EVIDENCIA GUIA N° 40 Y 41

Molina Díaz Angie Daniela

Molina Sánchez Héctor Jonathan
Moreno García Linda Gineth
Peña Daza Valentina

SERVICIO NACIONAL DE APRENDIZAJE SENA

Ciencias económicas y Financieras
Gestión Empresarial - Ficha: 1118690
Bogotá D.C
2016
NOMBRE DE LA EMPRESA Dominick Travel S.A.S

NIT 900426551-0

ACTVIDAD ECONOMICA Agencia de viajes

CODIGO CIIU 7911

TAMAÑO DE LA EMPRESA Pequeña

TIPO DE SOCIEDAD Sociedad por Acciones Simplificadas

 INTRODUCCIÓN
En Colombia existen impuestos a nivel nacional, departamental a nivel regional.
Los impuestos del ente nacional son aplicados para todas las personas naturales
o jurídicas del país. Los impuestos regionales son creados por el consejo
municipal y son recaudados por la secretaria de hacienda y los departamentales
son creados por asambleas y son recaudados por la secretaria de hacienda
departamental.
El impuesto es un dinero que se paga al estado por personas naturales o jurídicas
para contribuir con los ingresos. Por medio de este obtiene recursos para llevar a
cabo las actividades o gastos del estado ya sean gastos administrativos,
infraestructura, seguridad, vías y pavimentación, etc.
Hay diversos tipos de impuestos: Los directos son los que gravan directamente a
una persona y esa misma paga, sin intermediarios. Su contraparte, los impuestos
indirectos son aquellos en donde si hay terceras personas o entes recaudadoras.
Todos los impuestos son pagados por la DIAN (Dirección de Impuestos y
Aduanas Nacionales) debido a que es el ente recaudador y posteriormente, es
entregado al estado.

OBJETIVOS

 Influir en el rendimiento económico del estado, para que este lleve a cabo
las funciones.
 Identificar y reconocer los impuestos a pagar por la empresa.
 Conocer y describir los conceptos básicos fundamentales de los impuestos
 Establecer los distintos tipos de impuestos y su método de pago
 Responsabilidades fiscales de la empresa (definirlas) (ver el Rut) adjuntar
copia de Rut a la evidencia

GESTION DE PROCESOS CONTABLES

RESPONSAILIDADES FISCALES

Dominick Travel Al ser régimen Común cuenta con obligaciones principales que
son como por ejemplo llevar una contabilidad a través de unos libros de
contabilidad donde se ejercen ingresos y egresos de la misma, expedir factura ya
que es un requisito establecido en el artículo 617 del Estatuto Tributario.
Es importante dar a conocer la correcta identificación de cada una de las
responsabilidades fiscales y obligaciones que genera la empresa, las cuales se
deben dar el cumplimiento de las mismas, como se plantean en las siguientes
definiciones.

 05 - Impuesto Sobre La Renta Y Complementarios Régimen Ordinario

Esta comprende el impuesto de renta, ganancias ocasionales. Aplica a las

personas jurídicas, naturales y las asimiladas a unas y otras. Grava todos
los ingresos realizados en el año, que puedan producir un incremento (neto)
en el patrimonio en el momento de su percepción y que no hayan sido
expresamente exceptuados.
Periodicidad: Anual

 07 - Retención en la fuente a título de renta

Los agentes de retención del impuesto sobre la renta y

complementarios, deberán declarar y pagar las retenciones efectuadas en
cada mes. Cuando el agente retenedor, incluidas las empresas industriales
y comerciales del Estado, tengan agencias o sucursales, deberá presentar
la declaración mensual de retenciones en forma consolidada, pero podrá
efectuar los pagos correspondientes por agencia o sucursal en los bancos y
demás entidades autorizadas para recaudar ubicados en el territorio
nacional.
Periodicidad: Cuando en el mes no se hayan realizado operaciones
sujetas a retención, la declaración se presentará en ceros.

