriente MN - -
10421 Cuenta de Detracciones 64,00
2011 Mercaderías manufacturadas - -
251 Materiales auxiliares - -
252 Suministros - -
253 Repuestos - -
3331 Maquinarias y equipos de explotación 75.826,29
33411 Costo 56.455,00
39132 Maquinarias y equipos de explotación - 22.692,63
39133 Equipo de transporte - 7.809,61
40111 IGV - Cuenta propia 1.315,35
40171 Renta de tercera categoría 282,00
40172 Renta de cuarta categoría - -
40311 EsSALUD - Seguro Regular - -
40313 EsSALUD - vida - -
40321 ONP - -
4212 Emitidas - 204.202,64
5031 Capital Personal-PJ - 35.000,00
5221 Aportes - 56.455,00
5911 Utilidades acumuladas - 70.573,63
592 Pérdidas acumuladas 64.706,87

ENERO
002 31/01/2019 Por centralizacion del Registro de 1212 Emitidas en cartera 2.150,00
Ventas según Folio Nº 40111 IGV - Cuenta propia - 327,96
7011 Mercaderías manufacturadas - 1.822,04
-
003 31/01/2019 Por centralizacion del Registro de 6032 Suministros 983,05
Compras según Folio Nº 6033 Repuestos 756,36
6399 Otros Servicios 80,43
6599 Otros gastos de gestion 250,00
40111 IGV - Cuenta propia 372,56
4212 Emitidas - 2.442,40
-
004 31/01/2019 Por el Almacenamiento 252 Suministros 983,05
253 Repuestos 756,36
6132 Suministros - 983,05
6133 Repuestos - 756,36
-
005 31/01/2019 Por la centralizacion del destino de la cta 63 y 65 94 Gasto administrativo 165,22
95 Gasto de ventas 165,22
79 Cargas imputables a cuenta de costos y gastos - 330,43
-
006 31/01/2019 Por Centralizacion de la Planilla 6211 Sueldos y salarios 2.790,00
de Remuneraciones presente mes 62711 EsSALUD - Seguro Regular 251,10
40311 EsSALUD - Seguro Regular - 251,10
40321 ONP - 362,70
4111 Sueldos y salarios por pagar - 2.427,30

-
007 31/01/2019 Por la centralizacion del destino de la cta 62 94 Gasto administrativo 1.520,55
95 Gasto de ventas 1.520,55
79 Cargas imputables a cuenta de costos y gastos - 3.041,10
-
008 31/01/2019 PROVISION RECIBO POR HONORARIOS 6323 Auditoría y contable 300,00
40172 Renta de cuarta categoría -
4241 Honorarios por pagar-terceros - 300,00
-
009 31/01/2019 Por la centralizacion del destino de la cta 63 94 Gasto administrativo 150,00
-
010 31/01/2019 Por los Ingresos según Libro Caja y Bancos 1011 Caja MN 2.150,00
Movimientos en efectivo 10421 Cuenta de Detracciones -
1212 Emitidas en cartera - 2.150,00
-
011 31/01/2019 Por los Egresos según Libro Caja y Bancos 40111 IGV - Cuenta propia -
Movimientos en efectivo 40171 Renta de tercera categoría 18,00
40311 EsSALUD - Seguro Regular 251,10
40321 ONP 362,70
4111 Sueldos y salarios por pagar 2.427,30
4212 Emitidas 2.442,40
4241 Honorarios por pagar-terceros 300,00
1011 Caja MN - 5.801,50
-

-
FEBRERO -
-
Ventas según Folio Nº 40111 IGV - Cuenta propia - 3.295,35
7011 Mercaderías manufacturadas - 18.307,50
-
013 28/02/2019 Por centralizacion del Registro de 6032 Suministros 17.931,06
Compras según Folio Nº 6033 Repuestos 474,06
4212 Emitidas - 22.094,02
-
014 28/02/2019 Por el Almacenamiento 252 Suministros 17.931,06
253 Repuestos 474,06
6132 Suministros - 17.931,06
6133 Repuestos - 474,06
-
-
40311 EsSALUD - Seguro Regular - 251,10
40321 ONP - 362,70
4111 Sueldos y salarios por pagar - 2.427,30
-

