NOTAS

ESTADOS FINANCIEROS
A FEBRERO 28 DE
2019

PAYPER SAS

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 ESTADO DE RESULTADO INTEGRAL

ESTADO DE RESULTADO INTEGRAL

PAYPER S.A.S
NIT 901.006.728-4
notas
INGRESOS OPERACIONALES 15 55.207.868
COSTOS DE VENTAS 20 21.680.300
UTILIDAD BRUTA DE VENTAS 33.527.568
GASTOS ASMINISTRATIVOS 16 17.723.533
GASTOS VENTAS 17 2.519.761
UTILIDAD OPERATIVA 13.284.274
GASTOS NO OPERACIONALES 18 250.000
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS 13.034.274
IMPUESTO DE RENTA 9 4.301.311
RESERVA LEGAL 13 873.296
UTILIDAD NETA 19 7.859.667

RONAL BAYONA ROMERO ALEJANDRA RIOS

REPRESENTANTE LEGAL CONTADOR

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3
 BALANCE DE
SITUACION FINANCIERA

BALANCE SITUACION FINANCIERA

PAYPER SAS
NIT 901.006.728
CUENTAS DEBE HABER NOTA
ACTIVO
CORRIENTE
EFECTIVO Y EQUIVALENTE
EFECTIVO 49.006.945 4
CAJA 43.697.732
CUENTAS CORRIENTES 5.309.213
INVENTARIOS 12.424.700 5
PRODUCTO NO FABRICADO 12.424.700
DIFERIDOS 1.584.632 6
RETENCIONES 1.584.632
TOTAL ACTIVOS CTES 63.016.277
ACTIVO NO CTE
PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO 137.833.200 7
MAQUINARIA Y EQUIPOS EN
MONTAJE 7.833.200
CONSTRUCCIONES Y EDIFICACIONES 130.000.000
TOTAL ACTIVOS NO CTES 137.833.200
TOTAL ACTIVOS 200.849.477
PASIVOS
PASIVOS CTES
CUENTAS POR PAGAR 1.917.372 8
RETENCION Y APORTES DE NOMINA 627.962
IMPUESTO INDUSTRIA Y COMERCIO 110.416
ACREEDORES VRIOS 1.178.994
IMPUESTOS,GRAVAMENES Y TASAS 7.000.272 9
IMPSTO DE RENTA Y
COMPLEMENTARIOS 4.259.769

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IVA 2.740.503
PASIVOS ESTIMADOS Y
PROVISIONES 1.745.640 10
PARA OBLIG LABORALES 1.745.640
OTROS PASIVOS 1.537.569 11
RTE FTE 1.537.569
TOTAL PASIVOS CTES 12.200.853
PATRIMONIO
CAPITAL SOCIAL 180.000.000 12
APORTES SOCIALES 180.000.000
RESERVAS 864.862 13
RESERVAS OBLIGATORIAS 864.862
RESULTADOS DEL EJERCICIO 7.783.761 14
UTILIDAD DEL EJERCICIO 7.783.761
TOTAL PATRIMONIO 188.648.623
TOTAL PASIVO + PATRIMONIO 200.849.476
SUMAS IGUALES 200.849.476 200.849.476

RONAL BAYONA ROMERO ALEJANDRA RIOS

REPRESENTANTE LEGAL CONTADOR

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 PAYPER SAS
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
A FEBRERO 28 DEL 2019
(Expresado en pesos colombianos)

NOTAS DE CARÁCTER GENERAL

NOTA 1. ENTIDAD Y OBJETO SOCIAL

PAYPER SAS es una entidad de derecho pública. Duración indefinida vigilada por
la Superintendencia de sociedades, de número de accionistas y patrimonio social
variable e ilimitado, constituida de acuerdo con las leyes colombianas, según
personería jurídica No. 521 de fecha 1o. de junio de 1976, con domicilio principal en
la ciudad de San Gil, Santander y tiene como ámbito de operaciones todo el territorio
nacional.

