Universidad Abierta y a Distancia de

México.

División de Ciencias Administrativas.

Lic. en Administración de empresas turísticas

Materia: Contabilidad Administrativa.

Asesor: Marcela Luna Martínez.

Grupo: AET-AAB1-1902-B2-001

Nombre: Cárdenas López Arturo.

Unidad 1. Manejo de cuentas de activo

circulante.

Actividad 2. Conciliación bancaria.

 Propósito.

Esta actividad te permitirá realizar la Conciliación bancaria de una entidad

económica, así como realizar el análisis de su Auxiliar y de los estados de cuenta
bancarios.

U1. Actividad 2. Conciliación Bancaria

I. Analiza el siguiente caso y realiza lo que se solicita.

1 1° Enero La empresa “Hotel las Fuentes, S.A.” inicia actividades el 1° de enero de 2018, con los
siguientes valores:
Caja $25,000.00 Capital Social $25,000.00.
2
6 Enero Al Hotel Las Fuentes, S.A. se le depositó en el Banco BBVA Bancomer, S.A. la existencia de
dinero en efectivo en Caja que asciende a $ 25,000.00, en las siguientes circunstancias:
3
6 Enero El Almacén adquirió inventarios por $100,000.00 a crédito.
4
6 Enero El Almacén del Hotel Las Fuentes, vendió inventarios por $ 140,000.00 que le pagaron con
pagarés (baucher) de tarjeta de crédito. Considera que el Costo de Venta asociado a la
venta realizada es del 50%.

5 7 Enero El Banco BBA Bancomer, S.A., le abonó en su cuenta de cheques, el importe del
baucher de la operación anterior

6 8 Enero El Almacén del Hotel efectúa una segunda venta de inventarios por $60,000.00 a crédito, sin
recibir garantía documental. Considera que el Costo de Ventas asociado a la venta
realizada es del 50%.

7 15 Enero Por las actividades del Hotel, el Gerente se vio obligado a constituir el Fondo Fijo de Caja
Chica por $7,000.00 con cheque No. 001 expedido a favor del encargado de la Caja
Chica, Sr. Ramírez.

8 30 Enero El Gerente del Hotel al final del mes se percata que el Fondo Fijo de Caja Chica es excesivo,
por lo que se le reducen $1,000.00, tal importe se depositó en el Banco BBVA Bancomer, S.A.

9 30 Enero La venta del inventario efectuada un día anterior a crédito fue liquidada por $8,000.00 con
cheque, ya que el Almacén del Hotel expidió Nota de Crédito para concederle una rebaja
sobre la venta realizada de $52,000.00, ya que se trata de mercancía de mala calidad.

10 31 Enero El Almacén del Hotel adquirió inventarios por $20,000.00 que se pagó con cheque No. 002.
 II. El Hotel Las Fuentes, S.A., al 31 de enero de 2018 tiene un saldo según su Registro
Auxiliar de Bancos y en su Mayor General de $147,000.00, y el estado de Cuenta
Bancario muestra un saldo de $159,700.00 debido a la discrepancia de los saldos,
se requiere que elabores la Conciliación Bancaria.
El saldo en libros del Auxiliar de El saldo del Banco (Estado de
Bancos de Hotel Las Fuentes, S.A. Vs Cuenta)
$147,000.00 $159,700.00

1° Para elaborar la Conciliación Bancaria primero analiza todos los cargos y

Abonos del Auxiliar de Bancos de la empresa (registros contables) con el Estado
de Cuenta Bancario.

HOTEL LAS FUENTES, S.A.

AUXILIAR DE BANCOS DEL MES DE ENERO 2018
Fecha Concepto Debe Haber Saldo
Saldo 0.00 0.00
6/Enero/2018 Depósito 25,000.00 25,000.00
7/Enero/2018 Depósito 140,000.00 165,000.00
15/Enero/2018 Cheque 001 7,000.00 158,000.00
30/Enero/2018 Depósito 1,000.00 159,000.00
30/Enero/2018 Depósito 8,000.00 167,000.00
31/Enero/2018 Cheque 002 20,000.00 147,000.00
Al finalizar el mes de enero de 2018, Hotel Las Fuentes, S.A., recibe el estado de
cuenta del Banco BBVA Bancomer, S.A.

