Examen parcial - Semana 4

Comenzado: 18 de nov en 20:42

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Pregunta 13.5 ptos.
Cuantos errores encontro Teodoro Wigodski en el caso de Enron.
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Pregunta 23.5 ptos.
La ley por la cual se regulan los principios y normas de contabilidad e informacion
financiera y de aseguramiento de informacion aceptados en Colombia, se señalan las
autoridades competentes, el procedimiento para su expedición y se determinan las entidades
responsables de vigilar su cumplimiento es:
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Ley 43 de 1990

Ley 2160 de 1993

Ley 2449 de 1990

Ley 1314 de 2009

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Pregunta 33.5 ptos.
Según la NICC “Revisión de control de calidad del trabajo 35. La firma deberá establecer
políticas y procedimientos que requieran, para los trabajos apropiados, una revisión de
control de calidad del trabajo que brinde una evaluación objetiva de los juicios
significativos hechos por el equipo del trabajo y las conclusiones que se alcanzaron al
formular el informe. Dichas políticas y procedimientos deberán: a) Requerir una revisión de
control de calidad del trabajo para todas las auditorías de estados financieros de entidades
que coticen en bolsa; b) Establecer criterios contra los que deberán evaluarse todas las otras
auditorías y revisiones de información financiera histórica y otros trabajos para atestiguar y
otros servicios relacionados para determinar si debe llevarse a cabo una revisión de control
de calidad del trabajo; y c) Requerir que una revisión de control de calidad del trabajo para
todos los trabajos, si la hay, cumpla con los criterios establecidos en cumplimiento con el
subpárrafo 35b). 36. La firma deberá establecer políticas y procedimientos que fijen la
naturaleza, oportunidad y extensión de una revisión de control de calidad del trabajo.
Dichas políticas y procedimientos deberán requerir que el informe del trabajo no sea
fechado, sino hasta la terminación de la revisión de control de calidad del trabajo.” Según el
texto anterior, es responsabilidad de la firma:
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Cumplir con los criterios establecidos para las revisiones de control de calidad del trabajo.

Estandarizar los lineamientos de la oportunidad, naturaleza y extensión de una revisión de

control de calidad del trabajo.

Incluir en las políticas y procedimientos la naturaleza, oportunidad y extensión de una

revisión de control de calidad

Determinar la extensión de una revisión de control de calidad del trabajo.

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Pregunta 43.5 ptos.
Etica es la parte de la filosofia que trata:
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De la moral Y el Destino

El Origen de Hombre y su comportamiento.

De la moral y de las obligaciones del hombre

Del bien y su Pensamiento

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Pregunta 53.5 ptos.
De acuerdo con los pronunciamientos del Consejo Tecnico de la Contaduria en relacion con
las normas de auditoria y de etica se clasifican asi:
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100 - Prologo a los Pronunciamientos sobre Normas de Auditoria y de Etica, 300 -

Pronunciamiento sobre Normas de Auditoria, 400 - Pronunciamiento sobre Papeles de
Trabajo, 500 - Pronunciamiento sobre Normas Relativas a la Rendicion de Informes.
300 - Pronunciamiento sobre Normas de Auditoria, 400 - Pronunciamiento sobre Papeles
de Trabajo, 500 - Pronunciamiento sobre Normas Relativas a la Rendicion de Informes.

100 - Prologo a los Pronunciamientos sobre Normas de Auditoria y de Etica, 200 -

Pronunciamiento sobre Normas de Ética Profesional, 300 - Pronunciamiento sobre Normas
de Auditoría, 400 - Pronunciamiento sobre Papeles de Trabajo, 500 - Pronunciamiento
sobre Normas Relativas a la Rendición de Informes.

100 - Prologo a los Pronunciamientos sobre Normas de Auditoria y de Etica, 200 -

Pronunciamiento sobre Normas de Etica Profesional, 300 - Pronunciamiento sobre Normas
de Auditoria, 400 - Pronunciamiento sobre Papeles de Trabajo.

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Pregunta 63.5 ptos.
Identifique si en una organización la auditoria externa y la revisoria fiscal, cumplen las
mismas funciones o diferentes frente al trabajo a realizar, así como su contratación.
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Cumplen funciones diferentes y se pueden contratar las dos para la misma compañía.

No tienen ningún efecto de control para la empresa

Cumplen funciones diferentes, pero aún así es suficiente contratando una sola.

Cumplen la misma función, por tanto contratando una sola es suficiente.

