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Unidad 2: Impuesto Departamentales e Impuestos Municipales

Presentado por:
Eliana Ángel Castro código: 52327858
Leidy Catherine Ramirez Acero código: 1070959770
Diyi Caterine Churruguaco Ataque: 52661681

Presentado a
MIGUEL ANGEL LEON
No de grupo: 106016A_614

UNIVERSIDAD NACIONAL ABIERTA Y A DISTANCIA


CONTABILIDAD PARA LA GESTION PÚBLICA
OCTUBRE
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2019

INTRODUCCIÓN
Los impuestos son aquellas prestaciones coercitivas que deben pagar las personas naturales y
jurídicas, en relación con los hechos imponibles establecidos en cada ley, enmarcados dentro
los derechos tributarios constitucionales que rigen los distintos niveles del Poder Público,
entre ellos los municipios, a los cuales les han sido asignadas las competencias para crear,
modificar o eliminar los impuestos, en función a la autonomía tributaria, de allí que se delegue
esta responsabilidad a un conjunto de organismos que realicen las actividades de recaudación
y control.

Actividades a desarrollar

1. El colegio Liceo Pedagógico Santo Domingo Savio, para el periodo comprendido entre
los meses de enero y febrero, facturo por concepto de venta de útiles escolares y material
didáctico para los niños de preescolar y primaria la suma de $60.000.000 de pesos
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CUENTA DEBE HABER


429567 Útiles, papelería y fotocopias $60.000.000
240801 IVA Generado 19% $11.400.000
135515 Retención en la Fuente 2.5% $1.500.000
135510 Retención de Ica 11.04*1000 $662.400
130505 Cuentas por Cobrar $69.237.600

2. Adicional a ello la institución educativa, alquilo sus instalaciones como sede educativa los
fines de semana con una universidad y le fue cancelado la suma de $15.000.000 por
concepto de alquiler.

CUENTA DEBE HABER


422010 Construcciones y Edificaciones $15.000.000
240801 IVA Generado 19% $2.850.000
135515 Retención en la Fuente 3.5% $525.000
135510 Retención de Ica 9.66*1000 $144.900
130505 Cuentas por Cobrar $17.180.100

Liquidación Impuesto Ica


Otros Ingresos $75.000.000
Ica 11.04 $662.400
Ica 9.66 $144.900
Avisos y tableros $121.095
Total Impuesto $928.395

Causación
CUENTA DEBE HABER
51150501 Impuesto de Industria y $807.300
comercio
51150502 Impuesto Avisos y tableros $121.095
241205 Vigencia fiscal Corriente $928.000
429581 Ajuste al peso $395

Pago

CUENTA DEBE HABER


4

241205 Vigencia Fiscal Corriente $928.000


1110 Bancos $928.000

3. El Colegio en el mes de febrero de 2018 realizo unos pagos a los proveedores por
diferentes conceptos como fueron:
a. Compras de materiales a la ferretería Mundo Ferretero por valor de $8.350.000 IVA
incluido

CUENTA DEBE HABER


514515 Mto Maquinaria y Equipo $7.016.806
240830 IVA Descontable 19% $1.333.194
236540 Retención en la Fuente compras $175.420
2.5%
236802 Retención ICA 6.9*1000 $48.416
233595 Cuentas por pagar $8.126.164

b. Se compró unas pinturas en Central de Pinturas para el mantenimiento del colegio, por
valor de $3.200.000, le canceló a la ferretería y le practicó los impuestos de ley

CUENTA DEBE HABER


514510 Mto Construcciones y Edificaciones $2.689.076
240830 IVA Descontable 19% $510.924
236540 Retención en la Fuente compras $67.227
2.5%
236802 Retención ICA 6.9*1000 $18.554
233595 Cuentas por pagar $3.114.219

CUENTA DEBE HABER


233595 Cuentas por Pagar $3.114.219
1110 Bancos $3.114.219
5

4. Canceló al maestros de construcción la suma de $2.500.000 por las reparaciones locativas

CUENTA DEBE HABER


51501 Mto Construcciones y Edificaciones $2.500.000
5
23652 Retención en la fuente por servicios $150.000
5 no declarantes 6%
23680 Retención de ICA 6.9*1000 $17.250
2
23353 Cuenta por pagar $2.332.750
5

