Cuentas Del Estado de Resultado y BG

Cuentas del Estados de Resultados
Considerar un 35% de ISR y 10% de PTU, para todos los Estados de Resultado.
Nombre del negocio: Casa Blanco
Periodo: del 01 de enero al 31 de diciembre de 2010
Compras $ 425 000 Ventas $ 995 000
Inventario inicial 950 000 Inventario final 608 500
Devoluciones sobre ventas 4 000 Gastos de envíos de mercancía 3 500
Gastos de compra 1 500 Dev. sobre compras 3 500
Gastos de situación 2 000 Publicidad 18 000
Sueldos del personal de oficina 40 000 Sueldos del depto. de Ventas 34 000
Renta de oficinas 11 000 Mantenimiento del equipo de reparto 4 000
Renta de tienda 14 000 Luz de oficinas 1 800
Luz de almacén y bodega 1 900 Correos 800
Desc. sobre ventas 1 800 Teléfonos de oficinas 3 500
Desc. sobre compras 1 400 Intereses pagados 2 000
Intereses cobrados 3 000 Cambios pagados 500
Cambios ganados 2 000 Pérdida en venta de valores de Activo Fijo 10 000
Dividendos cobrados 9 000 Rentas cobradas 20 000
Comisiones cobradas 3 000
Nombre del negocio: Casa Junco

Ventas $ 980 000 Papelería y útiles de oficina $ 1 000
Devoluciones sobre ventas 4 000 Desc. sobre ventas 1 500
Gastos de compra 2 000 Cambios pagados 500
Comisiones cobradas 2 500 Gastos de envíos de mercancía 8 000
Inventario final 849 500 Cambios ganados 1 500
Renta de almacén 10 000 Utilidad en venta de valores de Activo Fijo 4 000
Mantenimiento del equipo de entrega 5 000 Inventario inicial 900 000
Sueldo del gerente 20 000 Desc. sobre compras 3 000
Sueldos del personal de oficina 30 000 Dev. sobre compras 5 000
Propaganda 20 000 Compras 543 000
Sueldos de dependientes y agentes 15 000 Renta de oficinas 12 000
Comisiones de agentes 9 000 Intereses pagados 2 000
Sueldo del contador 15 000 Gastos de situación 200
Seguro social del personal de oficinas 4 000 Pérdida en venta de valores 6 000
Intereses cobrados 4 000 Dividendos cobrados 9 000
Nombre del negocio: Almacenes García

Ventas $ 895 000 Compras $ 540 000
Inventario inicial 910 000 Inventario final 765 500
Devoluciones sobre ventas 8 000 Dev. sobre compras 9 000
Gastos de compra 2 000 Renta de la tienda 30 000
Renta de oficinas 15 000 Sueldos de agentes 18 000
Comisiones de dependientes y agentes 8 000 Fletes y acarreos de la mercancía vendida 3 000
Publicidad 19 000 Sueldos del personal de oficina 31 000
Sueldo del contador 18 000 Desc. sobre compras 4 000
Papelería y útiles de oficina 2 500 Dividendos cobrados 5 000
Desc. sobre ventas 5 000 Sueldos del chofer de entrega de mercancías 5 000
Pérdida en venta de acciones y valores 4 000 Utilidad en venta de valores de Activo Fijo 5 000
Casa Junco
Estado de Resultados del 01 de enero al 31 de diciembre de 2010
Ventas $980,000
Devoluciones sobre ventas $4,000
Descuentos sobre ventas 1,500 5,500
Ventas netas $974,500
Inventario Inicial $900,000
Compras $543,000
Gasto de compra 2,000
Compras totales $545,000
Descuentos sobre compras $3,000
Devoluciones sobre compras 5,000 8,000
Compras netas 537,000
Mercancía Total $1,437,000
Inventario Final 849,500
Costo de lo vendido 587,500
Utilidad bruta $387,000
Gastos de operación
Gastos de venta
Gastos de envíos de mercancía $8,000
Renta de almacén 10,000
Propaganda 20,000
Mantenimiento del equipo de entrega 5,000
Sueldos de dependientes y agentes 15,000
Comisiones de agentes 9,000 $67,000
Gastos de administración
Pepelería y útiles de oficina $1,000
Sueldo del gerente 20,000
Sueldos del personal de oficina 30,000
Seguro social del personal de oficina 4,000
Renta de oficinas 12,000
Sueldo del contador 15,000 82,000 $149,000
Productos Financieros
Cambios ganados $1,500
Intereses cobrados 4,000 $5,500
Gastos Financieros
Cambios pagados $500
Intereses pagados 2,000
Gastos de situación 200 2,700 2,800 146,200
Utilidad de Operación $240,800
Utilidad neta entre otros gastos y otros productos
Otros productos
Utilidad en venta de valores de Activo Fijo $4,000
Dividendos cobrados 9,000
Comisiones cobradas 2,500 $15,500
Otros gastos
Pérdida en venta de valores 6,000 9,500
Utilidad neta antes de impuestos $250,300
Impuestos sobre la renta $87,605
Participación de los trabajadores en las utilidades 25,030 112,635
Utilidad Neta del ejercicio después de Impuestos $137,665
Casa Blanco
Ventas $995,000
Descuentos sobre ventas 1,800 5,800
Compras $425,000
Gasto de compra 1,500
Descuentos sobre compras $1,400
Devoluciones sobre compras 3,500 4,900
Mercancía Total $1,371,600
Inventario Final 608,500
Gastos de venta
Sueldos del departamento de Ventas $34,000
Gastos de envíos de mercancía 3,500
Renta de tienda 14,000
Publicidad 18,000
Mantenimiento del equipo de entrega 4,000
Luz de almacén y bodega 1,900 $75,400
Gastos de administración
Sueldo del personal de oficina $40,000
Luz de oficinas 1,800
Renta de oficinas 11,000
Teléfonos de oficinas 3,500
Correos 800 57,100 $132,500
Productos Financieros
Cambios ganados $2,000
Intereses cobrados 3,000 $5,000
Gastos Financieros
Cambios pagados $500
Gastos de situación 2,000
Intereses pagados 2,000 4,500 500 132,000
Utilidad neta entre otros gastos y otros productos
Otros productos
Dividendos cobrados $9,000.00
Rentas cobradas 20000
Comisiones cobradas 3000 $32,000.00
Otros gastos
Pérdida en venta de valores de Activo Fijo 10,000 22,000
Utilidad neta antes de impuestos $116,100.00
Impuestos sobre la renta $40,635.00
Utilidad Neta del ejercicio después de Impuestos $63,855.00
Almacenes García
Ventas $895,000
Descuento sobre ventas 5,000 13,000
Compras $540,000
Gastos de Compras 2,000
Devoluciones sobre compras $9,000
Descuentos sobre compras 4,000 13,000
Mercancías totales $1,439,000
Inventario final 765,500
Gastos de venta
Publicidad $19,000
Comisiones de dependientes y agentes 8,000
Sueldos del chofer de entrega de mercancías 5,000
Fletes y acarreos de la mercancía 3,000
Sueldos de agentes 18,000
Renta de la tienda 30,000 $83,000
Gastos de Administración
Renta de oficina $15,000
Sueldo del contador 18,000
Papelería y útiles de oficina 2,500
Sueldos del personal de oficina 31,000 66,500 149,500
Utilidad neta entre otros gastos y productos
Otros Productos
Dividendos cobrados $5,000
Utilidad en venta de valores de Activo Fijo 5,000 $10,000
Otros Gastos
Pérdida en venta de acciones y valores 4,000 6,000
Utilidad Neta antes de impuestos $65,000
Impuestos sobre la renta $22,750
Utilidad Neta del ejercicio después de Impuestos $35,750
Cuentas de Balance General
1. Nombre del negocio: Almacenes del Norte.

