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Presentado por:
KAREN ADRIANA GARCIA ROJAS
PAULA ANDREA GARZON NUÑEZ
CLAUDIA MILENA MEDINA TINOCO
MARIA ALEJANDRA RAMOS BARRAGAN
Presentado a:
WALTER ABEL SÁNCHEZ CHINCHILLA
PALABRAS CLAVES:
Control Financiero, subordinado, recursos financieros, presupuesto, rentabilidad.
CONTENIDO:
1. ¿Qué es y para qué sirve el control financiero?
2. Ejemplo de aplicación de control financiero
3. Modelación
4. Simulación
5. Ejercitación
6. Conclusiones
7. Información Adicional sobre control Financiero
8.Bibliografía,webgrafia y empresa en la que se basaron los ejemplos
ALGORITMO:
1. Luego de evidenciar las características de la empresa, pregúntese: ¿La empresa
objeto de control, es viable para empezar el control financiero?
a. Si la respuesta es afirmativa, continúe con el paso 2.
b. Si la respuesta es negativa, abstenerse de realizar el plan de control
financiero.
2. Si la empresa a analizar, cumple con los requerimientos para ejecutar el control
financiero, solicite a la alta dirección el plan financiero actual de la entidad para
verificar en que basaron su estrategia para controlar los recursos financieros.
(ver anexo 1)
8. Verifique saldos, haga recálculos y/o cualquier otro proceso que contribuya al
análisis de la información obtenida, para mayor efectividad del control de los
recursos.
10. Evalúe una posible solución para las inconsistencias o una posible salida para un
obstáculo en la seguridad y en la rentabilidad de los recursos financieros de la
compañía. (Anexo 5)
3.Modelación:
Ejecutar el anterior algoritmo tiene sus obstáculos, a continuación, se presenta un
caso que puede ayudar a aclarar el panorama.
Una empresa dedicada al almacenamiento y distribución a nivel nacional e
internacional tiene diferentes áreas para el desarrollo de su objeto social las cuales
son: producción, operación de distribución, contabilidad, compras, financiera, y
comercial. El área de finanzas anualmente desarrolla un presupuesto basado en los
ingresos y en los gastos que podrían efectuar cada área de las antes mencionadas,
así mismo se desea saber si este presupuesto se cumple a cabalidad, y tener un
control sobre el mismo, para saber si se puede desarrollar el control del
presupuesto, a continuación, se ejecutará el algoritmo, con el fin de establecer qué
pasos se pueden obviar.
4. Simulación:
En la aplicación del algoritmo pueden presentarse errores como los siguientes:
● En algunas empresas cometen este error a la hora de establecer sus
objetivos. Se fijan como objetivo “ganar más dinero”, “esa mejor físicamente”,
“mejorar sus relaciones” pero estos objetivos carecen de poder, son
altamente imprecisos ya que se pierde el horizonte al cual deben llegar con
claridad y de manera razonable (falla en la aplicación del algoritmo: paso 2)
● La información periódica sobre la marcha de la empresa es errónea o se
genera con mucho retraso, con lo que no podemos realizar una correcta
valoración de lo que está pasando siendo esto muy común que se presente
en las compañías ya que no se encuentran dentro de sus prioridades en el
dia a dia (falla en la aplicación del algoritmo: paso 3)
● Es muy frecuente que se producen pérdidas económicas por robos o mala
gestión de riesgos. Es decir, hay alguno de los mecanismos de control de la
gestión financiera de la empresa que no han funcionado correctamente, con
consecuencias evidentes (falla en la aplicación del algoritmo: paso 4).
● Es frecuente encontrar que no se realice un análisis correcto de la
información disponible lo que conlleva a que se duplique datos o simplemente
se omiten, donde no se tendría veracidad en lo que se descubra y así mismo
implica riesgos significativos en la toma de decisiones, la operación y gestión
de las empresas (falla en la aplicación del algoritmo: pasos 5 y 8) .
● En algún momento no se elabora un presupuesto o son mal diseñados con lo
que se producen desajustes y mala utilización de los recursos donde no se
controlan las desviaciones de los presupuestos por lo tanto no se toma a
tiempo medidas correctivas (falla en la aplicación del algoritmo: paso 6) .
● Es muy común contraer mucha deuda donde los emprendedores financian la
totalidad del negocio con dinero propio. Esto puede provocar el ahogo de
empresas por falta de clientes, una discordancia entre los ingresos y el pago
de pasivos (falla en la aplicación del algoritmo: paso 9) .
