P3 Preparar Presupuestos para La Planeacion Costos y Presupuestos

Paso 3- Preparar presupuestos para la planeación y el control
Presentado por:
Diego
Grupo 10153
Presentado a:
v
Tutor
Universidad Nacional Abierta y a Distancia UNAD

Escuela de Ciencias Básicas,
Programa Ingeniería de Sistemas
Costos y Presupuestos
CEAD Acacias
02 Diciembre de 2018
Introducción
Es importante para todo empresario conocer y analizar los costos de
un producto o servicio, porque proporciona la información necesaria para
el planeamiento institucional, el estudio de alternativas, la toma de decisiones o medidas
que eviten la actuación negativa de los factores que generan desviaciones entre los costos
reales y los planificados y el ejercicio de las funciones de control y evolución de la gestión.
Desde un punto de vista gerencial, el conocimiento y análisis de los costos, suministra la
información de retorno (retroalimentación), es posible medir el comportamiento sobre
la eficiencia y la eficacia de la institución y sus dependencias, permitiendo las decisiones
administrativas.
El costo tiene que ser un instrumento de aprovechamiento de los recursos disponibles
en cualquier proceso económico, y conocerle facilita el efecto de las decisiones que se
presentan con relación a nuestros programas y el aseguramiento de una
correcta planificación y utilización de los recursos materiales y humanos que poseemos.

Objetivos
- Analizar los costos de la empresa escogida para realizar una buena administración
de la misma.
- Generar un buen sistema de costos capaz en la empresa seleccionada que pueda
delimitar los rubros económicos utilizados en las fases de producción.
- Administrar de manera adecuada un sistema de inventarios capaz de manejar todos
los elementos producidos por la empresa seleccionada.
- Generar una buena administración de la nómina de los empleados teniendo en
cuenta todos los pagos que ha bien tiene derecho como parafiscales, auxilios de transporte,
horas extras, sueldo básico, etc.

Presentación de la empresa seleccionada y análisis del costo
Identificación de los tres elementos del costo que maneja la empresa
R La empresa mediana que he escogido es SISEEC Servicios de Ingeniería de
Sistemas, Eléctrica, Electrónica y Obras Civiles. Esta empresa se dedica a prestar servicios
profesionales en las áreas de la ingeniería antes mencionadas, además de docencia,
asesorías académicas, administración y mantenimiento de una web comercial del municipio
de Acacias y el departamento del Meta.
SISEEC Servicios de Ingeniería de Sistemas, Eléctrica, Electrónica y Obras Civiles es
una empresa creada en el departamento del meta, la cual en los más de 15 años desde su
constitución, ha venido trabajando en pro de las mejoras en los servicios de calidad y
accesibles para todos en las áreas de influencia, contando con un amplio catálogo de
productos y servicios, en los cuales se enfoca en la satisfacción de sus clientes, no importa
si son clientes hogareños, o empresas, logrando en su accionar realizar varias
contrataciones con entidades estatales, y posicionarse en el sector por su calidad.
Logrando en este proceso obtener varios reconocimientos y certificaciones
internacionales como las ISO, las cuales aseguran que sus procesos son de calidad.
Estos continuos procesos de mejora llevan a SISEEC al cumplimiento de uno de sus
primordiales objetivos que es el de siempre ofrecer servicios de calidad a todos sus clientes.
- Las diferencias y similitudes entre la contabilidad financiera y la administración de
costos que maneje la empresa.

- Describa las ventajas que cada una le ofrece al gerente de la empresa.
R: Para describir estos dos puntos, a continuación se genera una tabla comparativa
donde se puede apreciar las diferencias similitudes y ventajas entre los tipos de
contabilidad.
- Identificación de los tres elementos del costo que maneja la empresa
Sistema de costos:
El sistema de costos elegido es el de órdenes de trabajo ya que es el más apropiado
cuando los productos manufacturados difieren en cuanto a requerimiento o especificaciones
del cliente, y el precio cotizado se asocia estrechamente al costo estimado. El costo
incurrido en la elaboración de una orden de trabajo específica debe asignarse a los artículos
producidos, tal cual como sucede cuando el cliente solicita la construcción de una
aplicación en cualquier ámbito de su empresa.
Los elementos del sistema de costo por órdenes de trabajo son:
▪ Los materiales:
Son los principales recursos que se usan en la producción; estos se transforman en
bienes terminados con la ayuda de la mano de obra y los costos indirectos de fabricación.
Como ejemplo de estos materiales tenemos el recurso humano (ingenieros, analistas, etc.),
equipos de cómputo y software de desarrollo.
▪ La mano de obra:
Es el esfuerzo físico o mental empleados para la elaboración de un producto. Aquí
tenemos por ejemplo el pago por software desarrollado, sueldos de trabajadores y pago por
derechos de autor por la utilización de otros programas.
▪ Los costos indirectos de fabricación (CIF):
Son todos aquellos costos que se acumulan de los materiales y la mano de obra
indirectos más todos los incurridos en la producción pero que en el momento de obtener el
costo del producto terminado no son fácilmente identificables de forma directa con el
mismo.
Sistema de inventarios:
Al ser nuestra empresa evaluada una compañía de encargada de un amplio catálogo de
productos y/o servicios de diversas ingenierías, el sistema elegido para el manejo de los
inventarios es el sistema permanente.