-
40172 Renta de cuarta categoría -
4241 Honorarios por pagar-terceros - 300,00
79 Cargas imputables a cuenta de costos y gastos 300,00
1011 Caja MN 21.620,85

020 28/02/2019 Por los Ingresos según Libro Caja y Bancos 10421 Cuenta de Detracciones 18,00
Movimientos en efectivo 1212 Emitidas en cartera 21.602,85
021 28/02/2019 Por los Egresos según Libro Caja y Bancos 40111 IGV - Cuenta propia -
. Movimientos en efectivo 40171 Renta de tercera categoría 183,00
40321 ONP 362,70
4212 Emitidas 22.094,02
1011 Caja MN 25.618,12

MARZO
Ventas según Folio Nº 40111 IGV - Cuenta propia 8.841,27
7011 Mercaderías manufacturadas 49.118,18
023 31/03/2019 Por centralizacion del Registro de 6032 Suministros 43.756,35

Compras según Folio Nº 6033 Repuestos 1.283,49
4212 Emitidas 54.131,41
024 31/03/2019 Por el Almacenamiento 252 Suministros 43.756,35

253 Repuestos 1.283,49
6132 Suministros 43.756,35
6133 Repuestos 1.283,49

40321 ONP 362,70

79 Cargas imputables a cuenta de costos y gastos 3.041,10
40172 Renta de cuarta categoría
1011 Caja MN 57.959,45

030 31/03/2019 Por los Ingresos según Libro Caja y Bancos 10421 Cuenta de Detracciones -
40111 IGV - Cuenta propia -

. 40171 Renta de tercera categoría 427,00
031 31/03/2019 Por los Egresos según Libro Caja y Bancos 40311 EsSALUD - Seguro Regular 251,10
Movimientos en efectivo 40321 ONP 362,70
4212 Emitidas 54.131,41
1011 Caja MN 57.899,51

ABRIL
6031 Materiales auxiliares 19.824,13

033 31/04/2019 Por centralizacion del Registro de 6032 Suministros 495,79
Compras según Folio Nº 6033 Repuestos 3.372,81
4212 Emitidas 28.055,80
034 31/04/2019 Por el almacenamiento de la mercaderia 251 Materiales auxiliares 19.824,13

035 31/04/2019 Por el Almacenamiento 252 Suministros 495,79

253 Repuestos 3.372,81
6132 Suministros 495,79
6133 Repuestos 3.372,81

40321 ONP 362,70
039 31/04/2019 Por los Ingresos según Libro Caja y Bancos 1011 Caja MN 33.027,55
Movimientos en efectivo 10421 Cuenta de Detracciones
1212 Emitidas en cartera 33.027,55
40111 IGV - Cuenta propia -

. 10421 Cuenta de Detracciones
040 31/04/2019 Por los Egresos según Libro Caja y Bancos 40311 EsSALUD - Seguro Regular 251,10
4212 Emitidas 28.055,80
1011 Caja MN 31.676,90

MAYO
042 31/05/2019 Por centralizacion del Registro de 6031 Materiales auxiliares 17.550,85
Compras según Folio Nº 6599 Otros gastos de gestion 34,75
4212 Emitidas 20.751,00
043 31/05/2019 Por el Almacenamiento 251 Materiales auxiliares 17.550,85


40321 ONP 362,70

1011 Caja MN 24.126,00

049 31/05/2019 Por los Ingresos según Libro Caja y Bancos 10421 Cuenta de Detracciones
40111 IGV - Cuenta propia 421,00

050 31/05/2019 Por los Egresos según Libro Caja y Bancos 40311 EsESAUD - seguro Regular 251,10
4212 Emitidas 20.751,00
1011 Caja MN 24.717,10
051 31/05/2019 Depreciacion del activo fijo año 2019 68142 Maquinarias y equipos de explotación 1.365,78
68143 Equipo de transporte 11.357,50
39132 Maquinarias y equipos de explotación 1.365,78
39133 Equipo de transporte 11.357,50
TOTAL LIBRO DIARIO 1.114.862,48 1.114.862,48