Fecha de presentación: al 28 de febrero del año X
Propietario: señor Rafael Fernández R.
Gastos de instalación $ 810 000 Caja $ 500
Mercancías $ 1 320 Documentos por cobrar $ 220 475
000
Rentas pagadas por anticipado $ 320 000 Depósitos en garantía $ 8 900
Clientes $ 240 000 Proveedores $ 425 000
Deudores diversos $ 50 000 Documentos por pagar $ 320 250
Equipo de oficina $ 255 000 Documentos por cobrar a largo $ 630 250
plazo
Equipo de entrega $ 160 000 Impuestos acumulados por pagar $ 33 000
Bancos $ 1 500
000
2. Nombre del negocio: La Especial.
Fecha de presentación: al 31 de marzo del año X
Propietario: señor Luis Jiménez S.
Depósitos en garantía $ 15 105 Papelería y útiles $ 225 955
Acciones y valores $ 10 755 Intereses cobrados por anticipado $ 155 000
Rentas cobradas por $ 125 555 Equipo de reparto $ 174 255
anticipado
Primas de seguros $ 6 155 Caja $ 1 000
Edificios $ 4 245 Acreedores hipotecarios $ 2 655
555 555
Proveedores $ 975 155 Bancos $ 2 325
655
Propaganda $ 320 755 Gastos acumulados por pagar $ 35 000
Terrenos $ 1 742
855
3. Nombre del negocio: La Chiquita.
Fechas de presentación: al 30 de abril del año X.
Propietario: Señor Ernesto Alonso.
Equipo de oficina $ 137 234 Gastos de instalación $ 200 163
Acreedores diversos $ 122 158 Caja $ 200
Documentos por pagar a largo $ 72 302 Intereses cobrados por $ 2 118
plazo. anticipado
4. Nombre del negocio: La Asturiana.
Fecha de presentación: al 31 de mayo del año X.
Propietario: señora Esther Sánchez de Olvera.
Edificios $ 2 127 500 Gastos de instalación $ 422 920
Equipo de cómputo electrónico $ 60 643 Papelería y útiles $ 35 231
Rentas pagadas por anticipado $ 160 420 Mercancías $ 3 245 112
Deudores diversos $ 17 905 Caja $ 500
Clientes $ 700 422 Publicidad $ 194 613
Primas de seguros $ 8 413 Acciones y valores $ 875 520
Acreedores diversos $ 29 824 Documentos por pagar a largo plazo $ 941 420
Documentos por cobrar $ 635 470 Impuestos acumulados por pagar $ 27 000
Bancos $ 1 234 112
5. Nombre del negocio: La Montaña
Fecha de presentación: al 30 de junio del año X
Propietario: señor Manuel Ramírez C.
Gastos de Instalación $ 105 620 Deudores diversos $ 125 430
Bancos $ 588 890 Clientes $ 240 640
Mercancías $3 226 080 Caja $ 1 000
Depósitos en garantía $ 54 620 Proveedores $ 2 250 750
Documentos por pagar $ 1 402 Intereses cobrados por anticipado $ 620
460
Acreedores diversos $ 82 750 Documentos por cobrar $ 1 940 000
Equipo de oficina $ 210 750 Intereses pagados por anticipado $ 730 250
Documentos por cobrar largo plazo $ 675 490 Gastos acumulados por pagar $ 24 000
Impuestos acumulados por pagar $ 32 000
6. Nombre del negocio: La Pequeña.
Fecha de presentación: al 31 de julio del año X
Propietario: señora Lourdes Rodríguez.
Depósito de garantía $ 87 515 Rentas pagadas por anticipado $ 180 600
Documentos por cobrar a largo plazo $ 911 360 Equipo de oficina $ 122 042
Caja $ 400 Mercancías $ 2 322 814
Gastos acumulados por pagar $ 22 000
Realiza los movimientos correspondientes a BG y ER
1. Se compró mercancías por $200 que pago con 50% al contado y el resto se quedó a deber.
Cargos Abonos Debe Haber

AC Mercancías $200
AC Caja/Banco $100
PC Proveedores 100
$200 $200
2. Se compró mercancías por $300 que se pagó el 70% con cheque y el resto se firmó un pagaré.

