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PLANEJAMENTO TRIBUTÁRIO

AS I

PERGUNTA 1
1. Qual o limite de um planejamento financeiro?
a. O limite é quando ocorre de forma preventiva.

b. O limite é quando ocorre de forma corretiva.

c. O limite é quando ocorre simulação, fraude ou abuso de personalidade;

d. É a forma de elisão fiscal.

e. n.d.a.

0,15 pontos
PERGUNTA 2
1. O que é elisão fiscal:
a. omitir informação para pagamento menor dos tributos.

b. falsificar ou alterar documentos fiscais visando a benefícios financeiros.

c. elaborar declaração falsa sobre renda.

d. planejar tributo lícito que visa a adiar, reduzir ou anular o ônus tributário.

e. simular ou fraudar controles.

0,15 pontos
PERGUNTA 3
1. Planejamento Tributário preventivo é aquele que:
a. Busca a correção evitando o menor desembolso possível.

b. É um estudo sobre um caso específico.

c. Trabalha de modo preventivo evitando pagamentos indevidos ou a maior.

d. Está ligado a uma atividade com características de evasão fiscal.

e. É quando utiliza-se o planejamento com base em fraude ou simulação.

0,15 pontos
PERGUNTA 4
1. Qual o setor ou ciência que auxilia e fornece informações para a elaboração de um planejamento tributário?
a. Economia.

b. Contabilidade.

c. Logística e Estoque.

d. Financeiro.

e. A empresa como um todo.


AS II

PERGUNTA 1
1. Uma empresa mista, que tem em seu estatuto social previsão de atividades comerciais e de prestação de serviços, é
tributada pelo lucro presumido. Ao final do 1º trimestre de 2010, apresenta as seguintes contas de resultado em reais:
• Receita Bruta de Vendas 200.000,00
• Receita de Prestação de Serviços 100.000,00
• Receitas Financeiras 4.000,00
• Despesas Dedutíveis 240.000,00
Considerando apenas as informações apresentadas, qual o valor a recolher do PIS e da COFINS.
a. R$ 1.950,00 e R$ 9.000,00

b. R$ 1.976,00 e R$ 9.120,00

c. R$ 416,00 e R$ 1.920,00

d. R$ 390,00 e R$ 180,00

e. R$ 9.000,00 e R$ 1.950,00

0,15 pontos
PERGUNTA 2
1. A Cia. XYZ dedica-se à prestação de serviços de manutenção de máquinas em geral e é optante
pela tributação do Imposto de Renda e da Contribuição Social com base no Lucro Presumido.
Durante os três primeiros meses de 2012, apresentou os seguintes valores a título de receita de
prestação de serviços:

Qual o total pago, nos três meses, de PIS/COFINS?


a. R$ 1.237,50 e R$ 5.700,00
b. R$ 487,50 e R$ 2.250,00
c. R$ 13.500,00 e R$ 5.700,00
d. R$ 1.237,50 e R$ 6.937,50
e. R$ 2.737,50 e R$ R$ 6.937,50
0,15 pontos
PERGUNTA 3
1.

Dados: A loja de roupas BEM VESTIDA foi fiscalizada e constatou-se que o contribuinte omitiu operações
venda de 500 peças de roupa sem fornecer nota fiscal aos seus clientes. Sabendo-se que: 1) o total das
50.000,00; 2) a alíquota prevista na legislação do ICMS para operações com essas mercadorias é de 17%
legislação para omissão de saídas é de 120%, pergunta-se: qual o valor do ICMS devido?
Pergunta: Com base, nas informações acima, sabendo-se que a multa sobre omissão de receita deve ser aplicada sobre o va
calculado nas informações acima, responda: Qual o valor da multa devida pela omissão das receitas?
2.

a. R$ 10.800,00

b. R$ 10.200,00

c. R$ 15.520,00
d. R$ 10.350,00

e. R$ 12.200,00

0,15 pontos
PERGUNTA 4
1. A loja de roupas BEM VESTIDA foi fiscalizada e constatou-se que o contribuinte omitiu operações sujeitas ao ICMS ao
realizar a venda de 500 peças de roupa sem fornecer nota fiscal aos seus clientes. Sabendo-se que: 1) o total das vendas
omitidas foi de R$ 50.000,00; 2) a alíquota prevista na legislação do ICMS para operações com essas mercadorias é de
17%; 3) a multa prevista na legislação para omissão de receitas é de 120%, pergunta-se: qual o valor do ICMS devido?
a. R$ 10.500,00

b. R$ 3.500,00

c. R$ 5.800,00

d. R$ 13.500,00

e. R$ 8.500,00
AS III

PERGUNTA 1
1. Dada as afirmativas quanto ao Lucro Arbitrado:

I – Está Sujeito ao Lucro Arbitrado o contribuinte em que a escrituração a que estiver obrigado, revelar evidentes indícios
de fraudes ou contiver vícios, erros ou deficiências que a tornem imprestável para identificar a efetiva movimentação
financeira, inclusive bancária, ou determinar o Lucro Real.

