Gestión de Tesorería - Unidad 3 – Caso Práctico

CASO PRÁCTICO:
RELACIONES BANCO-EMPRESA

GESTION DE TESORERIA
Unidad 3
ANGEL ALBERTO GUERRA HERNANDEZ

ADMINISTRACION DE EMPRESAS
ASTURIAS CORPORACIÓN UNIVERSITARIA
Agosto de 2019

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Unidad 3. Caso Práctico. Enunciado

RELACIONES BANCO-EMPRESA

En las relaciones bancarias en fundamental contar con cuatro valores permanentes en el tiempo:
credibilidad, transparencia, mutua confianza y eficiencia en costes.

El ciclo de relación de la empresa con el banco se debe de basar en las siguientes fases:

1.- Previsión de necesidades:

- La empresa debe prever a través de sus presupuestos de tesorería sus necesidades financieras a
corto plazo (a menos de un año). También sus necesidades de fondos a largo plazo (a más de un
año) en el caso de existir inversiones a través de los presupuestos de capital.
- Detectar las necesidades financieras a corto plazo que cubren los desfases temporales entre cobros
y pagos de la empresa a corto plazo, es decir, de su tesorería: pólizas de crédito, prestamos (a
corto), descuento comercial, Factoring, etc.
- Para financiar sus inversiones a largo plazo reflejadas en su presupuesto de capital, la empresa
utiliza del banco: préstamos a largo, préstamos de inversiones subvencionados (ejemplo
préstamos ICO), leasing, renting, etc.
- Coherencia financiera entre los recursos ajenos y los recursos propios en una empresa y dentro
de los recursos ajenos entre los recursos a corto y los recursos ajenos a largo.

2.- Selección de Entidades:

- No existe una respuesta única: ventajas e inconvenientes de operar con una o varias entidades.
- Al final, el número de entidades vendrá condicionado por las necesidades financieras y de servicio
de la empresa, así como por los límites de riesgo concedidos en cada entidad.
- Hay aspectos de calidad, tecnología, servicios globales e internacionales, servicios a socios y
directivos, etc. que suelen tomar importancia creciente en función del tamaño de la empresa.

3.-Negociación de condiciones:
- Intereses: Tipo de interés de referencia, fijo o variable, spread, …
- Comisiones: dependiendo del producto/servicio.

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- comisión de apertura: porcentaje sobre el límite de crédito/préstamo concedido. Una adicional

semejante es la comisión de estudio.
- comisión de disponibilidad: para cuentas de crédito, es un porcentaje sobre el saldo medio no
dispuesto en cada periodo de liquidación.
- comisión de cancelación anticipada (parcial o total): calculada sobre el saldo deudor que esté
vigente en la fecha de solicitud de la cancelación.
- comisión de exceso sobre el mayor saldo deudor: en el supuesto de que se produzca un
descubierto (podría ser en la cuenta corriente o en la cuenta de crédito), un porcentaje sobre el
mayor saldo excedido por fecha contable.
- comisión de mantenimiento: normalmente para cuentas o libretas de la empresa.
- comisión de administración: por cada apunte realizado en la cuenta corriente y/o en la cuenta de
crédito.
- comisión de devolución: en el caso de efectos devueltos o impagados.
- comisión o gastos por reclamación de posición deudora.
- Otras.
- Fechas de valoración de las operaciones: Son las fechas utilizadas a efectos del devengo de
intereses, y que pueden diferir de las fechas de la operación o contables.

4.- Control y seguimiento:

En esta fase se construye una base de datos (en formato de fichas) en las que se reflejen para cada
entidad y para cada producto/servicio, los datos generales y las condiciones pactadas para dichos
productos/servicios en todos los parámetros de los mismos (tipos de interés, comisiones, fechas de
valoración, gastos aplicables, periodos de liquidación, etc). Se actualizarán cada vez que se produzcan
variaciones y servirán de referencia a la hora de comparar y seleccionar los bancos de cara a nuevas
negociaciones, así como análisis para determinar nuestra capacidad de negociación.

