ESPECIALIZACION EN PLANEACION TRIBUTARIA

DAYRON RIVERA PARRA

Servicio Nacional de Aprendizaje – SENA

Taller “Oportunidades y estrategias fiscales”

Florencia Caquetá

2019
 Este trabajo se realiza debido a que en la empresa en la cual he venido realizando las

actividades, se evidencia un desconocimiento con respecto a la legislación vigente en materia

contable y tributaria y la falta de un asesoramiento profesional. El objetivo principal es

establecer una metodología que le permita a la empresa cumplir adecuadamente sus obligaciones

tributarias, con el fin de que esta pueda conservar tanto su margen de utilidad como de

rentabilidad, los cuales se han visto afectados en el transcurso de su historia. Es por esto que en

el desarrollo de esta actividad se brindaran algunas herramientas financieras a la empresa, las

cuales le permitirán mejorar su funcionamiento; puesto que se pretende entregar unas pautas para

la elaboración de presupuestos, de Estados Financieros y de flujo de liquidez.

ACCIONES CORRECTIVAS DE LA PLANEACIÓN TRIBUTARIA

Las acciones que se deben emplear en el proceso de planeación tributaria es primero que

todo implementarla de acuerdo a lo aprendido en esta especialización, debido a que esta le brinda

la oportunidad de mejorar tanto su funcionamiento tributario como su margen de utilidad, ya que

en esta metodología se encuentran expuestas las obligaciones tributarias de la empresa, los

impuestos aplicables y los formatos para elaborar la información faltante exigida por la

administración tributaria.

Tener en cuenta que la planeación tributaria no solo ayuda a provisionar los montos a

pagar por concepto de impuestos, sino que también es una herramienta para cumplir los objetivos

de corto, mediano y largo plazo, dado que el crecimiento de una organización impacta

directamente en la carga tributaria de la compañía. Mantenerse actualizado al iniciar cada

periodo fiscal en cuanto a las fechas de vencimiento de los impuestos aplicables, esto con el fin

de evitar sanciones en la presentación y pago de los mismos; tal y como se mencionó en el

desarrollo del trabajo. Para ello, se adjunta el proyecto de Ley en el cual se encuentran las

posibles fechas para la presentación y pago de los impuestos correspondientes al año gravable

2018.

Establecer los aspectos positivos y negativos que han dejado las anteriores asesorías

contables y tributarias antes de iniciar nuevos proyectos o de tomar decisiones trascendentales

para la compañía, debido a que esto le servirá de experiencia al momento de contratar un nuevo

servicio de este tipo a fin no volver a caer en una crisis económica.

Analizar detalladamente los cambios en la normatividad vigente, debido a que las últimas

reformas tributarias han establecido un manejo diferencial para algunos servicios tecnológicos.
 Hacer una correcta parametrización del programa contable, con el fin de conocer los

ingresos percibidos, los gastos incurridos, los inventarios, las cuentas por cobrar, las cuentas por

pagar, los costos de funcionamiento, entre otra información relevante; lo cual permite determinar

oportunamente la situación financiera de la empresa.

Liquidar y pagar las obligaciones tributarias pendientes teniendo en cuenta que las sanciones e

intereses impuestas por la Ley aumentan diariamente, lo cual en un futuro puede impactar las

finanzas de la compañía, ya que la administración tributaria tiene autorización para embargar las

cuentas de los contribuyentes.

Verificar que las facturas de las compras o servicios adquiridos cumplan a cabalidad con los

requisitos establecidos en el Art 617 del E.T. ya que de esta manera podrán ser 100% deducibles

en el impuesto de Renta y Complementarios, así mismo se recomienda solicitar los certificados

de retención en la fuente y los extractos bancarios de la compañía dado que impuesto al GMF es

50% deducible de Renta.

Contratar personal capacitado para ejercer las labores de digitación, preparación, revisión,

liquidación y presentación tanto de los impuestos nacionales como de los impuestos distritales,

además de la elaboración de los informes requeridos por las entidades reguladoras.

Diagnóstico de las oportunidades y estrategias fiscales que benefician al contribuyente

La planeación Fiscal es un concepto importante para la optimización de la carga impositiva en

Colombia, este tipo de planeación bien estructurada permite que la empresa de cualquier sector

controle y reduzca de una manera legal la carga de los impuestos, sin caer en desesperados

métodos de evasión o elusión fiscal, por lo que, esta disminución planeada y legal logra una

optimización en la utilidad neta que beneficia a los socios de las empresas.

Este diagnóstico pretende describir argumentos sobre la importancia de la Planificación

Tributaria como una estrategia en la toma de decisiones, así como una herramienta legitima del

contribuyente en la gestión empresarial.

La estrategia es un plan o una guía que genera acciones para llegar a un fin y tomar decisiones,

han estado presentes a lo largo de la vida, desde la antigüedad hasta nuestros días.

Las estrategias se pueden apreciar en distintas perspectivas, desde lo que pretende hacer una

organización, es decir, los objetivos y metas que se propone, hasta lo que finalmente decide

hacer la organización, en otras palabras, el patrón de respuestas que brinda a través del tiempo.

En el ámbito de la administración, la estrategia es el patrón o plan que integra las principales

metas y políticas de una organización, y, a la vez, establece la secuencia coherente de las

acciones a realizar. Una estrategia definida adecuadamente beneficia a la empresa de manera que

facilita el cumplimiento de las metas establecidas.

La estrategia fiscal es aquella que se implementa dentro de los márgenes de la ley, con el objeto

de optimizar la carga tributaria de una empresa o persona física, de igual manera se conoce como

disminución del pago de impuestos de forma legal y eficiente, utilizando herramientas de

planeación financiera para el correcto manejo del flujo de efectivo, un programa de compras, un

presupuesto de gastos e inversiones en activos, etc.