II – A base de cálculo do IRPJ pelo Lucro Arbitrado será de 15% da receita bruta.

III – Está sujeito ao Lucro Arbitrado o optante pelo Lucro Presumido que não mantiver a escrituração contábil regular,
porém mantiver a disposição das autoridades fiscais os livros e documentos da escrituração comercial e fiscal, e o Livro
Caixa contendo a escrituração de toda a movimentação financeira e bancária.

IV - O contribuinte que identificar qualquer das hipóteses de arbitramento previsto na legislação fiscal poderá optar pela
tributação pelo Lucro Arbitrado por meio de denuncia espontânea.

Está correto o que se afirma em:


a. I, III e IV

b. I, e IV

c. I e II

d. II, III e IV

e. II e III

0,175 pontos
PERGUNTA 2
1. O Simples Nacional é um regime compartilhado de arrecadação, cobrança e fiscalização de tributos aplicável às
Microempresas e Empresas de Pequeno Porte, previsto na Lei Complementar nº 123, de 14 de dezembro de 2006. No
Simples Nacional os tributos são recolhidos em um documento de arrecadação chamado DAS. Consiste em exceção a aos
tributos abrangidos pela DAS:
a. Imposto sobre Serviço de Qualquer Natureza

b. ContribuiçãoparaoFinanciamentodaSeguridadeSocial

c. ProgramadeIntegraçãoSocial

d. Imposto sobre Produtos Industrializados

e. Imposto de Renda Pessoa Jurídica incidentes na alienação de bens do ativo permanente

0,175 pontos
PERGUNTA 3
1. Uma Sociedade Empresária optante pelo Lucro Presumido apura seus tributos sobre o lucro trimestralmente.Em um
determinado trimestre, apurou uma base de cálculo, ou seja, um Lucro Presumido, para o Imposto sobre a Renda da
Pessoa Jurídica – IRPJ, no valor de R$150.000,00. Assinale a opção correta que indica o valor referente ao Imposto sobre a
Renda do trimestre, ou seja, o valor a ser pago por essa Sociedade Empresária referente a esse período:
a. R$ 22.500,00

b. R$ 25.500,00

c. R$ 35.500,00

d. R$ 37.500,00

e. R$ 31.500,00

0,175 pontos
PERGUNTA 4
1. Quanto à escolha pela forma de tributação é incorreto afirmar:
a. As empresas com Faturamento anual igual ou superior a R$ 78.000.000,00 poderão optar pelo Lucro Presumido.

A empresa que no decorrer do ano calendário perceber uma queda em suas vendas poderá optar pelo
b.
enquadramento pelo sistema Simplificado de Tributação (o Simples Nacional) a qualquer tempo.

As empresas que auferirem no ano calendário faturamento superior a 4.800.000,00 não poderão optar pelo
c.
Simples Nacional.

A opção pela forma de tributação se dará por meio do recolhimento da 1ª guia de IRPJ e será irretratável para todo
d.
ano calendário.

A fim de assegurar a melhor forma de tributação é imprescindível ao final de cada ano calendário fazer uma
e.
simulação dos cálculos.
AS IV

PERGUNTA 1
1. Qual a base tributável do Lucro Real?

Apuração do Lucro Real tem como base a apuração do período, ajustado pelas adições, exclusões e compensações
a.
autorizadas pela legislação.

Apuração do Lucro Real tem como base a apuração a Receita Bruta, ajustado pelas adições, exclusões e
b.
compensações autorizadas pela legislação.

c. Apuração do Lucro Real tem como base a apuração a Receita Bruta,

d. Apuração do Lucro Real tem como base a apuração o lucro contábil,

Apuração do Lucro Real tem como base a apuração o lucro contábil, ajustado pelas adições, exclusões e
e.
compensações autorizadas pela legislação.

0,175 pontos
PERGUNTA 2
1. A parte A e a parte B do LALUR registram:

Parte A: Destinada exclusivamente ao controle dos valores que não constem na escrituração comercial, mas que
devam influenciar a determinação do lucro real em períodos futuros. Exemplo: compensações, diferenças
a.
temporais, etc. e a Parte B: Destinada aos lançamentos de ajuste do lucro líquido do período (adições, exclusões e
compensações)

Parte A e B: Destinada exclusivamente ao controle dos valores que não constem na escrituração comercial, mas que
b.
devam influenciar a determinação do lucro real em períodos futuros.

