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VP: 10,000.00
(1+0.10)1
VP: 10,000.00
1.10
CASO 2
Inversión 1,000,000.00
Año 1 150,000.00 VP: VF
Año 2 250,000.00 (1+i)n
Año 3 400,000.00
Año 4 500,000.00 VP: 150,000.00
Tasa de interés 3% (1+0.03)1
CASO 3
Adquisición 139,950.00
Número de acciones 5,000
Costo Unitario 27.99
1/31/2019 117.64
3/31/2019 119.34
6/30/2019 120.59
9/30/2019 121.68
Fecha
Rubro Contable Valor adquisición
Propiedad, Planta y Equipo 725,000.00 1/1/2019
Depreciación acumulada 145,000.00 1/1/2019
Inventarios 835,000.00 6/30/2019
Capital 1,850,000.00 1/1/2019
TOTAL 3,555,000.00
CASO 1
Préstamo 1,000,000.00
Años 4
Interés 4%
Anualidad 275,490.05 CAPITAL - 970,000.00
Comisión 30,000.00 Año 1 275,490.05
Año 2 275,490.05
Año 3 275,490.05
Año 4 275,490.05
TIR 5.30467%
Reconocimiento Inicial
Caja y Bancos 970,000.00
Deuda a CP 224,034.76
Deuda a LP 745,965.24
970,000.00 970,000.00
Acciones 2,500
Valor Unitario 100.00
Gastos directos 1,500.00 Se consideran parte del val
Valor Razonable 31/12/2015 281,680.00
1/2/2015
Inversiones en Acciones 251,500.00
Caja y Bancos 251,500.00
Ganancia 30,180.00
12/31/2015
Inversión en Acciones 30,180.00
Reserva de Valuacion de Inversiones 30,180.00
Ganancia 19,718.00
10/31/2016
Caja y Bancos 301,398.00
Reserva de Valuacion de Inversiones 30,180.00
Inversión en Acciones 281,680.00
Resultado del Ejercicio 49,898.00
331,578.00 331,578.00
CASO 3
9/1/2018
Número de acciones 8,000
Valor unitario 113.234
Comisión 75.00
Valor Total Compra 905,872.00
Comisión 75.00
VALOR TOTAL 905,947.00
Reconocidas a Valor Razonable con cambios en resultados
9/1/2018
Inversión en Acciones 905,947.00
Caja y Bancos 905,947.00
12/31/2018
Pérdida 33,067.00
Inversión en Acciones 33,067.00
9/30/2019
Caja y Bancos 987,944.00
Inversión en Acciones 872,880.00
Ganancia 115,064.00
987,944.00 987,944.00
CASO 4
PASIVO FINANCIERO
Prestamo 810,000.00
Comisión 9,000.00
TOTAL 801,000.00
Interés 5%
Anualidades 104,898.71 10
5%
Périodo Cuota Total Capital Intereses
0
1 104,898.71 64,398.71 40,500.00
2 104,898.71 67,618.65 37,280.06
3 104,898.71 70,999.58 33,899.13
4 104,898.71 74,549.56 30,349.15
5 104,898.71 78,277.03 26,621.68
6 104,898.71 82,190.89 22,707.82
7 104,898.71 86,300.43 18,598.28
8 104,898.71 90,615.45 14,283.26
9 104,898.71 95,146.22 9,752.49
10 104,898.71 99,903.54 4,995.17
5.230738%
Périodo Cuota Total Capital Intereses
0
1 104,898.71 63,000.50 41,898.21
2 104,898.71 66,295.89 38,602.82
3 104,898.71 69,763.65 35,135.06
4 104,898.71 73,412.81 31,485.90
5 104,898.71 77,252.84 27,645.87
6 104,898.71 81,293.73 23,604.98
7 104,898.71 85,545.99 19,352.72
8 104,898.71 90,020.68 14,878.03