PAYPER SAS, entidad identificada con el número de NIT 901.006.728-4, se

encuentra inscrita ante la Cámara de Comercio de Bucaramanga bajo Inscripción
No. 019N08C82789 del 3 de enero del 2019. Esta entidad es vigilada por la
Superintendencia de sociedades.

PAYPER SAS tiene como objetivo primordial, comprar y vender mercancía de

papelería de excelente calidad, esto para satisfacer a la necesidad de los clientes.

NOTA 2. NORMATIVIDAD VIGENTE

2.1. Estándar Contable Aplicado

Los Estados Financieros Comparativos NIIF: Estado de Situación Financiera,

Estado de Resultados Integral, correspondientes al año 2019,con cierre al 18 de
febrero, dado que su período tiene la misma duración y guardan relación tanto en la
estructura del plan de cuentas y dinámica, como también en la información
financiera que permite hacer los comparativos para su análisis.

El año 2014 correspondió a la etapa de preparación para la convergencia hacia las

Normas Internacionales de Información Financiera NIIF.

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En el año 2019 se remitió a la Superintendencia de sociedades el Estado de
Situación Financiera y el estado de resultado integral, de acuerdo con el cronograma
de aplicación del marco técnico normativo para los preparadores de información
financiera del grupo 3.

A partir del 03 de enero del 2019 PYPER SAS lleva la contabilidad y presenta sus
estados financieros de acuerdo a las NIIF para PYMES, emanada por la
superintendencia de sociedades. La preparación de los estados financieros y
revelaciones, tiene como fuente de consulta la Guía de Estados Financieros
ilustrativos y lista de comprobación de información a revelar así como la taxonomía
NIIF para PYMES emanadas ambas del IASB.

2.2. Aspectos Legales

PAYPER SAS aplica las normas vigentes para el sector Solidario en especial las
siguientes:

Esta regida por la Ley 1258, del 5 de diciembre de 2008

2.3. Catálogo de Cuentas

La entidad utiliza a partir del 3° de enero de 2019 el Catálogo Único de Información

Financiera con Fines de Supervisión, creado por la Superintendencia de Sociedades

Reportes a Entidades de Control

PAYPER SAS efectúa los reportes exigidos por la Superintendencia, según lo

establecido en la Circular Básica Contable y Financiera, conforme a su nivel de
supervisión.

Gobierno Corporativo

Junta accionistas

La Junta de accionistas establece las estrategias, políticas y medidas que buscan

que el control y la gestión de la entidad se efectúen con un claro sentido de
responsabilidad.

Gerencia
La Gerencia desarrolla e informa permanentemente a la Junta de accionistas sobre
los procesos y convenios que se realizan en la empresa

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 Contador

PAYPER SAS tiene contrato de contador con la entidad misión contable y financiera
Ltd., elegida por la Asamblea General Ordinaria de Asociados deberán cerciorarse
de que las operaciones que se celebren, se ajusten a las prescripciones del
Estatuto, a las decisiones de la Asamblea General y de la Junta de accionistas.
Debe velar porque la contabilidad se lleve de acuerdo a los marcos técnicos
normativos y porque se conserven debidamente las actas, correspondencia de la
empresa y los comprobantes de las cuentas impartiendo las instrucciones
necesarias para tales fines; y presentar a la Asamblea General un informe de sus
actividades acompañado del dictamen del Estado de Situación Financiera y demás
estados financieros.

Verificación de Operaciones

Las operaciones realizadas cuentan con los soportes documentales que permiten la
verificación del cumplimiento de las condiciones pactadas en el momento de su
aprobación y de la adecuada contabilización de conformidad con la naturaleza de
cada transacción.

NOTA 3. PRINCIPALES POLÍTICAS CONTABLES

Unidad de Medida

La moneda funcional de registro y reporte, de acuerdo con las disposiciones legales,

es el peso colombiano.

 Efectivo y Equivalentes al Efectivo

Los equivalentes a efectivo se reconocerán por un período de vencimiento no mayor
a 2 meses, desde la fecha de adquisición. Cada concepto de efectivo se mostrará
en una cuenta específica que determine su condición y naturaleza dentro del activo
corriente. Este rubro está compuesto por: Caja y Bancos.