Pago

CUENTA DEBE HABER


233535 Cuentas por Pagar $2.332.750
1110 Bancos $2.332.750

5. Canceló por alquiler de andamios la suma de $550.000 iva incluido

CUENTA DEBE HABER


51201 Arrendamientos Maquinaria y $462.185
5 Equipo
24083 IVA descontable $87.816
0
23652 Retención en la fuente por servicios $18.487
5 declarantes 4%
23680 Retención de ICA 9.66*1000 $4.464
2
23354 Cuenta por pagar $527.050
0
Pago

CUENTA DEBE HABER


233540 Cuentas por Pagar $527.050
1110 Bancos $527.050

6. Se canceló el valor de $9.000.000 por la elaboración de 5 ventanas y 5 puertas para el


cabio de salones. Esta se mandaron a realizar a un ornamentador en el sur de Bogotá, él
no está obligado a facturar con IVA, se cancela el valor de mano de obra.
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CUENTA DEBE HABER


51501 Arrendamientos Maquinaria y $9.000.000
5 Equipo
23652 Retención en la fuente por compras $225.000
5
23680 Retención de ICA 6.9*1000 $62.100
2
23359 Cuenta por pagar $8.712.900
5
Pago

CUENTA DEBE HABER


233595 Cuentas por Pagar $8.712.900
1110 Bancos $8.712.900

Liquidación impuesto Rete Ica


Total base del Impuesto $21.668.067
Total Impuesto retenido $150.784
Causación Impuesto

CUENTA DEBE HABER


23680 Impuesto de Industria y comercio $150.784
1 retenido
24120 Vigencia Fiscal corriente $151.000
5
5395 Ajuste al peso $216
Pago

CUENTA DEBE HABER


241205 Vigencia Fiscal Corriente $151.000
1110 Bancos $151.000
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Preguntas

Además de los Impuestos Municipales de Industria y Comercio y predial que son los impuestos
principales en los municipios existen otros impuestos, para esta semana el estudiante debe
consultar, investigar y leer los otros tributos que se cobran en Bogotá D.C.
Para ello se requiere que el estudiante responda las siguientes preguntas:

1- ¿Qué es el impuesto de delineación Urbana?

Es la declaración y pago que se realiza cuando existe una construcción nueva o refacción de
las existentes. El hecho generador del impuesto de Delineación Urbana lo constituye la ejecución
de obras o construcciones con licencia de construcción o reconocimiento.

2- ¿Qué es el impuesto de Estampillas?

La liquidación de retención de estampillas se genera por la suscripción de contratos y las


adiciones a los mismos, por lo tanto, del valor de los pagos anticipados de los contratos y
adiciones que se suscriban con los sujetos pasivos (contratistas) se debe efectuar la retención a
título de estampillas

3- ¿A qué corresponde el Impuesto sobre la Sobretasa a la Gasolina?

Hecho generador: Está constituido por el consumo de gasolina motor extra o corriente, ACPM
nacional o importada, en la jurisdicción del Distrito Capital de Bogotá. No genera sobretasa las
exportaciones de gasolina motor extra y corriente o de ACPM.
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Son responsables de la sobretasa, los distribuidores mayoristas de gasolina motor extra y


corriente y del ACPM, los productores e importadores. Además, son responsables directos del
impuesto los transportadores y expendedores al detal, cuando no puedan justificar debidamente la
procedencia de la gasolina que transporten o expendan y los distribuidores minoristas en cuanto
al pago de la sobretasa de la gasolina y el ACPM a los distribuidores mayoristas, productores o
importadores, según el caso.

Causación: La sobretasa se causa en el momento en que el distribuidor mayorista, productor o


importador enajena la gasolina motor extra o corriente o ACPM, al distribuidor minorista o al
consumidor final.
Base gravable: Está constituido por el valor de referencia de venta al público de la gasolina motor
tanto extra como corriente y del ACPM, por galón, que certifique mensualmente el Ministerio de
Minas y Energía. El valor de referencia será único para cada tipo de producto.
Este es un tributo que se declara y paga por el consumo de gasolina motor extra o corriente
nacional o importada y/o ACPM nacional o importado, en el Distrito Capital de Bogotá.
Tarifas: A partir del 1° de enero de 2003 la tarifa de la sobretasa a la gasolina para el Distrito
Capital es del 25%.

4- ¿Qué es el impuesto al consumo de cigarrillos y tabaco?