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Pregunta 73.5 ptos.
El auditor debera realizar los siguientes procedimientos de evaluacion del riesgo para
obtener un entendimiento de la entidad y su entorno, incluyendo su control interno. ¿Cuáles
son los procedimientos de evaluación del riesgo?
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Investigaciones con la administracion y otros dentro de la entidad y Observacion e

inspeccion

Investigaciones con la administracion y otros dentro de la entidad y Procedimientos

analiticos

Investigaciones con la administracion y otros dentro de la entidad, Procedimientos

analiticos y Observacion e inspeccion
Procedimientos analiticos y Observacion e inspeccion

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Pregunta 83.5 ptos.
Según la NICC “Promover una cultura interna de calidad. El liderazgo de la firma y los
ejemplos que hacen evidente que influyen de manera significativa en la cultura interna de la
firma. La promoción de una cultura interna con orientación a la calidad depende de
acciones y mensajes claros, uniformes y frecuentes de todos los niveles de administración
de la firma que enfaticen las políticas y procedimientos de control de calidad de la firma, y
el requisito de: a) Desempeñar un trabajo que cumpla con las normas profesionales y
requisitos legales y regulatorios aplicables; y b) Emitir informes que sean apropiados en las
circunstancias. Estas acciones y mensajes alientan una cultura que reconoce y recompensa
el trabajo de alta calidad. Estas acciones y mensajes pueden comunicarse mediante, pero no
limitado a, seminarios de entrenamiento, reuniones, diálogos formales o informales,
declaraciones de misión, boletines informativos, o memos de instrucciones. Pueden
incorporarse en la documentación interna y material de entrenamiento de la firma, y en los
procedimientos de evaluación de socios y personal asistente, de modo que soporten y
refuercen el punto de vista de la firma sobre la importancia de la calidad y de cómo, de una
manera práctica, ha de lograrse.” Teniendo en cuenta la información precedente, el
promover en la firma una cultura interna con orientación a la calidad:
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Depende de la información concisa y constante que recalque las políticas y procedimientos

de control de calidad

Procura enfatizar las políticas y lineamientos de control de calidad en la firma.

Pretende que todos sus niveles de administración estén en capacidad de establecer políticas
y procedimientos.

Busca estandarizar los conceptos de calidad en todas las compañías con objetos similares.

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Pregunta 93.5 ptos.
En el caso colombiano, la ley 43 de 1990 definió y clasificó las normas de auditoría así:
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Normas de forma y normas de contenido.

Normas personales, normas relativas a la ejecución del trabajo y normas relativas a la

presentación de un informe.
Normas para grandes empresas y normas para pymes.

Normas generales y normas específicas.

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Pregunta 103.5 ptos.
Las normas de auditoria Relativas a la Ejecucion del Trabajo tienen como objetivo la
determinacion de los procedimientos de auditoria que han de ser observados por los
contadores publicos en la realizacion de la auditoria o de la Revisoria Fiscal dos de estas
normas son:
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Planeacion y Supervision

Controlar y Administrar.

Dirigir y Organizar

Ejecutar y Coordinar

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Pregunta 113.5 ptos.
La auditoria operativa consiste en:
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La revision sistematica de las actividades de una entidad, efectuada por personal

cualificado con el proposito de valorar «lastres es» (eficiencia, eficacia y economía) en el
cumplimiento de los objetivos.

El examen de los metodos, los procedimientos y los sistemas de control interno de una
empresa u organismo, Publico o privado.

Verificar la eficiencia de la gestion empresarial para uso interno y privado.

El control de la todas las operaciones para salvaguardar el dinero.

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Pregunta 123.5 ptos.
De acuerdo a la Ley 87 de 1993, se entiende por control interno el sistema integrado por el
esquema de organización y el conjunto de los planes, métodos, principios, normas,
procedimientos y mecanismos de verificación y evaluación adoptados por una entidad.
¿Existen diferentes formas de aplicar el control interno, cuales son?
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Control inherente y Correctivo

Control Interno y sorpresivo

Control Preventivo, Detectivo y Correctivo.

Control policivo, Preventivo, y detectivo

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Pregunta 133.5 ptos.
Según la NICC “Revisión de control de calidad del trabajo 35. La firma deberá establecer
políticas y procedimientos que requieran, para los trabajos apropiados, una revisión de
control de calidad del trabajo que brinde una evaluación objetiva de los juicios
significativos hechos por el equipo del trabajo y las conclusiones que se alcanzaron al
formular el informe. Dichas políticas y procedimientos deberán: a) Requerir una revisión de
control de calidad del trabajo para todas las auditorías de estados financieros de entidades
que coticen en bolsa; b) Establecer criterios contra los que deberán evaluarse todas las otras
auditorías y revisiones de información financiera histórica y otros trabajos para atestiguar y
otros servicios relacionados para determinar si debe llevarse a cabo una revisión de control
de calidad del trabajo; y c) Requerir que una revisión de control de calidad del trabajo para
todos los trabajos, si la hay, cumpla con los criterios establecidos en cumplimiento con el
subpárrafo 35b). 36. La firma deberá establecer políticas y procedimientos que fijen la
naturaleza, oportunidad y extensión de una revisión de control de calidad del trabajo.
Dichas políticas y procedimientos deberán requerir que el informe del trabajo no sea
fechado, sino hasta la terminación de la revisión de control de calidad del trabajo.” En
relación con el texto anterior, las políticas y procedimientos deben:
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Establecer los criterios con los que se deben realizar las auditorías, para determinar así la
necesidad de una revisión de control de calidad

Establecer una revisión de control de calidad para todos los trabajos que se realicen, sin
excepción.

