• EXPERIENCIA CURRICULAR

CONTABILIDAEXPERIENCIA CURRICULAR

ADMINISTRACION PRESUPUESTARIA

Docente:
Mag. Blaz Mogollón Petronila Ysabela
Cuadro de mando Integral:
Introducción, definición. Mapas
estratégicos. Cuatro perspectivas.
Análisis estratégico de la utilidad
de operación
_
 Sesión 8

Tema: Cuadro de mando Integral: Introducción,

definición. Mapas estratégicos. Cuatro perspectivas.
Análisis estratégico de la utilidad de operación.

Capacidad: Elabora un modelo de cuadro de mando

integral a empresa tipo. (CMI)
 VIDEO N° 8 CUADRO DE MANDO INTEGRAL

“Balanced Scorecard como Sistema de

Gestión Estratégica”
https://www.youtube.com/watch?v=l54CTD5qE74
 BALANCED SCORECARD

Es una herramienta del

desempeño estratégico,
introducido por Robert
Kaplan y David Norton en
1992

Otros nombres:
• Cuadro de Mando Integral
• Tablero de Control
 CUADRO DE MANDO INTEGRAL

Los directivos debieran determinar las relaciones causa-efecto, al

interior de su organización, que son las que generan los resultados
operacionales y financieros.”

“Gestionar una empresa a

través de la observación de
sus resultados financieros
(Estado de Resultados) es
como manejar un automóvil
por el espejo retrovisor”

Robert Kaplan y David Norton

“The Balanced Scorecard”
 CUADRO DE MANDO INTEGRAL

Objetivo
Es un modelo de
gestión que traduce las
estrategias de la organización en
objetivos relacionados, medidos
a través de indicadores. Dichos
indicadores están articulados y
conectados mediante unos
planes de acción, que a su vez
buscan alinear el
comportamiento de los miembros
de dicha organización.
 CUADRO DE MANDO INTEGRAL
Importante a tener en cuenta:
• La Misión, Visión y Valores de la
organización son el punto de partida.
• Los Objetivos se articulan a través de
un Mapa Estratégico.
• La Perspectiva de análisis tiene
cuatro dimensiones esenciales.
• Los Indicadores y sus Metas juegan
un papel central.
• Las Iniciativas Estratégicas son las
acciones que la organización llevará a
cabo para alcanzar los objetivos.
• Cada Objetivo, Indicador e Iniciativa
tiene un Responsable.
 CUADRO DE MANDO INTEGRAL
Proceso de Gestión de Control Tradicional

Estrategia

Presupuestos

Planificación & Control de Resultados y

VENTAJAS Incentivos de Gestión
Decisiones Ajuste

DEL Proceso de Gestión Estratégica Enfocada

Estrategia
TABLERO DE
Tablero de Control
COMANDO
Alinea organización con estrategia

Traduce estrategia en
términos operativos
Moviliza cambios
comenzando por la
Dirección
Hace de la estrategia un
proceso continuo
Hace de la estrategia el
trabajo de todos.
CUADRO DE MANDO INTEGRAL
Perspectivas de la Organización:
Perspectiva 1.
Financiera: la
utilidad y valor que se
crea para los accionistas

Visión Perspectiva 3.
Perspectiva 2.
Estratégica de los Procesos
del Cliente: éxito
de la cia. en su Internos. Las oper.
mercado meta Internas crean valor para
los consumidores

Perspectiva 4. de
Aprendizaje y Crecimiento.
capacidades de personas y sistemas que
apoyan las operaciones
 CUADRO DE MANDO INTEGRAL
Los Resultados
La Satisfacción