El hecho generador está constituido por el consumo de cigarrillos y tabaco elaborado, de


procedencia extranjera, en la jurisdicción del Distrito Capital. Se encuentra excluido del impuesto
al consumo de tabaco el chicote de tabaco de producción artesanal.
Son responsables del impuesto los importadores y, solidariamente con ellos, los distribuidores.
Además, son responsables directos los transportadores y expendedores al detal, cuando no
pueden justificar debidamente la procedencia de los productos que transportan o expenden.
5- ¿Qué es el impuesto de azar y espectáculos?
Impuesto unificado de fondo de pobres, azar y espectáculos públicos
El impuesto unificado de fondo de pobres, azar y espectáculos es un tributo de carácter
distrital, creado por el Acuerdo Distrital 399 de 2009, mediante el cual se unificaron en un solo
impuesto los tributos de azar y espectáculos y el de fondo de pobres.
6- ¿Qué es el impuesto al consumo de cervezas, sifones y refajos?
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El hecho generador está constituido por el consumo en el territorio nacional de cervezas,


sifones, refajos y mezclas de bebidas fermentadas con bebidas no alcohólicas.
No generan este impuesto las exportaciones y el tránsito por el territorio del Distrito Capital,
de cervezas, sifones, refajos, y mezclas de bebidas fermentadas con bebidas no alcohólicas.
7- ¿Qué impuesto se paga por publicidad exterior?

El hecho generador del impuesto a la publicidad exterior visual está constituido por la
colocación de toda valla, con una dimensión igual o superior a ocho (8) metros cuadrados.
Causación del Impuesto a la Publicidad Exterior Visual. Éste se causa al momento de la
notificación del acto administrativo mediante el cual la Secretaría Distrital de Ambiente otorga el
registro de la valla, con vigencia de un año.
TAMAÑO DE LAS VALLAS TARIFA
5 salarios Mínimos
Vallas de más de 8 M2 hasta 24 M2
Mensuales Vigentes por año

5 salarios Mínimos
Vallas de más de 24 M2
Mensuales Vigentes por año

5 salarios Mínimos
Vallas de propiedad de constructores de más de 8 M2
Mensuales Vigentes por año

Vallas en Vehículos Automotores con dimensión 5 salarios Mínimos


superior a 8 M2 Mensuales Vigentes por año

Mientras la estructura de la valla siga instalada se causará el impuesto.

8- ¿Qué es el impuesto fondo al deporte?

Impuesto Fondo al Deporte Es un tributo vigente, creado por la Ley 97 de 1913 y adoptado
por el Distrito Capital mediante el Acuerdo 3 de 1967 con destino al deporte.

9- ¿A qué corresponde el impuesto a las loterías foráneas?


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La venta de lotería foráneas en jurisdicción del Distrito Capital genera a favor de éste y a
cargo de las empresas de lotería u operadores autorizados un impuesto del diez por ciento (10%)
sobre el valor nominal de cada billete o fracción.
Los ganadores de premios de lotería pagarán al Distrito Capital, según el caso, un impuesto
del diecisiete por ciento (17%) sobre el valor nominal del premio, valor que será retenido por la
lotería responsable u operador autorizado al momento de pagar el premio.
Sujeto Pasivo
Empresas de lotería u operadores autorizados que vendan lotería en la Jurisdicción del Distrito
Capital.
Actualmente existen 13 empresas de lotería que realizan ventas de loterías foráneas en Bogotá.
Base gravable
Valor nominal de cada billete o fracción que se venda en la jurisdicción del Distrito Capital.
Porcentaje de participación de recursos
Bogotá: 65.34%
Cundinamarca: 34.66%
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CONCLUSIONES Y RECONSIDERACIONES

Los impuestos constituyen el sustento básico del presupuesto gubernamental, así que el ingreso
que obtiene el estado por la recaudación de impuestos, es solo, y necesariamente del estado. Con
estos podemos decir que un estado existe si tiene la capacidad de recaudar.

Conocer de donde provienen los recursos y para que se utilicen reflejan las relaciones de poder
en la sociedad .En una democracia, cobrar impuestos es un nivel congruente con las exigencias
del gasto por parte de la ciudadanía, no es fácil. El ciudadano no percibe directamente los
beneficiarios del gasto, pero si percibe el costo de pagar impuestos

Tenemos que asegurarnos de que el gobierno obligue a generar transparencia y rendición de


cuentas en el uso de sus recursos públicos .Sin estos mecanismos, la ciudadanía estaría aún
menos dispuesta a pagar mayores impuestos y la capacidad del estado de responder a las
demandas sociales será muy limitada, con el riesgo de ser incapaz de acomodar las presiones
sociales