6.5 Balance de Comprobación
FORMATO 3.17 : "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - BALANCE DE COMPROBACIÓN"

PERÍODO: del 02 de enero del 2019 al 31 de mayo del 2019
RUC:20541758845
SALDOS FINALES DEL BALANCE

SALDOS INICIALES MOVIMIENTOS SALDOS FINALES RESULTADO POR NATURALEZA RESULTADO POR FUNSION
GENERAL
COD CUENTA
PASIVO Y
DEUDOR ACREEDOR DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR ACTIVO
PATRIMONIO
PÉRDIDAS GANANCIAS PÉRDIDAS GANANCIAS
1011 Caja MN 198.648,00 - 138.883,85 145.713,13 191.818,72 - 191.818,72 -

10421 Cuenta de Detracciones 64,00 - - 18,00 46,00 - 46,00 -
1212 Emitidas en cartera - - 138.865,85 138.865,85 - - - -
2011 Mercaderías manufacturadas - - - - - - -
251 Materiales auxiliares - - 37.374,98 - 37.374,98 - 37.374,98 -
252 Suministros - - 63.166,25 - 63.166,25 - 63.166,25 -
253 Repuestos - - 5.886,72 - 5.886,72 - 5.886,72 -
3331 Maquinarias y equipos de explotación75.826,29 - - - 75.826,29 - 75.826,29 -
33411 Costo 56.455,00 - - - 56.455,00 - 56.455,00 -
39132 Maquinarias y equipos de explotación - 22.692,63 - 1.365,78 - 24.058,41 - 24.058,41
39133 Equipo de transporte - 7.809,61 - 11.357,50 - 19.167,11 - 19.167,11
40111 IGV - Cuenta propia 1.315,35 - 19.843,28 21.182,92 - 24,29 - 24,29
40171 Renta de tercera categoría - 282,00 1.112,00 - 830,00 - 830,00 -
40311 EsSALUD - Seguro Regular - - 1.255,50 1.255,50 - - - -
40321 ONP - - 1.813,50 1.813,50 - - - -
4111 Sueldos y salarios por pagar - - 12.136,50 12.136,50 - - - -
4212 Emitidas - 204.202,64 127.474,63 127.474,63 - 204.202,64 - 204.202,64
4241 Honorarios por pagar-terceros - - 1.500,00 1.500,00 - - - -
5031 Capital Personal-PJ - 35.000,00 - - - 35.000,00 - 35.000,00
5221 Aportes - 56.455,00 - - - 56.455,00 - 56.455,00
5911 Utilidades acumuladas - 70.573,63 - - - 70.573,63 - 70.573,63
592 Pérdidas acumuladas 64.706,87 - - - 64.706,87 - 64.706,87 -
6011 Mercaderías manufacturadas - - - - - -
6031 Materiales auxiliares - - 37.374,98 - 37.374,98 - 37.374,98 -
6032 Suministros - - 63.166,25 - 63.166,25 - 63.166,25 -
6033 Repuestos - - 5.886,72 - 5.886,72 - 5.886,72 -
6111 Mercaderías manufacturadas - - - - - -
6131 Materiales auxiliares - - 37.374,98 - 37.374,98 37.374,98 -
6132 Suministros - - - 63.166,25 - 63.166,25 63.166,25 -
6133 Repuestos - - - 5.886,72 - 5.886,72 5.886,72 -
6211 Sueldos y salarios - - 13.950,00 - 13.950,00 - 13.950,00 -
62711 EsSALUD - Seguro Regular - - 1.255,50 - 1.255,50 - 1.255,50 -
6323 Auditoría y contable - - 1.500,00 - 1.500,00 - 1.500,00 -
6399 Otros Servicios - - 1.063,47 - 1.063,47 - 1.063,47 -
6599 Otros gastos de gestion - - 560,93 - 560,93 - 560,93 -
6736 Obligaciones comerciales - - - - - - - -
68142 Maquinarias y equipos de explotación - - 1.365,78 - 1.365,78 - 1.365,78 -
68143 Equipo de transporte - - 11.357,50 - 11.357,50 - 11.357,50 -
7011 Mercaderías manufacturadas - - - 117.682,93 - 117.682,93 117.682,93 - 117.682,93
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS - Y GASTOS - - 31.053,18 - 31.053,18
94 GASTOS ADMINISTRATIVOS - - 21.888,23 - 21.888,23 - 21.888,23 -
95 GASTOS DE VENTAS - - 9.164,95 - 9.164,95 - 9.164,95
97 GASTOS FINANCIEROS - - - - - - -
881 Impuesto a la renta – corriente - - - - - -
- - - - - -
SUBTOTALES 397.015,51 397.015,51 717.847,37 717.847,37 664.645,14 664.645,14 496.110,83 409.481,08 137.481,13 224.110,88 31.053,18 117.682,93
892 Pérdida del Ejercicio DIFERENCIAS - 86.629,75 86.629,75 - 86.629,75 -
- TOTALES 496.110,83 496.110,83 224.110,88 224.110,88 117.682,93 117.682,93