ESTADO DE CUENTA BANCARIO DEL MES DE ENERO DE 2018

Saldo inicial Cheques y Cargos Depósitos y

Abonos Saldo Actual
$0.00 $15,300 $175,000 $159,700
Fecha Concepto Referencia Cargos Abono Saldo
1/Enero/2018 Saldo 0.00
6/Enero/2018 Depósito 25,000.00 25,000.00
7/Enero/2018 Depósito 140,000.00 165,000.00
15/Enero/2018 Cheque 7,000.00 158,000.00
30/Enero/2018 Comisión Aviso de cargo 300.00 157,700.00
31/Enero/2018 Intereses Aviso de abono 2,000.00 159,700.00
30/Enero/2018 Depósito 8,000.00 167,700.00
31/Enero/2018 Cheque sin fondos Aviso de cargo 8,000.00 159,700.00
15,300.00 175,000.00 159,700.00

2° Compara los cargos registrados por la empresa, relativos a los depósitos

efectuados, contra los abonos mostrados en el estado de Cuenta Bancario.
En caso de existir diferencias identifica los depósitos en tránsito.

Fecha Importe Concepto

30/Enero/2018 $1,000.00 Deposito
El Banco no contabilizó el depósito efectuado por el Hotel Las Fuentes, S.A. a última hora el día 30
de enero de 2018 por un monto de $ 1,000.00
 3° Compara los abonos registrados por la empresa por los cheques expedidos
contra los cargos presentados por el Estado de Cuenta del Banco. Determina las
diferencias:

Fecha Importe Concepto

31/Enero/2018 $20,000.00 Cheque 002
El Cheque núm. 002, por $20,000.00, expedido por Hotel Las Fuentes el día 31 de Enero del 2018, no
fue presentado para su cobro al Banco por el proveedor.

4° Concilia el Saldo del Banco BBVA Bancomer con el de la empresa

Hotel Las Fuentes S.A.
Conciliación Bancaría del Mes de Enero de 2018
Saldo según Bancos (Estado de Cuenta) $159,700
Más:
Deposito en tránsito $ 1,000.00

SUBTOTAL $ 160,700

Menos:
cheque 002 $ 20,000.00

SALDO DE BANCOS CONCILIADO $140,700.00

5° Ahora, analiza todos los cargos y Abonos del Banco (Estado de Cuenta) contra
el Auxiliar de Bancos de la empresa (registros contables).

ESTADO DE CUENTA BANCARIO DEL MES DE ENERO DE 2018

Saldo inicial Cheques y Cargos Depósitos y

Abonos Saldo Actual
$0.00 $15,300 $175,000 $159,700
Fecha Concepto Referencia Cargos Abono Saldo
1/Enero/2018 Saldo 0
6/Enero/2018 Depósito 25,000.00 25,000
7/Enero/2018 Depósito 140,000.00 165,000
15/Enero/2018 Cheque 7,000.00 158,000
30/Enero/2018 Comisión Aviso de cargo 300.00 157,700
31/Enero/2018 Intereses Aviso de abono 2,000.00 159,700
30/Enero/2018 Depósito 8,000.00 167,700
31/Enero/2018 Cheque sin fondos Aviso de cargo 8,000.00 159,700
15,300.00 175,000.00 159,700

HOTEL LAS FUENTES, S.A.

