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11/10/2018 TEC Concursos - Questões para concursos, provas, editais, simulados.

Legislação Tributária (Fiscos)

Legislação Tributária Federal

Questão 1: FGV ­ Ana Amb (INEA)/INEA/Administrador/2013
Leia o fragmento a seguir:

“As pessoas físicas domiciliadas ou residentes no _____, titulares de disponibilidade _____ ou jurídica de renda ou proventos de qualquer natureza, inclusive rendimentos
e ganhos de capital, são contribuintes do _____, sem distinção da nacionalidade, sexo, idade, estado civil ou profissão”

Assinale a alternativa cujos itens completam corretamente as lacunas do fragmento acima. 

 a)  exterior– econômica – imposto sobre importação 
 b)  Brasil – orçamentária – imposto sobre exportação 
 c)  exterior – financeira – imposto de renda 
 d)  Brasil – econômica – imposto de renda 
 e)  exterior – orçamentária – imposto sobre importação
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Questão 2: FGV ­ TNS (ALBA)/ALBA/Administração/2014
As opções a seguir apresentam, segundo o Decreto nº 3.000/99 (IRRF), rendimentos isentos ou não tributáveis, à exceção de uma. Assinale‑a. 

 a) Comissões e corretagens. 
 b) Contribuições pagas pelos empregadores em programas de previdência privada para seus empregados. 
 c) Indenização por acidente de trabalho. 
 d) Juros produzidos pelas letras hipotecárias. 
 e) Rendimentos auferidos em contas de depósitos de poupança.
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Questão 3: FGV ­ AnaTA (SUDENE)/SUDENE/Área 6/2013
Com relação ao Imposto de Renda das Pessoas Jurídicas, o Regulamento do Imposto de Renda (RIR) estabelece que 

 a)  as sociedades de profissionais liberais de profissão regulamentada serão tributadas de acordo com as regras vigentes para a tributação dos profissionais liberais
pessoas físicas. 
 b)  as empresas públicas, com capital majoritariamente estatal, estarão sujeitas à regime diferenciado de tributação. 
 c)  as firmas individuais são equiparadas às pessoas físicas para efeito de tributação pelo imposto de renda. 
 d)  a imunidade, isenção ou não incidência concedida às pessoas jurídicas não aproveita aos que delas percebam rendimentos sob qualquer título e forma. 
 e)  as imunidades que beneficiam determinadas pessoas jurídicas devem ser previamente reconhecidas, através de procedimento próprio, pela Fazenda Nacional.
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Questão 4: CESPE ­ AJ (TRE PE)/TRE PE/Administrativa/Contabilidade/2017
Assinale a opção correta a respeito do IRPJ. 

 a) O período de incidência do IRPJ é sempre anual, ainda que a apuração obedeça a outro período. 
 b) O lucro presumido é o método de lançamento realizado pela autoridade fiscal. 
 c) O lucro arbitrado consiste na aplicação de coeficientes definidos pelo legislador sobre a receita bruta anual. 
 d) O imposto em questão pode incidir sobre pessoas físicas. 
 e) A cobrança do IRPJ deve ser feita no local onde a renda foi auferida.
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Questão 5: CESPE ­ PCF/PF/Área 1/2018
Julgue o item que se segue, relativo ao registro de fatos contábeis típicos.

Para uma empresa que realize vendas a prazo e constitua provisão para créditos de liquidação duvidosa, essa provisão deverá ser adicionada ao lucro líquido na apuração
do lucro real.

 Certo
 Errado
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Questão 6: CESPE ­ PCF/PF/Área 1/2018
Julgue o item, relativo às normas aplicáveis às pessoas jurídicas e a aspectos de custos.

Para a empresa que optar pelo pagamento do imposto de renda por estimativa, o período de apuração do imposto poderá ser anual.

 Certo
 Errado
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Questão 7: CESPE ­ PCF/PF/Área 1/2018
Julgue o item a seguir, referente à contabilidade rural.

O contribuinte do imposto de renda sobre a atividade rural que vender terra nua deverá incluir o produto da alienação na receita bruta da atividade rural.