6,6 Estado de situacion financiera
(Expresado en Soles)
PERÍODO: AL 31 DE MAYO DEL 2019
RUC:20541758845
PERIODO O VARIACION PERIODO O VARIACION

PERÍODO % PERÍODO %
ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIO
ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE

Caja y Bancos 191.864,72 49,43 Sobregiros y Pagarés Bancarios - -
Valores Negociables - - Cuentas por Pagar Comerciales 204.202,64 99,99
Cuentas por Cobrar a Vinculadas - - TRIBUTOS POR PAGAR 24,29 0,01
Otras cuentas por cobrar (Accionistas) - - Parte Corriente de las Deudas a Largo Plazo
Existencias 106.427,95 27,42 TOTAL PASIVO CORRIENTE 204.226,93 100,00
Gastos Pagados por Anticipado - -
Otros Activos Corrientes 830,00 0,21 PASIVO NO CORRIENTE
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 299.122,67 77,06 Deudas a Largo Plazo
Cuentas por Pagar a Vinculadas
ACTIVO NO CORRIENTE Ingresos Diferidos
Cuentas por Cobrar a Vinculadas a Largo Plazo - - TOTAL PASIVO NO CORRIENTE - -
Otras Cuentas por Cobrar a Largo Plazo - -
Inversiones Permanentes - - TOTAL PASIVO 204.226,93 100,00
Inmuebles, Maquinaria y Equipo (neto de depreciación acumulada) 89.055,77 22,94
Otros Activos
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 89.055,77 22,94 PATRIMONIO NETO
Capital 35.000,00 19,03
Capital Adicional 56.455,00 30,69
Resultado del ejercicio 86.629,75 47,09
Resultados Acumulados 70.573,63 38,37
Utilidades Acumuladas -64.706,87 -35,18
TOTAL PATRIMONIO NETO 183.951,51 100,00
TOTAL ACTIVO 388.178,44 100,00 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NETO 388.178,44 100,00

ESTADO DE RESULTADOS
PERIODO AL 31 DE MAYO DEL 2019

RUC:20541758845
REPRESEN.
DESCRIPCIÓN 2019 2018 %
PORCENTUAL
Ventas Netas (ingresos operacionales) 117.682,93 100,00% 47.095,17 100,00%