AC Mercancías $300
AC Caja/Banco $210
PC Documentos por pagar 90
$300 $300
3. Por el traslado de mercancías se tuvo que pagar $20 por los siguientes conceptos: fletes, acarreos,
carga y descarga. La operación se hizo al contado.

ER Gastos de venta $20
AC Caja/Banco $20
$20 $20
4. Se pagó un cheque de $200 por concepto de propaganda y publicidad.

AC Caja/Banco $200
AD Propaganda y publicidad $200
$200 $200
5. Hoy el Sr. Federico, cliente de la empresa, paga su deuda de $80 con letra de cambio.

AC Clientes $80
AC Caja/Banco $80
$80 $80
6. Hoy se cobró un cheque, un documento por cobrar del Sr. Guzmán con valor de $600.

AC Documento por cobrar $600
AC Caja/Banco $600
$600 $600
7. El Ing. Fernando nos compró acciones y valores por $900 en efectivo.

AC Caja/Banco $900
AC Acciones y valores $900
$900 $900
8. Hasta la fecha se gastó en propaganda y publicidad $250.

AC Caja/Banco $250
ER Gastos de venta $250
$250 $250
9. El departamento de administración consumió en papelería y útiles $350.

ER Gastos de administración $350
AC Papelería y útiles $350
$350 $350
10. Se pago en efectivo la renta de luz y teléfono por $300, el 50% corresponde al departamento de ventas
y el resto al departamento de administración.

AC Caja/Banco $300
ER Gasto de administración $150
ER Gasto de venta 150
$300 $300
11. Con relación a la operación del punto 1 se devuelven al proveedor mercancías con valor de $25 por
no corresponder a las especificaciones de los artículos.

AC Mercancías $25
PC Proveedores $25
$25 $25
12. Se obtiene por parte del proveedor de la operación no. 1 una rebaja sobre compra de $10.

PC Proveedor $10
ER Descuentos sobre compra $10
$10 $10
13. Se paga en efectivo a la S.H.C.P. los impuestos retenidos a los empleados que ascienden a $300 en
el mes de octubre.

AC Caja/Banco $300
PC Impuestos por pagar $300
$300 $300
14. Se pagan sueldos con cheques de los departamentos de administración (50%) y ventas (50%) con
valores de $60 de los cuales se retuvieron $10 por impuestos.

ER Gastos de administración $30
ER Gastos de venta 30
AC Caja/Banco $50
PC Impuestos por pagar 10
$60 $60
15. Se vendió $800 de mercancías que se cobró de la siguiente manera: $500 en efectivo, $200 con un
pagaré y el resto se quedó a deber. La mercancía tenía un costo de $400.

ER Ventas $800
AC Caja/Banco $500
AC Documentos por cobrar 200
AC Clientes 100
AC Mercancías 400
ER Costo de los Vendido 400
$1,200 $1,200
16. Se vende mercancías por $1500 de los cuales pagaron 30% en efectivo y el 70% con cheque. El costo
de la mercancía es de $900.

ER Venta $1500
AC Caja/Banco $1500
AC Mercancía 900
ER Costo de venta 900
$2400 $2400
17. Nos devolvieron $300 de mercancías que pagamos en efectivo y que tenía un costo de $200.

Mercancías $200
18. Concedimos $150 de rebajas s/u que pagamos con cheques.

ER Descuentos sobre ventas $150
AC Caja/Banco $150
$150 $150
19. Concedimos $20 de descuento en ventas.

ER Descuentos sobre ventas $20
AC Caja/Banco $20
$20 $20
20. Nos concedieron $30 de descuento sobre compras.

AC Caja/Banco $30
ER Descuento sobre compras $30
$30 $30
21. Se cobró intereses por dar crédito a los clientes con valor de $50 con efectivo.

AC Caja/Banco $50
ER Productos financieros $50
$50 $50
22. Se pagaron intereses al banco por $15 en efectivo.

AC Caja/Banco $15
ER Gastos financieros $15
$15 $15
23. Se vendió mobiliario por $2500 que nos había costado $2000 en efectivo.

AF Mobiliario y equipo $2,000
AC Caja/Banco $2,500
ER Otros productos 500
$2,500 $2,500
24. Se cobraron dividendos por $300 con un cheque.

ER Otros productos $300
AC Caja/Banco $300
$300 $300
25. Se pagaron dividendos por $200 en efectivo.

ER Otros gastos $200
AC Caja/Banco $200
$200 $200
26. Se vendió un edificio en $15000 que nos había costado $800 en efectivo.

AF Edificios $800
ER Otros productos 14,200
$15,000 $15,000
27. Se paga $4000 en efectivo por concepto de hipoteca.

PF Hipotecas por pagar $4,000
$4,000 $4,000
28. Se paga a los acreedores $1000 en efectivo.

PC Acreedores diversos $1,000
$1,000 $1,000
29. Se vendió terreno en $5000 que nos había costado $1000 con un cheque.

AF Terreno $1,000
ER Otros productos $4,000
$5,000 $5,000
30. Se compra $2000 en acciones que se pagan con un cheque.

AF Acciones y valores $2,000
$2,000 $2,000
31. Los sueldos y salarios de empleados por $ 80 000, correspondientes a la presente quincena, no fue
posible pagarlos; del importe le corresponde $ 30 000.00 al personal de promoción y ventas de
mercancías, y el resto al directivo y administrativo del negocio.