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 Certo
 Errado
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Questão 8: CESPE ­ PCF/PF/Área 1/2018
Julgue o item a seguir, referente à contabilidade rural.

Se o lucro sobre atividade rural for remetido para residente no exterior antes do encerramento do ano­calendário, o imposto deverá ser recolhido no ato da remessa e
incidir sobre o valor remetido.

 Certo
 Errado
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Questão 9: CESPE ­ PCF/PF/Área 1/2018
No item seguinte, é apresentada uma situação hipotética, seguida de uma assertiva a ser julgada a respeito de obrigação tributária sobre ganho de capitais, de Imposto
Predial Territorial Urbano (IPTU) e de crimes previdenciários.

A  construção  de  um  presídio  em  determinado  local  provocou  imensa  desvalorização  dos  imóveis  localizados  nas  proximidades.  Mário,  proprietário  de  um  imóvel  nesse
local, vendeu­o, mas teve imenso prejuízo. Nesse mesmo ano, Mário adquiriu outro imóvel em outro local e o vendeu pelo equivalente ao dobro do valor de aquisição.
Nessa situação, Mário poderá compensar o ganho de capital obtido com a alienação do segundo imóvel e o prejuízo advindo do primeiro, desde que o faça na declaração
anual do seu imposto de renda do ano seguinte à realização dos fatos geradores que deram origem à compensação.

 Certo
 Errado
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Questão 10: FGV ­ AnaTA (SUDENE)/SUDENE/Área 6/2013
Com relação à base de cálculo da COFINS, assinale a afirmativa correta. 

 a)  É integrada por receitas sujeitas à alíquota zero. 
 b)  É composta das receitas decorrentes da venda de ativos permanentes. 
 c)  Deve compreender a receita de todas as vendas, mesmo as canceladas. 
 d)  Não deve estar integrada pelas receitas que receberem isenção. 
 e)  Não deve estar integrada pelas receitas de todos os descontos concedidos.
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Questão 11: CESPE ­ Ana (FUNPRESP)/FUNPRESP/Investimentos/2016
Com relação ao sistema tributário brasileiro, julgue o item que se segue.

No Brasil não incide PIS e COFINS sobre as receitas das entidades fechadas de previdência complementar denominadas fundos de pensão, já que essas entidades não
possuem finalidade lucrativa.

 Certo
 Errado
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Questão 12: CESPE ­ AJ (TRE PE)/TRE PE/Administrativa/Contabilidade/2017
Com referência à CSLL, assinale a opção correta. 

 a) O regime de tributação da CSLL pode ser diferente do regime do IRPJ, a depender da opção feita pelo contribuinte. 
 b) Os lucros decorrentes de participações societárias integram a base de cálculo da CSLL, independentemente de sua natureza. 
 c) A majoração da CSLL somente poderá ser cobrada no exercício financeiro seguinte ao da lei que aprovar o aumento. 
 d) O fato gerador da CSLL está definido em legislação específica, a partir de autorização dada em lei complementar. 
 e) Para usufruir da isenção da CSLL, as instituições de caráter filantrópico devem aplicar integralmente seus recursos na manutenção e no desenvolvimento dos seus
objetivos sociais.
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Questão 13: CESPE ­ AJ (TRE PE)/TRE PE/Administrativa/Contabilidade/2017
A contribuição para o PIS incidente sobre a importação de bens ou serviços terá como contribuinte na qualidade de sujeito passivo da obrigação principal 

 a) o transportador, quando este transportar bens procedentes do exterior ou sob controle aduaneiro. 
 b) o representante, no país, do transportador estrangeiro. 
 c) a pessoa incumbida da custódia de bem sob controle aduaneiro. 
 d) o subcontratado para a realização do transporte multimodal. 
 e) o beneficiário do serviço, caso o contratante seja residente ou domiciliado no exterior.
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Questão 14: CESPE ­ AJ (TRE PE)/TRE PE/Administrativa/Contabilidade/2017
Com  relação  à  incidência  da  COFINS  sobre  operações,  realizadas  por  pessoa  jurídica,  de  aquisição  de  imóveis  para  venda,  para  a  promoção  de  empreendimento  de
desmembramento e para loteamento de terrenos, assinale a opção correta. 

