Transacciones Contables

TALLER 1
1. por medio del esquema de la cuenta T, explique el concepto de cuenta y cada una sus partes.
4120 INDUSTRIAS MANUFACTURERAS

DEBE HABER
$ 420,000 $ 100,000
$ 320,000
SALDO DEBITO SALDO CREDITO

La cuenta se define como el nombre que se utiliza para registrar en forma ordenada
las operaciones comerciales que diariamente realiza una empresa o negocio. Sus
partes son:
CODIGO: Nombre de la cuenta
DEBE: Donde se registran los debitos.
HABER: Donde se registran los creditos
SALDO DEBITO: cuando el movimiento debito es mayor que el movimiento
credito.
SALDO CREDITO:cando el movieminto credito el mayor que el movimiento
debito.
2. ¿ como estan estructuradas y cual es el codigo que identifica a las cuentas reales o de balance y a las
Estan estructuradas de la siguiente manera:

CUENTAS
REALES O DE BALANCE CODIGO
Activos 1
Pasivos 2
Patrimonio 3
CUENTAS DE RESULTADO CODIGO

Ingresos 4
Gastos 5
Costos 6
3. ¿ Que representan y cual es la diferencia entre las cuentas reales y las de resultado?
* Las cuentas reales representan valores tangibles como : Propiedades, deudas y

hacen parte del balance de una empresa.
* Las cuentas de resultado representan un ejercicio contable, conocer las utilidades y
perdidas, ingresos, costos, gastos y se llaman transitorias porque se cancelan al cierre
de periodo contable.
Diferencias:
* Cuentas reales: se dividen en tres grupos principales: cuentas reales de activo,
cuentas reales de pasivo y cuentas reales de patrimonio.
* Cuentas de resultado: comprenden los ingresos, gastos, costos de venta y costos de
produccion o de operacion.
4. De acuerdo con el movimiento y el saldo, responda en que se diferencian las cuentas de activo y pas
* Las cuentas de Activo empieza y aumenta su movimiento en el saldo Debito,

disminuyen y se cancelan en el Credito.
*Las cuentsas Pasivo empieza y aumenta su movimiento en el saldo credito,
disminuyen y se cancelan en el Debito.
5. Responda en una cuenta T, donde inician, aumentan y disminuyen las cuentas ingresos, gastos y cps
INGRESOS
DEBE HABER
aquí empieza y
aquí disminuye aumenta
y se cancela. el saldo credito.
GASTOS
DEBE HABER
Aquí empieza y aumenta el Aquí disminuye y se
saldo debito. cancela.
COSTOS DE VENTA
DEBE HABER
6. Con qué intencion establecio el gobierno el Plan Unico de Cuentas para comerciantes.
Para asi poder el gobierno tener en cuenta cuanto es el impuesto que el comercainte debe pagar.
7. La cuenta caja presenta el sguiente movimiento.

Debitos: $ 130.000; $120.000; $150.000; $80.000.
creditos: $130.000; $120.000; $150.000.
Determine el valor del saldo en una cuenta T, y diga si es debito o credito.
1105 CAJA
DEBE HABER
$ 130,000 $ 130,000
$ 120,000 $ 120,000
$ 150,000 $ 150,000
$ 80,000
$ 80,000
SALDO DEBITO
8. Por medio de una cuenta T calcule el sado Debito o Credito de la cuenta

proveedores nacionales, cuyo movimiento credito es $270.000, $185.000, $350.000
y Debito $135.000 y $150.000.
2205 NACIONALES
DEBE HABER
$ 135,000 $ 270,000
$ 150,000 $ 185,000
$ 350,000
$ 520,000
SALDO CREDITO
9. Por medio de una cuenta T, determine el saldo de los siguientes datos

correspondientes al moviemiento Credito de la cuenta ingresos financieros:
$480.520; $394.560; $189.430
4210 FINANCIEROS
DEBE HABER
$ 480,520
$ 394,560
$ 189,430
$ 1,064,510
SALDO CREDITO
10. Por medio de una cuenta T, determine el saldo de los siguientes datos
correspondientes al moviemiento Debito de la cuenta Costos de mercancia:
$320.350; $245.910; $124.500
6205 DE MERCANCIAS
DEBE HABER
$ 320,350
$ 245,910
$ 124,500
$ 690,760 $ 690,760
SALDO DEBITO
10. Clasifique y codifique las siguientes cuentas reales y diga la naturaleza de su saldo
a. mercancias no fabricadas por la empresa.
1435. MERCANCIAS NO FABRICADAS POR LA EMPRESA