ER Gastos de venta $30,000
ER Gastos de administración 50,000
PC Gastos por pagar $80,000
$80,000 $80,000
32. El servicio de suministro de energía eléctrica de la dirección y administración por $ 4 300 y del almacén
y departamentos de exhibición y venta de mercancías por $ 3 200.00, correspondiente al presente
mes, no fue posible pagarlo.
ER Gastos de administración $4,300
ER Gastos de venta 3,200
$7,500 $7,500
33. La cuota de seguro del retiro (SAR) por $ 16 000.00 correspondiente al presente bimestre, no fue
posible pagarla; del importe le corresponde $ 5400 al personal de promoción y venta de mercancías,
y el resto, al directivo y administrativo del negocio.
ER Gasto de venta $5,400
ER Gasto de administración 10,600
$16,000 $16,000
34. El impuesto sobre nóminas por $ 2 500 correspondiente al presente mes, no fue posible pagarlo; del
importe le corresponde $ 1 200 al personal de promoción y venta de mercancías, y el resto, al directivo
y administrativo del negocio.

PC Impuestos por pagar $2,500
$2,500 $2,500
35. Se expidió cheque por $ 12 900.00 para pagar la cuota patronal del seguro social que no se liquidó el
bimestre anterior.
AD Impuestos por pagar $12,900
$12,900 $12,900
36. Devolvieron mercancías por S 5 000, que se pagaron expidiendo un cheque.

AC Mercancías $5,000
$5,000 $5,000
37. Venta de mercancías por S 40 000 de los cuales pagaron $10 000 en efectivo, S 10 000 endosando
una letra de cambio, S 10 000 expidiendo una letra de cambio, $ 5 000 con mobiliario y equipo de
oficina y el resto a crédito.
AC Documentos por cobrar 20,000
AC Clientes 5,000
AF Mobiliario y equipo 5,000
$20,000 $20,000
38. Venta de mercancías por S 25 000 de los cuales pagaron $ 10 000 con mercancías, $ 10 000 con
mobiliario y el resto lo quedaron a deber.

AC Clientes 5,000
$25,000 $25,000
39. Compras de mercancías por S 18 000 pagadas con cheques.

$18,000 $18,000
40. Compra de equipo de cómputo electrónico por $ 22 000, de los cuales se pagaron S 12 000 con
mercancías y el resto a crédito.
AF Equipo de cómputo $22,000
PC Acreedores diversos 10,000
$22,000 $22,000
41. Compra de equipo de reparto por S 70 000 de los cuales se pagaron $ 20 000 con mercancías y por
el resto se expidió un pagaré.

AF Equipo de reparto $70,000
PC Documentos por pagar 50,000
$70,000 $70,000
42. Se devolvieron mercancías por S 7 000 que pagaron con cheque.

$7,000 $7,000
43. Se compró mobiliario y equipo de oficina por S 25 000 y, por el mismo valor, se dieron mercancías.

$25,000 $25,000
44. Se vendió equipo de reparto por $ 60 000 y, por el mismo valor, dieron mercancías.

$60,000 $60,000
45. Se compró un edificio por S 2 500 000, de los cuales se pagó S 1 000 000 con cheque y, por el resto,
se extendió un pagaré a cargo del negocio.
AF Edificios $2,500,000
AC Caja/Banco $1,000,000
PC Documentos por pagar 1,500,000
$2,500,000 $2,500,000
46. El cincuenta por ciento de una venta de mercancías con valor de $ 50 000, efectuada a crédito hace
tiempo, lo garantizaron con una letra de cambio a favor del negocio con vencimiento a 30 días y por el
resto expidieron un cheque.

AC Clientes $50,000
$50,000 $50,000
47. El cincuenta por ciento de una compra de mercancías con valor de $ 24 000 realizada a crédito en
el pasado, se garantizó expidiendo una letra de cambio a cargo del negocio con vencimiento a 90
días y por el resto se expidió un cheque.

AC Clientes $24,000
AC Documentos por cobrar $12,000
AC Caja/Banco 12,000
$24,000 $24,000
48. Se expidió cheque por S 7 500 para pagar los sueldos y comisiones del personal de promoción de
ventas, correspondientes al presente mes.

$7,500 $7,500
49. Se expidió cheque por $ 9 750 para pagar los sueldos del personal del equipo de reparto,
correspondiente a la presente semana.

$9,750 $9,750
50. Se firmó contrato de arrendamiento por dos años del edificio en donde se instalará el negocio; de
la superficie total se va a destinar el 70% a los departamentos de exhibición y venta de mercancías
y, el resto, a los departamentos de la dirección y administración del negocio. El valor de renta
mensual convenido es por $ 60 000, pagándose con cheque el equivalente a veintiséis
mensualidades, de las cuales considere gasto el valor de una, activo diferido el de veintitrés y
depósito en garantía el de dos.

AD Rentas pagadas por anticipado $1,380,000
AF Depósitos en garantía 120,000
$1,560,000 $1,560,000
51. Se pagó con cheque la compra de papelería y útiles de oficina por $ 1 800.00, que se estima será
utilizada durante el presente año.
AC Papelería y útiles $1,800
$1,800 $1,800
52. Se pagó con cheque una letra de cambio por $ 18 000.00 a cargo del negocio, e intereses del 10%
sobre su valor nominal.
PC Documentos por pagar $18,000
ER Gastos financieros 1,800
$19,800 $19,800
53. Un cliente pagó con cheque su cuenta por $ 9 000 vencida hace treinta días, e intereses moratorios
del 6% sobre su valor.
AC Clientes $9,000
ER Productos financieros 540
$9,540 $9,540
54. Un cliente pagó con cheque su cuenta por $ 24 000, antes de su vencimiento, sobre el valor se
concedió el 12% de descuento.
PC Clientes $24,000
ER Gastos financieros 2,880
$24,000 $24,000
55. A un proveedor se le pagó con cheque una cuenta por $ 30 000 antes de su vencimiento, sobre el
valor concedió el 20% de descuento.

PC Proveedores $30,000
ER Productos financieros $6,000
$30,000 $30,000
56. Hoy se compró una camioneta por $ 150 000 destinada al reparto de mercancías; el importe se pagó
con cheque y, el mismo día, por considerar que no cumple con lo requerido, se vendió en $ 120 000 a
un proveedor, quien pagó el valor con mercancías.