5. Ejercitación:
A. Iberdac es una empresa familiar en tercera generación dedicada a la
fabricación de diversos elementos en madera.La crisis actual ha conllevado
una disminución significativa de las ventas, un incremento de la competencia
(básicamente en cuanto a precios) y un aumento de las dificultades de cobro
por lo cual existen fuertes tensiones financieras aunque todavía no se ha
producido ningún retraso en el pago de facturas a proveedores. Existe la
sensación de que se están realizando ofertas elevadas (caras) en
comparación con la competencia pero se desconoce la rentabilidad de los
trabajos realizados. En general, los pagos a los proveedores y personal se
encuentran estables, pero quienes sufren retrasos con sus pagos, son los
socios; adicionalmente, no existe un plan de los trabajos a presupuestar lo
que genera retrasos al realizar las funciones y descontento con los clientes.
Analice la situación aplicando el algoritmo.
B. En una empresa publicitaria, deben registrarse todos los ingresos y gastos de
las campañas; los fondos de éstas, deben estar autorizados y vigilados por
varias personas de acuerdo a los procedimientos establecidos por la empresa
para garantizar su transparencia. Todos y cada uno de los integrantes de las
campañas, deben justificar los gastos con cotizaciones, facturas firmados y
sellados por el proveedor, especificando el valor de cada artículo comprado.
El contador que ingresa a esta empresa, verifica las políticas establecidas
para el proceso anteriormente nombrado, pero al momento de llevar a cabo
su función como contador, no revisa los soportes que deben entregarse,
dejando a la deriva una parte del control de los recursos financieros.Analice
la situación aplicando el algoritmo.
C. Una empresa familiar, ha crecido bastante al pasar los años. Han contratado
personal de confianza, adicional a su familia, pero empiezan a notar un
faltante en la caja menor, debido al mal control de la misma por parte del
encargado. Sucede que algunos de los empleados, solicitan dinero para
realizar compras de materiales para la empresa, pero al legalizar con las
facturas, hay algunas que están por un mayor valor de la cotización
presentada. Por tal motivo, deciden contratar a un controller para que
implemente un plan de control financiero, donde se regule el inconveniente
nombrado anteriormente y controle las demás áreas que estén implicadas en
el flujo de caja de la empresa. Al ingresar a la empresa, el controller solicita la
información pertinente para empezar su trabajo, pero los jefes de área se
entregan la información incompleta. ¿Qué considera usted que debe hacer
este profesional para poder realizar su trabajo? Analice la situación aplicando
el algoritmo.
D. Andrés es contratado para elaborar un plan de control financiero para una
empresa que está apenas iniciando sus operaciones, por tanto, quiere
mantener un buen control de sus movimientos de flujo de caja para lograr
utilidades al final del primer periodo del año. Por cuestiones de salud, el
gerente de la empresa debe retirarse de su labor, dejando a cargo a un buen
amigo de la infancia, con conocimiento en administración. Cuando ingresa
este nuevo gerente, luego de un tiempo, comienza a cuestionar las labores
de Andrés y su metodología debido a que dos años después, ha evidenciado
una cartera bastante alta y que sus cuentas por pagar superan los 90 días.
Analice la situación aplicando el algoritmo.
E. Una IPS está a punto de liquidar a falta de un control financiero efectivo. Sin
embargo, el director financiero contempla que aún puede salvarse la
empresa, contrayendo el personal y la operación, pero que así pueda volver a
surgir. El encargado de realizar el control financiero ahora, es el coordinador
de contabilidad, contratado en la última semana, pero se percata de que en
un área se otorgan anticipos semanales de más de un millón de pesos para
infraestructura, pero la cantidad de los materiales reconocidos en la factura
doblan los que se encuentran en bodega. Analice la situación aplicando el
algoritmo.
6. Conclusiones:
El control financiero es un elemento muy importante dentro de cualquier
organización, pues que permite evaluar los resultados y saber si estos son
adecuados a los planes y objetivo que desea conseguir la empresa. Solo a través de
esta función se pueden precisar los errores, identificar a los responsables y corregir
las fallas, para que la organización se encuentre encaminada de manera correcta. El
control debe llevarse en cualquier nivel de la organización, garantizando de esta
forma que en la misma se cumplan los objetivos. Pero hay que aclarar que el control
no solo debe hacerse al final del proceso administrativo, sino que, por el contrario,
debe ser realizado conjuntamente se lleven a cabo las actividades para que, de esta
forma, se solucionen de manera más eficaz y en el menor tiempo posible todas las
desviaciones que se presenten.
ANEXOS
ANEXO 1:
Requerimientos para ejecutar el control financiero
como bien se sabe el control financiero es permanente pero voluntario hasta el dia
de hoy ya que es un control que los Administradores y Gerentes deciden si
implementar o no con el fin de controlar sus recursos financieros de la mejor
manera.
Este sistema es especialmente recomendable para empresas públicas o compañías
privadas de gran tamaño y complejidad, donde conviven y se interrelacionan
diversas filiales y líneas de negocio.
