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CAPÍTULO 10

650 Tema 109 del programa de oposiciones a Notarías y Registros

1. Heredero de confianza en Cataluña 655

2. Herencia de confianza en Navarra 666

Nota En esta materia al tratarse de legislaciones que en mi práctica

notarial habré aplicado en muy escasas ocasiones he preferido plantear
algún caso y resolverlo con criterios jurisprudenciales o doctrinales, sin
dar yo mi opinión

1. Heredero de confianza en Cataluña 

655 Supuesto de hecho 
La Sra. A, propietaria de la finca 2 del Registro de la Propiedad de
Barcelona número 1, fallece bajo testamento notarial en el que instituyó
heredero de confianza a B a fin de que, muerta la testadora, tome
posesión por si mismo de los bienes  relictos , los administre y disponga
de los mismos, procediendo, si hace falta, a su alienación sin trabas de
ningún tipo, dándoles la aplicación y el destino que le haya
encomendando confidencialmente de palabra o por escrito, relevándolo
de dar fianza y revelar la confianza, prohibiendo expresamente que
ninguna persona o autoridad pueda exigirle cuentas de su gestión, del
contenido del encargo o cumplimiento del mismo. Para el supuesto caso
de que las leyes no reconocieran la validez del anterior nombramiento de
heredero de confianza, con las facultades mencionadas, se tendrá que
entender nombrado y efectivamente nombra heredero universal y libre a
C. Sustituye vulgarmente al heredero de confianza instituido por D y en
su defecto, por E, con las mismas facultades, derechos y contenidos de la
institución antes relacionada. B aceptó la herencia de confianza, formalizó
inventario de ésta, y entre los bienes que la componen relacionó la finca 2
que se inscribió a favor de C como heredero de confianza.
Posteriormente fallece B sin realizar ningún acto dispositivo sobre la finca
referida y con testamento en el que instituye heredera a F. Se acude en
consulta si la finca 2 referida debe incluirse en la herencia de B o, por el
contrario, debe pasar a la herencia de la testadora.

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657 Opinión 
Por las razones expuestas al principio, hacemos nuestra la postura de la
resolución de la Dirección General de Derecho y Entidades Jurídicas de
La Generalidad de Cataluña que a continuación reproducimos.

659 Resoluciones DGRN 
Resol 1-3-13, de la Dirección General de Derecho y Entidades Jurídicas,
de La Generalidad de Cataluña.
«Primero. Efectos de la muerte  del  heredero  de  confianza sin haber
dispuesto de uno de los bienes que forman parte de la herencia
1.1 El objeto de este recurso consiste en determinar si, muerto el
heredero de confianza sin haber dispuesto de uno de los bienes de la
herencia, éste tiene que pasar a la herencia de la testadora con apertura,
si procede, de la sucesión intestada, o bien pasa a integrarse en la
herencia del heredero de confianza.
1.2 La institución de la herencia de confianza es una institución histórica
del derecho sucesorio catalán y actualmente está reconocida por nuestro
Código civil dentro de la sección segunda del Capítulo IV dedicado a las
disposiciones fiduciarias, del Título II del Libro IV, artículos 424-11 a 424-
15. Esta institución supone el nombramiento de un heredero fiduciario
que tiene que dar a los bienes recibidos el destino que le ha encargado el
causante. Para cumplir este encargo el heredero tiene las facultades que
expresamente le haya conferido el testador. Si éste no ha dispuesto otra
cosa, el heredero de confianza puede disponer de los bienes de la
herencia de confianza solo por actos inter vivos, pero no puede hacer
definitivamente propios estos bienes, los cuales formarán un patrimonio
separado de su particular (CCC art.424-14 ). Por eso, si muerto el
heredero de confianza sin haberla revelado o ejecutado las instrucciones
del testador, se produce la caducidad de su nombramiento (CCC art.424-
15 ).
1.3 En el supuesto de hecho de este recurso, el heredero de confianza ha
muerto sin que en el Registro conste la realización de ningún acto
dispositivo sobre una finca. De este hecho, la registradora entiende que
se ha producido la caducidad o ineficacia de la confianza. Por contra, el
recurrente defiende en sede de procedimiento registral, no se puede
determinar si las instrucciones de la testadora se han llevado a cabo o no,
para concluir que esta imposibilidad lleva a presumir el cumplimiento de la
confianza.
1.4 No podemos compartir los argumentos del recurrente. La ley impone
una prohibición contundente al heredero de confianza: no puede
apropiarse de los bienes de la herencia (CCC art.424-14 ). La muerte del
heredero sin haber efectuado ningún acto dispositivo sobre una finca de
la herencia y la voluntad de los herederos de añadirlo al su caudal relicto
supone, sin ningún tipo de duda, la apropiación de la finca por parte del
heredero, contraviniendo la prohibición legal. La confianza o instrucciones