AUXILIAR DE BANCOS DEL MES DE ENERO 2018
Fecha Concepto Debe Haber Saldo
Saldo 0.00 0.00
6/Enero/2018 Depósito 25,000.00 25,000.00
7/Enero/2018 Depósito 140,000.00 165,000.00
15/Enero/2018 Cheque 001 7,000.00 158,000.00
30/Enero/2018 Depósito 1,000.00 159,000.00
30/Enero/2018 Depósito 8,000.00 167,000.00
31/Enero/2018 Cheque 002 20,000.00 147,000.00

6° Compara los cargos del estado de cuenta contra los abonos del auxiliar de la
empresa y determina las diferencias.
Fecha Importe Concepto
30/Enero/2018 $ 300.00 Comisión.
31/Enero/2018 $ 8,000.00 Cheque sin fondos.

7° Compara los abonos del Estado de Cuenta Bancario contra los cargos del
Auxiliar de Bancos de la empresa y determina las diferencias.
Fecha Importe Concepto
31/Enero/2018 $ 2,000.00 Intereses.

8° Concilia el saldo en libros de la empresa Hotel Las Fuentes con el Saldo del
Banco BBVA Bancomer.
__________________________
Conciliación Bancaria Enero de 2018
Saldo según libros (registros contables) $147,000
Más:
intereses $2,000.00

SUBTOTAL $149,000.00

Menos:
Comisión. $ 300.00
Cheque sin fondos. $ 8,000.00
SALDO EN LIBROS CONCILIADO $140,700

9° Finalmente elabora la Conciliación Bancaria.

________
Conciliación Bancaría Enero de 2018
Saldo según libros (registros contables) Saldo según Bancos (Estado de Cuenta)
$147,000 $159,700
Más: Más:
intereses $2,000.00 Deposito en tránsito $ 1,000.00

SUBTOTAL $149,700.00 SUBTOTAL $ 160,700.00

Menos: Menos:
Comisión. $ 300.00 cheque 002 $ 20,000.00
Cheque sin fondos. $ 8,000.00

SALDO EN LIBROS CONCILIADO SALDO DE BANCOS CONCILIADO

$140,700 $140,700
10° Registra los Ajustes y determina el saldo de la cuenta del Auxiliar de Bancos
de “Hotel Paraíso, S.A.”
Fecha Concepto Parcial Debe Haber
-----1------
31/ENE/2018 Bancos $2,000.00
Intereses $2,000.00
Abono de los intereses.
-------2------
30/ENE/2018 Comisión $300.00
Cheque sin fondos $8,000.00
Bancos $8,300.00
Cargo por comisión y cheque
sin fondos

BANCOS
Debe Haber
S) 147,000.00
(1) 2,000.00 8,300.00 (2)

(MD) 8,300.00 (MA)

(SD) 140,700.00

III. Elabora una breve conclusión sobre la importancia de tener este control
dentro de la cuenta de Bancos.
Considero que la cuenta de Bancos es vital para conocer el dinero con el que
cuenta la empresa dentro de estas instituciones, ademas de que permite
mediante el estado de cuenta conocer los movimientos, es decir ingresos y
egresos que la empresa ha realizado en un tiempo determinado.
Esta información, le permite a la empresa, determinar mediante las cantidades en
los estados de cuenta y en el registro de operaciones, si los objetivos planteados
han sido cumplidos, ademas de brindar un panorama para conocer la cantidad
de dinero con la que se cuenta para el siguiente ejercicio o lapso.

Fuentes de referencia:
FacilContabilidad.com, 2012. Cómo hacer la Conciliación Bancaria paso a paso. [Video]. Disponible en:
https://www.youtube.com/watch?v=Zq4z-rvXfYw
Víctor Bernal, 2014. Comprendiendo la Conciliación Bancaria. [Video]. Disponible en:
https://www.youtube.com/watch?v=tsbwr8YyUOw
Víctor Bernal, 2014. Conciliación Bancaria Práctica. [Video]. Disponible en:
https://www.youtube.com/watch?v=Ft_plpGrapw

Métodos para elaborar una conciliación bancaria. https://es.slideshare.net/joselyn091/mtodos-para-elaborar-

una-conciliacin-bancaria

Bibliografía
UnADM. (2019). Unidad 1. Manejo de cuentas de activo circulante. Mèxico: Universidad
Abierta y a Distancia e Mèxico.