 09 - Retención en la fuente en el impuesto sobre las ventas

Tienen esta responsabilidad, quienes adquieran bienes o servicios

gravados y estén expresamente señalados como agentes de retención en
ventas.
Periodicidad: Mensual
 11 - Ventas régimen común

El impuesto a las ventas se aplicará sobre:

a) Las ventas de bienes corporales muebles que no hayan sido excluidas

expresamente.

b) La prestación de servicios en el territorio nacional. (Literal modificado Ley

6/92, art. 25)

c) La importación de bienes corporales muebles que no hayan sido

excluidos expresamente.
Periodicidad: El periodo fiscal del impuesto a las ventas será Bimestral:
Los periodos bimestrales son: Enero-Febrero; marzo-abril; mayo-junio;
julio-agosto; septiembre-octubre y noviembre-diciembre.

 14 - Informante de exógena

Persona natural o jurídica obligada a atender los requerimientos de

información efectuados por la DIAN. Los contribuyentes deberán
presentar información de carácter tributaria y Cambiaria.

Periodicidad:

 Tributarios: La información tributaria se presenta Anualmente.

 Cambiarios: La información cambiaria se presenta Trimestralmente.

 Régimen al que pertenece la empresa para IVA y sus obligaciones

Dominick Travel S.A.S es una agencia de viajes que pertenece al régimen

común ya que por ser una sociedad hace parte a todas aquellas personas
jurídicas, es decir, una empresa conformada por una sociedad de personas;
dicha empresa comercializa planes turísticos por tanto tiene servicios
gravados por el IVA este es declarado anualmente sin embargo la empresa
genera dos anticipos y en el momento de declarar se descuentan dichos
anticipos. Este régimen abarca unas obligaciones las cuales han de
cumplirse en la empresa.
 Inicialmente la empresa tiene como obligación al ser de este régimen de
llevar la contabilidad de todas las transacciones realizadas por aquellas
actividades mercantiles realizadas y de ellas llevar un libro contable para la
confiabilidad y certificación de una buena contabilidad empresarial; es de
obligatoriedad emitir y recibir facturas con los requisitos que requieren
estas, dichos y establecidos en el Art. 617 del estatuto tributario.

Debe estar inscrito en el RUT y por ende al estar inscrito en esta entidad
(DIAN) debe declarar por un IVA bimensualmente y por otros tipos de
impuestos y retenciones en un tiempo establecido por el gobierno. Por ser
un régimen retenedor tiene que expedir y recibir los debidos certificados de
retención. Y por último y no menos importante debe informar el cese de
actividades es decir que en un periodo la empresa debe actualizar el RUT
y cancelarlo si es el caso y estar a paz y salvo con dineros pendientes con
dicha actividad de lo contrario la empresa seguirá siendo declarante.

 Clase de bienes o servicios que comercializa la empresa para efectos de

IVA (excluido, exentó, gravado)

La unidad de productiva, objeto de estudio es una agencia de viajes por lo

tanto su objeto social es la comercialización de viajes o planes turísticos,
estos servicios son gravados a excepción de los planes turísticos con
destino a San Andrés y Providencia y el Amazonas ya que son destinos o
lugares exentos de IVA ya que su ubicación al territorios que no tiene
carretera o una comunicación terrestre con el territorio nacional.

 Periodo de declaración de IVA de la empresa y próxima fecha de pago.