AC Equipo de reparto $150,000
AC Equipo de reparto 150,000
AC Mercancías 120,000
ER Otros gastos 30,000
$300,000 $300,000
57. Se vendió un terreno por $ 1 800 000 a crédito, el cual fue adquirido hace tiempo en $ 1 500 000.

AC Terrenos $1,500,000
AC Deudores diversos $1,800,000
ER Otros productos 300,000
$1,800,000 $1,800,000
58. Se vendieron 200 acciones, a $1 200 cada una; por el importe total expidieron un cheque.

AF Acciones y valores $240,000
$240,000 $240,000
Realizar las cuentas correspondientes, el estado de resultados y balance general.
La entidad denominada Aceros del Sureste inicia sus operaciones del 01 de enero al 31 de diciembre
de 2009. Durante ese año se llevaron a cabo las siguientes operaciones.
Al inicio del ejercicio se tenían los siguientes saldos en el Balance General, Capital Contable
$1000,000, el cual se encontraba integrado de la siguiente manera: $550,000 en una cuenta de cheques,
$250,000 con mercancías, $100,000 con equipo de oficina y $100,000 con acciones convertibles en efectivo en
menos de 12 meses.
1. Adquisición de $200,000 de mercancías en efectivo, las cuales se liquidan $75,000 de contado y por
la diferencia nos otorgan crédito.
2. Adquisición de mostradores y estantes por un valor total de $60,000. La operación se realiza pagando
$20,000 de contado y por la diferencia nos otorgan crédito.
3. Se toma la decisión de renovar totalmente el equipo de oficina por lo cual se adquirieron nuevos
escritorios, archiveros, computadoras y calculadoras con un valor total de $80,000. La operación se
liquidó de la siguiente manera: por $40,000 se entrega efectivo y por la diferencia toman el equipo de
oficina con el cual se integró el capital inicial de la entidad.
4. Para la protección de las oficinas y mercancías se contrata una póliza de seguros, pagando una prima
que asciende a la cantidad de $12,000.
5. Se pagó a los proveedores la suma de $50,000.
6. Se liquidan sueldos de vendedores por $40,000, reteniendo sobre los mismos, impuestos por un total
de $6,000.
7. Se suscita un leve temblor, a consecuencia del cual se caen de los estantes, mercancías con valor
total de $8000, mercancías que a su vez quedan totalmente inservibles por las roturas sufridas. Por la
cantidad correspondiente se presenta la reclamación a la Cía. De seguros.
8. Se pagaron tres meses adelantados de renta sobre la base de $15,000 mensuales.
9. Venta en $150,000 de mercancías con un costo de $110,000. La operación se realiza de contado por
la suma de $100,000 y por la diferencia nos firmaron un pagaré con vencimiento q dos meses.
10. Con relación a la reclamación presentada a la Cía. De seguros y después de las investigaciones y
tramites respectivos, la Cía. De Seguros solo acepta y paga la cantidad de $6,000 con la cual queda
resuelta la reclamación anterior.
11. Adquisición de $180,000 de mercancías. Firmando para su pago tres documentos de $60,000 c/u.
12. Se liquidan a la SHCP los impuestos retenidos en la operación No. 6.
13. Se venden mercancías con un costo de $70,000, en la suma de $120,000, por la operación el cliente
firma tres letras de cambio de $40,000 cada una.
14. Se liquida el primer pagaré de $60,000 de la operación No. 11, hasta cantidad se le suma un 1% por
haber efectuado el pago después de la fecha convenida.
15. Pago de agua, luz y teléfono con cargo a las oficinas administrativas por $500, $2,000 y $3,500
respectivamente.
16. Se despide a la secretaria del Director General, entregándole $4,000 por los días trabajados después
de su último cobro de sueldo quincenal y a su vez una indemnización por $16,000.
17. De los valores que se tienen se retiran varios de ellos por un total de $30,000, cantidad que se deposita
a su vez en la cuenta de cheques.
18. La institución bancaria nos informa el tener hasta la fecha $3,000 de intereses ganados, mismo que
plica directamente a nuestra cuenta de valores.
19. Cobramos el primer documento por $40,000 de la operación No.13, cobrando además $1,000 de
intereses en virtud de que el cliente no lo pagó en la fecha de su vencimiento.
20. Ventas por $190,000 de mercancías que tuvieron un costo de $120,000. La operación se realiza
$100,000 de contado y $90,000 a crédito.
21. La adquisición de un automóvil para el uso de entrega de mercancías. El valor del automóvil asciende
a $190,000, pero a su vez se pagan de contado los siguientes conceptos: placa y tenencia $4,000 y
póliza de seguro por un año de $10,000. El automóvil se liquida de la siguiente manera: un pago en
efectivo por $100,000 y por la diferencia ($90,000) se firman 10 letras de cambio con un valor de
$11,000 cada uno. El excedente corresponde a los intereses del crédito obtenido.
22. Pago de una factura por diferentes conceptos de papelería por un valor de $8,000.
23. Se cobró a un cliente la suma de $40,000, referente al documento 13.
24. Se concede a uno de los empleados un préstamo de $10,000 el cual pagará en 10 quincenas.
25. Pago de sueldos a administrativos que ascienden a un total de $35,000, reteniendo $2,000 de
impuestos y $1,000 al empleado indicado en la operación anterior.
Información Previa
Cargo Abono Deber Haber

CC Capital Contable $1,000,000
AF Equipo de Oficina $100,000
AC Acciones convertibles 100,000
$1,000,000 $1,000,000
Partida Doble
1 Cargo Abono Deber Haber

PC Proveedores 125,000
$200,000 $200,000
$60,000 $60,000
AF Equipo de Oficina 100,000
$140,000 $140,000
AD Prima de Seguros $12,000
$12,000 $12,000

