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21/10/2018 Puc Virtual

Aluno: Paula Caroline Soares Rodrigues Matrícula: 599295


Avaliação: Reavaliação Data: 10 de Junho de 2018 - 08:00 Finalizado
Local: Sala 206 / Andar 02 / Prédio 43 / PUC Minas Coração Eucarístico
Acadêmico: CONTABILIDADE FISCAL E TRIBUTÁRIA

Correto Incorreto Anulada  Discursiva  Objetiva Total: 15,00/35,00

1  Código: 29094 - Enunciado: Todos os anos alguns contribuintes são obrigados a fazerem a declaração de ajuste anual, 3,00/ 8,00
conhecida com declaração de imposto de renda da pessoa física. A necessidade de se fazer a declaração de ajuste
anual tem como premissa a retenção na fonte, com valores maiores que os devidos. O valor retido a maior deve-se ao
fato de que algumas das despesas realizadas pelo contribuinte durante o ano não são possíveis de dedução no mês da
ocorrência dela. Por exemplo: quando o contribuinte paga a despesas de instrução, não tem como deduzir esse valor
da base de cálculo do imposto a ser retido na fonte, essa dedutibilidade no mês não tem previsão legal daí sua
indedutibilidade. Para ser dedutível o empregado deveria entregar uma cópia do pagamento dos boletos relativos a
despesas com instrução no RH e esse lançar com dedução da base de cálculo mensal. Esse procedimento foi adotado
pela Receita na década de 1990, mas foi impossível de ser mantida. Dessa forma em função da falta de previsão legal
da dedução das despesas com instrução e com saúde, poderá acontecer da retenção do imposto de renda ocorrida
durante o ano calendário ser maior do que a devida. Por outro lado, o contribuinte pode ter mais de uma fonte de
receitas ou mesmo um dos seus dependentes ter rendimentos tributáveis, dessa forma ao fazer a declaração de ajuste
anual o contribuinte terá IR a pagar e não a restituir.Deiwson Alexndre Lima Junior, teve rendimentos tributáveis da
empresa “A” no valor de R$100.000,00, da empresa “B” R$25.000,00 e renda de aluguel no valor de R$21.600,00. O total
da contribuição oficial foi de R$6,792,69, da previdência privada de R$17.592,00, de plano de saúde com ele e dois
dependentes dele R$8.000,00, despesas médicas de R$5.500,00 e contribuição patronal do INSS para a empregada
doméstica de R$980,00, o total do imposto de renda retido na fonte e recolhido por Tancredo, relativo aos fatos
mencionados em 2017 foi de R$17.233,10Pede-se qual o valor do imposto de renda a pagar ou a restituir relativamente
ao ano calendário 2017 exercício 2018, pela opção que for mais vantajosa para o contribuinte?Demonstre todos os
cálculos: 

Resposta:

Comentários: Foi solicitado o valor do IR devido com menor carga tributária. Não era para fazer o cálculo simplificado.
Bastava apurar o total das deduções pelo completo, Se as deduções forem maiores essa seria a melhor opção. Você
errou o cálculo completo. Pelo que acertou nota 3. Favor estudar o gabarito.
Justificativa:      

2  Código: 29095 - Enunciado: O imposto de renda, quando a pessoa jurídica faz opção pelo lucro presumido, poderá ter 0,00/ 7,00
ou não o adicional do imposto de renda. O fato que determina a existência ou não desse adicional é o valor da base de
cálculo. Por outro lado, o que irá definir qual parcela terá o adicional é a quantidade de meses que a empresa
funcionou no trimestre, três, dois ou um mês.Por outro lado, a contribuição social sobre o lucro líquido (CSLL) não tem
adicional, sendo a alíquota desse tributo aplicado diretamente sobre a base de cálculo.A Sociedade Empresarial
Comercial Meghan & Harry, optante pelo lucro presumido, apurou no primeiro trimestre de 2018 uma base de cálculo
do IR no valor de R$ 1.800,000,00 e uma base da CSLL de R$1.950,000,00. Sabendo-se que essa Sociedade Empresarial
funcionou nos três meses desse trimestre, que teve imposto de renda retido na fonte de R$ 15.500,00, sobre receitas
financeiras qual o total do IR e da CSLL recolher no primeiro trimestre de 2018?Obs.: Considere o valor a recolher
como sendo depois de deduzido o IR retido na fonte.

Resposta:

Comentários: você errou a questão favor verificar o gabarito.


Justificativa:    

3  Código: 29096 - Enunciado: Tributos diretos são os tributos que o governo nos diversos níveis; federais estaduais e 4,00/ 4,00
municipais arrecadam sobre o patrimônio (bens) e renda (salários, aluguéis, rendimentos de aplicações financeiras)
dos trabalhadores. São considerados impostos diretos, pois o governo arrecada diretamente dos cidadãos. Podemos
mencionar como exemplo o IRPF, IPVA IPTU dentre outros.Já os tributos indiretos são os tributos que incidem sobre os
produtos e serviços que as pessoas físicas ou jurídicas consomem. São cobrados de produtores e comerciantes, porém
acabam atingindo indiretamente os consumidores, pois estes tributos são repassados para os preços destes produtos
e serviços. Dentre eles destacamos o ICMS, IPI, PIS/PASEP,COFINS e, ISS.A empresa Comercial Tadeu & Tales, optante
pelo lucro presumido vendeu mercadoria no valor de R$30.000,00. Sabendo que ela concedeu um desconto financeiro
de R$2.000,00 e um desconto incondicional de R$3.000,00, qual o somatório do ICMS próprio, COFINS e PIS/PASEP
sobre a operação mencionada acima, tendo em vista que a alíquota do ICMS é de 18% a alíquota do PIS/PASEP de
0,65% e a da COFINS de 3%.