En este sistema se maneja la entrada de los insumos y salida de productos o bienes que
utiliza la empresa para su actividad.
Método de valuación de inventarios
Los inventarios se contabilizan al costo y al cierre del período son reducidos a su valor
neto realizable si éste es menor. El costo se determina con base en el método de promedio
ponderado y al costo estándar, según el tipo de inventario. La Compañía evalúa al cierre de
cada mes el valor neto realizable de los inventarios de producto terminado con rotación
normal, los inventarios obsoletos y los inventarios con baja rotación.
Liquidación Nómina área de producción
Para la liquidación de la nómina tendremos en cuenta los siguientes cargos y salarios a
devengar:
Director General: 8 SMLV
Ingenieros: 7 SMLV
Desarrollador Jr.: 3 SMLV
Analista Soporte técnico: 2 SMLV
Asesor de servicios y atención al usuario: 1 SMLV
Analista financiero: 3 SMLV
A continuación, se realiza la liquidación de la nómina correspondiente a un mes, en
donde encontramos que la operación cuenta con un Director General, un Arquitecto de
Software, diez desarrolladores Junior, cinco Analistas de Soporte, cuatro Asesores de
servicio y dos Asesores Financieros, como se describe a continuación.

SML Emplead Salud Pensión Total a Total Aporte Salud Total Aporte Pension Total Nomina
Rol V os Salary Salario (8.5%) (12%) pagar Emp Emp Mes
Director 5749941. 624993 5749941.1
General 8 1 12 6 531244.56 749992.32 2 531244.56 749992.32 7031178
3593713. 390621 25155992,
Ingenieros 5 7 2 0 332027.85 468745.2 4 2324194,95 3281216,4 30761403,75
2156227. 234372 21562279.
Desarrollador 3 10 92 6 199216.71 281247.12 2 1992167.1 2812471.2 26366917.5
1525696. 156248
Analista soporte 2 5 28 4 132811.14 187498.08 7628481.4 664055.7 937490.4 9230027.5
806953.6 3227814.5
Asesor servicios 1 4 4 781242 66405.57 93749.04 6 265622.28 374996.16 3868433
Analista 2156227. 234372 4312455.8
financiero 3 2 92 6 199216.71 281247.12 4 398433.42 562494.24 5273383.5
TOTAL 155.920.870
De esta manera la nómina total correspondiente al valor total (en donde únicamente se cubre el subsidio de transporte para los
Asesores de servicio y Analistas de soporte, 88211) donde se descuenta el pago de cada uno para prestaciones social y pensión (4%
respectivamente) y en donde se incluye el pago de Salud y pensión por parte de la empresa (8.5% y 12% respectivamente).
La liquidación de la nómina corresponde a $155.920.870

ECV último trimestre año 2017
A continuación se presenta el ECV del último trimestre del año inmediatamente anterior,
las cifras están representadas en MM,(millones de pesos)
Primer trimestre
2017 Segundo trimestre 2017
Trabajo En Proceso 20.000,00 10.000,00

Producción
Terminada 120.500,00 150.000,00
Materiales Directos Utilizados 250.000,00

Mano De Obra
Directa 30.150,00
Costos Indirectos De
Fabricación 10.893,00
Gastos De Administración 20.600,00
Gastos De Ventas 10.400,00
La Empresa Espera Obtener 20% De Utilidades Sobre El Costo

Total.
ESTADO INTEGRAL DE COSTOS Y VENTAS
Material directo 250.000,00
Mano de obra directa 30.150,00
Costos indirectos de Fabricación 10.893,00
Costo de producción del periodo 300.043,00
(+) Invent. Inicial de trabajo en proceso 20.000,00
= Costo de producción acumulada 320.043,00
(-) Invent. Final de trabajo en proceso 10.000,00
= Costo de producción terminada 310.043,00

(+) Invent. Inicial de aplicaciones
terminadas 120.500,00
= Costo de producción disponible para la venta 430.543,00

Invent. Final de aplicaciones
(-) terminadas 150.000,00
Costo de producción terminada y
= vendida 280.543,00
(+) costos de distribución 40.000,00
Gastos De Administración 29.600,00

