U1. Actividad 2.

Conciliación Bancaria

Propósito: Esta Actividad te permitirá realizar la Conciliación Bancaria de una Entidad

Económica, así como realizar el análisis de su Auxiliar y de los Estados de Cuenta
Bancarios.

I. Analiza el siguiente caso y realiza lo que se solicita.

1 1° Enero La empresa “Hotel las Fuentes, S.A.” inicia actividades el 1° de enero de 2018, con los
siguientes valores:
Caja $25,000.00 Capital Social $25,000.00.
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6 Enero Al Hotel Las Fuentes, S.A. se le depositó en el Banco BBVA Bancomer, S.A. la existencia de
dinero en efectivo en Caja que asciende a $ 25,000.00, en las siguientes circunstancias:
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6 Enero El Almacén adquirió inventarios por $100,000.00 a crédito.

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6 Enero El Almacén del Hotel Las Fuentes vendió inventarios por $ 140,000.00 que le pagaron con
pagarés (boucher) de tarjeta de crédito. Considera que el Costo de Venta asociado a la
venta realizada es del 50%.

7 Enero El Banco BBA Bancomer, S.A., le abonó en su cuenta de cheques, el importe del
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boucher de la operación anterior

8 Enero El Almacén del Hotel efectúa una segunda venta de inventarios por $60,000.00 a crédito, sin
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recibir garantía documental. Considera que el Costo de Ventas asociado a la venta
realizada es del 50%.

15 Enero Por las actividades del Hotel, el Gerente se vio obligado a constituir el Fondo Fijo de Caja
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Chica por $7,000.00 con cheque No. 001 expedido a favor del encargado de la Caja
Chica, Sr. Ramírez.

30 Enero El Gerente del Hotel al final del mes se percata que el Fondo Fijo de Caja Chica es excesivo,
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por lo que se le reducen $1,000.00, tal importe se depositó en el Banco BBVA Bancomer, S.A.

9 30 Enero La venta del inventario efectuada un día anterior a crédito fue liquidada por $8,000.00 con
cheque, ya que el Almacén del Hotel expidió Nota de Crédito para concederle una rebaja
sobre la venta realizada de $52,000.00, ya que se trata de mercancía de mala calidad.

10 31 Enero El Almacén del Hotel adquirió inventarios por $20,000.00 que se pagó con cheque No. 002.

II. El Hotel Las Fuentes, S.A., al 31 de enero de 2018 tiene un saldo según su Registro Auxiliar de
Bancos y en su Mayor General de $147,000.00, y el estado de Cuenta Bancario muestra un
saldo de $159,700.00 debido a la discrepancia de los saldos, se requiere que elabores la
Conciliación Bancaria.
El saldo en libros del Auxiliar de El saldo del Banco (Estado de
Bancos de Hotel Las Fuentes, S.A. Vs Cuenta)
$147,000.00 $159,700.00
1° Para elaborar la Conciliación Bancaria primero analiza todos los cargos y Abonos del
Auxiliar de Bancos de la empresa (registros contables) con el Estado de Cuenta Bancario.

HOTEL LAS FUENTES, S.A.

AUXILIAR DE BANCOS DEL MES DE ENERO 2018
Fecha Concepto Debe Haber Saldo
Saldo 0.00 0.00
6/Enero/2018 Depósito 25,000.00 25,000.00
7/Enero/2018 Depósito 140,000.00 165,000.00
15/Enero/2018 Cheque 001 7,000.00 158,000.00
30/Enero/2018 Depósito 1,000.00 159,000.00
30/Enero/2018 Depósito 8,000.00 167,000.00
31/Enero/2018 Cheque 002 20,000.00 147,000.00
Al finalizar el mes de enero de 2018, Hotel Las Fuentes, S.A., recibe el estado de cuenta del
Banco BBVA Bancomer, S.A.

ESTADO DE CUENTA BANCARIO DEL MES DE ENERO DE 2018

Saldo inicial Cheques y Cargos Depósitos y

Abonos Saldo Actual
$0.00 $15,300 $175,000 $159,700
Fecha Concepto Referencia Cargos Abono Saldo
1/Enero/2018 Saldo 0.00
6/Enero/2018 Depósito 25,000.00 25,000.00
7/Enero/2018 Depósito 140,000.00 165,000.00
15/Enero/2018 Cheque 7,000.00 158,000.00
30/Enero/2018 Comisión Aviso de cargo 300.00 157,700.00
31/Enero/2018 Intereses Aviso de abono 2,000.00 159,700.00
30/Enero/2018 Depósito 8,000.00 167,700.00
31/Enero/2018 Cheque sin fondos Aviso de cargo 8,000.00 159,700.00
15,300.00 175,000.00 159,700.00

2° Compara los cargos registrados por la empresa, relativos a los depósitos

efectuados, contra los abonos mostrados en el estado de Cuenta Bancario. En caso
de existir diferencias identifica los depósitos en tránsito.

Fecha Importe Concepto

El Banco no contabilizó el depósito efectuado por el Hotel Las Fuentes, S.A. a última hora el día _____de enero
de 2018 por un monto de ____________.

3° Compara los abonos registrados por la empresa por los cheques expedidos contra los
cargos presentados por el Estado de Cuenta del Banco. Determina las diferencias:

Fecha Importe Concepto

El Cheque núm. _____, por $_______, expedido por Hotel Las Fuentes el día _______, no fue presentado para su
cobro al Banco por el proveedor.