DEBE HABER
aquí empieza y aumenta el aquí dismunuye y se
saldo debito cancela saldo credito
Cuenta real de ACTIVO.
b. terrenos.
1504. TERRENOS.
DEBE HABER
c. gastos pagados por anticipado.
1705. GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO.

DEBE HABER
d. Reservas obligatorias-
3305. RESERVAS OBLIGATORIAS.

DEBE HABER
Cuenta real de PATRIMONIO
e. Bancos ( ahorros).
1110. BANCOS
DEBE HABER
Cuenta real de ACTIVO
f. Caja.
1105. CAJA
DEBE HABER
Cuenta real de ACTIVO
g. Aportes sociales.
3115. APORTES SOCIALES.

DEBE HABER
Cuenta real de PATRIMONIO.
h. Clientes.
1305. CLIENTES.
DEBE HABER
i. nacionales (deudas).
130505. NACIONALES.
DEBE HABER
j.Cesantias consolidadas.
2510. CESANTIAS CONSOLIDADAS.

DEBE HABER
Cuenta real de PASIVO.
12. Codifique las siguientes cuentas nominales, y diga la naturaleza de su saldo.
a. (Ingresos) honorarios.
4230. HONORARIOS
DEBE HABER
Aquí disminuye y se cancela. Aquí empieza y
aumenta.
Saldo credito.
b. Devoluciones en ventas.
4230. DEVOLUCIONES EN VENTAS.

DEBE HABER
Aquí empieza y
Aquí disminuye y se cancela.
aumenta.
Saldo credito.
c. (Ingresos) hoteles y restaurantes.
4140. HOTELES Y RESTAURANTES.

DEBE HABER
Aquí disminuye y se cancela. Aquí empieza y
aumenta.
Saldo credito.
d. Gastos de personal.
5105. GASTOS DE PERSONAL.

DEBE HABER
Aquí empieza y aumenta. Aquí disminuye y se
cancela.
saldo debito.
e.( Gastos) impuestos.
5115. IMPUESTOS.
DEBE HABER
cancela
Saldo debito.
f. Gastos legales.
5240. GASTOS LEGALES.

DEBE HABER
cancela
Saldo debito.
g. Utilidad en venta de inversiones.
4240. UTILIDAD EN VENTAS DE INVERSIONES.

DEBE HABER
Aquí disminuye y se
Aquí empieza y aumenta.
cancela
Saldo debito.
h. (Ingresos) diversos.
4295.DIVERSOS.
DEBE HABER
cancela
Saldo debito.
13. Escriba el nombre de las cuentas correspondientes a los siguientes codigos.
a. 1120. CUENTAS DE AHORRO ( ACTIVO)

b. 1205. ACCIONES (ACTIVO)
c. 2408. IMPUESTOS SOBRE LAS VENTAS POR PAGAR. (PASIVO).
d. 2365.RETENCION EN LA FUENTE (PASIVO)
e. 4245.UTILIDAD EN VENTAS DE PROPIEDADES PLANTA Y EQUIPO (INGRESOS)
f. 3605. UTILIDAD DEL MEJERCICIO ( PATRIMONIO)
14. Según el Plan Unico de Cuentas, encuentre las diferencia entre la cuentas 5220 y 4220.
a. 5220. ARRENDAMIENTO. Se encuentra en operaciones de no ingreso.

b. 4220. ARRENDAMIENTO. Se encuentra en operaciones de venta.
15. ¿Cuál es el nombre de la cuenta que se presenta en cada uno de los siguientes enunciadosy a que c
a. articulos comprados para la venta:

Son MERCANCIAS NO FABRICADAS POR LA EMPRESA y es un PASIVO.
b. Dineros depositado en entidades financieras.

