CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO

CUESTIONARIO DE Mitsi
PREPARÓ: Calderon
EMPRESA: EVALUACION DE
CONTROL INTERNO
DGONZA ENTREVISTADO: Yovana
S.A.C REVISÓ: Venegas
Jhonny Guevara Gonzales
RUBRO: Existencias

Nº Cuestionario para Existencias Si No OBSERVACIONES

El almacenero reporta al jefe
¿Existen procedimientos de de planta de la mercadería en
1 comunicación al jefe de planta sobre x producto terminado obsoleto
las existencias defectuosas, para que este supervise mejor
deterioradas, obsoletas, etc? la labor
de sus operarios.
¿Existen documentos que certifiquen
2 x
las existencias desvalorizadas?
¿La provisión por la desvalorización
3 de existencias es previamente x Se realiza por el encargado
aprobada por de inventario y contabilidad
el empleado de
responsabilidad
correspondiente?
¿Se realiza el recuento físico de los
4 almacenes por personas diferentes a x
los responsables a su custodia?
¿Cuenta la entidad con almacenes en
5 buen estado y que esté bien x
resguardada físicamente para su
seguridad?
¿Existen informes actualizados
6 de inventarios para efectos de x
facilitar el
análisis de pérdidas y manejo de
los mismos?
Existen políticas claramente
La entidad cuenta con
7 definidas y expresas en cuanto a x
políticas bien establecidas
recepción, almacenamiento y
conservación?
¿Existen normas que eviten las salidas
8 x
de existencias sin las debidas
autorizaciones?
 PROGRAMA DE AUDITORIA

PROGRAMA DE Mitsi
PREPARÓ: Calderon
EMPRESA: AUDITORIA
ENTREVISTADO: Yovana
DGONZA REVISÓ: Venegas
Jhonny Guevara Gonzales
S.A.C
RUBRO: Existencias

PROCEDIMIENTO DE AUDITORIA RE HECHO OBSERVACIONES

F POR
Determinar si la empresa aplica
1 correctamente los costos de inventario

Efectue el conteo de los productos mas

2 M.C
relevantes e investigue las diferencias entre el
listado y físico.
3 Evaluar el control interno.

4 Verifique los procedimientos para la toma de

existencias físico es correcto, según
instrucciones de la gerencia.
Comprobar si la orden de compra y la factura o
5 boleta de venta, consigna cantidades , precio y
total adquirido en forma armónica.
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CUESTIONARIO DE Mitsi
PREPARÓ: Calderon
EMPRESA: EVALUACION DE
CONTROL INTERNO
D GONZA ENTREVISTADO: Yovana
S.A.C REVISÓ: Venegas
Jhonny Guevara Gonzales

RUBRO: PROPIEDAD,PLANTA Y EQUIPO

Cuestionario para propiedad de SI NO OBSERVACIONES

planta y equipo
¿Hubo algún robo en toda la Historia de En nuestra Planta en
1 DGonza S.A.C? x
Tacna
Si, la empresa
deprecia anualmente
2 ¿Se deprecian los activos anualmente? x
todo sus activos
Correctamente.
¿Se encuentran en un lugar seguro los
3 x
activos?
¿Se requiere una aprobación por escrito antes
4 de la venta de los inmuebles, maquinaria o x
equipo?
¿El consejo de administración o la dirección
5 general revisan periódicamente la renovación x
de los seguros contratados y su cobertura?
¿El detalle y cómputo de la depreciación es
6 revisado periódicamente por un supervisor u x
oficial de la compañía?
¿Están convenientemente custodiados los
7 x
inmuebles?
¿Existe un control de las herramientas, y
8 éstas se entregan a los trabajadores para su x
uso con vales firmados?
¿Se ha celebrado algún contrato por
9 arrendamiento financiero? x

10 ¿Los activos fijos están debidamente

codificados y con etiqueta para identificar x
fácilmente?
 PROGRAMA DE Mitsi
PREPARÓ: Calderon
EMPRESA: AUDITORIA
ENTREVISTADO: Yovana
D GONZA REVISÓ: Venegas
Jhonny Guevara Gonzales
S.A.C
RUBRO: PROPIEDAD,PLANTA Y EQUIPO

PROGRAMA DE AUDITORIA

PROCEDIMIENTO DE AUDITORIA RE HECHO OBSERVACIONES

F POR
Verificar que los activos fijos estén
1 adecuadamente asegurados.
Verificar que los soportes de propiedad planta
y equipo, se encuentren en orden y de acuerdo
2
a las disposiciones legales. M.C

Determinar si existen activos fuera de uso,

3 obsoletos , etc.