Otros Ingresos Operacionales 0,00% - 0,00%
Total de Ingresos Brutos 117.682,93 100,00% 47.095,17 100,00%
0,00% 0,00%
Costo de ventas - 0,00% -45.348,60 -96,29%
Utilidad Bruta 117.682,93 100,00% 1.746,57 3,71%
0,00% 0,00%
Gastos Operacionales 0,00% 0,00%
Gastos de Administración -21.888,23 -18,60% -38.961,21 -82,73%
Gastos de Venta -9.164,95 -7,79% -27.829,44 -59,09%
Utilidad Operativa 86.629,75 73,61% -65.044,08 -138,11%
0,00% 0,00%
Otros Ingresos (gastos) 0,00% 0,00%
Ingresos Financieros - 0,00% - 0,00%
Gastos Financieros - 0,00% - 0,00%
Otros Gastos - 0,00% -870,96 -1,85%
0,00% 0,00%
Resultados antes de Participaciones, Impuesto
86.629,75 73,61% -64.706,87 -137,40%
a la Renta y Partidas Extraordinarias
Participaciones 0,00% 0,00%
Impuesto a la Renta -8.662,97 -7,36% - 0,00%
Reserva Legal 0,00% 0,00%
Resultados antes de Partidas Extraordinarias 77.966,77 66,25% -64.706,87 -137,40%
0,00% 0,00%
Resultado Antes de Interés Minoritario 77.966,77 66,25% -64.706,87 -137,40%
Interés Minoritario 0,00% 0,00%
Utilidad (Pérdida) Neta del Ejercicio 77.966,77 66,25% -64.706,87 -137,40%

ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO
PERIODO: del 02 de enero del 2019 al 31 de Mayo del 2019
RUC:20541758845
Capital Acciones de Excedente de Reserva Otras Resultados
CUENTAS PATRIMONIALES Capital TOTAL
Adicional Inversiòn Revaluaciòn Legal Reservas Acumulados
SALDOS INICIALES AL 02 DE ENERO

35.000,00 70.573,63 105.573,63
DE 2019
1. Efecto acumulado de los cambios en
las políticas contables y la corrección de
errores sustanciales
2. Distribuciones o asignaciones de
utilidades efectuadas en el período
3. Dividendos y participaciones
acordados durante el período
4. Nuevos aportes de accionistas 56.455,00 56.455,00
5. Movimiento de prima en la colocación
de aportes y donaciones
6. Incrementos o disminuciones por
fusiones o escisiones
7. Revaluación de activos
8. Capitalización de partidas
patrimoniales
9. Redención de Acciones de Inversión o
reducción de capital
10. Utilidad (pérdida) Neta del ejercicio 64.706,87 64.706,87
11. Otros incrementos o disminuciones
de las partidas patrimoniales
SALDOS FINALES AL 31 DE MAYO
35.000,00 56.455,00 135.280,50 226.735,50
DEL 2019

NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
AL 31 DE MAYO 2019
(EXPRESADO EN SOLES)
(NOTA 1 Y 2)
NOTA 1.- IDENTIFICACION DE LA EMPRESA Y ACTIVIDAD ECONÓMICA
La empresa fue creada el 01 de Noviembre del 2012, según registró en Sunat por el sr. Zavaleta
Capa Miguel Ángel identificado con DNI: 44750643, y RUC: 20541758845, con un capital
social de s/. 25,000.00 (Veinticinco mil y 00/100 soles), dedicada a la compra y venta de
plásticos al por mayor.
NOTA 2.- DECLARACIÓN SOBRE EL CUMPLIMIENTO DE LAS NORMAS

INTERNACIONALES DE CONTABILIDAD Y DE INFORMACION FINANCIERAS
(NIC, NIFF)
La empresa del sr. Zavaleta Capa Miguel Ángel; en la preparación y presentación de sus estados
financieros adjuntos, se ha observado el cumplimiento de las Normas Internacionales de
Contabilidad y otras regulaciones vigentes en el Perú, así como la adaptación de las Normas
Internacionales de Información Financieras. La empresa utiliza el método monista y sus
registros de activos y pasivos son sobre la base costos.
Los estados financieros han sido preparados a partir de la información consignada en los
registros contables.

EMPRESA MAJAIPLAS E.I.R.L.
ANÁLISIS FINANCIERO
AL 31 DE MAYO 2019
(EXPRESADO EN SOLES)
ANÁLISIS DE LIQUIDEZ
1. Capital de Trabajo
ACTIVO CORRIENTE – PASIVO CORRIENTE
2018 5,345.52 - 10.800.00 = -5,545.48
2019 229,122.67 - 204,226.93 = 24,895.74
Comentario:
Se puede apreciar que la empresa cuenta con mayor capacidad económica para el año
2019 S/.24,895.74 contrario al año 2018 que tuvo mayor pasivos corrientes, a
consecuencia de eso concluimos que la empresa MAJAIPLAS E.I.R.L.; mide la
capacidad que tiene en dinero disponible a corto plazo para operar sin necesidad de
recurrir a créditos en el sistema financiero.
2. Liquidez Corriente
ACTIVO CORRIENTE / PASIVO CORRIENTE
2018 5,345.52 / 10.800.00 = 0.49
2019 229,122.67 / 204,226.93 = 1.12
Comentario:
Este índice mide el resultado de la empresa para cubrir oportunamente sus compromisos
de corto plazo, muestra la disponibilidad corriente de la empresa por cada sol de deuda.

