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Jr. Serafín Filomeno-201

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Pucallpa - Perú

GROUP SHAAC CONSULTORES 𝒀

AUDITORES
S. CIVIL R. LTDA.

D´ BELLAS BOUTIQUE
Examen de los Estados Financieros

Al 31 de Diciembre del 2018

MEMORANDUM DE PLANEAMIENTO

1. ANTECEDENTES

1.1. ASPECTOS GENERALES

D´ BELLAS BOUTIQUE, es una Sociedad de Responsabilidad
Limitada, constituida en el mes de 01 de Mayo del 2018, ubicada en el
Distrito de Calleria, Provincia de Coronel Portillo, Departamento de
Ucayali. Su actividad principal está orientada a la venta a la venta de
zapato ropa y productos de belleza.

1.2. PUNTOS DE ATENCIÓN

 La empresa inicio sus operaciones en el mes de Mayo del 2018
 La empresa es propiedad de Doña OSORES MACEDO BRENDA,
Se firma contrato de alquiler el cual es renovado a inicios de cada
año.
 Los servicios , comprende la venta de calzados y ropas de moda
 Accesorios perfumería y maquillaje.
  La empresa tiene una capacidad para albergar 40 personas. Toda
la producción y actividades de administración se realiza en el
mismo lugar.

2. ALCANCE
Se evaluará el periodo comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre del
2018.

3. CONOCIMIENTO DEL NEGOCIO

a) Factores económicos generales

Se discutió con la Gerencia de la entidad, respecto a la actividad
económica confirmando que derivado de las políticas de gobierno,
están experimentando un crecimiento que estaba dentro de los
planes y metas fijadas que se encuentran establecidas.

La empresa cuenta con credibilidad dentro del sistema financiero

para obtener financiamiento y tasas de interés preferenciales. En el
año 2018 no hubo inflación y/o revaluación de la moneda que
hubiere provocado problemas financieros.

En cuanto a las políticas gubernamentales en materia monetaria,

fiscal, restricciones de comercio, se cuentan con reglas claras que
permiten invertir con seguridad y confianza.

b) Condiciones potenciales que afectan al negocio de la entidad

 El mercado y la competencia
 Actividad cíclica o por temporada
 Condiciones adversas (demanda a la baja, capacidad en
exceso, serie competencia de precios)
 Prácticas y problemas de contabilidad específicos
 Marco de referencia regulador
  Suministro y costo de energía
 Practicas especificas o únicas (relativas a contratos de
trabajo, métodos financieros, métodos de contabilidad)

c) La entidad
 Administración y propiedad – características importantes.

Estructura corporativa privada

Dueños beneficiarios

D´ BELLAS BOUTIQUE, fue creada como Empresa de sociedad de

Responsabilidad Limitada en el año 2018 por tres empresarias peruanos,
siendo sus socios y beneficiarios directos en la distribución de utilidades y
activos de propiedad de la entidad.
Tiene autonomía económica, financiera y administrativa y se rige por su
estatuto social y las normas legales de carácter específico que establece
el Gobierno de Perú, para la actividad empresarial.

Estructura de capital

El aporte de las tres personas se dio inicialmente por un monto de S/

100,000.00 que aporto cada socio en diferentes porcentajes y que están
respaldados en participaciones.

Estructura organizacional

La entidad cuenta con la siguiente estructura orgánica:

 Gerente General
 Gerencia Financiera
 Departamento de Contabilidad
 Departamento de Ventas
Objetivo y políticas de la administración
Objetivo
Garantizar la identificación con las metas, planes, programas específicos
implantados, el crecimiento y continuidad, siendo estos del conocimiento
de todos los niveles estructurales de la entidad.
Como principales políticas establecidas para alcanzar sus objetivos, se
han determinado los siguientes:
a) Brindar un servicio de calidad a los clientes.
b) Mejorar la atención a los clientes
c) Mejorar los procesos de producción con un alto rendimiento.
Consejo de directores
- Brenda Osores Presidente

Influencias externas que afectan a la administración

Influyen externamente en la entidad cambios en leyes específicas como

el Código Tributario, competencia de entidades del exterior y paros
laborales en la cuidad, o País.

