3.3.

1
-Impuesto de la renta=grava toda renta, ingreso, utilidad o beneficio, obtenido por
personas físicas, sociedades y sucesiones indivisas, en un período fiscal determinado
-Impuesto al GMF=El Gravamen a los Movimientos Financieros (GMF) es
un impuesto indirecto del orden nacional que se aplica a las transacciones financieras
realizadas por los usuarios del sistema. Su administración corresponde a la Dirección
de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN)

 Impuestos departamentales
-impuesto al consumo de cerveza licores cigarrillos y tabaco= El hecho generador esta
constituido por el consumo de cigarrillos y tabaco elaborado, de procedencia extranjera,
en la jurisdicción del Distrito Capital. Se encuentra excluido del impuesto al consumo de
tabaco el chicote de tabaco de producción artesanal.
Son responsables del impuesto los importadores y, solidariamente con ellos, los
distribuidores. Además, son responsables directos los transportadores y expendedores al
detal, cuando no pueden justificar debidamente la procedencia de los productos que
transportan o expenden.
-Impuesto al registro= es un gravamen creado por el Congreso de la República mediante
la Ley 223 de 1995, que afecta todos los actos, documentos o contratos que deben
registrarse ante la cámara de comercio y en las oficinas de instrumentos públicos. Se
encuentra reglamentado en el Decreto 650 de 1996.
-Sobrestasa a la gasolina =El sistema de presentación y pago electrónico (antes
SIMPLIFICA) es un mecanismo de firma digital administrado por la Secretaría Distrital de
Hacienda de certificación abierta, a través del cual podrá liquidar, presentar y pagar
electrónicamente sus declaraciones tributarias del impuesto de Sobretasa a la Gasolina
con todas las garantías de seguridad y confidencialidad de la información.
El formulario se genera por el liquidador de Sobretasa a la Gasolina La(s) firma(s)
digitales se pueden usar en cualquier orden y el sistema valida que el documento que
aparece en el certificado digital concuerde con el número de documento registrado en el
formulario.
 Impuestos distritales o municipales
-Impuesto de industria comercio y avisos= Declaración y pago del impuesto por el
ejercicio o realización directa o indirecta de cualquier actividad industrial, comercial o de
servicios en la jurisdicción del Distrito Capital de Santa Fe de Bogotá, ya sea que se
cumplan de forma permanente u ocasional, en inmueble determinado, con
establecimientos de comercio o sin ellos.
-Impuesto predial unificado= El Impuesto Predial Unificado es un gravamen real que recae
sobre los bienes raíces ubicados en el Distrito Capital de Bogotá y se genera por la
existencia del predio
- Impuesto sobre vehículos automotores= El Impuesto sobre vehículos automotores es un
impuesto de carácter directo, que recae sobre la propiedad o posesión de los vehículos
gravados, que se encuentren matriculados en el Distrito Capital de Bogotá.
-Impuesto de deliniacion hurbana = Es la declaración y pago que se realiza cuando existe
una construcción nueva o refacción de las existentes.
El hecho generador del impuesto de Delineación Urbana lo constituye la ejecución de
obras o construcciones con licencia de construcción o reconocimiento.
-Impuesto de azar y espectáculos= El impuesto unificado de fondo de pobres, azar y
espectáculos es un tributo de carácter distrital, creado por el Acuerdo Distrital 399 de
2009, mediante el cual se unificaron en un solo impuesto los tributos de azar y
espectáculos y el de fondo de pobres
3.3.2

