REGIMEN SIMPLE.

¿QUÉ ES EL RÉGIMEN SIMPLE?

El Régimen SIMPLE es una nueva forma de tributación opcional en Colombia, de

causación anual y pago bimestral, que empezó a regir desde el 01 de enero de este
año, gracias a la Ley 1943 de 2018 o Ley de Financiamiento. El impuesto unificado
para el Régimen SIMPLE unifica la tarifa de los impuestos permitiendo presentar en
una sola declaración los siguientes impuestos:

 Impuestos sobre la renta y complementarios

 Impuesto al consumo
 Impuesto sobre las ventas IVA (solo para tiendas pequeñas, minimercados y
peluquerías)
 Impuesto de Industria y Comercio

El llamado Impuesto unificado bajo el régimen simple de tributación – SIMPLE, es

opcional y a él pueden pertenecer tanto personas naturales como jurídicas que
cumplan los requisitos señalados por la ley.

Periodo Gravable del Simple.

El periodo gravable de régimen SIMPLE es anual, es decir, se declara anualmente,

pero cada bimestre se debe pagar un anticipo. Así lo dispone el inciso 2 del artículo
903 del estatuto tributario modificado por la ley 1943 de 2018.

¿Quiénes pueden acceder al Régimen Simple?

La Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN) podrá registrar en el

presente régimen de manera oficiosa a contribuyentes que no hayan declarado
cualquiera de los impuestos sobre la renta y complementarios, sobre las ventas, al
consumo y/o el impuesto de industria y comercio consolidado.

En el SIMPLE se pueden inscribir personas naturales y jurídicas que en el año anterior

hubieran obtenido ingresos brutos, ordinarios y extraordinarios hasta 80.000 UVT,
$2.741.600.000 para 2019. El impuesto está orientado a:

 Actividades industriales
 Agroindustria
 Servicio Técnico
 Tiendas, minimercados y peluquerías
 Expendios de comidas y bebidas
 Actividades comerciales al por mayor y al detal
 Servicios profesionales y de consultoría

Contribuyentes que no pueden pertenecer al régimen de tributación Simple.

El artículo 906 del estatuto tributario, señala por su parte, los contribuyentes que no
puede optar por el régimen simple de tributación:

1. Las personas jurídicas extranjeras o sus establecimientos permanentes.

 2. Las personas naturales sin residencia en el país o sus establecimientos
permanentes.
3. Las personas naturales residentes en el país que en el ejercicio de sus
actividades configuren los elementos propios de un contrato realidad laboral o
relación legal y reglamentaria de acuerdo con las normas vigentes. La
Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales - DIAN no requerirá
pronunciamiento de otra autoridad judicial o administrativa para el efecto.
4. Las socios o administradores tengan en sustancia una relación laboral con el
contratante, por tratarse de servicios personales, prestados con habitualidad y
subordinación
5. Las entidades que sean filiales, subsidiarias, agencias, sucursales, de
personas jurídicas nacionales o extranjeras, o de extranjeros no residentes.
6. Las sociedades que sean accionistas, suscriptores, partícipes, fideicomitentes
o beneficiaros de otras sociedades o entidades legales, en Colombia o el
exterior.
7. Las sociedades que sean entidades financieras.

¿Cuáles son las tarifas del Impuesto Unificado para el Régimen Simple?

 A los contribuyentes que opten por el régimen simple de tributación (SIMPLE),

no les practicarán retención en la fuente, es decir, están exonerados de la
retención en la fuente.

 Los contribuyentes que opten por acogerse al impuesto unificado bajo el

régimen simple de tributación - SIMPLE deberán realizar los respectivos
aportes al Sistema General de Pensiones de conformidad con la legislación
Vigente y estarán exonerados de aportes parafiscales en los términos del
artículo 14-1 del Estatuto Tributario.
 a. Impuesto a la renta
TALLER
REGIMEN SIMPLE. b. Impuesto de timbre nacional

c. Impuesto de industria
1. Que conocimiento tiene comercio
acerca de la ley de
financiamiento propuesta por d. Impuesto de avisos y
tableros
el presidente Duque?
Una reforma tributaria para
cobrar impuesto

2. Qué entiende por Régimen

Simple?
Es un impuesto que paga
cada dos meses por anticipo
se declara anual

3. A quienes esta orientado el

Régimen Simple?

a. Tiendas, minimercados y 5. Relaciones las diferentes

peluquerias. tarifas del regimen simple con
sus respectivas actividades.
b. Personas extranjeras.

c. Actividades industriales. ACTIVIDADES TARIFAS

d. Entidades financieras
Tiendas,
minimercados y
peluquerias
Actividas
comerciales al
por mayor y Entre 4,9% y
detal 8,5%
Servicios
profesionales y Entre 3,4% y
de consultoria. 7%
Expendios de
comidas y Entre 2,0% y
bebidas. 11,6%

Entre 1,8% y
5,4%
4. Cuales los impuestos que
cobija el regimen simple?