5.- Valoración:
Uno de los factores más importante de esa relación será cuantificar la rentabilidad o beneficio
obtenido por el banco en su relación con la empresa. Al fin y al cabo: lo que para el banco representa
rentabilidad equivaldrá al “coste” que, en términos globales, la empresa soporta por operar con él.

Dicha valoración cuantitativa se establece tanto en: términos relativos (balance banco empresa) como
absolutos (cuenta de resultados banco-empresa).

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El Balance banco-empresa: permite “estimar” la rentabilidad bruta aproximada que obtiene el banco
en su negocio con la empresa durante un plazo determinado (normalmente se toma la referencia
anual). Dicha rentabilidad se expresa en términos porcentuales y se obtiene al comparar los ingresos
financieros netos percibidos por el banco, con el riesgo financiero neto concedido a la empresa.

Cuenta de resultados banco- empresa: se trata de cuantificar el beneficio bruto en valores absolutos
que obtiene la entidad bancaria durante el periodo de referencia; la diferencia entre los ingresos que
percibe y los costes, que estimamos, llega a soportar.

Desde el punto de vista de la compañía quizás sea más relevante el balance banco-empresa, por lo
que proponemos en este sentido la solución del siguiente caso práctico:

Empresa GUMMM, desea tener detalles sobre la rentabilidad global que gana el Banco GLOBAL a
través del conjunto de productos y servicios financieros prestados, con las condiciones detalladas a
continuación. Esta empresa para determinar la contribución a la rentabilidad de la entidad bancaria
considera los siguientes criterios de fechas/valor.

- 1 día para los ingresos de cheques.

- 2 días de fecha valor para las operaciones en divisas.
- 8 días para la cesión de los seguros sociales e impuestos.
- 1 día para transferencias.
- El tipo de interés de referencia aplicado es del Euribor, actualmente al 4%, en la mayoría de
operaciones financieras.

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Condiciones y volumen por producto de financiación e inversión.

Póliza de crédito en cuenta corriente

Límite 420.000
saldo medio 385.000
tipo de interés 5,00%
Comisión apertura 0,50%
Comisión disponibilidad (trim) 0,35%

Préstamo
Nominal 425.000
saldo medio anual 380.000
tipo de interés 4,50%
Comisión apertura 1,00%

Línea de Descuento comercial

Límite 600.000
saldo medio 480.000
Cesión anual de papel 1.920.000
tipo de interés 4,20%
Comisión media aplicada 0,70%
porcentaje de impagados 6,00%
comisión de impagados 5,00%

Cuenta corriente
saldo medio anual 30.000
tipo de interés 2,00%

Imposiciones a plazo fijo

saldo medio anual 18.000
tipo de interés 3,00%

Cheques negociados
Volumen anual 300.000

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Comisión de negociación 0,25%

Porcentaje de devoluciones 2,00%
Comisión por devolución 3,00%

Cobros del exterior

Volumen anual 360.000
Comisión de cambio 0,20%
Comisión diferencias de cambio 0,13%

Pagos de importación
Volumen anual 180.000
Comisión de cambio 0,20%
Comisión diferencias de cambio 0,13%

Cesiones anuales
Impuestos 315.000
Seguros sociales 170.000

Línea de avales de ejecución

Saldo medio 180.000
Comisión de riesgo (trim) 0,50%
Comisión de formalización 0,50%

Calcular el coste financiero medio mantenido con esta Entidad.