Son BANCOS y es un ACTIVO.
c. Valores que debe pagar la empresa por concepto de prestamos de entidades financieras.
Son los EGRESOS y son un PASIVO.
d. Los dineros que debe cobrar la empresa por mercancias vendidas a credito:
Es el COMERCIO AL POR MAYOR Y AL POR MENOR y es un INGRESOS.
e. Pagos efectuados por la empresa para su funcionamiento , que no son recuperables.

Son las COMPRA DE MERCANCIAS y es un COSTO DE VENTAS.
f. Intereses pagados:
Es INETRESE SOBRE CESANTIAS y es un GASTO.
16. Defina las siguentes normas basicas de contabilidad.
a. Ente econòmico: Establece los estados financieros.
b. Periodo contable: Contabiliza los hechos economicos.
c. Causacion: Es la empresa.
17. Defina las siguientes normas generales de contabilidad.
a. Moneda funcional en colombia: Moneda que usamos actualmente.
b. Asientos contables: Son movimientos que se forman por dos o mas cuentas.
c. Ajustes y correcciones: Donde se organizan los errrores.
d. Ciclo Contable: Es al terminacion.

a y cada una sus partes.
entas reales o de balance y a las cuentas de resultado?
s de resultado?
cian las cuentas de activo y pasivo.
as cuentas ingresos, gastos y cpstos de venta.
ara comerciantes.
mercainte debe pagar.

eza de su saldo
UIPO (INGRESOS)
uentas 5220 y 4220.
siguientes enunciadosy a que clase de cuentas pertenece?
es financieras.
TALLER 2
1. ¿ Por que el principio de la partida doble constituye el fundamento para todo registro contable.
Rta: En la partida doble cada que hay una entrada, se debe registrar una salida,o si en la empresa existe una s
2. Explique mediante un ejemplo el concepto de siento contable.

se deben honorarios por el valor de $500.000
CODIGO CUENTA DEBE HABER
5110 honorarios $ 500,000
2335 Costos por pagar $ 500,000
3-Registre por partida doble cada una de las siguientes transacciones de la empresa ABC:
a. Para iniciarla un socio aporta $10.000.000 en efectivo, y el otro un terreno por $5.000.000 y $5.000.000 en
1105 Caja $ 15,000,000
1504 Terrenos $ 5,000,000
3115 Aportes socios $ 20,000,000
b.Consigna en Bancomercio $15.000.000.

1110 Bancos $15.000.000
1105 Caja $15.000.000
c.Compra mercancias a credito por $3.000.000

1435 Mercancías no fabrica$ 3.000.000
2205 Nacionales $ 3.000.000
d.Compra mercancias al contado por $2.000.000, paga con cheque de Bancomercio.

1435 Mercancías no fabrica$ 2.000.000
1110 Bancos $ 2.000.000
e.Compra mercancias por $3.800.000; paga el 50% con cheque de Bancomercio y el resto a 60 dìas.
1435 Mercancías no fabrica $ 3,800,000
1110 bancos $ 1,900,000
2205 Nacionales $ 1,900,000
f.Vende mercancias al contado por $9.000.000.

1105 Caja $ 9,000,000
4135 comercio al por mayor y al por menor $ 9,000,000
g.Vende mercancias por $4.400.000; pagan $400.000 con cheque y el saldo a 30 a dias.
1105 Caja $ 400,000
1305 Clientes $ 4,000,000
4135 comercio al por mayor y al por menor $ 4,400,000
h.Compra a credito un scaner para uso de la empresa, por valor de $420.000.

1528 Equipo de computacio $ 420,000
2205 Nacionales $ 420,000
i.Compra a credito un computador para uso de la empresa, por $3.400.000.

1528 Equipo de computacio $ 3,400,000
2205 Nacionales $ 3,400,000
j.entrega un cheque a un empleado por concepto de prestamo, por $750.000.