INDICADORES
El enfoque sistémico

OE KPI D
R

OE KPI I
V
Los Procesos
OE KPI E
R

KPI S
OE

El aprendizaje y la innovación Key performance indicator

Indicador clave de rendimiento
CUADRO DE MANDO INTEGRAL

Mapa de la Estrategia
Perspectivas Objetivos

Satisfacción Indicadores de Resultado

Indicadores de Inducción
del cliente Iniciativas

Indicadores de Resultado
Financiera Indicadores de Inducción
Iniciativas

Indicadores de Resultado
Procesos Indicadores de Inducción
Internos Iniciativas

Indicadores de Resultado
Aprendizaje Indicadores de Inducción
y Crecimiento Iniciativas
 CUADRO DE MANDO INTEGRAL

¿Qué es la Estrategia?
La estrategia especifica la
manera en que una organización
acopla sus propias capacidades
con las oportunidades existentes
en el mercado para alcanzar sus
objetivos. Como puede crear
valor para sus clientes
diferenciándose de los demás.
 CUADRO DE MANDO INTEGRAL

¿Qué es un Mapa Estratégico?

Es un diagrama que describe las

estrategias en términos de
objetivos estratégicos, y vincula
dichos objetivos mediante
relaciones causales.
CUADRO DE MANDO INTEGRAL

Mapa Estratégico:
 CUADRO DE MANDO INTEGRAL

MAPA ESTRATÉGICO: DIAGRAMA CAUSA-EFECTO DE LA LÓGICA DE LA ESTRATEGIA

Perspectiva
Mejorar Mejorar
Financiera Rentabilidad Eficiencia

Perspectiva
Clientes Mercado
Aumentar Vinculación e Primero en Nº Ser reconocido como
Intermediación de de Clientes y Primero en Nº de empresa Consolidar
Transacciones Negocio Clientes y Negocio Transparente y un Rol
Financieras Personas Microempresarios Confiable Social

Perspectiva
Procesos Desarrollar Desarrollar Desarrollar Desarrollar Desarrollar el
Herramientas de Procesos Procesos con Procesos de segmento de
Administración de Simples Calidad de Bajos Costos Microempresarios
Cartera Servicio

Perspectiva Aprendizaje y
Crecimiento
Desarrollo Desarrollo Lograr Asegurar el
Estilo de Estilo Liderazgo empleados acceso a la
Atención satisfechos comunicación
 Mapa Estratégico
Valor
Económico
Perspectiva Beneficios
Financiera Rentabilidad
Eficiencia

Participación mercado local Extensión Regional

Perspectiva Preferencia Preferencia Imagen en

Clientes y Ejecutiva Económica las
Recomendación sociedades
Mercado
Satisfacción Clientes

Perspectiva de Procesos Atención Gestión lealtad de Proceso de

los procesos clientes clientes comunicación
“sociedades”

Competencia personal Eficacia sistemas

Perspectiva de atención Gestión trabajo
Motivación
Personas y
Organización
Proceso selección Formación del personal
 CUADRO DE MANDO INTEGRAL
TABLERO DE CONTROL Planes Ppto.
Mapa Estratégico Objetivos
Indicadores Metas Estratégicos Estrat.
 Aumento I1 Utilidad / Ventas M1
Aumento utilidades
FINANCIEROS

utilidad I2 AC/PC Pasivo/ M2

Capital
Solvencia I3 Aumento ventas M3
económica año 2002: 15 –
20%
Aumentar ventas  Aumentar I4 Variación n°
ventas
CLIENTES MERCADO

Clientes
Captar nuevos  Captar nuevos I5 N° M4
clientes
clientes  Re comendacio
recomendacione
s por me
nes
Recomendaciones  Clientes I6 N° reclamos M5
satisfechos I7 N° negocio M6

Cliente satisfecho I8 Ventas totales M7

I9 N° Clientes M8
? Estrategia de I10 x neg. cerrados M9 P1. R1
Integr ar Estrategia de ventas
nuestros ventas ? Integrar servicios P2. R2
PROCESOS

servicios ? Mejoramiento de
procesos clave I11 n° visitas M10 P3. R3
? Im plementación de T resp. Cotizac. x
Identificar, Sist. calidad
I12 M11 P4. R4
medir, controlar Implementar atrasos
y reducir costos sistema ISO I13 Costos no M12 245 $MM P5. R5
de procesos conformancia
clave  Desarrollo Política I14 Encuestas: tasas M13 Desarrollar P6. R6
de Personal de ausentismo,
ORGANIZACIONAL