3. Liquidez absoluta
EFECTIVO EQUIVALENTE DE EFECTIVO / PASIVO CORRIENTE
2018 5,345.52 / 10.800.00 = 0.49
2019 191,864.72 / 204,226.93 = 0.94
Comentario:
Permite medir la capacidad efectiva de la empresa para pagar sus obligaciones en el

corto plazo, considerando únicamente los activos mantenidos en efectivo y equivalente
de efectivo. Nos indica la capacidad de la empresa para operar con sus activos más
líquidos sin recurrir a sus flujos de ventas.
4. Prueba Acida
ACTIVO CORRIENTE – EXISTENCIAS / PASIVO CORRIENTE
2018 5,345.52 - 0.00 / 10.800.00 = 0.49
2019 191,864.72 - 106.427.95 / 204,226.93 = 0.42
Comentario:
Mide la capacidad de la empresa para cubrir sus obligaciones corrientes, es decir la

disponibilidad de activos líquidos que tiene la empresa para hacer frente a sus pasivos
más exigibles.

CAPITULO VII:
ANEXOS

FACTURAS DE LA EMPRESA MARJAIPLAS E.I.R.L
Periodo: Enero 2019
Factura de Compra

Factura de Venta

Periodo: Febrero 2019
Factura de Compra

Factura de Venta

Periodo: Marzo 2019
Factura de Compra

Factura de Vemta

Periodo: Abril 2019
Factura de Compra

Factura de Venta

Periodo: Mayo 2019
Factura de Compra

Factura de Venta

REALIZANDO EL LLENADO DE FACTURAS DE COMPRA Y VENTAS EN EL
SISTEMA CONTASIS, EN EL CENTRO DE PRÁCTICAS PRE PROFESIONALES

REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS
Aguirre, J. (2013). NIC y NIIF. Disponible en: http://es.slideshare.net/juliianaguirre/niif-y-nic
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http://www.asociacionafp.com.pe/que-es-una-afp/sistema-privado-de-pensiones/que-es-
el-sistema-privado-de-pensiones/
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Bello, M. (2012). Administracion: conceptos básicos. Disponible en:

http://marinabello177.blogspot.pe/2012/11/desarrollo.html
Crece negocios (s.f.). La organización de una empresa. Disponible en:

http://www.crecenegocios.com/la-organizacion-de-una-empresa/
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http://www.essalud.gob.pe/transparencia/pdf/publicacion/LEY27056ESSALUD.pdf
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http://gestion.pe/tendencias/estado-resultado-integral-2077431

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http://blog.pucp.edu.pe/blog/contribuyente/2015/03/25/determinaci-n-de-los-pagos-a-
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febrero/
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http://rpp.pe/economia/economia/sueldo-minimo-gobierno-lo-sube-de-s-750-a-s-850-
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http://orientacion.sunat.gob.pe/index.php/empresas-menu/impuesto-general-a-las-
ventas-y-selectivo-al-consumo

Sunat. (s.f.) ¿que contiene el PDT?. Disponible en: http://www.sunat.gob.pe/pdt/contiene.htm
Sunat (s.f.). contribuciones y aportaciones - Empresas. Disponible en:

http://orientacion.sunat.gob.pe/index.php/empresas-menu/contribuciones-y-
aportaciones-empresas
Sunat (s.f.). Libros y Registros Contables. Disponible en:

http://eboletin.sunat.gob.pe/index.php?option=com_content&view=article&id=130
Torres, M. (2015). Casos prácticos de renta de quinta categoría 2015. Disponible en:
https://www.noticierocontable.com/3-casos-practicos-de-calculo-de-renta-de-5ta-
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Varón, L. (2013). Que son las NIIF. Disponible en: http://www.gerencie.com/que-son-las-

niif.html
Xtrategy (s.f.). ¿qué es la administración. Disponible en:

http://www.xtrategy.com.mx/index.php/79-administracion-administracion/81-
queeslaadministracion