El efectivo se mide por el costo de la transacción inicial y se realizará en unidades

de la moneda funcional de la entidad. Su medición posterior se realizará en las
unidades monetarias que se recibirán por la liquidación de los rubros que la
componen. Se reclasificará cualquier partida que no se convierta en efectivo en un
período mayor a tres meses.

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  Inventarios

Se clasifican Como inventarios los bienes mantenidos para ser vendidos en el curso
normal de la operación. Los inventarios se valúan al menor entre el costo de
adquisición o fabricación, o el valor neto realizable. El costo es determinado
utilizando el método de costos promedio. El valor neto realizable es el precio
estimado de venta del inventario dentro del curso normal de operaciones,
disminuyendo los gastos variables de venta aplicables.

 Diferidos

Los impuestos diferidos se calculan, de acuerdo al método del balance, sobre las
diferencias temporales que surgen entre las bases fiscales de los activos y pasivos
y sus importes en libros en las cuentas consolidadas. El impuesto diferido se
determina utilizando las tasas de impuestos (y leyes) aprobadas a la fecha del
balance y que se espera aplicar cuando el correspondiente activo por impuesto
diferido se realice o el pasivo por impuesto diferido se liquide. Los activos por
impuestos diferidos se reconocen en la medida en que es probable que vaya a
disponerse de beneficios fiscales futuros con los que se puedan compensar las
diferencias temporarias.

 Propiedad, Planta y Equipo

PAYPER SAS reconocerá como propiedades, planta y equipo los activos que
cumplan con las siguientes condiciones:

 Es probable que PAYPER SAS obtenga beneficios económicos

futuros asociados con la partida.
 El costo de la partida pueda medirse con fiabilidad (La información es
fiable cuando es completa, neutral y libre de error).

 Se mantengan para su uso en la prestación de los servicios, o con

propósitos administrativos.
 Activos tangibles
 Se esperan usar por más de un periodo.

Medición

PAYPER SAS medirá un elemento de propiedad planta y equipo por su costo en el

momento del reconocimiento inicial.
El costo de los elementos de propiedad planta y equipo para PAYPER SAS
comprenderá:

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  El precio de adquisición
 Se deducen los descuentos comerciales, las rebajas y los descuentos por
pronto pago.
 Costos directamente atribuibles a la ubicación del activo.

Revelación
PAYPER SAS revelará cada categoría de elementos de propiedad, planta y equipo
que se considere apropiada, según sus características y de acuerdo con la
presentación en los estados financieros.

Presentación

PAYPER SAS clasificará la propiedad planta y equipo, como activo no corriente

dentro del estado de situación financiera.

 Impuesto de Industria y Comercio

Impuesto municipal liquidado sobre el valor de los ingresos. La entidad es sujeta

pasiva del impuesto de industria y comercio y agente retenedor del impuesto por los
pagos hechos a sus proveedores sujetos pasivos conforme a la reglamentación
expedida por el Concejo Municipal.

 Impuesto al Valor Agregado

La entidad es sujeto pasivo y por ende agente retenedor del mismo al régimen
simplificado pero NO tiene la obligación de facturar sus ingresos provenientes de la
actividad de ahorro y crédito. El IVA por servicios gravados se discrimina en la
factura correspondiente y se registra como impuesto por pagar.

 Información Exógena

La entidad reporta anualmente información exógena sobre sus ingresos, gastos,

activos, pasivos, movimientos de cuentas de ahorro, créditos otorgados, saldos de
ahorros, aportes, créditos, cuentas por cobrar y por pagar y demás información, a
través de medios electrónicos a la DIAN y al Municipio conforme a los
requerimientos técnicos y topes reglamentados anualmente por las autoridades
competentes.

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  Aportes Sociales

Los aportes sociales, son valores efectivamente pagados por los accionistas a
PAYPER SAS.
Estos aportes pueden ser revalorizados de acuerdo con las disposiciones de la
Asamblea de cada año, con la distribución de excedentes, con el objetivo de
reconocer la pérdida del poder adquisitivo del dinero (inflación). Ningún accionista
como persona natural podrá

Tener más de un diez por ciento (10%) de los aportes sociales globales de PAYPER
SAS.