Establecer una revisión de control de calidad del trabajo realizado, únicamente, a aquellas
empresas que cotizan en bolsa.

Requerir una revisión de control de calidad para las entidades que superen los topes
establecidos.
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Pregunta 143.5 ptos.
Según la NICC “Esta Norma Internacional de Control de Calidad (NICC) se refiere a las
responsabilidades de una firma sobre su sistema de control de calidad para auditorías y
revisiones de estados financieros y otros trabajos para atestiguar y de otros servicios
relacionados. Esta NICC debe leerse junto con los requisitos éticos relevantes.” De acuerdo
al texto anterior, la NICC establece:
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Las responsabilidades de las compañías acerca del sistema de control de calidad en cuanto a
auditorías y actividades similares se refiere

Las responsabilidades y los requisitos éticos relevantes para las firmas que prestan servicios
de auditorías y revisiones de estados financieros

Los requisitos éticos relevantes para las firmas que prestan servicios de auditorías y
revisiones de estados financieros

El conjunto de normas sobre calidad y gestión de calidad para las empresas que buscan
certificarse.

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Pregunta 153.5 ptos.
La Norma Internacional de Auditoria (NIA) , que expone la Responsabilidad del auditor de
considerar el fraude en una auditoria de estados financieros es:
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(NIA 330)

(NIA 240)

(NIA 420)

(NIA 315)

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Pregunta 163.5 ptos.
Que es un sistema de Control de Calidad:
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Se presenta cuando exista violacion de la etica profesional, en los casos previstos en los
articulos 35 a 40 de la Ley 43 de 1990.

Consiste en un conjunto de politicas diseñadas para alcanzar el objetivo establecido y

procedimientos necesarios para implantar y supervisar el cumplimiento de dichas políticas.

Es responsable por las actuaciones que realicen los administradores en ejercicio de sus
cargos o las personas a las cuales presta sus servicios.

Es el examen hecho por un contador publico a los estados financieros de una entidad con la
finalidad de emitir una opinion sobre si dichos estados financieros estan razonablemente
libres de errores.

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Pregunta 173.5 ptos.
Organismo encargado de la orientación técnico-científica de las normas de auditoría de
aceptación general en el país:
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Junta Central de Contadores

Superintendencia de Industria y Comercio

Ministerio de Hacienda y Crédito Público

Consejo Técnico de la Contaduría Pública

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Pregunta 183.5 ptos.
El objetivo de una auditoria de estados financieros es:
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Este objetivo es el equivalente del auditor a la afirmacion de existencia u ocurrencia por

parte de la administracion.

La expresion de una opinion sobre la imparcialidad con que se presentan razonablemente,

en todos los aspectos materiales, la posicion financiera, resultado de operaciones y su flujo
de efectivo en conformidad con los principios de contabilidad generalmente aceptados.

Este objetivo se refiere a la precision en la transferencia de la informacion de las

operaciones registradas en los Diarios a los registros de Auxiliares y al Mayor.
Es el estudio de la situacion macroeconomica del pais puede permitir prever que medidas
tomara el gobierno, como una devaluacion de la moneda local, la provision de importar
productos prescindibles, la eliminacion de medidas proteccionistas, etc.

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Pregunta 193.5 ptos.
Cual es la funcion del control interno:
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Establecer normas y proporcionar guias para obtener un entendimiento de la entidad y su

entorno.

Haber obtenido el titulo correspondiente en una facultad colombiana autorizada por el

Gobierno para conferirlo, de acuerdo con las normas reglamentarias dela enseñanza
universitaria de la materia.

Revisar en cualquier tiempo los documentos que se le presenten, quedando autorizada para
verificar los libros, registros o declaraciones.

Asegurar que las distintas operaciones que se realizan en la entidad se encuentren

cumpliendo los planes, objetivos y programas determinados.

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Pregunta 203.5 ptos.
De acuerdo a la Norma Internacional de Auditoria NIA 240, el termino fraude se refiere a:
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Es la corrupcion que puede cometerse cuando la administracion sobrepasa los controles.

Un acto intencional por parte de una o mas personas de la administracion, los encargados
del gobierno corporativo, empleados o terceros, implicando el uso de engaño para obtener
una ventaja injusta o ilegal.

Manipulacion, adulteracion (incluyendo falsificacion), o alteracion de registros contables o

documentacion de soporte con los que se preparan los estados financieros.

Es la manera de evadir y eludir cargas impositivas que dictan el estado como forma de
recaudar recursos.
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