 Descripción de
DESARROLLO

permisos, atraso
cargo, P7. R7
Desarrollo política de personal: selección de
Selección, Sist. Evaluación personal
desempeño, capacitación y  Eval uación de P8. R8
reconocimiento desempeño P9. R9
 Satisfacción del
personal y
capacitación
 CUADRO DE MANDO INTEGRAL
OBJETIVO ESTRATÉGICO INDICADORES
PERSPECTIVA FINANCIERA
Mejorar Rentabilidad Beneficio Neto
Margen Operacional
Mejorar Eficiencia Cost / IncomeINGRESOS
Gastos Generales
PERSPECTIVA MERCADO CLIENTES
Aumentar la vinculación e % clientes vinculados
intermediación de % clientes básicos con transacciones
transacciones financieras Antigüedad promedio
Participación de mercado en clientes
Ser primeros en nº de clientes Personas
y negocio en segmento Participación de mercado en volúmenes
personas 
Personas
Participación de mercado en clientes
Ser primeros en nº de clientes Microempresas
y negocios en segmento Participación de mercado en volúmenes
microempresarios 
Microempresas
Ser reconocidos como Satisfacción neta en transparencia y
empresa transparente y confianza
confiable % clientes Apóstoles
Consolidar un Rol Social % satisfacción en desarrollo social
% clientes capacitados
PERSPECTIVA DE PROCESOS
Desarrollar oferta comercial Desarrollo del mix de productos
Desarrollar procesos simples Productividad empleado punto contacto
% Solución inconsistencias
Procesos con calidad de Satisfacción neta general con el servicio
servicio 

Desarrollar procesos de bajos 

Costo por transacción
costos Tasa transacciones por servicios
automatizados
Desarrollar el segmento de Nº subsegmentos aperturados
microempresarios Nivel de penetración en cada subsegmento
PERSPECTIVA APRENDIZAJE Y CRECIMIENTO
Desarrollar estilo de atención Tasa de cumplimiento atributos del estilo
Desarrollar estilo de liderazgo Tasa de cumplimiento atributos de liderazgo
% cumplimiento termómetro de la estrategia
Lograr empleados % empleados satisfechos
satisfechos 

Asegurar el alineamiento en % cumplimiento plan comunicacional

la comunicación 
 CUADRO DE MANDO INTEGRAL

¿Qué son los Indicadores?

Expresan en forma
cualitativa y/o
cuantitativa a los
objetivos estratégicos,
en términos de sus
resultados o de sus
acciones causales.

“ Lo que no se mide no se controla y lo que no se controla no se puede

gestionar”

Edward Deming
 CUADRO DE MANDO INTEGRAL
Objetivo Estratégico : Ofrecer un sistema de gestión eficiente
y transparente.
• Posibles Indicadores:

• Eficacia = metas alcanzadas/metas previstas

• Índice cumplimiento Físico: Cantidad de trámites de

compra realizados versus cantidad programada.

• Índice de Eficiencia Operativa: Ejecuciones

presupuestarias al final del período en relación a los
presupuestos establecidos.
 CUADRO DE MANDO INTEGRAL
Objetivo Estratégico : Ofrecer un sistema de gestión eficiente y
transparente.
• Posibles Indicadores:

• Eficiencia = Recurso utilizado / Recurso Previsto

para objetivos y metas

• Índice de Productividad: Relación entre los recursos

totales y parciales y el número de beneficiarios (por
empresas, por curso, por Talleres institucionales,
por financiación, etc.).
 CUADRO DE MANDO INTEGRAL

