Derecho tributario material
Situación Concepto
A Marcelo le acaban de informar que
como su hijo fue declarado incapaz
judicialmente, le corresponde a él
abonar sus impuestos, por su rol de
representante legal.
Juan realizó la venta de una casa de su
propiedad en la Escribanía “Gutiérrez”.
Al firmar el contrato de venta la
escribanía retuvo del precio de venta el
valor del impuesto a la transferencia
inmobiliaria.
Pedro se acaba de enterar que en cada
entrada al teatro se agrega al precio de
la misma un impuesto que es cobrado
por el dueño de la sala.
María por ser jubilada no debe pagar el
35% del impuesto a los ingresos brutos.
Pedro fue a su abogado a consultarle si Privilegios
iba a poder cobrar una deuda que
Ricardo tenía con él, ya que había
entrado en concurso. Al hablar con el
abogado este le informa que como
Ricardo debía dinero al fisco este iba a
cobrar en forma prioritaria su deuda.
Josefa pide asesoramiento a su Prescripción
contador, ya que quiere saber si
después de 15 años AFIP le puede exigir
el cumplimiento de un tributo no
pagado.
Derecho tributario formal
Situación
Pedro acaba de ser contratado para AFIP
trabajar como empleado en el fisco.
María está con su contador realizando
la declaración jurada informativa de
bienes personales para saber si tiene
que pagar el impuesto.
Juan regresó de sus vacaciones en
Colombia. Allí había comprado unos
perfumes así que realizó el formulario
de Aduanas al llegar al aeropuerto. Al
controlarlo el personal de AFIP le dijo
que en base a lo que había comprado
debía pagar un impuesto de 15 dólares.
AFIP dispuso que en el verano se
Características
Responsable Solidario No excluye de la obligación jurídica tributaria
principal al destinatario legal tributario.
Es un deudor a titulo ajeno.
Agente de Retención Retiene una suma en concepto de tributo.
Es alguien que, por su función pública,
actividad, oficio o profesión, se halla en
contacto directo con un importe dinerario de
propiedad del contribuyente.
Agente de Percepción Recibe un monto tributario del contribuyente
que posteriormente debe depositar a favor
del fisco.
Exención Cortan el nexo entre la hipótesis como causa y
el mandato como consecuencia.
Constituyen límites al principio constitucional
de generalidad.
Es la prelación otorgada al Fisco en
concurrencia con otros acreedores sobre los
bienes del deudor.
Provoca una colisión entre el derecho público
y el privado.
Puede suceder en un plazo de 05 o 10 años.
Puede su computo verse suspendido o
interrumpido.
Concepto Características
Se compone de 3 organismos: la Dirección
General Impositiva, la Administración Nacional
de Aduanas y la Dirección General de los
Recursos de la Seguridad Social.
Determinación Se realiza mediante una declaración jurada.
Tributaria por el Sujeto
Pasivo
Determinación El sujeto pasivo aporta los datos y el fisco
Tributaria Mixta determina el monto a pagar.
La efectúa la administración con colaboración
del sujeto pasivo.
Facultades -Establecidos por el art. 35 de la Ley
realizaran controles aleatorios a los Fiscalizadoras e 11.683.
comerciantes de la costa argentina para Investigadoras. - Entre ellas se menciona actuar como
verificar que toda la documentación y agentes encubiertos.
libros contables se encuentren en
orden.
Contra la resolución de AFIP que Recurso de -Surge del art. 76 de la Ley 11.683.
determinó que debía pagar impuesto a Reconsideración. -Puede interponerse sin necesidad de
las ganancias por un valor elevado, Juan pago previo y tiene efecto suspensivo.
quiere presentar un recurso
Recurso de apelación
inmediatamente. ante el Tribunal Fiscal
de la Nación.
El abogado le expuso a María que Recurso de apelación - Surge del art. 74 del Decreto
tenían que realizar el recurso ante el Director Reglamentario de la Ley 11.683.
previsto en el art. 74 del Decreto General. - Se interpone dentro de los 15 días de
Reglamentario de la Ley 11.683 para notificado el acto.
solucionar su problema.