 a) A receita da venda deve ser descontada dos custos vinculados à unidade vendida e incorridos após a venda. 
  b)  Ocorrendo  modificação  do  valor  do  custo  orçado  antes  do  término  do  melhoramento  do  imóvel,  a  compensação  incidirá  sobre  a  média  aritmética  entre  o  valor
orçado original e o valor efetivo final. 
 c) A pessoa jurídica que utilizar o crédito presumido da COFINS deve determinar a diferença entre o custo orçado e o efetivamente realizado. 
 d) Na hipótese de venda de unidade imobiliária não concluída, é vedada a utilização de crédito de qualquer espécie relativo à COFINS. 

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  e)  O  crédito  presumido  deve  ser  calculado  mediante  a  aplicação  da  alíquota  sobre  o  valor  do  custo  do  imóvel,  permitida  tão  somente  a  exclusão  de  encargos
trabalhistas pagos.
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Questão 15: CESPE ­ AJ (TRE BA)/TRE BA/Administrativa/Contabilidade/2017
Considere  que  determinada  pessoa  jurídica  esteja  sujeita  ao  regime  de  não  cumulatividade  da  COFINS.  Nessa  situação,  a  base  de  cálculo  dessa  contribuição  incluirá
receitas

 a) de serviços nas operações em conta própria.
 b) auferidas na revenda de mercadorias em relação às quais a COFINS seja exigida da empresa vendedora.
 c) referentes a vendas canceladas.
 d) correspondentes a recuperações de créditos baixados que não representem novas receitas.
 e) não operacionais decorrentes da venda de ativos permanentes.
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Questão 16: CESPE ­ AJ TRT7/TRT 7/Administrativa/Contabilidade/2017
Acerca da contribuição para o financiamento da seguridade social (COFINS), julgue o item a seguir.
 
I Vendas de produtos a empresa comercial exportadora com o fim específico de exportação são excluídas da base de cálculo da COFINS.
 
II Os créditos da COFINS referentes a imóveis em construção adquiridos para revenda podem ser integralmente descontados pela pessoa jurídica adquirente.
 
III Os  custos  correspondentes  à  energia  térmica  consumida  no  estabelecimento  de  pessoa  jurídica  contribuinte  podem  ser  descontados  da  base  de  cálculo  da
COFINS.

Assinale a opção correta. 

 a) Estão certos apenas os itens I e II. 
 b) Estão certos apenas os itens I e III. 
 c) Estão certos apenas os itens II e III. 
 d) Todos os itens estão certos.
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Questão 17: FGV ­ Proc Leg (ALMT)/AL MT/2013
A Associação de Meninos e Meninas da Luz ingressa com ação de repetição de indébito em face do Estado Alpha para reaver o ICMS pago à concessionária de serviço de
fornecimento de água e esgoto, pela obtenção da água tratada.

Dessa forma, com relação à ação proposta 

 a) não há legitimidade por parte da Associação, já que a relação jurídica mantida por esta é com a concessionária, sendo de natureza puramente comercial. 
 b) tratando‑se de serviço público prestado mediante concessão, está correta a legitimidade da usuária para pleitear a repetição do indébito. 
 c) a Associação não é parte legítima por ser contribuinte de fato, mas não contribuinte de direito. 
 d) o Estado não deve figurar no polo passivo, já que a legitimidade ad causam é da concessionária do serviço público. 
  e)  como  se  trata  de  concessão  de  serviço  público,  a  legitimidade  irá  depender  do  tipo  de  contrato  formado  entre  o  poder  concedente  e  a  entidade  que  explora  o
serviço.
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Questão 18: FGV ­ AFTRM (Cuiabá)/Pref Cuiabá/2014
A  pessoa  jurídica  Primária  Ltda.  requereu  administrativamente,  à  receita  Federal  do  Brasil  (RFB),  autorização  para  aproveitar,  em  sua  escrita  fiscal  do  Imposto  sobre
Produtos Industrializados (IPI), os créditos escriturais da pessoa jurídica Terceiro Ltda., que expressamente manifestou seu intento de transferi­los à requerente.