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de la testadora necesariamente tienen que suponer la salida del bien del

patrimonio del heredero de confianza, ya que la testadora no ha
autorizado expresamente al heredero a hacer suyos los bienes de la
herencia.
1.5 Por todo eso, tenemos que concluir que la muerte del heredero de
confianza sin haber efectuado ningún acto dispositivo sobre un bien de la
herencia supone la caducidad de la institución. La falta de inscripción al 
Registro de ningún acto dispositivo o de revelación de la confianza sobre
un inmueble permite presumir esta caducidad mientras no se pruebe otra
cosa. En el supuesto del presente recurso la finca continúa inscrita a favor
del heredero de confianza al momento de su muerte y no se ha justificado
que haya cumplido las instrucciones de la testadora, lo cual lleva a
concluir que la institución de confianza ha caducado, conforme el artículo
424-15.

661 Segundo. Efectos de la caducidad  de  la  institución: interpretación de la

voluntad de la testadora
2.1 El efecto de la caducidad del nombramiento de heredero de confianza
será, en primer lugar, el que haya previsto el testador. En la interpretación
de la voluntad del testador, por aplicación de la disposición transitoria
segunda de la Ley 10/2008, de 10 de julio, tendríamos que acudir a las
reglas del Código de sucesiones por causa de muerte en el derecho civil
de Cataluña, norma vigente en el momento de otorgarse el testamento.
Los artículos 150 a 153 del Código de sucesiones no contenían una
regulación tan extensa como el Código civil vigente, pero, en todo caso,
resulta suficientemente claro el principio de respeto a la voluntad del
testador. Así, son plenamente aplicables a este caso las reglas del Código
civil que permiten que el causante autorice al heredero a elegir  a  otras 
personas que lo sustituyan (CCC art.424-11 ) o determine el destino de
los bienes de la herencia (CCC art.424-15 ). También es de aplicación la
regla según la cual, a falta de otra voluntad expresada por el testador, el
cumplimiento de la confianza corresponderá a los otros herederos
instituidos con este carácter, y a falta de éstos, los bienes de la herencia
acrecerán a los otros herederos instituidos sin encargo confidencial, o si
no hay, pasarán a los herederos ab intestato del testador (CCC art.424-
15 ). En consecuencia, es esencial para la resolución de este recurso
determinar si del contenido del testamento podemos determinar cuál era
la voluntad de la testadora para el supuesto de caducidad de la confianza.
2.2 El recurrente y el notario autorizante defienden que, en el
testamento, hay bastantes indicios para concluir que la voluntad  de  la 
testadora era que, si caducaba la institución de confianza, el heredero
pasara a ser heredero libre. Esta interpretación la deducen tanto de la
cláusula que da al heredero amplias facultades dispositivas sin tener que
rendir cuentas a nadie, como de la cláusula según la cual, si las leyes no
reconocieran la validez de la institución de heredero de confianza con las
facultades mencionadas en el testamento, el heredero de confianza se
tendrá que entender nombrado heredero universal y libre. Por contra, la

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registradora interpreta esta cláusula en su sentido literal, y, en

consecuencia, entiende que con ella no se está regulando los efectos de
una posible caducidad de la confianza. En la interpretación del testamento
tenemos que averiguar la verdadera voluntad de la testadora, sin tener
que sujetarnos a la literalidad de las palabras utilizadas. Pero como hemos
dicho en diversas resoluciones entre ellas la de 21 de octubre de 2009,
para conocer cuál es la verdadera voluntad del testador tenemos que
acudir, en primer lugar, al acto donde se ha manifestado esta voluntad,
que es el testamento.

