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OPERACIÓN PARA LA FABRICACION DE UNA BICICLETA

1) Se compra materia prima por 40.000.000 se paga 50% a credito y 50% de contado.
2)
3) Despacha repuestos y accesorios a la planta, por un valor de $2.500.000
4) Se pagan servicios publicos por 2.500.000 los cuales fueron 1.500.000 para produccion 500.000 para administracion y 50
5) Se paga por maquila para la orden de trabajo por 8.350 la unidad
6) Seguros de planta por 900.000
7) Se liquida y paga la nomina
8) depreciacion
9) Compra de papeleria y accesorios para la orden de produccion por $2.000.000
10) Papeleria administracion y ventas 1.500.000
11) Pago arrendamiento planta 1.800.000 puntos de venta 1.500.000 y oficinas 1.450.000
12) La orden de trabajo No. 001 es terminada.
13) Despacha a Bodega de productos terminados, las 80 unidades de producto en proceso de la orden No. 001.
14) Venta de contado 70 bicicletas, metodo PEPS A $1.500.000 C/U
ara administracion y 500.000 para ventas
BALANCE INICIAL

ACTIVOS PASIVOS
Proveedores 6,190,000
Bancos 45,000,000 Acreedores 3,679,000
Cuentas por Cobrar 15,000,000 Obligaciones Financieras 910,944
Caja 54,678,944 Prestaciones por pagar
Inventario de Materia Prima 2,000,000 Imp de Renta por Pagar
Inventario materia prima en proceso - Total Pasivos 10,779,944
Inventario de Productos Terminados
13 A $606.923 7,890,000
Inventario de Repuesto y Accesorio 3,000,000 Capital 200,000,000
Maquinaria y Equipo 90,500,000 Reserva Legal 2,500,000
Depreciación acumulada Utilidad Acumulada 4,789,000
Utilidad del Ejercicio
TOTAL ACTIVO 218,068,944 Total Patrimonio 207,289,000

Total Pasivo + Patrimonio 218,068,944

Elaboró Revisó

BALANCE FINAL INVICTUS LTDA

ACTIVOS PASIVOS
Proveedores 26,190,000
Bancos 40,250,000 Acreedores 3,679,000
Cuentas por Cobrar 15,000,000 Obligaciones Financieras 910,944
Caja 83,952,956 Prestaciones por pagar -
Inventario de Materia Prima 2,000,000 Imp de Renta por Pagar 1,885,699
Inventario producto en proceso - Aportes de nomina 5,903,268
Inventario de Productos Terminados 18,237,662 Total Pasivos 38,568,911
Inventario de Repuesto y Accesorio 500,000 Capital 200,000,000
Maquinaria y Equipo 90,500,000 Reserva Legal 2,882,854
Depreciación acumulada - 754,167 Utilidad Acumulada 4,789,000
Utilidad del Ejercicio 3,445,687
TOTAL ACTIVO 249,686,452 Total Patrimonio 211,117,541

Total Pasivo + Patrimonio 249,686,452

Elaboró Revisó
CAJA 1105 BANCOS 1110 CLIENTES 1305
DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO
BI) $ 54,678,944 $ 20,000,000 1) BI) $ 45,000,000 $ 4,750,000 11) BI) $ 15,000,000
14) $ 105,000,000 $ 2,500,000 4) $ 40,250,000 $ 15,000,000
$ 668,000 5)
$ 900,000 6)
$ 48,157,988 7)
$ 2,000,000 9)
$ 1,500,000 10)
$ 159,678,944 $ 75,725,988
$ 83,952,956

1405 1430
25 OBLIGACIONES LABORALES INV. MATERIA PRIMA INV. PROD. TERMINADO
PRESTACIONES POR PAGAR DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO
DEBITO CREDITO BI) $ 2,000,000 $ 40,000,000 2) BI) $ 7,890,000 $ 53,087,681
1) $ 40,000,000 13) $ 63,435,344
$ 71,325,344 $ 53,087,681
$ 18,237,662
$ 42,000,000 $ 40,000,000
$ - $ 2,000,000

2105 2305
1410 OBLIGA. FINANCIERAS ACREEDORES
INV PROD EN PROCESO DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO
DEBITO CREDITO $ 910,944 BI) $ 3,679,000
12) $ 40,000,000 $ 63,435,344 $ 910,944 $ 3,679,000
12) $ 7,863,818
12) $ 14,903,526
12) $ 668,000
$ 63,435,344 $ 63,435,344 13)
$ -
22 7105
1455(Repuestos y Accesorios) PROVEEDORES COSTO MATERIA PRIMA D.
INV MAT. INDIRECTA $ 6,190,000 BI) 2) $ 40,000,000 $ 40,000,000
BI) $ 3,000,000 $ 2,500,000 3) $ 20,000,000 1)

