FACULTAD DE NEGOCIOS, GESTION Y SOSTENIBILIDAD

CONTADURIA PUBLICA

CONTABILIDAD DE PASIVO Y PATRIMONIO

Bogotá, 28 de mayo de 2019

Ejercicio 1

La compañía ABC, obtuvo unos ingresos para el año 2017, de 958.000.000 u.m., los costos

ascendieron a 486.500.000 u.m., y las deducciones por inversión en activos fijo fue de

175.000.000 u.m., el patrimonio bruto es 145.000.000 u.m. y los pasivos son de 430.000.000

u.m., se pide calcular el impuesto de renta por renta líquida ordinaria o renta presuntiva,

imaginemos que la tarifa del impuesto de renta es 35%, realice la respectiva contabilización.

Compañía ABC
Año 2017
Ingresos 958.000.000
Costos 486.500.000
Deducciones Activos 175.000.000
Patrimonio Bruto 145.000.000
Pasivos 430.000.000

Renta Liquida Renta Presuntiva

Ingresos 958.000.000 Patrimonio Bruto 145.000.000

Costos (486.500.000) Pasivos 430.000.000
Deducciones Activos (175.000.000)
Renta Liquida Ordinaria 296.500.000 Patrimonio Liquido (285.000.000)
Impuesto de Renta 35% 103.775.000 Renta Presuntiva (9.975.000)

CONTABILIZACION
Cuenta Contable Debito Credito
Gasto impuesto de Renta y Complementarios 103.775.000
Impuestos gravamenes y tasas 103.775.000
Sumas iguales 103.775.000 103.775.000

1
Ejercicio 2

La compañía ABC, responsable de Iva compra a la compañía RTG mercancía exenta IVA, por

valor de 15.000.000 u.m., más IVA, compra a la compañía XYZ mercancía excluida de IVA,

por valor de 30.000.000 u.m., más IVA, a la compañía MNO compra mercancía gravada por

valor de 45.000.000 u.m., más IVA, a la compañía STV compra mercancía gravada por valor

de 36.500.000 u.m., más IVA, y la compañía ABC vende mercancía gravada por valor de

25.000.000 u.m., más IVA; se pide realizar los registros contables con retención en la fuente y

determinar si hay saldo a favor o en contra del IVA.

COMPAÑÍA ABC

La compañía ABC perteneciente al regimen comun compra a la compañía RGT mercancia exenta IVA
por valor de $15.000.000 mas Iva

Bases: Compra RGT

Mercancias 15.000.000
IVA -
RTE FTE 375.000
TOTAL 14.625.000

Cuenta Debito Credito

Inventario 15.000.000
RteFte 375.000
Proveedores Nacionales 14.625.000
Sumas Iguales 15.000.000 15.000.000

2
•
Se compran a compañía XYZ mercancias excluida de Iva por valor de $30.000.000 mas Iva
Bases: Compra XYZ
Mercancias 30.000.000
IVA -
RTE FTE 750.000
TOTAL 29.250.000

Cuenta Debito Credito

Inventario 30.000.000
RteFte 750.000
Proveedores Nacionales 29.250.000
Sumas Iguales 30.000.000 30.000.000

•
La compañía MNO compra mercancia gravada por valor de $45.000.000 mas Iva

Bases: Compra MNO

Mercancias 45.000.000
IVA 8.550.000
RTE FTE 1.125.000
TOTAL 52.425.000

Cuenta Debito Credito

Inventario 45.000.000
IVA Descontable 8.550.000
Rtefte 1.125.000
Proveedores Nacionales 52.425.000
Sumas Iguales 53.550.000 53.550.000

• La compañía STV compra mercancia gravada por valor de $36.500.000 mas Iva

Bases: Compra STV

Mercancias 36.500.000
IVA 6.935.000
RTE FTE 912.500
TOTAL 42.522.500

Cuenta Debito Credito

Inventario 36.500.000
IVA Descontable 6.935.000
Rtefte 912.500
Bancos 42.522.500
Sumas Iguales 43.435.000 43.435.000

3
•
La compañía ABC vende mercancia gravada por $25.000.000 mas Iva

Bases: Venta
Mercancias 25.000.000
IVA 4.750.000
RTE FTE 625.000
TOTAL 29.125.000

Cuenta Debito Credito

Ingresos 25.000.000
IVA Generado 4.750.000
Anticipo Rtefte 625.000
Clientes 29.125.000
Sumas Iguales 29.750.000 29.750.000

IVA
Total IVA Descontable 15.485.000
Total IVA Generado 4.750.000
Total IVA a Favor 10.735.000

Ejercicio 3

Liquidar la siguiente nómina de enero/17

El horario de la compañía es de 8:00 a.m. 6:00 p.m., los días sábados se trabaja de 9:00 a.m. –

12:00 p.m.

Gerente $15,000,000

Secretarias (3) $1,500,000

Contador $ 3,500,000

Auxiliar contable (2) $1,300,000

Operarios (4) salario mínimo,

1- operario trabajó entrada 6:00 a.m. salida 4:00 p.m., un domingo. 2- operario trabajó entrada

8:00 a.m. salida 8:00 p.m., un sábado

4
3- operario trabajó entrada 4:00 p.m. salida 2:00 a.m., un domingo.

4- operario trabajo entrada 6:00 p.m. salida 4:00 a.m. un domingo.

Realizar la nómina con la provisión de prestaciones sociales, aportes patronales, aportes

parafiscales, entre otros y realizar la respectiva contabilización.