1365 cuentas por cobrar a t $ 750,000
1110 Bancos $ 750,000
k.Obtiene un prestamo de Bancomercio por $8.900.000, valor consignado directamente en cuenta corriente.
1110 Bancos $ 8,900,000
2105 Bancos Nacionales $ 8,900,000
l.Recibe de un cliente abono de $2.000.000 a la deuda, por venta de mercancias a credito.

1105 caja $ 2,000,000
1305 Clientes $ 2,000,000
m.consigna en Bancomercio la suma de $9.000.000.

1110 Bancos $ 9,000,000
1105 caja $ 9,000,000
n.Gira un cheque por $2.300.000 a Bancomercio, por concepto de abono de prestamo.

2105 Bancos Nacionales $ 2,300,000
1110 Bancos $ 2,300,000
ñ.gira un cheque por $4.900.000, por pago de la deuda por mercancias.

2205 Nacionales $ 4,900,000
1110 Bancos $ 4,900,000
o.Gira un cheque por $800.000, como abono de la deuda por la compra dell computador de la empresa.
2205 Nacionales $ 800,000
1110 Bancos $ 800,000
p.gira un cheque por $300.000, para pagar el servio de energia.

5135 Servicios $ 300,000
1110 Bancos $ 300,000
q. Recibe $800.000 por concepto de alquiler anticipiado del computador.

5135 Caja $ 800,000
2705 diferentes $ 800,000
r.Recibe $560.000, por concepto de arrendamiento de una bodega.

5135 Caja $ 560,000
4220 Arrendamiento $ 560,000
s.Obtiene un prestam del Banco Indutrial Colombiano por $8.000.000; recibe el dinero, pero le descuentan an
1110 Bancos $ 7,520,000
5305 Financieros $ 480,000
2105 Bancos Nacionales $ 800,000
t.A fin de mes deja acumular el pago de los servicios publicos por el valor de $153.200.
5135 Servicios $ 153,200
4220 Costos por pagar $ 153,200
u.Paga seguros contra incendio de las mercancias por un año anticipado, por la suma de $1.200.000.
1705 Pago por anticipado $ 1,200,000
1110 Bancos $ 1,200,000
4. Una vez desarrollados los ejercicios anteriores, realice el balance de comprobacion de la mepresa AB
BALANCE DE COMPROBACION
MOVIMIENTOS
FOLIO CODIGO CUENTAS
DEBE HABER
1 1105 CAJA $ 27,760,000 $ 24,000,000
2 1110 BANCOS $ 40,420,000 $ 14,150,000
3 1305 CLIENTES $ 3,600,000 $ 2,000,000
4 1365 CUENTAS POR COBRA $ 750,000
5 1435 MERCANCIAS NO FABR $ 8,800,000
6 1504 TERRENOS $ 5,000,000
7 1528 EQUIPO DE COMPUTA $ 2,820,000
8 1705 PAGO POR ANTICIPAD $ 1,200,000
9 2105 BANCOS NACIONALES $ 2,300,000 $ 16,900,000
10 2205 NACIONALES $ 5,700,000 $ 7,720,000
11 2335 COSTOS POR PAGAR $ 153,200
12 2705 DIFERIDOS $ 800,000
13 3115 APORTES SOCIOS $ 20,000,000
14 4135 COMERCIO AL POR MAYOR Y AL POR MENOR $ 13,000,000
15 4220 ARRENDAMIENTO $ 560,000
16 5135 SERVICIOS $ 453,200
17 5305 FINANCIEROS $ 480,000
$ 99,283,200 $ 99,283,200
5.Determine el patrimonio de Enrique Marquez, quien tiene en sus libros los siguientes saldos:
Caja 200,000
Bancos 14,500,000
Deudores Clientes 3,000,000
Proveedores nacionales 8,000,000
Mercancias no fabricadas por la empres 19,000,000
Gastos pagados por anticipado 800,000
Equipo de oficina 7,000,000
Obligaciones financieras bancos nacionales 2,000,000
Aportes sociales X
ACTIVOS - PASIVOS
PATRIMONIO 44.500.000 - 10.000.000
34,500,000
6. Con la informacion del numeral 5, determine los cambios que ocasiona en la ecuacion patrimonial ca
a.Abona con cheque $2.000.000 a proveedores nacionales.
42.500.000-8.000.000=
P
34,500,000
b.Compra a credito un escaner por valor de $800.000-
43.300.000 - 8.800.000=
P
34,700,000
c.Compra al contado un computador y paga con un cheque de Bancafè por valor de $4.000.000.
43.300.000 - 8.800.000=
P
34,700,000
d.Recibe arrendamientos anticipados por valor de $6.000.000
49.300.000 - 14.800.000=
P
34,500,000
e.Consigna en el banco el valor de los arrendamientos.
49.300.000 - 14.800.000=
P
34,500,000
7.Aplique el principio de la partida doble para contabilizar las siguientes transacciones de su almacen d
a. Vende al contado un computador y recibe $2.300.000 en efectivo.