Comprensión de los sistemas de contabilidad y de control interno

Las políticas contables adoptadas por la entidad y los cambios en esas

políticas están basadas en las Normas Internacionales de Contabilidad,
que están en el manual de Contabilidad aprobado por los socios. El
departamento de contabilidad cuenta con 1 persona, siendo este el
contador general. El sistema de contabilidad es computarizado y se
emiten libros: mayor general, diario general, inventarios, balances, caja y
banco, registros de compras y ventas y registros auxiliares. Emite
estados financieros siguientes;
 Balance general
 Estado de resultado
 Estado de flujo de efectivo
 Notas de los Estados Financieros complementaria.
 Legislación
Las normas legales aplicables a la empresa D´ BELLAS BOUTIQUE son
las siguientes:
 Ley del Impuesto a la Renta
 Ley General de Sociedades
 Ley General a las Ventas
 Otras Leyes Aplicables

4. FUNCIONARIOS PRINCIPALES
PLANA ORGANIZACIONAL DE GERENCIA

PERSONAL CARGO
Osores Macedo, Brenda GERENTE GENERAL
Naupay Gómez ,Gabriela SOCIA
Santa María Flores, Estefany SOCIA
5. PUNTOS DE INTERESES PARA LA AUDITORIA
En el Re levantamiento preliminar efectuado, se ha observado los
siguientes aspectos que deben considerarse al enfocar nuestras pruebas
de auditoria:
 Saldos de posibles cuentas por cobrar comerciales que daten de
años anteriores.

6. PERSONAL Y POLITICA SALARIAL

El personal de la compañía está integrado por 10 personas, 5 trabajadores

estables que laboran en la Boutique y 5 en la gerencia.

7. CONTABILIDAD

7.1. ESTRUCTURA ORGÁNICA

La gerencia de contabilidad depende directamente de la gerencia
general y comprende dos divisiones:
 La división Planta controla las áreas de caja y bancos, almacenes y
planillas. El jefe de división tiene las siguientes funciones:
 Caja y bancos (prepara los vouchers de ingresos y gastos)
 Almacenes (practica inventarios periódicos de existencias,
registra las existencias enviadas desde la ciudad de Lima y
registra los consumos)
 Planillas (prepara las planillas de empleados y obreros).

La división Administración: controla las áreas de activo fijo;

compras y ventas; cuentas corrientes; y consolidación. El jefe de
división tiene las siguientes funciones:

 Activo fijo (registra las compras; registras las ventas y/o bajas;
calcula y registra las depreciaciones mensuales).
 Compras y ventas (registra y controla los cargos y abonos en la
cuenta corriente de la afiliada y establece los saldos mensuales)
 Consolidación (consolida la información contable de las
divisiones de Administración y Planta).

7.2. PROCESAMIENTO DE DATOS

El proceso contable es computarizado. Se preparan balances

mensuales ajustados por inflación para uso gerencial y para el
Banco Characato. Anualmente se prepara la Declaración Jurada de
Impuestos a la Renta para la SUNAT y se presentan al Directorio
estados financieros examinados por auditores independientes.

Actualmente se encuentra en estudio la mecanización de las

operaciones de la planta y control de materiales y suministros.

Posteriormente se mecanizaran las operaciones contables.

 7.3. PRÁCTICAS CONTABLES

 Las existencias de materiales y suministros son valorizados a su

costo promedio, sin exceder a sus valores netos de realización y
reposición.
 los activos fijos están valorizados a su costo de adquisición más
revaluaciones. Las depreciaciones se calculan y registran por el
método de línea recta en base a tasas estimadas para absorber el
valor de los activos al término de su vida útil. Los gastos de
mantenimiento y reparación son cargados a los resultados del
ejercicio en que se incurren y las mejoras y renovaciones se
capitalizan.
 Las inversiones en intangibles son valorizados a su costo. La
amortización en calculada por el método de línea recta a la tasa
del 20% anual.
 La provisión para beneficios sociales del personal es calculada
por el integro de los derechos indemnizatorios de acuerdo a ley, al
cierre del balance, cargándolos a costos y a gastos el integro de
la provisión del ejercicio.
 Los saldos en moneda extranjera son expresados en moneda
nacional al tipo de cambio del mercado libre, vigente a fin de año.
El tratamiento de la diferencia de cambio se carga-abona a
cuentas por cobrar y pagar con la empresa Minera Socosani S.A.,
debido a que las deudas en moneda extranjera de la empresa son
asumidas por la empresa afiliada.
 Los servicios prestados por concentración de minerales son
facturados a la empresa afiliada de acuerdo con precios pactados
que cubren aparentemente los costos y gastos de la empresa.