O pleito de Primária Ltda. foi deferido por órgão administrativo singular da estrutura da RFB. Por conta disso, Primária Ltda. aproveitou, em sua própria escrita fiscal, R$
300.000,00  correspondentes  aos  créditos  escriturais  de  Terceiro  Ltda.,  compensando  tal  montante  com  os  débitos  escriturais  de  IPI.  O  resultado  prático  foi  o
recolhimento, por Primária Ltda., de IPI de R$ 300.000,00 inferior àquele que seria devido, se não fosse o aproveitamento dos créditos escriturais de Terceiro Ltda. Dois
anos  depois  daquela  autorização,  a  RFB  revê  e  reformula  a  decisão  anterior.  Exige,  por  decorrência,  que  Primária  Ltda.  recolha  os  R$  300.000,00  pagos  a  menor,
acrescidos de multa e de juros de mora.

Sabendo­se que realmente foi equivocada a decisão inicial que deferiu o pleito administrativo de Primária Ltda., assinale a afirmativa correta. 

 a) Primária Ltda. deve recolher os R$ 300.000,00, excluídos a multa e os juros de mora. 
 b) Primária Ltda. deve recolher os R$ 300.000,00, excluída a multa, mas mantidos os juros de mora. 
 c) Primária Ltda. deve recolher os R$ 300.000,00, excluídos os juros de mora, mas mantida a multa. 
 d) Primária Ltda. deve recolher os R$ 300.000,00, acrescidos da multa e dos juros de mora. 
 e) Primária Ltda. não deve recolher nenhum valor resultante da revisão da decisão administrativa anterior, pois ela não é suscetível de reforma.
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Questão 19: FCC ­ Proc (TCM­RJ)/TCM­RJ/2015
Acerca do arrolamento fiscal de bens e da indisponibilidade de bens é INCORRETO afirmar que 

 a)  o arrolamento fiscal de bens gera a indisponibilidade dos bens arrolados. 
 b)  a indisponibilidade de bens decretada pelo juiz no curso da execução fiscal só tem lugar se o devedor, devidamente citado, não pagar nem apresentar bens à
penhora no prazo legal e não forem encontrados bens penhoráveis. 
 c)  o arrolamento fiscal de bens é procedimento administrativo para acompanhamento do patrimônio suscetível a ser indicado como garantia de crédito tributário. 
 d)  não cabe arrolamento fiscal de bens se a responsabilidade do sujeito passivo por débito tributário não exceder a R$ 2.000.000,00, ainda que a dívida seja superior
a 30% do seu patrimônio conhecido. 
 e)  a indisponibilidade de bens decretada em sede de execução fiscal limitar­se­á ao valor do total exigível, devendo o juiz determinar o imediato levantamento da
indisponibilidade dos bens ou valores que excederem esse limite.
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Questão 20: FCC ­ TNS (ARSETE)/Pref Teresina/Advogado/2016
De acordo com o Decreto Federal nº 70.235/1972, art. 9º:  a exigência do crédito tributário e a aplicação de penalidade isolada serão formalizados em autos de infração
ou  notificações  de  lançamento,  distintos  para  cada  tributo  ou  penalidade,  os  quais  deverão  estar  instruídos  com  todos  os  termos,  depoimentos,  laudos  e  demais
elementos de prova indispensáveis à comprovação do ilícito. De acordo com esse mesmo Decreto, a fase litigiosa do procedimento fiscal tem início com

 a)  o começo de despacho aduaneiro de mercadoria importada, tratando­se de importação de mercadoria do exterior.
 b)  a impugnação da exigência pelo sujeito passivo.
 c)  o primeiro ato de ofício, escrito, praticado por servidor competente, cientificado o sujeito passivo da obrigação tributária ou seu preposto.
 d)  a lavratura do auto de infração por servidor competente.
 e)  a apreensão de mercadorias, documentos ou livros.
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Gabarito
1) D  2) A  3) D  4) D  5) Certo  6) Certo  7) Errado
8) Certo  9) Errado  10) D  11) Errado  12) E  13) E  14) C
15) A  16) B  17) B  18) A  19) A  20) B

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