11050501 caja general $ 2,300,000
41350101 Comercio al por mayor y al por menor $ 2,300,000
b. Vende al contado un terreno por 8.000.000, por cuyo concepto recibe un cheque.
11050501 caja general $ 8,000,000
42450401 Terrenos $ 8,000,000
c. compra elementos de aseo por $20.000, valor pagado en efectivo.
51952501 aseo $ 20,000
11050501 caja general $ 20,000
d. consigna $700.000 en efectivo en el Banco de Comercio.

11100501 Banco del comercio $ 700,000
11050501 caja general $ 700,000
e. Consigna en el Banco industrial colombiano un cheque por $8.000.000.

11100501 Banco del comercio $ 8,000,000
11050501 caja general $ 8,000,000
f. Compra papeleria para uso de la empresa y gira un cheque por $900.000

51953001 Papeleria $ 900,000
11050501 caja general $ 900,000
g. Compra seis televisores a $500.000 c/u; para el pago gira un cheque de Bancolombia.
14350101 Televisores $ 3,000,000
11100501 Banco del comercio $ 3,000,000
h. Vende dos televisores a $600.000 c/u; por este concepto recibe un cheque por $1.200.000.
11050501 caja general $ 1,200,000
14350101 Televisores $ 1,200,000
i. Vende a credito un televisor por $700.000 al señor Fernando Erazo.

1305 cliente $ 700,000
4135 comercio al por mayor y menor $ 700,000
j. El cliente Fernando Erazo paga a la empresa $300.000 como abono a su deuda.

1105 caja $ 300,000
1305 clientes $ 300,000
k. La empresa recibe un cheque por $200.000, girado por Fernando Erazo, como segundo abono a la deuda pe
1105 caja $ 200,000
1305 clientes $ 200,000
l. Vende dos televisores a credito por $1.600.000 al señor Javier Santacruz.

1305 clientes $ 1,600,000
4135 comercio al por mayor y detal $ 1,600,000
m. recibe un cheque por $300.000 com abono a la cuenta de Javier Santacruz

1105 caja $ 300,000
1305 clientes $ 300,000
8. Determine el saldo de las cuentas caja y bancos.
1105 CAJA
DEBE HABER
$ 2,300,000 $ 20,000
$ 8,000,000 $ 700,000
$ 1,200,000 $ 8,000,000
$ 300,000 $ 900,000
$ 200,000
$ 300,000
$ 2,680,000
Saldo DEBITO
1110 BANCOS
DEBE HABER
$ 700,000 $ 8,000,000
$ 3,000,000
$ 10,300,000
Saldo CREDITO
a todo registro contable.
,o si en la empresa existe una salida, tambien se debe registrar una entrada.
a empresa ABC:
por $5.000.000 y $5.000.000 en efectivo.
io y el resto a 60 dìas.
ctamente en cuenta corriente.
mputador de la empresa.
el dinero, pero le descuentan anticipadamente intereses por $480.000.
a suma de $1.200.000.
mprobacion de la mepresa ABC.
SALDOS
DEBE HABER
$ 3,760,000
$ 26,270,000
$ 1,600,000
$ 750,000
$ 8,800,000
$ 5,000,000
$ 2,820,000
$ 1,200,000
$ 14,600,000
$ 2,020,000
$ 153,200
$ 800,000
$ 20,000,000
$ 13,000,000
$ 560,000
$ 453,200
$ 480,000
$ 51,133,200 $ 51,133,200
los siguientes saldos:

en la ecuacion patrimonial cada una de las siguientes operaciones realizadas por el señor Enrique Marquez:
or de $4.000.000.
transacciones de su almacen de electrodomesticos:

or $1.200.000.
mo segundo abono a la deuda pendiente.