Inversion del banco Saldo Medio Tipo Interés

Créditos $ 385.000,00 5,00% $ 19.250,00
Prestamos $ 380.000,00 4,50% $ 17.100,00
Descuentos $ 480.000,00 4,20% $ 20.160,00
Subtotal $ 1.245.000,00 4,54% $ 56.510,00

Pasivo para Banco Saldo Medio Tipo Interés

Saldo Cuenta $ 30.000,00 2,00% $ 600,00
Imposiciones a plazo fijo $ 18.000,00 3,00% $ 540,00
Subtotal $ 48.000,00 2,38% $ 1.140,00

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Pasivo Indirecto para Banco Volumen Anual # Dias Saldo Medio

Impuestos $ 315.000,00 8 $ 6.904,11
Seguros Sociales $ 170.000,00 8 $ 3.726,03
Ingresos De Cheques $ 300.000,00 1 $ 821,92
Cobros De Exportación $ 360.000,00 2 $ 1.972,60
Pagos De Importación $ 180.000,00 2 $ 986,30
Transferencias $ 180.000,00 1 $ 493,15
Subtotal $ 1.505.000,00 $ 14.904,11

Comisiones bancarias Volumen Anual Tipo Comision Comisiones Pagadas

Apertura De Créditos $ 420.000,00 1,00% $ 4.200,00
Disponib. Creditos (Trim) (*) $ 385.000,00 6,00% $ 23.100,00
Apertura Prestamos $ 380.000,00 1,00% $ 3.800,00
Cancelación Anticipada $ 35.417,00 0,50% $ 177,09
Dto. Papel Comercial $ - 0,00% $ -
Impagados (**) $ 1.920.000,00 6,00% $ 115.200,00
Avales Por Riesgo (Trim) $ 180.000,00 0,50% $ 900,00
Avales Por Formalización $ 180.000,00 0,50% $ 900,00
Transferencias $ 180.000,00 4,00% $ 7.200,00
Diferencias De Cambio $ 360.000,00 0,13% $ 468,00
Cambio Cobro Exportac $ 360.000,00 2,00% $ 7.200,00
Cambio Pagos Importac $ 180.000,00 0,13% $ 234,00
Negociaciones De Cheques $ 300.000,00 0,25% $ 750,00
Cheques Devueltos $ 300.000,00 4,00% $ 12.000,00
Total $ 5.180.417,00 $ 176.129,09

Rentabilidad Global Inversión del banco $ 1.245.000,00 +

Pasivo para Banco $ 48.000,00 -
Pasivo Indirecto para Banco $ 14.904,11 -
Riesgo Medio Neto $ 1.182.095,89 =

Intereses pagados $ 56.510,00 +

Intereses cobrados $ 1.140,00 -
Comisiones pagadas $ 176.129,09 +
Ingresos Financieros Netos $ 231.499,09 =

Costo Financiero Neto Ingresos Financieros Netos $ 231.499,09 +

Riesgo Medio Neto $ 1.182.095,89 /
Balance Banco Empresa 19,58% =

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CONCLUSIONES

Con esta herramienta podemos tener claro que inversión hace la entidad financiera en nuestra empresa
y que rentabilidad está recibiendo a cambio. Esto nos permite negociar, lograr razonabilidad y
comparación con otras ofertas en cada caso.

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BIBLIOGRAFIA

Como construir un balance banco empresa, Marzo de 2013. Luis Müller. Recuperado de
http://pdfs.wke.es/4/6/3/1/pd0000014631.pdf

¡Vamos A Crear Un VSM Del Estado Actual!. Ana Cruz. Noviembre 17 de 2016. Recuperado de
https://es.slideshare.net/MarioCantalapiedra/balance-y-cuenta-de-resultados-bancoempresa

El balance banco empresa. Marzo 20 de 2018. Recuperado de

https://youtu.be/vk5e_YXGaYQ

Relación Banco Empresa, Asturias. Recuperado de

https://www.centrovirtual.com/recursos/biblioteca/pdf/gestion_tesoreria/unidad3_pdf.pdf.

Aspectos Claves en la gestión de tesorería. Enero 2 de 2017. Recuperado de

https://www.scoop.it/topic/finanzas-by-
uniasturias/?tag=Gesti%C3%B3n+de+la+Tesorer%C3%ADa#

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