Observar si los movimientos en las cuentas

4 de activos fijos se registran adecuadamente.

5 Verificar tablas de vidas útiles de los activos

fijos las cuales serán utilizadas en el calculo de
depreciación

6 Obtener del cliente el conocimiento del sistema

contable, incluyendo procedimientos y
controles incorporados.
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CUESTIONARIO DE Mitsi
PREPARÓ: Calderon
EMPRESA: EVALUACION DE
CONTROL INTERNO
 D GONZA ENTREVISTADO: Yovana
REVISÓ: Venegas
S.A.C Jhonny Guevara Gonzales

RUBRO: CUENTAS POR PAGAR

Cuestionario para propiedad de SI NO OBSERVACIONES

Cuentas por pagar
¿Recibe el sector copia de la orden de
1 compra? x
¿Se controlan las Facturas inmediatamente
después de que son recibidas?
2 x

¿Se retienen las Facturas o se envían

3 x
a otro sector para su aprobación?
¿Son aprovechados los descuentos
4 concedidos por los proveedores? x

¿Hay un sistema adecuado Para registrar y

5 controlar las entregas parciales de Ordenes de x
Compra?
¿ se necesitan cuando menos, la firma de un
6 directivo en los documentos por pagar?

x
¿Tales normas y procedimientos aseguran que
7 x
toda Factura aprobada sea contabilizada de
inmediato?
¿Recibe el sector copia del informe de
8 recepción? x

PROGRAMA DE AUDITORIA
PROGRAMA DE Mitsi
PREPARÓ: Calderon
EMPRESA: AUDITORIA
ENTREVISTADO: Yovana
D GONZA REVISÓ: Venegas
Jhonny Guevara Gonzales
S.A.C
RUBRO: CUENTAS POR PAGAR

PROCEDIMIENTO DE AUDITORIA RE HECHO OBSERVACIONES

F POR
Compruebe que las facturas
1 seleccionadas estén amparadas por
ordenes de compra, guías de remisión
correspondientes.
Solicitar los análisis del saldo de rubro.
M.C
2

Verificar si se ha recibido la acotación por

3 cualquier tributo, si han cancelado y/o se
encuentran en proceso de reclamación.

4 Obtenga la confirmación mediante la

circulación de proveedores y confrontar con
los saldos individuales de cada proveedor ,
para determinar su veracidad legalidad y
exactitud.

5 Aplicar procedimientos alternativos, pagos

posteriores de cuentas por pagar , y verificar el
porcentaje de desembolsos realizados a la
fecha de nuestra revisión.
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CUESTIONARIO DE Mitsi
PREPARÓ: Calderon
EMPRESA: EVALUACION DE
CONTROL INTERNO
D GONZA ENTREVISTADO: Yovana
S.A.C REVISÓ: Venegas
Jhonny Guevara Gonzales

RUBRO: COMPRAS Y GASTOS

Cuestionario para propiedad de SI NO OBSERVACIONES

Compras y gastos
¿se necesita autorización escrita para
1 efectuar todas las compras? x

Los pedidos de compras ¿son autorizados por

2
un funcionario responsable? x

Los pedidos de compras ¿ Están

3 x
numerados correlativamente?

4 ¿Se emiten informes? ¿Son controlados por x

numeración?

5 ¿ el departamento de contabilidad , recibe x

directamente una copia de la orden de
 compras?

PROGRAMA DE AUDITORIA
PROGRAMA DE Mitsi
PREPARÓ: Calderon
EMPRESA: AUDITORIA
ENTREVISTADO: Yovana
D GONZA REVISÓ: Venegas
Jhonny Guevara Gonzales
S.A.C
RUBRO: COMPRAS Y GASTOS

PROCEDIMIENTO DE AUDITORIA RE HECHO OBSERVACIONES

F POR
Describir el sistema contable de la
1 empresa por medio de flujogramas.

Preparar un cuadro resumen de las

2
operaciones registradas en libro de compras. M.C

Análisis de los gastos de

3
administración y de ventas.

4 Obtener conocimiento del sistema contable

del cliente , incluyendo los procedimientos y
controles con el incorporados, por medio del
dialogo con el personal de la empresa cliente.
5 Recabar y/o actualizar los documentos en uso
y las firmas y usados en este circuito de
operaciones.