4° Concilia el Saldo del Banco BBVA Bancomer con el de la empresa

Hotel Las Fuentes S.A.
Conciliación Bancaría del Mes de Enero de 2018
Saldo según Bancos (Estado de Cuenta) $159,700
Más:
 SUBTOTAL $

Menos:

SALDO DE BANCOS CONCILIADO $140,700.00

5° Ahora, analiza todos los cargos y Abonos del Banco (Estado de Cuenta) contra el
Auxiliar de Bancos de la empresa (registros contables).

ESTADO DE CUENTA BANCARIO DEL MES DE ENERO DE 2018

Saldo inicial Cheques y Cargos Depósitos y

Abonos Saldo Actual
$0.00 $15,300 $175,000 $159,700
Fecha Concepto Referencia Cargos Abono Saldo
1/Enero/2018 Saldo 0
6/Enero/2018 Depósito 25,000.00 25,000
7/Enero/2018 Depósito 140,000.00 165,000
15/Enero/2018 Cheque 7,000.00 158,000
30/Enero/2018 Comisión Aviso de cargo 300.00 157,700
31/Enero/2018 Intereses Aviso de abono 2,000.00 159,700
30/Enero/2018 Depósito 8,000.00 167,700
31/Enero/2018 Cheque sin fondos Aviso de cargo 8,000.00 159,700
15,300.00 175,000.00 159,700

HOTEL LAS FUENTES, S.A.

AUXILIAR DE BANCOS DEL MES DE ENERO 2018
Fecha Concepto Debe Haber Saldo
Saldo 0.00 0.00
6/Enero/2018 Depósito 25,000.00 25,000.00
7/Enero/2018 Depósito 140,000.00 165,000.00
15/Enero/2018 Cheque 001 7,000.00 158,000.00
30/Enero/2018 Depósito 1,000.00 159,000.00
30/Enero/2018 Depósito 8,000.00 167,000.00
31/Enero/2018 Cheque 002 20,000.00 147,000.00

6° Compara los cargos del estado de cuenta contra los abonos del auxiliar de la empresa
y determina las diferencias.
Fecha Importe Concepto

7° Compara los abonos del Estado de Cuenta Bancario contra los cargos del Auxiliar de
Bancos de la empresa y determina las diferencias.
Fecha Importe Concepto

8° Concilia el saldo en libros de la empresa Hotel Las Fuentes con el Saldo del Banco
BBVA Bancomer.
__________________________
Conciliación Bancaria___________ de 2018
Saldo según libros (registros contables) $147,000
Más:

SUBTOTAL $
 Menos:

SALDO EN LIBROS CONCILIADO $140,700

9° Finalmente elabora la Conciliación Bancaria.

____________________
Conciliación Bancaría __________ de 2018
Saldo según libros (registros contables) $147,000 Saldo según Bancos ( Estado de Cuenta) $159,700
Más: Más:

SUBTOTAL $ SUBTOTAL $

Menos: Menos:

SALDO EN LIBROS CONCILIADO $140,700 SALDO DE BANCOS CONCILIADO $140,700

10° Registra los Ajustes y determina el saldo de la cuenta del Auxiliar de Bancos de “Hotel
Paraíso, S.A.”
Fecha Concepto Parcial Debe Haber
-----1------

-------2------

BANCOS
Debe Haber
S) 147,000.00
(1) (2)

(MD) (MA)
(SD) 140,700.00

III. Elabora una breve conclusión sobre la importancia de tener este control dentro de la
cuenta de Bancos.
Fuentes de referencia:
FacilContabilidad.com, 2012. Cómo hacer la Conciliación Bancaria paso a paso. [Video]. Disponible en:
https://www.youtube.com/watch?v=Zq4z-rvXfYw
Víctor Bernal, 2014. Comprendiendo la Conciliación Bancaria. [Video]. Disponible en:
https://www.youtube.com/watch?v=tsbwr8YyUOw
Víctor Bernal, 2014. Conciliación Bancaria Práctica. [Video]. Disponible en: https://www.youtube.com/watch?v=Ft_plpGrapw

Métodos para elaborar una conciliación bancaria. https://es.slideshare.net/joselyn091/mtodos-para-elaborar-una-

conciliacin-bancaria

Carrera: Administración de Empresas Turísticas

Semestre: Cuarto Semestre
Asignatura: Contabilidad Administrativa
Unidad 1: Manejo de Cuentas de Activo Circulante
Actividad 2: Conciliación Bancaria

DIMENSIONES O CRITERIOS INDICADOR Puntos Puntos Observaciones

POR EVALUAR por Obtenidos
Criterio
Comprensión de la Analiza el auxiliar de la cuenta de bancos y el 45
información estado de cuenta bancario, realiza la conciliación
de los importes.
Elaboración de Efectuada correctamente la conciliación bancaria 45
Conciliación Bancaria incluyendo los elementos como el nombre de la
empresa, el nombre de conciliación bancaria y la
fecha que comprende, además de los importes que
surgieron de la conciliación y el saldo a conciliar.
Conclusión Indica de manera clara, coherente y fundamentada 10
la importancia que tiene la conciliación bancaria. El
trabajo es presentado con los siguientes
requerimientos: Portada, Introducción, Desarrollo del
tema, Conclusiones, Fuente de Consulta.
Total de Puntos 100
Total de Puntos Obtenidos por el (la) estudiante