8. AUDITORIA DE AÑOS ANTERIORES – NINGUNA

9. OTROS ASPECTOS ADMINISTRATIVOS CLIENTE

9.1. PLANA ORGANIZACIONAL DE GERENCIA

PERSONAL CARGO
GERENTE
Osores Macedo Brenda GENERAL
SUBGERENTE
Mg. García Flores Esteban PUBLICITARIO
GERENTE
Cpc. Pinedo Lozano Piero FINANCIERO
CONTADOR
Cpcc. Peña Ríos Julio GENERAL
Dr. Ramos Vargas Leonardo ABOGADO

5.2. PLANA ORGANIZACIONAL DE TRABAJADORES

PERSONAL CARGO
Cartagena Vázquez Laura Supervisor de Ventas
Teco Flores Franco Vendedor
Cárdenas Dávila Ana Vendedor
Soto Dávila Ximena Vendedor
Vargas Rojas Julissa Vendedor
5.3. LOCALIZACIÓN

Las oficinas administrativas son propias y están ubicados Jr.

Tarapacá n°904.

6. ESTRATEGIAS DE LA AUDITORIA

6.1. OBJETIVOS DE LA AUDITORIA

El objetivo de la auditoria de los estados financieros de D´ BELLAS

BOUTIQUE al 31 de diciembre del 2018 preparados de acuerdo con
 principios y prácticas contables de aceptación general, es permitirnos
expresar una opinión independiente sobre los mismos.

Adicionalmente, al finalizar nuestro trabajo de evaluación del control

interno, emitiremos una carta de recomendación para mejorar el
control interno, que pudieran surgir del examen.

6.2. RIESGO EN LA AUDITORIA

El área de existencias es de un “Alto Riesgo” debido a: 1) la probable

pérdida de materiales y suministros durante la producción en banner y
vinilo.

Excepto por lo expuesto en el párrafo precedente, las demás áreas de

los estados financieros no presentan riesgo alguno.
7. ADMINISTRACIÓN DE LA AUDITORIA
7.1. PERSONAL

PERSONAL CARGO

CONTADOR GENERAL
 MONTECILLO DAVILA CLAUDIA

 ACHING SAMPAYO SHALICA CONTADOR

 MARIN AMPUERO ALEXIS CONTADOR

7.2. PRESUPUESTO DE TIEMPO

PROGRAMA Visita Inventario Visita TOTAL

Interina Físico Final

CONTADOR 08 08 08 24
GENERAL

25 10 10 45
CONTADOR

25 10 10 45
CONTADOR

TOTAL 58 28 28 114
 7.3. VISITAS

PROGRAMA FECHAS

Visita Interina
28 DE ENERO DEL 2018

Inventario Físico 31 DE MAYO DEL 2018

Visita Final 28 DE JUNIO DEL 2018

7.4 INFORMES

DETALLE

Carta de Control 24 DE JULIO DEL 2019

Interno

Informe de 25 DE AGOSTO DEL 2019

Auditoria

8. DETERMINACIÓN DE LAS PRINCIPALES AREAS DE RIESGO

ÁREAS RIESGO
Ninguno
Caja y Bancos
Ninguno
Cuentas por Cobrar
Alto riesgo debido a: Probable
Existencias
pérdida de materiales y
suministros durante la impresión.
Ninguno
Gastos Pagados por
Anticipado
Ninguno
Activo Fijo
 Ninguno
Intangible
Ninguno
Provisión de Beneficios
Sociales
Ninguno
Patrimonio
Ninguno
Ganancias y Pérdidas

9. TRABAJOS A REALIZAR

AREAS INTERINO FINAL

 Pruebas de
transacciones.
Caja y Bancos
 Efectuar arqueos de
caja

Cuentas por
 Ventas al contado  Cuentas con saldo
Cobrar
 Examen selectivo de  Examen de los
compras costos y pruebas de
Existencias
 Inventario físico de valuación.
materiales y  Pruebas de
suministros obsolescencia

Gastos
 N/A  No hay saldos en
Anticipados
las cuentas

Activo Fijo
 Examen de las  Retiros
adiciones.
 Examen de las
Intangibles
 N/A adiciones y
deducciones
Pasivo
 Examen de compras  Pagos posteriores
Corriente

PREPARADO POR FECHA FIRMA

Contador General
25/07/2019
MONTECILLO DAVILA
CLAUDIA
Administrador
25/07/2019
ACHING SAMPAYO
SHALICA
Gerente General
25/07/2019
MARIN AMPUERO
ALEXIS