Parte A: Destinada aos lançamentos de ajuste do lucro líquido do período (adições, exclusões e compensações) e a
Parte B: Destinada exclusivamente ao controle dos valores que não constem na escrituração comercial, mas que
c.
devam influenciar a determinação do lucro real em períodos futuros. Exemplo: compensações, diferenças
temporais, etc.

Parte A e B: Destinada exclusivamente ao controle dos valores que não constem na escrituração comercial, mas que
d. devam influenciar a determinação do lucro real em períodos futuros. Exemplo: compensações, diferenças
temporais etc.

Parte A: Destinada exclusivamente ao controle dos valores que não constem na escrituração comercial, mas que
e. devam influenciar a determinação do lucro real em períodos futuros de auditoria, análise de balanços,
planejamento e controle; a Parte B: só se utiliza quando finaliza a parte A.

0,175 pontos
PERGUNTA 3
1. Qual a forma de tributação que: Apresenta 4 balanços trimestrais distintos, 4 apurações definitivas, utilização de prejuízo
fiscal limitado a 30% entre outras regras:
a. Lucro Real Anual.

b. Lucro Real.

c. Lucro Presumido.

d. Lucro Real Trimestral,

e. Lucro Real Anual e Trimestral.

0,175 pontos
PERGUNTA 4
1. A Cia. Guarujá, optante pelo lucro real, apresentou prejuízo fiscal de R$ 400,00 por três anos seguidos. Nos dois anos
seguintes, obteve lucro fiscal de R$ 200,00 e R$ 700,00. Ao final do quinto ano, depois de efetuadas as compensações, o
saldo de prejuízo fiscal a compensar era de:
a. R$ 480,00

b. R$ 930,00

c. R$ 300,00;

d. R$ 840,00

e. R$ 270,00
AS V

Descrição
Instruçõe
s

Várias Este teste permite 3 tentativas. Esta é a tentativa número 1.


tentativas
Forçar Uma vez iniciado, este Teste deve ser concluído em uma sessão. Não saia do teste antes de clicar em Salvar e
conclusão enviar.
Estado de Conclusão da Pergunta:
PERGUNTA 1
1. Qual o valor do DAS no mês de dezembro de 2017?

R$
a.
2.510,05

R$
b.
1.172,38

R$
c.
1.606,00

R$
d.
1.141,80

R$
e.
1.139,60
Inicialmente é necessário achar o faturamento dos últimos
12 meses da empresa para poder achar a base que será
utilizada para o cálculo do simples nacional , porém a
questão só da os últimos 11 meses dessa forma será uma
média dos 11 meses multiplicados por 12.

Soma dos 11 primeiros meses = R$ 258.000,00

Média = R$ 258.000 / 11

Média = R$ 23.454,54545

Para achar o equivalente a 12 meses tem-se que:

R$ 23.454,54545 x 12 = R$ 281.454,5454

De acordo com o Anexo I do simples nacional a alíquota é de


7,30% com parcela dedutível de R$ 5.940,00, dessa maneira
faz-se o cálculo através do seguinte cálculo:

[(RBT12x Alíq. Nominal) - PD] / RBT12

[(281.454,5454 x 0,073) - 5.940 / 281.454,5454

0,051895349

DEZEMBRO = R$ 22.000,00 x 0,51895349

DEZEMBRO ≅ R$ 1.141,80.

Espero ter ajudado, bons estudos e forte abraço!

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0,175 pontos
PERGUNTA 2
1. Utilizando os mesmos dados do exercício 4 assinale a alternativa que contenha o Tributo de maior relevância em matéria
de valores dentro do rateio do Simples Nacional:
a. CSLL

b. ICMS

c. COFINS

d. IRPJ

e. CPP

0,175 pontos
PERGUNTA 3
1.
a. Simples Nacional, com valor total a pagar de R$ 95,017,00

b. Simples Nacional, com valor total a pagar de R$ 31.390,00

c. Lucro Presumido com o valor total a pagar de R$ 85.219,00

d. Lucro Presumido com o valor total a pagar de R$ 42.219,00

e. Lucro Presumido com o valor total a pagar de R$ 18.924,00

0,175 pontos
PERGUNTA 4
1.
a. Em São Paulo.

b. No Espírito Santo.

c. Em Minas Gerais.