Los aportes de los accionistas, quedaran directamente afectados desde su origen a

favor de PAYPER SAS como garantía de las obligaciones que contraigan. Tales
sumas no podrán ser gravadas por los titulares a favor de terceros, ni embargables
y solo podrán cederse de acuerdo con las normas vigentes. Se reintegran al
momento de la pérdida de la calidad de accionistas y se les descuenta la parte
proporcional de las pérdidas de ejercicios anteriores o del ejercicio en curso que no
alcancen a ser cubiertas con la reserva para protección de aportes.

 Reserva Legal

La Compañía está obligada a apropiar como reserva legal el 10% de sus ganancias
netas anuales, hasta que el saldo de la reserva sea equivalente al 50% del capital
suscrito. La reserva no es distribuible antes de la liquidación de la Compañía, pero
debe utilizarse para absorber o reducir pérdidas.

 Ingresos de Actividades Ordinarias

La empresa PAYPER SAS medirá los ingresos de actividades ordinarias al valor

razonable de la contraprestación recibida o por recibir, por cuenta propia.

Serán ganancias para PAYPER SAS de los cuales los ingresos percibidos por la
recuperación del deterioro de los instrumentos de deuda, por la disposición de
propiedad, planta y equipo; ingresos por el rendimiento de las inversiones, efectivo
o equivalente; así como los ingresos inusuales o no recurrentes, que no estén
contemplados como ordinarios en la presente política.

 Gastos y Costos.

PAYPER SAS presentará un desglose de los gastos utilizando una clasificación

basada en la función de los gastos. Se revelarán los costos separados de los
gastos.

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  GANANCIAS

Este excedente es el que se presenta en el Estado de Resultados y el Estado de

Situación Financiera que aprueba la Junta De Accionistas. Estos estados
financieros deberán ser preparados conforme a las NIIF para ser certificados,
dictaminados y luego aprobados por la Junta de Accionistas

NOTAS DE CARÁCTER ESPECÍFICO

NOTA 4. EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO

Se mantienen recursos disponibles en la caja general y en las cuentas bancarias

para los gastos operativos que contraiga la empresa PAYPER SAS.

CAJA 43.697.732
CUENTAS CORRIENTES 5.309.213

El saldo del efectivo a 28 de Febrero 2019 es de $43.697.732 que representa los

movimientos de ingreso y egreso del efectivo que tuvimos en Enero y Febrero.

En el banco caja social queda con un disponibles $5.309.213 al cierre 28

febrero 2019.

NOTA 5. INVENTARIOS

En este rubro se registran las cuentas que representan el valor de los productos
adquiridos en el momento de la compra para su venta, los cuales no sufren ninguna
transformación en su estructura.

PRODUCTO NO FABRICADO 12.424.700

La empresa compro mercancía para la venta a Panamericana s.a al cierre 28

febrero 2019 con $ 12.424.700.

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NOTA 6. DIFERIDOS

El origen de los impuestos diferidos están registrados al 28 de febrero 2019.

RETENCIONES 1.584.632

Dentro de este valor $1.584.632 se incluyen las retenciones en la fuente y las

autorentas de enero y febrero.

NOTA 7. Propiedad, Planta y Equipo

La propiedad, planta y equipo son valoradas al costo menos la depreciación

acumulada practicada y el importe de cualquier pérdida por deterioro de valor que
hayan sufrido a lo largo de su vida útil.

MAQUINARIA Y EQUIPOS EN MONTAJE 7.833.200

CONSTRUCCIONES Y EDIFICACIONES 130.000.000

En enero se adquirió muebles y equipos para la cual se invirtió $7 .833.200 para el

uso de esta; además se compró una bodega para guardar mercancía de la
empresa por valor de $130.000.000.

NOTA 8. CUENTAS POR PAGAR

Son las obligaciones contraídas por la Empresa PAYPER SAS, a favor de terceros,
tales como: cuentas corrientes comerciales por pagar, retención en la fuente,
retención y aportes de nómina y acreedores varios.