663 Por eso, en primer lugar, tenemos que suponer que el testador quiere
decir lo que dice, y quien entienda que su voluntad es otra, lo tiene que
probar. La cláusula testamentaria que se discute es clara. La testadora
quiere prever  los  efectos  legales de la institución de heredero de
confianza si la ley cambia y no permite esta institución. Esta prevención
es lógica por la fecha de su testamento. Cuando se otorgó el testamento
era vigente el Código de Sucesiones, que reconocía la herencia de
confianza, pero ya era sabido que la regulación de las sucesiones tenía
que ser revisada para integrarse en el Libro IV del Código Civil de
Cataluña. Eso justifica la incertidumbre de la testadora sobre los efectos
de la herencia de confianza y su prevención con la cláusula mencionada.
Pero eso no es suficiente para deducir, como hace el recurrente, que, con
esta cláusula, la testadora quisiera permitir que el heredero de confianza
hiciera suyos los bienes de la herencia y que, como pretenden los
otorgantes del título calificado, se integraran en su caudal relicto como
bienes libres. La testadora da al heredero las más amplias facultades de
administración y disposición de los bienes, sin tener que dar cuentas a
nadie, pero no está expresamente autorizado para hacer suyos los bienes.
No hay en el testamento suficientes argumentos para entender que la
testadora permitiera al heredero apropiarse definitivamente de los bienes,
exceptuando la previsión legal en este sentido. Por eso, la finca no se
puede inscribir a favor de los herederos del heredero de confianza, y en
este sentido se ratifica el acuerdo de calificación denegatorio de la
inscripción.
2.3 Ahora bien, en el testamento sí que encontramos otra cláusula que
permite interpretar cuál es la voluntad de la testadora para el supuesto de
caducidad de la confianza. La causante sustituyó  vulgarmente  al 
heredero  de  confianza instituido por la señora D y su defecto, por el
señor E, en las mismas facultades, derechos y contenidos de la institución
antes relacionada. La testadora nombra sustitutos al heredero de
confianza, con las mismas facultades. La designación de un sustituto
vulgar al heredero de confianza manifiesta la voluntad de la testadora de
designar personas que cumplan esta voluntad si el primer instituido no lo
ha hecho. Por eso, podemos afirmar que esta sustitución no solo se
aplicará a los supuestos de premoriencia, commoriencia, incapacidad o
repudiación del primer heredero de confianza sino también cuando
caduque o sea ineficaz la institución hecha a su favor.

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Esta interpretación, análoga a la previsión legal de las sustituciones

vulgares para herederos sujetos a condición suspensiva, es la que mejor
se ajusta a la voluntad de la testadora y evita la apertura de la sucesión 
intestada, conforme el artículo 424-15. Igualmente es coherente con el
principio de preferencia de la sucesión testada sobre la intestada, que
forma parte de la tradición jurídica catalana y se mantiene en la regulación
actual (CCC art.411-3 ). De los hechos narrados resulta que la primera
sustituta vulgar premurió al heredero de confianza, pero el segundo
sustituto es uno de los otorgantes del título presentado. Por eso, el
acuerdo de calificación se tiene que revocar en este sentido, ya que no es
necesaria la apertura de la sucesión intestada sino la aplicación de la
cláusula de sustitución vulgar establecida por la testadora».

2. Herencia de confianza en Navarra 

666 Supuesto de hecho 
La Sra. A es de vecindad civil navarra y fallece bajo testamento en el que
instituye como heredero de confianza a B. Surge la duda de cómo habrá
de liquidarse y a quién el impuesto de sucesiones.

668 Opinión 
Ciertamente es un tema fiscal que excede de los desarrollados en la
presente obra, pero creemos que la Resolución del Tribunal Económico-
Administrativo Foral de Navarra que transcribiremos a continuación, nos
manifiesta el juego de esta figura jurídica.

670 Resoluciones DGRN 
Resol 21-12-09 del Tribunal Económico-Administrativo Foral de Navarra,
que resuelve el tema del cómputo del plazo para la prescripción  del 
Impuesto  de  Sucesiones, si desde la muerte del causante o desde la
revelación de la confianza.
«Segundo. El heredero fiduciario o de confianza, actualmente regulado en
la Ley 289 y siguientes de la Compilación del Derecho Civil Foral Navarro,
es una figura incluida dentro de una categoría más amplia como es la
fiducia sucesoria , y se caracteriza, especialmente, por la confidencialidad
del encargo sucesorio dado por el instituyente al heredero de confianza,
quedando oculto el contenido de la instrucciones, no obstante, si se pone
manifiesto que el fiduciario no es el heredero definitivo sino un
intermediario. Hasta que no se exteriorice y manifieste la voluntad del
causante, mediante el acto de revelación y designación de los herederos,
no queda completada la voluntad del testador y por tanto no puede
instrumentarse la sucesión definitivamente. Pues bien, esta revelación de
la voluntad del causante, en el caso que nos ocupa, no se produce hasta el
(...) de junio de 2008 en que se otorga la referida escritura de aceptación
de herencia.

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Tercero.- Respecto a la obligación  tributaria impuesta al fiduciario se

aplica el criterio general de devengo y de prescripción, en cambio
respecto al heredero se aplica la regla especial, esto es, el momento en
que desaparezca la limitación establecida para la adquisición hereditaria,
que en nuestro caso no es otro que el de la revelación de la confianza,
esto es, la manifestación o exteriorización de la declaración de la voluntad
del testador y designación de los herederos».
Actualmente habrá que estar a lo dispuesto en la Ley Foral 21/2019 , de
4 de abril, de modificación y actualización de la Compilación del derecho
civil laboral de Navarra o Fuero Nuevo.

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