$50,000 $50,000
6 ER Gastos de Venta $40,000
PC Impuestos por pagar 6,000
$40,000 $40,000
AC Deudores diversos $8,000
$8,000 $8,000
AD Rentas por adelantado $45,000
$45,000 $45,000
ER Ventas 150,000
ER Costo de Venta 110,000
$260,000 $260,000
$8,000 $8,000
$180,000 $180,000
$6,000 $6,000
ER Ventas 120,000
ER Costo de Venta $70,000
$190,000 $190,000
ER Gastos Financieros 600
$60,600 $60,600
ER Gastos de Administración $6,000
$6,000 $6,000
$20,000 $20,000
AC Acciones y Valores $30,000
$30,000 $30,000
AC Acciones y Valores $3,000
ER Otros productos $3,000
$3,000 $3,000
ER Productos Financieros 1,000
$41,000 $41,000
ER Ventas $190,000
ER Costo de Venta $120,000
AC Clientes 90,000
$310,000 $310,000
AF Equipo de Distribución $190,000
ER Gastos de Venta 4,000
AD Prima de Seguros 10,000
PC Documentos por pagar 110,000
ER Gastos Financieros 20,000
$224,000 $224,000
AD Papelería y Útiles $8,000
$8,000 $8,000
$40,000 $40,000
$10,000 $10,000
AC Deudores diversos 1,000
PC Impuestos por pagar 2,000
$35,000 $35,000
Cuentas T de Capital Contable
Capital Contable
- +
$1,000,000
$1,000,000
Cuentas T de Activos
Caja/Banco Mercancías
+ - + -
0 $550,000 $75,000 1 0 $250,000 $8,000 7
9 100,000 20,000 2 1 $200,000 $110,000 9
10 6,000 40,000 3 11 180,000 70,000 13
17 30,000 12,000 4 120,000 20
19 41,000 50,000 5 $630,000 $308,000
20 100,000 34,000 6 -308,000
23 40,000 45,000 8 $322,000
6,000 12
60,600 14 Póliza de seguros
6,000 15 + -
20,000 16 4 $12,000
114,000 21 21 10,000
8,000 22 $22,000
10,000 24
32,000 25 Deudores diversos
$867,000 $532,600 + -
-532,600 7 $8,000 $8,000 10
$334,400 10,000 1,000
$18,000 $9,000
-9,000
Papelería y útiles $9,000
+ -
$8,000 Equipo de Oficina
$8,000 + -
0 $100,000 $100,000 3
2 60,000
Clientes 3 80,000
+ - $240,000 $100,000
20 $90,000 -100,000
$90,000 $140,000
Documentos por cobrar Rentas pagadas por adelantado

+ - + -
9 $50,000 $40,000 19 8 $45,000
13 120,000 40,000 23 $45,000
$170,000 $80,000
-80,000
$90,000 Acciones y Valores
+ -
0 $100,000 $30,000 17
Equipo de Reparto 3,000
+ - $103,000 $30,000
21 $190,000 -30,000
$190,000 $73,000
Cuentas T de Pasivos
Proveedores Acreedores diversos

- + - +
5 $50,000 $125,000 1 $40,000 2
$50,000 $125,000 $40,000
-50,000
$75,000 Impuestos por pagar
- +
12 $6,000 $6,000 6
2,000 25
Documentos por pagar $6,000 $8,000
- + -6,000
14 $60,000 $180,000 11 $2,000
110,000 21
$60,000 $290,000
-60,000
$230,000
Cuentas T de Estados de Resultados
Ventas Costo de lo Vendido

- + + -
$150,000 9 9 $110,000
120,000 13 13 70,000
190,000 20 20 120,000
$460,000 $300,000
Gastos de Venta Gastos de Administración

+ - + -
6 $40,000 15 $6,000
21 4,000 16 20,000
$44,000 25 35,000
$61,000
Gastos Financieros Productos Financieros

+ - - +
14 $600 $1,000 19
21 20,000 $1,000
$20,600
Otros Gastos Otros Productos

+ - - +
3 $60,000 $3,000 18
10 2,000 $3,000
$62,000
Estado de Resultados
Aceros del Sureste

Ventas $460,000
Costo de lo Vendido 300,000
Gastos de Operación
Gasto de Venta $44,000
Gasto de Administración 61,000 $105,000
Gastos Financieros $20,600
Productos Financieros 1,000 19,600 124,600
Utilidad de la Operación $35,400
Pérdida neta entre otros productos y otros gastos
Otros Gastos $62,000
Otros Productos 3,000 59,000
Pérdida neta antes de impuestos $23,600
Balance General
Realizar las cuentas correspondientes, el estado de resultados y balance general.
La entidad denominada Plásticos del Sureste inicia sus operaciones del 01 de enero al 31 de diciembre de
2010. Durante ese año se llevaron a cabo las siguientes operaciones.
Al inicio del ejercicio se tenían los siguientes saldos en el Balance General, Capital Contable $6 500 000 el
cual se encontraba integrado de la siguiente manera: $2 500 000.00 en una cuenta de cheques, $1 000 000.00
con mercancías, $120 000.00 con equipo de oficina, $500 000.00 con acciones convertibles en efectivo en
menos de 12 meses y en terrenos $ 2 380 000.000
1. Los sueldos y salarios de empleados por $ 80 000.00, correspondientes a la presente quincena, no