RETENCION Y APORTES DE NOMINA 627.962

IMPUESTO INDUSTRIA Y COMERCIO 110.416
ACREEDORES VRIOS 1.178.994

Al cierre de cuentas a 28 de febrero se da con un valor de $ 1.917.372 en las cuentas

por pagar por la empresa.

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NOTA 9. IMPUESTOS, GRAVAMENES Y TASAS

Registran el valor recaudado por las ventas, compras y gastos

IMPUESTO DE RENTA Y COMPLEMENTARIOS 4.259.769

IVA 2.740.503

IMPUESTO DE RENTA 9 4.301.311

Se puede observar a 28 de Febrero del 2019 los impuestos que se obtuvieron fue
por un valor de $11.301.583.

NOTA 10. PASIVOS ESTIMADOS Y PROVISIONES

PARA OBLIG LABORALES 1.745.640

A febrero 28 del 2019 se refleja un valor de $1.745.640 obteniendo una obligación

con los empleados

NOTA 11. OTROS PASIVOS

RTE FTE 1.537.569

En este rubro esta representadas la retenciones que nos practicaron en las

diferentes compras dando un valor a 28 febrero 2019 de $1.537.569

NOTA 12. APORTES SOCIALES.

Registra el valor de los aportes realizados por cada uno de los accionistas al
momento de construir la empresa PAYPER SAS

APORTES SOCIALES 180.000.000

El aporte dado por los accionistas para la empresa es de $180.000.000.

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NOTA 13. RESERVAS

Registra los valores apropiados de las utilidades líquidas, con forme a mandatos
legales, con propósito de proteger el patrimonio social

RESERVAS OBLIGATORIAS 864.862

A 28 de febrero se da con un reserva del 10% obteniendo un valor de $864.862.

NOTA 14. UTILIDAD DEL EJERCICIO

Se registran los resultados a favor de la empresa obtenidos, como consecuencia de

las operaciones realizadas en el período.

UTILIDAD DEL EJERCICIO 7.783.761

La utilidad obtenida por la empresa a 28 de febrero del 2019 fue por valor de
$7.783.761.

NOTA 15. OPERACIONALES

Se comprenden los resultados causados o recibidos como resultado de las

actividades desarrolladas en cumplimiento de su objeto social.

INGRESOS OPERACIONALES 15 55.207.868

Los ingresos se obtuvieron de las ventas en Enero y Febrero realizadas a las

diferentes empresas como: Mercaando, Ferre equipos, inmobiliaria JADA, Sura,
Ecopetrol, Argos, Nutresa entre otras; así obteniendo un valor $55.207.868

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NOTA 16. GASTOS DE ADMINISTRACION

Son los gastos causados en el desarrollo del objeto social principal de PAYPER
SAS y se registra sobre la base de causación.

GASTOS ADMINISTRATIVOS 16 17.723.533

Los gastos administrativos están reflejados en el pago de nómina de los empleados,

compra de suministros para la empresa, servicios públicos, honorarios, gastos
legales realizados en Enero y febrero obteniendo un valor de $17.723.533 en la
empresa.

NOTA 17. GASTOS OPERACIONALES DE VENTAS

Comprende los gastos ocasionados en el desarrollo principal del objeto social de la

empresa PAYPER SAS.

GASTOS VENTAS 17 2.519.761

A febrero 28 del 2019 está comprendido por el pago de nómina de enero y febrero
de los empleados en el área de ventas obteniendo un valor de $ 2.519.761.

NOTA 18. NO OPERACIONALES

Comprende las sumas pagadas o causadas por gastos no relacionados

directamente con la explotación del objeto social de la empresa PAYPER SAS

GASTOS NO OPERACIONALES 18 250.000

Los gastos no operacionales dan un valor de $250.000 por la adquisición de una

chequera para el uso de la empresa.

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NOTA 19. COSTOS DE VENTAS

Comprende el monto asignado por PAYPER SAS a los artículos y productos

vendidos y a los servicios prestados durante el periodo.

COSTOS DE VENTAS 20 21.680.300

A febrero 28 del 2019 se obtuvo un costo $21.680.300 de la

mercancía que se adquirió para la venta.

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