En líneas generales, el control financiero permanente consiste en verificar de
manera continua el funcionamiento de la organización desde el punto de vista
económico y financiero, comprobando que se esté cumpliendo la normativa legal y
las directrices marcadas por la dirección ejecutiva.
ANEXO 2:
Objetivos del control financiero
Diagnosticar: se aplica cuando existen áreas con problemas y se emplean medidas
de prevención antes que de corrección.
Comunicar: se realiza a través de la información de los resultados de las diversas
actividades de la empresa.
Motivar: de todos los logros que tenga la empresa, a través de sistemas de control
tendrán beneficios todos los empleados.
Aunque estos tres objetivos están presentes en todos los sistemas de control
financiero, la importancia relativa de los mismos varía de uno a otro e incluso en un
mismo tipo de sistema cuando las circunstancias cambian.
ANEXO 3:
Tipos de control financiero:
Existen varios tipos de control financiero, dentro de los más comunes son los
siguientes:
● Control Financiero Inmediato o Direccional.
● Control Financiero Selectivo.
● Control Financiero Posterior.
Control Financiero Inmediato o Direccional: Es aquel en el que se conoce casi
con certeza segura lo que va a ocurrir en un periodo determinado, por lo que su
acción correctiva es fácil de hacer, inclusive antes de que se concluya el tiempo
establecido.
Control Financiero Selectivo: Es aquel que se determina con anterioridad de tal
manera que se detecta si se cumplen los procesos previstos o se buscan
alternativas para continuar con el honor.
Control Financiero Posteriori : Es aquel que se realiza cuando se miden los
resultados una vez concluidas las operaciones, es decir se compara lo realizado con
lo planeado
Recursos Financieros:
Son los recursos, propios y ajenos, de carácter económico y monetario que la
empresa requiere para el desarrollo de sus actividades.
Recursos financieros propios:
❏ Dinero en Efectivo
❏ Aportaciones de los socios
❏ Utilidades
Recursos Financieros Ajenos:
❏ Prestamos de acreedores y proveedores
❏ Créditos Bancarios o privados
❏ Emisión de valores (bonos,cédulas,etc)
Todos los recursos tienen gran importancia para el logro de los objetivos de la
empresa. del adecuado manejo de los mismos y de su productividad dependerá el
éxito de cualquier empresa.
Plan Anual:
El plan anual es un mecanismo habitual de ejecución del control financiero. Este
plan anual consiste en:
● Determinar las áreas de procedimientos de gestión administrativa y financiera
que necesitan ser controladas o supervisadas.
● Diseñar una serie de pruebas o verificaciones que permitan al equipo de
control financiero comprobar si se están consiguiendo los objetivos o, por el
contrario, se detectan errores o problemas.
● Definición por escrito de las actuaciones a llevar a cabo para paliar los
defectos, siendo ideal realizar propuestas de mejora continua
Indicadores Financieros:
Los indicadores financieros son herramientas que se diseñan utilizando la
información financiera de la empresa, y son necesarias para medir la estabilidad, la
capacidad de endeudamiento, la capacidad de generar liquidez, los rendimientos y
las utilidades de la entidad, a través de la interpretación de las cifras, de los
resultados y de la información en general. Los indicadores financieros permiten el
análisis de la realidad financiera, de manera individual, y facilitan la comparación de
la misma con la competencia y con la entidad u organización que lidera el mercado.
8.Bibliografía
Aldana, C. M. (2015). Cubrimiento del riesgo financiero. Bogota: Fundacion Universidad de
America.
Dearden, J. (1976). Sistemas de contabilidad de costos y de control financiero. Bogota:
Fondo Educativo Interamericano S.A.
Rivera, W. H. (2005). Presupuestos planificacion y control sexta edicion . Mexico: Pearson
Educacion .
Tarabini-Castellani, L. A. (1966). El control economico y financiero por la alta direccion 2da
edicion. España: Deusto.
Webgrafía
http://conge.unizar.es/TPDF06CGO.pdf
https://www.captio.net/blog/en-que-consiste-el-control-financiero
http://www.eumed.net/libros-gratis/2008c/426/Ausencia%20de%20Control
%20Financiero.htm
https://www.eltiempo.com/archivo/documento/MAM-3686886
https://blog.resuelvetudeuda.com/5-causas-de-las-crisis-financieras-en-las-empresas/
http://www.endvawnow.org/es/articles/1358-control-financiero.html
https://www.captio.net/blog/control-financiero-definicion-objetivos-utilidades-y-estrategias-
de-implementacion
https://www.captio.net/blog/las-funciones-del-controller-financiero
https://www.captio.net/blog/los-10-errores-que-atormentan-a-un-controller