Manual patrimonio técnico - Resolución CREG 124 de 2018

En atención a la Resolución 124 de 2018 de la CREG, artículo 3 y formato enviado para el nuevo cálculo
Circular 028 del 29 de marzo de 2019, se construye a continuación manual de reporte de información.

Para el cálculo del patrimonio transaccional, todos los conceptos indicados en la resolución 124 de 2018,
fueron relacionados directamente con las cuentas contables que tenemos asociadas a cada concepto en
nuestro sistema contable, de acuerdo con el siguiente detalle:

Suma Capital neto

Corresponde a:
Capital suscrito y pagado; cuenta contable 3204
Prima en emisión y colocación de acciones, cuenta contable 3210

Suma Superávit por revaluación

De acuerdo con el nuevo marco normativo NIIF, corresponde a la partida ORI donde se reconocen los
cambios en la medición posterior de elementos de propiedades, planta y equipo e intangibles medidos al
método de revaluación. No aplica en la compañía dado que en la medición posterior se aplica el modelo
del costo.

Suma Reserva legal

Corresponde los valores apropiados de las utilidades líquidas, conforme a mandatos legales, con el
propósito de proteger el patrimonio social. Cuenta contable 321501

Resta Pérdidas consolidadas

Corresponde a las pérdidas directamente asociadas con la operación de la compañía. Las cuentas
contables involucradas son:
322502 pérdida o déficit de ejercicios anteriores y del ejercicio

Resta Inversiones en empresas con PAT an-1 negativo

Corresponde al valor de la inversión en empresas pertenecientes a la actividad de comercialización y
generación de energía eléctrica en Colombia con patrimonio negativo en el periodo de reporte anterior.

Para las compañías relacionadas se tiene en cuenta el resultado calculado para el periodo anterior a la
fecha de reporte; para las demás compañías en las que no se tiene acceso directo a la información, se
tiene en cuenta el patrimonio técnico disponible a través del SUI.

Resta Cuentas por cobrar partes relacionadas y asociadas corrientes y no corrientes

Corresponde a los saldos a cargo de otros entes vinculados económicamente por préstamos o
transacciones en dinero o en especie.

Las cuentas asociadas a este concepto son: 140813 deudores comerciales vinculados económicos;
140815 Deudores comerciales partes relacionadas; 147005 Deudores vinculados corto plazo; 147007
Deudores vinculados largo plazo
Resta Activos con restricciones en la titularidad
Corresponde al valor de los activos con embargos u otra restricción para su disposición o uso. La
construcción de activos financiada bajo Leasing Financiero con opción irrevocable de compra implica que
la empresa es propietaria de los mismos y son disponibles para su uso y obtención de ingresos, luego no
constituye una restricción en la titularidad.

De acuerdo con lo anterior, a la fecha no se tienen activos con restricciones en la titularidad; no obstante,
de llegar a tener activos en el alcance de dicha restricción se contabilizarán en cuenta identificable y se
incluirán en el presente cálculo.

Resta Posición neta de impuestos diferidos

Corresponde al resultado de aplicar la siguiente fórmula: (Max (0,(Activos por impuestos diferidos-
pasivos por impuestos diferidos)))

Las cuentas contables involucradas con dicho cálculo son: 191087 Impuesto diferido activo; 291502
Impuesto diferido pasivo.

Resta Posición neta de intangibles

Corresponde al resultado de aplicar la siguiente fórmula: (Max (0,(Activos intangibles diferentes de la
plusvalía - pasivos estimados y provisiones directamente atribuibles a concesiones o PPA))).

Las cuentas contables involucradas con dicho cálculo son: 197007 licencias; 197008 software; 197009
servidumbres; 197507 amortización acumulada licencias; 197508 amortización acumulada software;
197509 amortización acumulada servidumbres.

En la compañía no hay pasivos estimados y provisiones directamente atribuibles a concesiones o PPA.