NOMINA CORRESPONDIENTE AL MES DE ENERO DEL 2017

DEVENGADOS DEDUCCIONES
Total
APELLIDOS Y SALARIO Valor Valor Valor Valor Valor Valor Total Pensión Rte. Fte.
No. C. COSTOS CARGO DIAS Salario Transporte No. RNO No. HED No. HEN No. HDFN No. HDF No. HEDDF Salud 4% FSP Deduccione Total a Pagar
NOMBRES BASICO RNO 0,35 HED 1,25 HEN 1,75 HDFN 2,10 HDF 1,75 HEDDF 2,0 Devengados 4% Salarios
s
1 PAOLA LOZANO ADMINISTRACIÓN GERENTE 15.000.000 30 15.000.000 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 15.000.000 600.000 600.000 300.000 1.816.000 3.316.000 11.684.000
2 DAYANA MORENO ADMINISTRACIÓN SECRETARIA 1.500.000 30 1.500.000 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 1.500.000 60.000 60.000 0 0 120.000 1.380.000
3 FLOR GUALTEROS ADMINISTRACIÓN SECRETARIA 1.500.000 30 1.500.000 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 1.500.000 60.000 60.000 0 0 120.000 1.380.000
4 SONIA PULIDO ADMINISTRACIÓN SECRETARIA 1.500.000 30 1.500.000 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 1.500.000 60.000 60.000 0 0 120.000 1.380.000
5 DANIEL PEREZ ADMINISTRACIÓN CONTADOR 3.500.000 30 3.500.000 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 3.500.000 140.000 140.000 35.000 0 315.000 3.185.000
6 YESSICA GOMEZ ADMINISTRACIÓN AUXILIAR CONTABLE
1.300.000 30 1.300.000 83.140 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 1.383.140 52.000 52.000 0 0 104.000 1.279.140
7 NELSON GOMEZ ADMINISTRACIÓN AUXILIAR CONTABLE
1.300.000 30 1.300.000 83.140 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 1.383.140 52.000 52.000 0 0 104.000 1.279.140
8 DIEGO CARDONA ALMACEN OPERARIO (1) 737.717 30 737.717 83.140 0 0 2 7.685 0 0 0 0 8 43.033 2 12.295 883.870 32.029 32.029 0 0 64.058 819.812
9 FRANCISCO MOLINA ALMACEN OPERARIO (2) 737.717 30 737.717 83.140 0 0 8 30.738 0 0 0 0 0 0 0 0 851.595 30.738 30.738 0 0 61.476 790.119
10 JUAN BAQUERO ALMACEN OPERARIO (3) 737.717 30 737.717 83.140 2 2.152 0 0 4 21.517 2 12.910 6 32.275 0 0 889.711 32.263 32.263 0 0 64.526 825.185
11 JOSE RAMIREZ ALMACEN OPERARIO (4) 737.717 30 737.717 83.140 4 4.303 0 0 6 32.275 2 12.910 4 21.517 0 0 891.862 32.349 32.349 0 0 64.698 827.164
28.550.868 28.550.868 498.840 6 6.455 10 38.423 10 53.792 4 25.820 18 96.825 2 12.295 29.283.318 1.151.379 1.151.379 335.000 1.816.000 4.453.758 24.829.560

83.140 1.475.434
PROVISIONES Y APORTES DE NOMINA ENERO 2017

APORTES SEGURIDAD SOCIAL

28.784.478 VALOR DEBITO CREDITO
SALUD 8,5% 2.446.681 510569 237005
PENSION 12% 3.454.137 510570 238030
RIESGOS PROFESIONALES 0,522% 150.255 510568 237006

APORTES PARAFISCALES
28.784.478 VALOR DEBITO CREDITO
SENA 2% 575.690 510578 237010
ICBF 3% 863.534 510575 237010
CAJA COMPENSACIÓN 4% 1.151.379 510572 237010

PROVISIÓN PARA PRESTACIONES SOCIALES

29.283.318 VALOR DEBITO CREDITO
CESANTIAS 8,33% 2.439.300 510530 261005
INT./CESANT 1% 292.833 510533 261010
PRIMA 8,33% 2.439.300 510536 261020
VACACIONES 4,17% 1.200.313 510539 261015

5
 CONTABILIZACION NOMINA ENERO 2017
CODIGO PARCIAL DEBITO CREDITO
5105 GASTOS DE PERSONAL 44.296.740
510506 Sueldos 28.550.868
510515 Horas Extras y Recargos 233.610
510527 Auxilio de Transporte 498.840
510530 Cesantías 2.439.300
510533 Intereses sobre cesantías 292.833
510536 Prima de servicios 2.439.300
510539 Vacaciones 1.200.313
510568 Aportes adminstradoras Riesgos Profesionales 150.255
510569 Aportes a entidades promotoras de salud EPS 2.446.681
510570 Aportes a fondos de pensiones y/o cesantías 3.454.137
510572 Aportes caja de compensación familiar 1.151.379
510575 Aporte ICBF 863.534
510578 Sena 575.690
2370 RETENCIONES Y APORTES DE NOMINA 6.338.918
237005 Aportes a entidades promotoras de salud EPS 3.598.060
237006 Aportes riesgos profesionales 150.255
237010 Aportes ICBF, Sena y cajas 2.590.603
2365 RETENCION EN LA FUENTE 1.816.000
236505 Salarios y pagos laborales 1.816.000
2380 ACREEDORES VARIOS 4.940.516
238030 Fondos de cesantías y/o pensiones 4.940.516
2505 SALARIOS POR PAGAR 24.829.560
250505 A trabajadores 24.829.560
2610 PARA OBLIGACIONES LABORALES 6.371.746
261015 Cesantías 2.439.300
261010 Intereses sobre cesantías 292.833
261015 Vacaciones 1.200.313
261020 Prima de servicios 2.439.300
SUMAS IGUALES 44.296.740 44.296.740

Contabilizamos nomina del mes del enero de 2017

elaborado por __________ aprobado por ____________ contabilizado por ___________