FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS

DEPARTAMENTO DE CONTADURÍA PÚBLICA Y FINANZAS

“2019: Año de la reconciliación”
PRUEBA SISTEMATICA DE AUDITORÍA I
II Semestre 2019 (A)
Nombre del alumno (a): __________________________________Nota: ______/20 Puntos
Grupo: 4141 Carrera: Contaduría Pública y Finanzas Aula: D-4 Fecha: Martes 04 de
noviembre 2019 Docente: Luis López Ramírez

Objetivo: Evaluar el aprendizaje alcanzado por el estudiante referente a las generalidades de la auditoría,
importancia, tipos, fase I respecto a la planeación y evaluación de riesgos de conformidad a lo establecido
por las Normas.

I. Complete: 6 Puntos (2 Ptos cada una).

a. La auditoría consiste en verificar que la información Financiera operacional y administrativa que se

presenta sea confiable.

b. Una auditoría además evalúa el grado de eficiencia y eficacia con que se desarrollan las tareas
administrativas y el grado de cumplimiento de los planes y orientaciones de la gerencia.

c. Determinar la razonabilidad de los estados financieros una información suplementaria con la

finalidad de una opinión profesional

II. Conteste las siguientes preguntas: 4 Puntos (2 puntos cada una.

a. La planeación de una auditoría incluye aspectos estratégicos y operativos en que consiste esos
aspectos.
Estratégicos:
 Alcance: Se relaciona con la materia y los criterios que los auditores utilizarán para evaluar e informar
sobre el mismo, y está directamente relacionado con los objetivos.
 El enfoque describirá la naturaleza y alcance de los procedimientos que se usarán para reunir la evidencia
de auditoría. La auditoría debe planearse para reducir el riesgo de auditoría hasta un nivel aceptablemente
bajo.

Operativos:
 Un cronograma para la auditoría y definir la naturaleza, tiempos y alcance de los procedimientos de
auditoría. Durante la planeación, los auditores deben.
 Asignar a los miembros de su equipo de manera apropiada las actividades a desarrollar.
 Identificar otros recursos que se pueden requerir, tal es el caso de expertos en una materia determinada.

b. Describa que elementos básicos debe contener un programa de auditoría

 Objetivo relacionado con el área de estudio.
 Procedimientos específicos que describan la metodología,
 Pruebas
 y de más procedimientos a aplicarse.

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III. Describa que tipos de pruebas de control aplicaría de acuerdo al objetivo de auditoría
planteado y el control interno clave sujeto a evaluación referente al ciclo de nómina. (5 Puntos).

Objetivo de la auditoria Control Interno clave Prueba de control

relacionado con la
operación
Las transacciones de
nómina existentes se
registran (integridad).
Los cheques de nómina  Justificar la secuencia de cheques
están pre numerados y se de nómina.
justifican.  Analizar con los empleados y
observar la conciliación bancaria.

Las operaciones de Los cálculos y cantidades  Examinar archivos de totales de

nómina registradas son son verificados lotes para buscar la firma del
por la cantidad realmente internamente encargado de control de datos,
trabajada y en la Los totales de lote se comparar con los reportes
remuneración correcta, las comparan con los reportes sumarios.
retenciones están sumarios de la  Examinar los registros de nómina
calculadas correctamente computadora en busca de verificación interna
(Precisión). Las remuneraciones,  Examinar las autorizaciones en los
sueldos o comisiones se registros del personal.
autorizan
Las retenciones y
descuentos se autorizan.

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IV. Complete la siguiente matriz riesgos, del área de Transporte (5 puntos).

EVALUACIÓN DE RIESGOS

OBJETIVO ESTRATÉGICO: Desarrollar el modelo de gestión institucional, eficiente y eficaz en correspondencia con la misión y visión de la Empresa, garantizando la calidad de las
funciones del área de Transporte.

ESTRATEGIA (S): Aseguramiento de la planificación administrativa y financiera integradora, del área de Transporte.

FACTORES EVALUACION DE
FACTORES EXTERNOS
INTERNOS RIESGOS

Políticos y Legales
Medioambientale
DESCRIPCIÓN RIESGOS

Probabilidad
Importancia
Infraestructura
OBJETIVO OPERATIVO EFECTOS/CONSECUENCIAS MITIGACION DE RIESGOS

Impacto
Tecnológicos
ESPECÍFICOS

TOTAL
Económicos

Tecnología
Procesos
Personal
Sociales
s
Verificar la asignación
Inconformidad del proveedor presupuestaria para contraer la
Atraso en el proceso de deuda con el proveedor.
de bienes y servicios.
elaboración de cheques Gestionar con tiempo el proceso
X X Retención de Vehículos en 10 2 2 40 de pago.
para el pago a
taller por incumplimiento de Dar el seguimiento adecuado al
proveedores
pago. proceso de pago y verificar a que
se debe el atraso.

Tramite en la realización
de pagos por los servicios Proveedores no Atraso en los procesos de Llevar un control al cumplimiento
de mantenimiento a la presentan ofertas al X compra por no cumplir con las 5 2 2 20 de pago de acuerdo al contrato y
solicitar cotizaciones. tres cotizaciones requeridas. calendario de pago.
flota vehicular

Que la institución asigne un fondo

Falta de fondos en caja Limitación en la compra de de caja chica a la unidad de
Transporte. Que se deje un fondo
chica para compras repuestos menores.
X 10 3 3 90 de reserva para estas compras de
menores de urgencias de Vehículos fuera de circulación urgencia.
repuestos. por falta de repuesto. Que los fondos sean reembolso
de forma oportuna.

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