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TALLER 1

4120 INDUSTRIAS MANUFACTURERAS

SALDO DEBITO SALDO CREDITO

Estan estructuradas de la siguiente manera:

CUENTAS DE RESULTADO CODIGO

* Las cuentas reales representan valores tangibles como : Propiedades, deudas y

* Las cuentas de Activo empieza y aumenta su movimiento en el saldo Debito,

7. La cuenta caja presenta el sguiente movimiento.

Determine el valor del saldo en una cuenta T, y diga si es debito o credito.

8. Por medio de una cuenta T calcule el sado Debito o Credito de la cuenta

9. Por medio de una cuenta T, determine el saldo de los siguientes datos

a. mercancias no fabricadas por la empresa.

1435. MERCANCIAS NO FABRICADAS POR LA EMPRESA

c. gastos pagados por anticipado.

1705. GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO.

3305. RESERVAS OBLIGATORIAS.

3115. APORTES SOCIALES.

2510. CESANTIAS CONSOLIDADAS.

12. Codifique las siguientes cuentas nominales, y diga la naturaleza de su saldo.

4230. DEVOLUCIONES EN VENTAS.

c. (Ingresos) hoteles y restaurantes.

4140. HOTELES Y RESTAURANTES.

5105. GASTOS DE PERSONAL.

e.( Gastos) impuestos.

5240. GASTOS LEGALES.

g. Utilidad en venta de inversiones.

4240. UTILIDAD EN VENTAS DE INVERSIONES.

13. Escriba el nombre de las cuentas correspondientes a los siguientes codigos.

a. 1120. CUENTAS DE AHORRO ( ACTIVO)

a. 5220. ARRENDAMIENTO. Se encuentra en operaciones de no ingreso.

a. articulos comprados para la venta:

b. Dineros depositado en entidades financieras.

e. Pagos efectuados por la empresa para su funcionamiento , que no son recuperables.

16. Defina las siguentes normas basicas de contabilidad.

a. Ente econòmico: Establece los estados financieros.

b. Periodo contable: Contabiliza los hechos economicos.

17. Defina las siguientes normas generales de contabilidad.

a. Moneda funcional en colombia: Moneda que usamos actualmente.

c. Ajustes y correcciones: Donde se organizan los errrores.

d. Ciclo Contable: Es al terminacion.

entas reales o de balance y a las cuentas de resultado?

as cuentas ingresos, gastos y cpstos de venta.

mercainte debe pagar.

siguientes enunciadosy a que clase de cuentas pertenece?

2. Explique mediante un ejemplo el concepto de siento contable.

b.Consigna en Bancomercio $15.000.000.

c.Compra mercancias a credito por $3.000.000

d.Compra mercancias al contado por $2.000.000, paga con cheque de Bancomercio.

f.Vende mercancias al contado por $9.000.000.

h.Compra a credito un scaner para uso de la empresa, por valor de $420.000.

i.Compra a credito un computador para uso de la empresa, por $3.400.000.

j.entrega un cheque a un empleado por concepto de prestamo, por $750.000.

l.Recibe de un cliente abono de $2.000.000 a la deuda, por venta de mercancias a credito.

m.consigna en Bancomercio la suma de $9.000.000.

n.Gira un cheque por $2.300.000 a Bancomercio, por concepto de abono de prestamo.

ñ.gira un cheque por $4.900.000, por pago de la deuda por mercancias.

p.gira un cheque por $300.000, para pagar el servio de energia.

q. Recibe $800.000 por concepto de alquiler anticipiado del computador.

r.Recibe $560.000, por concepto de arrendamiento de una bodega.

a.Abona con cheque $2.000.000 a proveedores nacionales.

b.Compra a credito un escaner por valor de $800.000-

d.Recibe arrendamientos anticipados por valor de $6.000.000