$ 500,000 $ 26,190,000

1520 159210
MAQUINARIA Y EQUIPO DEP MAQUINARIA Y EQUIPO
COSTO MOD 7205 DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO
DEBITO CREDITO BI) $ 90,500,000 $ 754,167
7) $ 7,863,818 $ 7,863,818 12) $ 90,500,000
$ 754,167
$ 7,863,818 $ 7,863,818

52 7305
7405 GASTOS DE VENTAS CIF
COSTO SERVICIOS DIREC DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO
DEBITO CREDITO 4) $ 500,000 3) $ 2,500,000
5) $ 668,000 $ 668,000 12) 7) $ 4,545,875 4) $ 1,500,000
10) $ 750,000 6) $ 900,000
11) $ 1,500,000 7) $ 5,449,359
$ 7,295,875 8) $ 754,167
9) $ 2,000,000
11) $ 1,800,000

$ 14,903,526 $ 14,903,526
61
51 COSTO DE VENTAS 41
GASTOS ADMINISTRACIÓN DEBITO CREDITO INGRESOS OPERACIÓN
DEBITO CREDITO 14) $ 53,087,681 DEBITO CREDITO
4) $ 500,000 $ 53,087,681 $ 105,000,000
7) $ 36,202,204 $ 105,000,000
10) $ 750,000
11) $ 1,450,000
$ 38,902,204
237045
237005 APORTES A FONDO DE EMPLEADOS 238030
APORTES A EPS DEBITO CREDITO CESANTIAS Y PENSIONES
DEBITO CREDITO $ 1,563,618 7) DEBITO CREDITO
$ 2,084,825 7) $ 2,254,825

$ - $ 1,563,618
$ - $ 2,084,825 $ - $ 2,254,825
14)

BI)

12)

8)

12)

14)
7)
NIT: 999.999.999
HOJA DE COSTOS
ORDEN DE PRODUCCIÓN No. 001 Número de Unidades
Código del Producto : 010
Nombre del Producto: Bicicletas
Fecha de Inicio: 01-02-2018 F. de Terminado
Costo de Producción Materia Prima Costo de Producción Mano de Costo de Producción Servicios

Obra Directa directos


Detalle Monto Detalle Monto Detalle Monto
Insumos 40,000,000 Nomina 6,249,936 Maquila 668,000
Horas extra 908,194
Auxilio de transp 705,688

TOTAL 40,000,000 TOTAL 7,863,818 TOTAL 668,000


COSTOS DE PRODUCCIÓN TOTALES COSTO UNITARIO
MATERIA PRIMA 40,000,000
MANO DE OBRA DIRECTA 7,863,818
SERVICIOS DIRECTOS 668,000 792,942
COSTOS INDIRECTOS 14,903,526
COSTO TOTAL 63,435,344

Elaborado Por: Contabilizado por: Revisado Por:


80

Costo de Producción

Indirectos de Fabricación
Detalle Monto
Accesorios 2,500,000
Serv publicos 1,500,000
Depreciacion 754,167
Papeleria 2,000,000
Arriendo 1,800,000
Nomina 5,140,621
Auxilio de trans 308,738
Seguros 900,000

TOTAL 14,903,526
TO UNITARIO

Firma y Sello
ESTADO DE COSTO DE VENTA

Inventario de Materia Prima Inicial 2,000,000


+ Compras de Inventario + 40,000,000
= Materia Prima Disponible = 42,000,000
- Inventario de Materia Prima Final - 2,000,000
= Costo de Materia Prima Directa. = 40,000,000
+ Costo de Mano de Obra Directa + 7,863,818
+ Costo de Servicios Directos + 668,000
+ Costos Indirectos + 14,903,526
= Costo de Producción del Período = 63,435,344
+ Producto en Proceso Inicial + -
= Costo de Producto en Proceso = 63,435,344
- Producto en Proceso Final - -
= Costo de Producto Terminado = 63,435,344
+ Producto Terminado Inicial + 7,890,000
= Productos Disponibles para la Venta = 71,325,344
- Producto Terminado Final - 18,237,662
= Costo de Venta. = 53,087,681

ESTADO DE RESULTADO

INGRESOS 105,000,000
- COSTO DE VENTA - 53,087,681
= UTILIDAD OPERATIVA = 51,912,319
- GASTOS DE ADMINISTRACIÓN - 38,902,204
- GASTOS DE VENTA - 7,295,875
= UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS = 5,714,240
- 33% IMPUESTO DE RENTA - 1,885,699
= UTILIDAD ANTES DE RESERVA = 3,828,541
- Reserva Legal 10% - 382,854
= UTILIDAD NETA = 3,445,687

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