fue posible pagarlos; del importe le corresponde $30 000.00 al personal de promoción y ventas de
mercancías, y el resto, al directivo y administrativo del negocio.
2. El servicio telefónico de la dirección y administración por $ 4 500.00 y el de los departamentos de
promoción y venta de mercancías por $ 3 200.00, correspondientes al presente mes, no fue posible
pagarlo oportunamente
3. La renta del edificio por $ 30 000.00 correspondiente al presente mes no fue posible pagarla; del
importe le corresponde el 20 % a la dirección y administración, y el resto, al almacén y departamentos
de exhibición y venta de mercancías.
4. El impuesto sobre nóminas por $ 2 500.00, correspondiente al presente mes, no fue posible pagarlo;
del importe le corresponde $ 1 200.00 al personal de promoción y venta de mercancías, y el resto, al
directivo y administrativo del negocio.
5. Se expidió cheque por $ 80 000.00 para pagar los sueldos y salarios de empleados que no se cubrieron
la quincena anterior.
6. Se expidió cheque por $ 30 000.00 para pagar la renta del edificio que no se liquidó el mes anterior.
7. Ventas de mercancías por $ 340 000.00 al contado, que tenían un valor de $200 000.
8. Ventas de mercancías por $ 500 000.00 con letras de cambio, con valor de $350 000.
9. Nos devolvieron mercancías por valor de $75 000 y por esa misma cantidad dimos mercancía. El costo
de la mercancía de devolución es de $65 000 y el de mercancías que dimos es de $60 000.
10. Venta de mercancías por $400 000.00, de los cuales pagaron $ 10 000. 00 en efectivo, $ 10 000. 00
endosando una letra de cambio, $ 10 000. 00 expidiendo una letra de cambio, $ 5 000. 00 con mobiliario
y equipo de oficina y el resto a crédito, el valor de la mercancía $300 000.
11. Compras de mercancías por $ 180 000.00 pagadas con cheques.
12. Compras de mercancías por $ 280 000.00 a crédito.
13. Compra de equipo de cómputo por $ 22 000. 00, de los cuales se pagaron $ 12 000 00 con mercancías
(con valor de $7 000) y el resto a crédito.
14. Se firmó contrato de arrendamiento por dos años del edificio en donde se instalará el negocio; de la
superficie total se va a destinar el 70% a los departamentos de exhibición y venta de mercancías y, el
resto, a los departamentos de la dirección y administración del negocio. El valor de renta mensual
convenido es por $ 60 000.00, pagándose con cheque el equivalente a veintiséis mensualidades, de
las cuales considere gasto el valor de una, activo diferido el de veintitrés y depósito en garantía el de
dos.
15. Un cliente pagó con cheque su cuenta por $ 9 000.00, vencida hace treinta días, e intereses moratorios
del 6% sobre su valor.
16. A un proveedor se le pagó con cheque una cuenta por $ 20 000, vencida hace tres meses, e intereses
moratorios del 18% sobre el valor.
17. Un cliente pagó con cheque su cuenta por $ 24 000.00, antes de su vencimiento, sobre el valor se
concedió el 12% de descuento.
18. A un proveedor se le pagó con cheque una cuenta por $ 30 000.00, antes de su vencimiento, sobre el
valor concedió el 20% de descuento.
19. Hoy se compró una camioneta por $ 150 000.00, destinada al reparto de mercancías; el importe se
pagó con cheque y, el mismo día, por considerar que no cumple con lo requerido, se vendió en $120
000.00 a un proveedor, quien pagó el valor con mercancía.
20. Se vendió un terreno por $ 1 800 000.00 a crédito, el cual fue adquirido hace tiempo en $ 1 500 000.00.
21. Se compraron en la bolsa de valores 500 acciones con valor nominal de $ 1 000.00 cada una; el
importe total se pagó con cheque. Considere esta operación como una inversión a largo plazo.
22. Se toma la decisión de renovar totalmente el equipo de oficina por lo cual se adquirieron nuevos
escritorios, archiveros, computadoras y calculadoras con un valor total de $120 000.00. La operación
se liquidó de la siguiente manera: por $70 000.00 se entrega efectivo y por la diferencia toman el
equipo de oficina con el cual se integró el capital inicial de la entidad.
Información previa

CC Capital Contable $6,500,000
AC Mercancías 1,000,000
AF Equipo de Oficina 120,000
AC Acciones Convertibles en Efectivo 500,000
AF Terrenos 2,380,000
$6,500,000 $6,500,000
Partida Doble

$80,000 $80,000
$7,700 $7,700
$30,000 $30,000
$2,500 $2,500
$80,000 $80,000
$30,000 $30,000
ER Ventas 340,000
ER Costo de lo vendido 200,000
$540,000 $540,000
ER Ventas 500,000
ER Costo de lo vendido 350,000
$850,000 $850,000
ER Ventas $75,000
ER Costo de lo Vendido 65,000
ER Venta 75,000
ER Costo de lo Vendido 60,000
$200,000 $200,000
ER Ventas $400,000
ER Costo de lo vendido $300,000
AC Documentos a cobrar 20,000
AC Clientes 365,000
$700,000 $700,000
$180,000 $180,000
$280,000 $280,000
AF Equipo de cómputo $22,000
ER Ventas $12,000
ER Costo de lo vendido $7,000
$29,000 $29,000
AD Rentas pagadas por anticipado 1,380,000
AF Depósitos de garantía 120,000
$1,560,000 $1,560,000
AC Clientes $9,000
ER Productos Financieros 540
$9,540 $9,540
$23,600 $23,600
AC Clientes $24,000
$24,000 $24,000
ER Productos Financieros 6,000
$30,000 $30,000
AF Equipo de reparto 150,000
$300,000 $300,000
AF Terrenos $1,500,000
ER Otros Productos 300,000
$1,800,000 $1,800,000
AF Inversiones permanentes $50,000
$50,000 $50,000
AF Equipo de oficina 120,000
$190,000 $190,000
Cuentas T del Capital Contable
Capital Contable
- +
$6,500,000 0
$6,500,000
Cuentas T de Activos
Caja/Banco Mercancías
+ - + -
0 $2,500,000 $80,000 5 0 $1,000,000 $200,000 7
7 340,000 30,000 6 9 65,000 350,000 8
10 10,000 180,000 11 11 180,000 60,000 9
15 9,540 1,560,000 14 12 280,000 300,000 10
17 21,120 23,600 16 19 120,000 7,000 13
20 1,800,000 24,000 18 $1,645,000 $917,000
150,000 19 -917,000
500,000 21 $728,000
70,000 22
$4,680,660 $2,617,600 Acciones convertibles
-2,617,600 + -
$2,063,060 0 $500,000
$500,000
Documentos por cobrar
+ - Clientes
8 $500,000 + -
10 20,000 10 $365,000 $9,000 15
$520,000 24,000 17
$365,000 $33,000
Depósitos de garantía -33,000
+ - $332,000
14 $120,000
$120,000 Terrenos
+ -
Equipo de Oficina 0 $2,380,000 $1,500,000 20
+ ´- $2,380,000 $1,500,000
0 $120,000 $120,000 22 -1,500,000
10 5,000 $880,000
22 120,000
$245,000 $120,000 Inversiones permanentes
-120,000 + -
$125,000 21 $500,000
$500,000
Equipo de reparto
+ - Rentas pagadas por anticipado
19 $150,000 $150,000 19 + -
$150,000 $150,000 14 $1,380,000
-150,000 $1,380,000
$0
Equipo de cómputo
+ -
13 $22,000
$22,000
Cuentas T de Pasivos
Acreedores diversos Impuestos por pagar