d. Na Bahia.

e. Em Goiás.
AS VI

PERGUNTA 1
1. Uma empresa comercial projeta que irá obter faturamento mensal de R$ 200.000,00 mensais, obtendo
lucro contábil em torno de 10% deste faturamento. Das compras e despesas realizadas em cada mês (R$
180.000,00), 60% geram crédito de PIS e COFINS caso a empresa opte pelo regime não cumulativo.
Considerando os dados disponíveis, avalie qual regime de tributação de IRPJ (Lucro Real ou Presumido)
minimiza o recolhimento de tributos por parte da empresa. Após os cálculos responda: Valor do PIS e
COFINS cumulativo ?
a. R$ 15.600,00

b. R$ 87.600,00

c. R$ 18.216,00

d. R$ 83.904,00

e. R$ 102.120,00

0,175 pontos
PERGUNTA 2
1. Uma empresa comercial projeta que irá obter faturamento mensal de R$ 200.000,00 mensais, obtendo
lucro contábil em torno de 10% deste faturamento. Das compras e despesas realizadas em cada mês (R$
180.000,00), 60% geram crédito de PIS e COFINS caso a empresa opte pelo regime não cumulativo.
Considerando os dados disponíveis, avalie qual regime de tributação de IRPJ (Lucro Real ou Presumido)
minimiza o recolhimento de tributos por parte da empresa. Após os cálculos responda: Valor da
contribuição social pelo Lucro Real?
a. R$ 36.000,00

b. R$ 25.920,00

c. R$ 21.600,00

d. R$ 28.800,00

e. R$ 20.150,00

0,175 pontos
PERGUNTA 3
1. Uma empresa comercial projeta que irá obter faturamento mensal de R$ 200.000,00 mensais, obtendo
lucro contábil em torno de 10% deste faturamento. Das compras e despesas realizadas em cada mês (R$
180.000,00), 60% geram crédito de PIS e COFINS caso a empresa opte pelo regime não cumulativo.
Considerando os dados disponíveis, avalie qual regime de tributação de IRPJ (Lucro Real ou Presumido)
minimiza o recolhimento de tributos por parte da empresa. Após os cálculos responda: Valor da
contribuição social pelo Lucro Presumido?
a. R$ 32.100,00

b. R$ 25.120,00

c. R$ 19.200,00

d. R$ 25.920,00
e. R$ 21.600,00

0,175 pontos
PERGUNTA 4
1. Uma empresa comercial projeta que irá obter faturamento mensal de R$ 200.000,00 mensais, obtendo
lucro contábil em torno de 10% deste faturamento. Das compras e despesas realizadas em cada mês (R$
180.000,00), 60% geram crédito de PIS e COFINS caso a empresa opte pelo regime não cumulativo.
Considerando os dados disponíveis, avalie qual regime de tributação de IRPJ (Lucro Real ou Presumido)
minimiza o recolhimento de tributos por parte da empresa. Após os cálculos responda: Valor do PIS e
COFINS não cumulativo?
a. R$ 15.600,00

b. R$ 72.000,00

c. R$ 18.216,00

d. R$ 83.904,00

e. R$ 102.120,00

PERGUNTA 4
1. Uma empresa comercial projeta que irá obter faturamento mensal de R$ 200.000,00 mensais, obtendo
lucro contábil em torno de 10% deste faturamento. Das compras e despesas realizadas em cada mês (R$
180.000,00), 60% geram crédito de PIS e COFINS caso a empresa opte pelo regime não cumulativo.
Considerando os dados disponíveis, avalie qual regime de tributação de IRPJ (Lucro Real ou Presumido)
minimiza o recolhimento de tributos por parte da empresa. Após os cálculos responda: Valor do imposto
de renda pelo Lucro Presumido?
a. R$ 28.800,00

b. R$ 48.000,00

c. R$ 19.200,00

d. R$ 36.000,00

e. R$ 21.600,00

Uma empresa comercial projeta que irá obter faturamento mensal de R$ 200.000,00 mensais,
obtendo lucro contábil em torno de 10% deste faturamento. Das compras e despesas realizadas
em cada mês (R$ 180.000,00), 60% geram crédito de PIS e COFINS caso a empresa opte pelo
regime não cumulativo. Considerando os dados disponíveis, avalie qual regime de tributação de
IRPJ (Lucro Real ou Presumido) minimiza o recolhimento de tributos por parte da empresa. Após
os cálculos responda: Entre as duas formas de tributação (real ou presumido) qual é a
melhor opção para esta empresa?
a. Lucro presumido
b. Lucro Real