a) R$7.357,50
b) R$6.812,50

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c) R$5.412,50
 d) R$5.845,50

Alternativa marcada:

d) R$5.845,50

Justificativa:

4  Código: 29097 - Enunciado: O legislador criou vários anexos (tabelas) para serem aplicados no cálculo do Simples 0,00/ 4,00
Nacional, em função da atividade que a empresa exerce. Temos tabela para indústria, outra para o comércio e três
para prestação de serviço. A Indústria Fátima & Lima Ltda teve, nos últimos 12 meses, receitas no valor de
R$2.800.000,00.Sabendo-se que a receitas do mês atual, fevereiro de 2018, é de R$189.000,00, qual é o valor do
Simples Nacional devido desse mês?

a) R$21.130,20
 b) R$22.018,50
c) R$29.181,60
d) R$31.203,90

Alternativa marcada:

a) R$21.130,20

Justificativa: Receita de 2.800.000,00 acumulada nos últimos 12 meses estamos na fixa de 1.800.000,00 a
3.600.000,00, na alíquota nominal de 14,7% e parcela dedutível de R$85.500,00.Aplicando a fórmula da alíquota efetiva
encontramos:(2.800.000,00 x 14,7%) – 85.500,00   = 11,65%          2.800.000,00Para encontrar o valor do Simples
Nacional basta multiplicar a receita do mês vezes a alíquotas efetiva.      189.000,00 x 11,65%   = 22.018,50Resposta
correta alínea “B”.

5  Código: 29098 - Enunciado: Ao fazer a opção pelo lucro real anual, a sociedade empresarial deve fazer o balanço de 4,00/ 4,00
suspensão ou redução de pagamento. Ao fazer os cálculos aplicando a regra do real e da estimativa a empresa poderá
incorrer em redução, suspensão ou nem redução e nem suspensão de pagamento.  A Sociedade Empresarial Lima &
Karina S/A, optante pelo lucro real anual, apresentou os seguintes valores de IR e CSLL a pagar pelo real e pela
estimativa no mês de janeiro/X0. Diante do exposto, é possível afirmar que:

a) Aconteceu suspensão porque os valores que já foram antecipados são maiores do que os devidos. 
b) Não aconteceu nem suspensão e nem redução porque valores antecipados no mês são iguais aos devidos. 
c) Não aconteceu suspensão do IR, porque o valor devido pelo real é menor do que a estimativa e aconteceu
redução da CSLL, por esse valor é menor no cálculo da estimativa.
 d) Aconteceu redução de pagamento por que a empresa é optante pelo lucro real anual e os valores antecipados
são menores que os devidos. 

Alternativa marcada:

d) Aconteceu redução de pagamento por que a empresa é optante pelo lucro real anual e os valores antecipados são
menores que os devidos. 

Justificativa: Uma vez que a empresa é optante pelo lucro real anual e o somatório do  IR e da CSLL, pelo real , são
maiores que a estimativa, a empresa antecipou os valores com base no cálculo da estimativa, dessa forma podemos
afirmar que houve a redução de pagamento. Redução por que os valores desembolsados foram menores que os
devidos.

6  Código: 29099 - Enunciado: Para dominar e aplicar a legislação tributária, temos que conhecer e entender os 0,00/ 4,00
principais elementos de um tributo que são: o fato gerador, o contribuinte, a alíquota e a base de cálculo. Ao identificar
esses elementos de qualquer um dos tributos existentes, somos capazes de fazer os cálculos do tributo, apurar o
tributo devido, com a interação com a contabilidade, contabilizá-los e gerar as demonstrações contábeis que auxiliam
o contador na tomada de decisão.Faça a análise das afirmativas abaixo:I.    Podemos considerar a fabricação de duas
toneladas de aço como sendo o fato gerador do IPI.II.  O transporte de passageiros, efetuado por uma Sociedade
Empresarial, constituída com esse objeto, dentro do município, é fato gerador do ISS.III. A prestação de serviço quanto
existe relação de emprego não é fato gerador do ISS e sim do INSS.Realizada a análise, escolha uma das alternativas:

a) A primeira e a terceira afirmativa estão corretas.


 b) A segunda e a terceira afirmativa estão corretas.
c) Apenas a primeira afirmativa está correta. 
d) A segunda e a terceira afirmativa estão incorretas.

Alternativa marcada:
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a) A primeira e a terceira afirmativa estão corretas.

Justificativa: O fato gerador do IPI é a circulação de um produto que passou por um processo de industrialização,
portando a primeira afirmativa é falsa.A segunda afirmativa é verdadeira o transporte de passageiros dentro do
município é fato gerador do ISS.A terceira afirmativa é verdadeira uma vez a relação de emprego gera o vínculo
empregatício tendo, portanto como fato gerador o INSS e não o ISS.

7  Código: 29100 - Enunciado: A legislação do IR permite que a PF faça algumas doações que tenha incentivo fiscal, 4,00/ 4,00
sendo que essas doações são dedutíveis diretamente do IR devido antes da dedução da contribuição patronal para o
INSS.Das doações efetuadas pelo seu Cliente, a única que é considerada incentivo fiscal é a doação feita para:

a) Criança Esperança.
 b) Fundo da Adolescência e da Criança.
c) Fundo gerido pela UNICEF.
d) Doação para a AACD (TELETON).

Alternativa marcada:

b) Fundo da Adolescência e da Criança.

Justificativa: Pela legislação em vigor, não é permitido dedução como incentivos fiscais as doação para: Criança
Esperança, Fundo gerido pela UNICEF e Doação para a AACD (TELETON), portanto, a opção escolhida tinha que ser a
letra “B”.

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