Objetivo Estratégico: Propiciar el desarrollo del Capital

Humano interno

• Posibles Indicadores:
• Indicadores de capacidad de diseño de productos y
servicios: Tecnologías de productos propios;
Capacidad de diseñar y ejecutar proyectos.
Arquitectura del sistema de información.
Certificaciones ISO u otras, auditorías y resultados.
 CUADRO DE MANDO INTEGRAL
Objetivo Estratégico: Propiciar el desarrollo del Capital Humano
interno
• Posibles Indicadores:

• Indicadores de los sistemas de dirección y gestión:

Número y frecuencia de actualizaciones en la
estructura organizativa (funciones, organigrama,
etc.); Número de informes de gestión y formas de
difusión de los mismos; Número de auditorías y
difusión selectiva de sus contenidos o resultados.
 CUADRO DE MANDO INTEGRAL
Recomendaciones para el éxito:
• Asegúrese de centrarse en los objetivos y
acciones importantes: PRIORIZAR.
• Formulación de un modelo lo más sencillo
posible, en particular del Mapa Estratégico.
• Utilizar el lenguaje común de la
organización.
• Liderazgo por parte de la Alta Dirección.
• Comunicar y hacer participar a todos los
involucrados.
• Identificar las barreras al cambio.
 CUADRO DE MANDO INTEGRAL
CAMBIO ORGANIZACIONAL:
 Políticas que proporcionen
incentivos para adoptar
cambios innovadores.
 Gerentes que tengan
conocimiento y que apoyen las
innovaciones propuestas.
 Jefes de departamento
dispuestos a adaptar sus
diseños de procesos a un
nuevo modelo.
 Supervisores diestros en
implantar nuevas prácticas.
 CUADRO DE MANDO INTEGRAL
CAMBIO ORGANIZACIONAL:
• Líderes influyentes que respalden el
cambio.
• Proveedores con el conocimiento, las
destrezas y actitudes consistentes con
las nuevas prácticas implementadas.
• Oportunidades para que el personal
participe, proporcione información y
retroalimentación.
• Oportunidades para que el cliente
proporcione información y
retroalimentación.
CUADRO DE MANDO INTEGRAL
LIDERAZGO ORGANIZACIONAL Y CAMBIOS

Diferencias entre Gerentes y Líderes:

Gerentes Líderes
 Manejo de la  Promoción y manejo del
complejidad cambio
 Planificar y presupuestar  Fijar la dirección del
cambio
 Organizar y administrar al  Alinear al personal
personal
 Controlar y resolver  Motivar a la gente
problemas
 CUADRO DE MANDO INTEGRAL

COMO SE TRABAJA The Balanced Scorecard

1. Elaboración del BSC corporativo (nivel empresa):
• Consenso en la estrategia (mapa estratégico)
• Consenso en los indicadores
• Consenso en metas, planes de acción y recursos
2. Despliegue del BSC corporativo hacia las áreas de la
empresa a través de los planes de acción
3. Control, seguimiento y actualización
Si no lo puedo medir, no lo puedo gestionar...

Si no lo puedo gestionar, no lo puedo mejorar...

CONTROL PRESUPUESTARIO

PRESUPUESTO
DIFERENCIAS

CUADRO DE
RESULTADOS
 CONCLUSIONES
Responden a las
preguntas:
¿Qué aprendí
hoy? ¿Por qué es
importante?
¿Para qué me
sirve? ¿Puedo
emplearlo en mi
vida diaria?
¿Dónde?
FIN de la Sesión

¡Tomemos
un
respiro!
 EVALUACION

TRABAJAR EN GRUPO DE 5 ALUMNOS Y LA

PRESENTACION ES GRUPAL
 SESION 9

El control de la gestión y uso

de
indicadores. Creación de los
mapas estratégicos, como
elaborar un CMI.
La diferencia es la
excelencia... fin

Gracias , Muchas Gracias

Dios los Bendiga.