Los contribuyentes (Persona jurídica) que en el anterior año obtuvieron

ingresos inferiores a 15.000 UVT pertinente a esto, Dominick Travel
declarara anualmente el impuesto a las ventas, el periodo será equivalente
al año gravable Enero - Diciembre, sin embargo estos deben pagar dos
anticipos los cuales según el calendario tributario y el último digito del NIT:
(1) es el 24 de Mayo de 2016 y el 21 de Septiembre de 2016, el pago de
estos son correspondientes al 30% cada uno del total del IVA pagado en la
declaración anterior. Estos anticipos son los que se espera generar
durante el 2016, además el saldo restante se declarará y pagará en Enero
del próximo año, según lo establece el artículo 600 del Estatuto Tributario.
 EL
DECLARACIÓN ANTICIPO ANTICIPO 2 DECLARACIÓN
ÚLTIMO
2015 Y ÚLTIMA 1 DEL 2016 DEL 2016 2016 Y ÚLTIMA
DÍGITO
CUOTA (30%) (30%) CUOTA
DEL NIT

24 de 21 de 25 de Enero de
13 de Enero
1 Mayo de Septiembre 2017
del 2016
2016 de 2016

 Obligaciones en cuanto a retención en la fuente de la empresa.

En cuanto a la unidad productiva siendo régimen común está obligado a

realizar retenciones a todos el régimen común que no estén acogidos a la
Ley 1429 de 2010 la cual es la de formalización y generación de empleo,
está habla de los beneficios que se adquiere ante esta ley que son las
siguientes:

 Impuesto sobre la renta, reducción de la tarifa sin costos, retención

en la fuente no aplica en 5 años, pérdidas difiere el beneficio, saldos
a favor difiere el beneficio, aportes parafiscales redice el aporte 5
años, matrícula mercantil reduce su valor 4 años y también se hace
retención a todo el régimen simplificado.
  Régimen al que pertenece la empresa para efectos de impuesto de
industria y comercio y periodo de declaración del impuesto de industria y
comercio y próxima fecha de pago.

La empresa pertenece al Régimen Común; ya que realiza una actividad de

servicios, debe declararse y pagar este impuesto el cual está sujeto a realizar
retenciones a personas de su mismo nivel o régimen simplificado, según la
Secretaria Distrital De Hacienda las personas jurídicas y personas naturales que
realizan una actividad industrial, comercial o de servicios en Bogotá, en forma
permanente u ocasional y deben declarar y pagar el impuesto ICA.
Estos son los periodos de declaración que Dominick Travel genera
bimestralmente, esto quiere decir que cada dos meses se realiza un pago
determinado para el Impuesto de Industria y Comercio:

ICA REGIMEN COMUN

Noviembre – Diciembre 2015 19 de enero de 2016

Enero- Febrero 18 de marzo de 2016
Marzo- Abril 19 de Mayo de 2016
Mayo- Junio 19 de Julio de 2016
Julio- Agosto 19 de Septiembre de 2016
Septiembre- Octubre 18 de Noviembre de 2016
Noviembre- Diciembre 19 de Enero de 2017
En la siguiente imagen se da a conocer un formulario de autoliquidación con su
respectiva referencia de uno de los últimos pagados realizados por la empresa.
  Tarifa de Ica de acuerdo a la actividad económica de la empresa

Dominick Travel Agencia de viajes Pertenece a la agrupación 304 de servicios

donde se ofrecen planes turísticos que aseguran comodidad y una excelente
atención, según su código CIIU ( Clasificación industrial internacional Uniforme),
7911 hace referencia a toda las actividades de agencias de viajes con una tarifa
del 9,66 por mil, el agente retenedor podrá aplicar, bajo su responsabilidad, la
tarifa correspondiente a su actividad, la tarifa de retención será la máxima vigente
para el impuesto de industria y comercio dentro del periodo gravable y a esta
misma quedará grabada la operación.

CONCLUSONES:

 Identificar las diferentes retenciones que hace la empresa Dominick Travel

S.A.S al ser un régimen común
 Definir qué servicios que ofrece la empresa son gravados y su tarifa para
cada uno y asimismo ver cuáles son exentos y excluidos.

WEBGRAFIA:

 http://www.dian.gov.co/descargas/ayuda/guia_rut/content/Responsabilidade
s1.htm
 http://www.comunidadcontable.com/BancoConocimiento/plazos-iva-
anual.asp
 http://www.shd.gov.co/shd/regimen-comun-ica