9 104,898.71 94,729.43 10,169.28
10 104,898.71 99,684.48 5,214.23
a. Es un pasivo financiero
b. 1/2/2018
Caja y Bancos 801,000.00
Deuda a CP 63,000.50
Deuda a LP 737,999.50
801,000.00 801,000.00
c. 104,898.71
d. 5.230738%
CASO 5
ACTIVO FINANCIERO
Valor Razonable 100,000.00
Valor Nominal 125,000.00
Interés Nominal 4.7%
Cuota Anual 5,875.00 4.70%
TIR = Tasa Efectiva Interés 5,875.00
5,875.00
Valor Razonable - 100,000.00 5,875.00
Año 1 5,875.00 5,875.00
Año 2 5,875.00 5,875.00
Año 3 5,875.00 29,375.00
Año 4 5,875.00
Año 5 130,875.00
TIR 9.9722%
Reconocimiento Inicial
Inversión 100,000.00
Bancos 100,000.00
Año 1
Bancos 5,875.00
Inversión 4,097.20
Ingresos Ganados 9,972.20
Fecha de vencimiento
Bancos 125,000.00
Inversión 125,000.00
Valor Razonable
5.30467%
Gasto Financiero
Fecha Pago a Capital Cuota Total
(Intereses)
Año Base
Año 1 51,455.29 224,034.76 275,490.05
CUADRO 2 Año 2 39,570.98 235,919.07 275,490.05
Año 3 27,056.26 248,433.79 275,490.05
Año 4 13,877.67 261,612.38 275,490.05
TIR - 801,000.00
Año 1 104,898.71
Año 2 104,898.71
Año 3 104,898.71
Año 4 104,898.71
Año 5 104,898.71
Saldo Año 6 104,898.71
810,000.00 Año 7 104,898.71
745,601.29 Año 8 104,898.71
677,982.64 Año 9 104,898.71
606,983.07 Año 10 104,898.71
532,433.51 TIR 5.230738%
454,156.48
371,965.59
285,665.16
195,049.71
99,903.48 Diferencia
- 0.05 5% 5.230738%
40,500.00 41,898.21 1,398.21
37,280.06 38,602.82 1,322.76
Saldo 33,899.13 35,135.06 1,235.93
801,000.00 30,349.15 31,485.90 1,136.75
737,999.50 26,621.68 27,645.87 1,024.19
671,703.61 22,707.82 23,604.98 897.16
601,939.96 18,598.28 19,352.72 754.44
528,527.15 14,283.26 14,878.03 594.77
451,274.31 9,752.49 10,169.28 416.79
369,980.58 4,995.17 5,214.23 219.06
284,434.59 TOTAL 9,000.06
194,413.90
99,684.48
0.00
9.9722% DIFERENCIA
9,972.20 4,097.20 9.972204%
10,380.79 4,505.79 Périodo Bono Interes Real
10,830.11 4,955.11 1 100,000.00 5,875.00
11,324.25 5,449.25 2 104,097.20 5,875.00
11,867.65 5,992.65 3 108,602.99 5,875.00
54,375.00 25,000.00 4 113,558.10 5,875.00
5 119,007.35 5,875.00
125,000.00
VP: 500,000.00
(1+0.03)4
VP: 500,000.00
1.12550881
Saldo
970,000.00
745,965.24
510,046.17
261,612.38
- COMPARACIÓN
5.30467% 5.30467% 4% Diferencia
Intereses 51,455.29 40,000.00 11,455.29
51,455.29 39,570.98 30,580.40 8,990.59
39,570.98 27,056.26 20,784.01 6,272.25
27,056.26 13,877.67 10,595.77 3,281.90
13,877.67 TOTAL 30,000.02
131,960.20
4%
Intereses
40,000.00
30,580.40
20,784.01
10,595.77
101,960.18
la compra directa.
Interes por Recibir Diferencia
9,972.20 4,097.20
10,380.79 4,505.79
10,830.11 4,955.11
11,324.25 5,449.25
11,867.65 5,992.65
sión le generará 191,580.23 de beneficio.