- + - +
$10,000 13 $2,500 4
$10,000 $2,500
Gastos por pagar Proveedores
- + - +
5 $80,000 $80,000 1 16 $20,000 $280,000 12
6 30,000 7,700 2 18 30,000
30,000 3 $50,000 $280,000
$110,000 $117,700 -50,000
-110,000 $230,000
$7,700
Cuentas T de Estados de Resultados
Ventas Costo de venta

- + + -
9 $75,000 $340,000 7 7 $200,000 $65,000 9
500,000 8 8 350,000
75,000 9 9 60,000
400,000 10 10 300,000
12,000 13 13 7,000
$75,000 $1,327,000 $917,000 $65,000
-75,000 -65,000
$1,252,000 $852,000
Gastos de administración Gastos de venta

+ - + -
1 $50,000 1 $30,000
2 4,500 2 3,200
3 6,000 3 24,000
4 1,300 4 1,200
14 18,000 14 42,000
$79,800 $100,400
Productos Financieros Gastos Financieros

- + + -
$540.00 15 16 $3,600
6,000 18 17 2,880
$6,540 $6,480
Otros productos Otros gastos
- + + -
$300,000 20 19 $30,000
$300,000 22 70,000
$100,000
Estado de Resultados
Plásticos del Sureste

Ventas $1,252,000
Costos de Venta 852,000
Utilidad bruta en ventas $400,000
Gastos de Producción
Gastos de Administración $79,800
Gastos de Venta 100,400
Productos Financieros $6,540
Gastos Financieros 6,480 60 180,140
Utilidad neta entre otros productos y otros gastos
Otros Productos $300,000
Otros Gastos 100,000 200,000
Utilidad neta del ejercicio antes de impuestos $419,860
Balance General

Cuentas Del Estado de Resultado y BG

Enviado por

Dados do documento

Título original

Direitos autorais

Formatos disponíveis

Compartilhar este documento

Compartilhar ou incorporar documento

Opções de compartilhamento

Você considera este documento útil?

Este conteúdo é inapropriado?

Direitos autorais:

Formatos disponíveis

Cuentas Del Estado de Resultado y BG

Enviado por

Direitos autorais:

Formatos disponíveis

Cuentas del Estados de Resultados

Nombre del negocio: Casa Junco

Nombre del negocio: Almacenes García

1. Nombre del negocio: Almacenes del Norte.

Cargos Abonos Debe Haber

Cargos Abonos Debe Haber

Cargos Abonos Debe Haber

4. Se pagó un cheque de $200 por concepto de propaganda y publicidad.

Cargos Abonos Debe Haber

Cargos Abonos Debe Haber

Cargos Abonos Debe Haber

Cargos Abonos Debe Haber

8. Hasta la fecha se gastó en propaganda y publicidad $250.

Cargos Abonos Debe Haber

9. El departamento de administración consumió en papelería y útiles $350.

Cargos Abonos Debe Haber

Cargos Abonos Debe Haber

Cargos Abonos Debe Haber

Cargos Abonos Debe Haber

Cargos Abonos Debe Haber

Cargos Abonos Debe Haber

Cargos Abonos Debe Haber

Cargos Abonos Debe Haber

Cargos Abonos Debe Haber

Cargos Abonos Debe Haber

19. Concedimos $20 de descuento en ventas.

Cargos Abonos Debe Haber

20. Nos concedieron $30 de descuento sobre compras.

Cargos Abonos Debe Haber

Cargos Abonos Debe Haber

22. Se pagaron intereses al banco por $15 en efectivo.

Cargos Abonos Debe Haber

Cargos Abonos Debe Haber

Cargos Abonos Debe Haber

25. Se pagaron dividendos por $200 en efectivo.

Cargos Abonos Debe Haber

Cargos Abonos Debe Haber

27. Se paga $4000 en efectivo por concepto de hipoteca.

Cargos Abonos Debe Haber

28. Se paga a los acreedores $1000 en efectivo.

Cargos Abonos Debe Haber

Cargos Abonos Debe Haber

Cargos Abonos Debe Haber

Cargos Abonos Debe Haber

Cargos Abonos Debe Haber

36. Devolvieron mercancías por S 5 000, que se pagaron expidiendo un cheque.

Cargos Abonos Debe Haber

39. Compras de mercancías por S 18 000 pagadas con cheques.

Cargos Abonos Debe Haber

Cargos Abonos Debe Haber

42. Se devolvieron mercancías por S 7 000 que pagaron con cheque.

Cargos Abonos Debe Haber

Cargos Abonos Debe Haber

Cargos Abonos Debe Haber

Cargos Abonos Debe Haber

Cargos Abonos Debe Haber

Cargos Abonos Debe Haber

Cargos Abonos Debe Haber

Cargos Abonos Debe Haber

Cargos Abonos Debe Haber

Cargos Abonos Debe Haber

Cargos Abonos Debe Haber

Cargos Abonos Debe Haber