RENTA IVA RENTA ESPECIAL ICA

Un gravamen es una carga

(una obligación, impuesto o
El sujeto activo del tributo que se aplica a un
Es quien tiene la autoridad impuesto al valor inmueble, a un caudal o a un
para crear y regular los agregado es el bien y al uso que se hace de
Sujeto Activo elementos estructurales de estado administrado estos). ... El municipio en
uno o varios tributos por el servicio de donde se realice la actividad
rentas internas es el sujeto activo del
Impuesto de Industria y
Comercio y demás tributos
Del impuesto de industria y
Todos los que
hagan ventas de comercio la persona natural o
jurídica, o la sociedad de
Las sociedades y personas cosas muebles,
hecho, que realice el hecho
jurídicas y asimiladas realicen actos de
Sujeto generador de la obligación
contribuyentes declarantes comercio con las
Pasivo del impuesto sobre la renta y mismas o sean
tributaria, consistente en el
ejercicio de actividades
complementarios. herederos de
responsables industriales, comerciales o de
servicios en la jurisdicción del
Inscriptos.
Distrito
Se refiere
al hecho previsto en
la ley
como generador de Según el Ministerio de
la obligación
Hacienda, al momento de
tributaria. De determinar si un hecho está
acuerdo con esto, la gravado con el impuesto de
Acto económico o negocio ley señala
industria y comercio es
que resulta afecto al tributo y como hechos
Hecho necesario analizar el tipo de
cuya realización u omisión va generadores los
generador actividad desarrollada; no es
a generar el nacimiento de la siguientes: La venta
relevante estudiar la
obligación tributaria. de bienes naturaleza jurídica de la
corporales muebles entidad, su finalidad lucrativa
que no hayan sido
ni la procedencia de los
excluidos recursos.
expresamente. La
prestación de
servicios en el
territorio nacional.
A partir del año 2013 la tarifa Para determinarlos, se resta
del impuesto de renta se de la totalidad de los ingresos
Es el valor sobre el
reduce en ocho puntos ordinarios y extraordinarios,
Base cual se aplica la
porcentuales, es decir al 25 los correspondientes a
Gravable tarifa del Impuesto
%. Sin embargo, la reforma actividades exentas y no
sobre las Ventas
tributaria crea el impuesto sujetas, así como las
sobre la renta para la equidad devoluciones, rebajas y
 CREE con una tarifa del 8 % descuentos, las
y transitoriamente del 9 %. exportaciones y la venta de
activos fijos.Hacen parte de
la base gravable, los ingresos
obtenidos por rendimientos
Las tarifas son los
porcentajes
aplicables a las
bases gravables
para determinar
el impuesto sobre
las ventas, las
cuales son de tres
tipos: general,
Vale recordar que, antes de
diferencial y
la entrada en vigencia de la
especial. En
reforma tributaria, el primer Colombia, la tarifa
grupo se encontraba sujeto a general del IVA es
una tarifa del impuesto sobre
Tarifa del 19%. Aunque
la renta del 25% mientras que existen varias tarifas
el segundo debía aplicar una
diferenciales, que
tarifa del 40% en el año 2016,
son menores y
42% en 2017, 43% en 2018 y mayores a ese
de 33% a partir de 2019.
19%. Los bienes o
servicios que tienen
tarifas especiales o
diferenciales, deben
estar expresamente
señalados por la
norma, lo mismo
que los exentos y
excluidos.
Lo primero que debes tener
presente es si debes o no Todos aquellos Pertenecen al régimen
declarar renta. En este caso, responsables del impuesto común las personas jurídicas
no estarán obligados a a las ventas, grandes y aquellas personas naturales
declarar quienes al último día contribuyentes y aquellas que realizan una actividad
Periodo de del año gravable 2017 no personas jurídicas y industrial, comercial o de
excedan de patrimonio naturales cuyos ingresos servicios en Bogotá, en forma
pago bruto los $143.366.000 o de brutos al 31 de diciembre permanente u
ingresos totales no del año gravable anterior ocasional y deben declarar y
superiores a 1.400 UVT sean iguales o superiores a pagar el impuesto ICA, cada
($44.603.000), lo que
representarían un ingreso 92.000 UVT. dos meses
mensual de $ 3.716.916.

3.3.3
Quienes pueden Requisitos Obligaciones/
para
Pertenecer Responsabilidades Prohibiciones
pertenecer

Régimen Personas jurídicas Inscribirse en el RUT.

Común y sociedades que -Expedir factura o
vendan bienes o documento equivalente
presten servicios
gravados.
-Presentar declaración
usuarios bimestral del IVA a partir
aduaneros del inicio de operaciones.

exportadores y
productores de
bienes exentos. -presentar declaración del
imporenta y comentarios.
Régimen Personas comerciantes Hacen operaciones Debe tener un predio que No puede tener ventas
Simplificado naturales. gravadas, y presten cuente como oficina, de bienes el año anterior
-Agricultores. servicios gravados. establecimiento, sede, local o y el que este en curso.
Ley 449 -Artesanos negocio.
-Ganaderos Que presenten
servicios grabados Que no sean usuarios
con el IVA. deudores.
Que el año anterior haya Que el monto de sus
tenido ingresos brutos no Consignaciones del año
mayores a (3.500.)UVT. anterior y el que está en
curso no sea de (3.500)
UVT.

Ley 506 -Artesanos Inscribirse en el Llevar libro fiscal de registro de Presentar declaración de
-Ganaderos régimen único operaciones diarias. venta.
-Agricultores. tributario.
Suministrar información a la -Determinar el IVA a
-Cumplir con los DIAN cargo.
sistemas de control Expedir la copia del mismo en
que determine el la primera venta o prestación
gobierno Nacional. del servicio.
-Solicitar impuestos
contables.