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FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES, FINANCIERAS Y

ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

INFORME FINAL DE PRÁCTICAS PRE PROFESIONALES

ORGANIZACIÓN ADMINISTRATIVA, LABORAL,

Curso : Practicas Pre Profesionales

Coordinador de Practicas : Dr. CPCC. Yuri Gonzales Rentería

Alumno : Milla Carbajal Alex Alberto

PRÁCTICAS PRE PROFESIONALES 1

A DIOS, por ser mi fuente de vida, a mis

padres, BETO Y SOLEDAD, por haberme

inculcado valores y ser un gran ejemplo de

lucha para lograr mis metas, así mismo; un

agradecimiento especial al sr. ZAVALETA

CAPA MIGUEL ANGEL gerente de la

empresa “MARJAIPLAS E.I.R.L.” por

permitirme realizar mis PRACTICAS PRE

PROFESIONALES y poder realizar este

Al Dr. YURI GONZALES RENTERÍA por sus

enseñanzas y por exigir la calidad en mi

formación profesional, finalmente agradezco a la

Universidad Católica Los Ángeles de Chimbote

la cual forma estudiantes para un futuro

competitivo y con responsabilidad social.

PRÁCTICAS PRE PROFESIONALES 2

El presente informe de prácticas pre

profesionales se lo dedico a mis

padres que me han dado la existencia;

y en ella la capacidad por superarme y

desear lo mejor en cada paso por este

camino difícil y arduo de la vida.

Gracias por ser como son, por que su

presencia y persona han ayudado a

construir y forjar la persona que soy

A mi alma mater la Universidad católica

los Ángeles de Chimbote por haberme

abierto las puertas hacia un mundo de

logros y aprendizaje constante, y a los

docentes que con sus enseñanzas guiaron

mi formación como alumno y futuro

PRÁCTICAS PRE PROFESIONALES 3

PRÁCTICAS PRE PROFESIONALES 5

PRÁCTICAS PRE PROFESIONALES 6

asignatura de PRÁCTICA PRE PROFESIONAL, cuyo objetivo es transmitir los

conocimientos adquiridos a lo largo del estudio de la carrera profesional de contabilidad que

se ha aplicado en la empresa MARJAIPLAS E.I.R.L. que tiene como actividad económica

Al realizar mis prácticas profesionales en el estudio contable, llevando la contabilidad de la

empresa MARJAIPLAS E.I.R.L., me servirá para adquirir mejor experiencia en el campo

jurídicas establecidas por las leyes que rigen en nuestro país.

pre-prácticas profesionales que elaboraran nuestros compañeros de la Escuela de Contabilidad,

quienes necesitarán de una orientación para su desarrollo profesional.

PRÁCTICAS PRE PROFESIONALES 7

El presente informe de PRÁCTICA PRE PROFESIONAL, está elaborado en base a la empresa

venta al por mayor de desperdicios, desechos y chatarra y otros productos n.c.p.

prácticas pre profesionales, tratando de plasmar la realidad en forma objetiva, de la empresa en

estudio; así como la situación contable, administrativa, tributaria y financiera de la misma.

fiscal, número de RUC, etc.

CAPÍTULO II: INFORMACIÓN GENERAL DE LA EMPRESA: Se hace referencia a los

aspectos legales y administrativos de la empresa en análisis; detallando la organización de la

misma y las funciones que se realizan.

CAPÍTULO III: ASPECTO TRIBUTARIO: Se detalla las obligaciones tributarias de la

empresa para con el estado.

rigen en comportamiento de la empresa hacia sus colaboradores.

CAPÍTULO V: ASPECTO CONTABLE: Se hace referencia a los métodos y sistemas