Gastos De
Ventas 10.400,00
= Costo total 320.543,00
(+) Utilidad 60.508,60
= Valor Venta 390.051,60

1- Cuadro comparativo de empresas donde se describan los factores que afectan a los presupuestos de ventas de cada una
de las empresas
EMPRESA
PROSEGUR TOSTAO D1 ALSUS IT GROUP
(Empresa Elegida)
Empresa de servicios de Empresa distribuidora de Cadena de supermercados Empresa dedicada a la venta
transporte de valores, seguridad tiendas de Café y productos de y distribución de aplicaciones
física y vigilancia, GPS y panadería computacionales y software.
alarmas.
FACTORES QUE AFECTAN EL PRESUPUESTO DE VENTAS
En esta empresa afecta el En esta empresa dentro de En esta empresa aunque las En nuestra empresa elegida
presupuesto de ventas las su crecimiento exponencial ha variables específicas y afectan demasiado las variables
variables tanto específicas como afectado de manera positiva el endógenas han sido tratadas de exógenas ya que cada año dado
endógenas ya que muchos de sus buen manejo de las variables manera acorde y por eso su el crecimiento de las nuevas
fracasos en ventas sobre todo en endógenas ya que su buena toma crecimiento en los últimos años, tecnologías y la economía
el negocio de transporte de de decisiones, la buena las variables exógenas cada año naranja, el gobierno legisla sobre
valores, son dados por implementación del estudio de se convierte en un dolor de impuestos y aranceles nuevos
decisiones erróneas al interior de mercado realizado y la ejecución cabeza a la hora de realizar el sobre este tipo de productos,
la compañía al intentar de una buena estrategia, ha presupuesto de ventas, ya que el haciendo que nuestra empresa
estrategias que no conducen con hecho que la marca crezca en las ataque de las demás cadenas de cambie constantemente los
el buen proceder ético con los ciudades principales del país. supermercado en cuanto a la precios de venta y la estrategias
clientes, realizando promesas de recepción de solo efectivo, comerciales sobre aplicaciones
servicios y productos que no se campañas publicitarias fuertes específicas.
poseen. de otras cadenas y algún
desprestigio sobre los productos
que vende la tienda, hace que
complique de manera
considerable el presupuesto
generando nuevas estrategias
sobre el mismo
EMPRESA
PROSEGUR TOSTAO D1 ALSUS IT GROUP
(Empresa Elegida)
Empresa de servicios de Empresa distribuidora de Cadena de supermercados Empresa dedicada a la venta
transporte de valores, seguridad tiendas de Café y productos de y distribución de aplicaciones
física y vigilancia, GPS y panadería computacionales y software.
alarmas.
FACTORES QUE AFECTAN EL PRESUPUESTO DE VENTAS
En esta empresa afecta el En esta empresa dentro de En esta empresa aunque las En nuestra empresa elegida
presupuesto de ventas las su crecimiento exponencial ha variables específicas y afectan demasiado las variables
variables tanto específicas como afectado de manera positiva el endógenas han sido tratadas de exógenas ya que cada año dado
endógenas ya que muchos de sus buen manejo de las variables manera acorde y por eso su el crecimiento de las nuevas
fracasos en ventas sobre todo en endógenas ya que su buena toma crecimiento en los últimos años, tecnologías y la economía
el negocio de transporte de de decisiones, la buena las variables exógenas cada año naranja, el gobierno legisla sobre
valores, son dados por implementación del estudio de se convierte en un dolor de impuestos y aranceles nuevos
decisiones erróneas al interior de mercado realizado y la ejecución cabeza a la hora de realizar el sobre este tipo de productos,
la compañía al intentar de una buena estrategia, ha presupuesto de ventas, ya que el haciendo que nuestra empresa
estrategias que no conducen con hecho que la marca crezca en las ataque de las demás cadenas de cambie constantemente los
el buen proceder ético con los ciudades principales del país. supermercado en cuanto a la precios de venta y la estrategias
clientes, realizando promesas de recepción de solo efectivo, comerciales sobre aplicaciones
servicios y productos que no se campañas publicitarias fuertes específicas.
poseen. de otras cadenas y algún
desprestigio sobre los productos
que vende la tienda, hace que
complique de manera
considerable el presupuesto
generando nuevas estrategias
sobre el mismo
Conclusiones
Referencias Bibliográficas
Rincón, C. (2011). Presupuestos empresariales. Bogotá, CO: Ecoe Ediciones. Páginas
1-10. Recuperado de
http://bibliotecavirtual.unad.edu.co:2077/lib/unadsp/reader.action?ppg=17&docID=105526
84&tm=1480712217668
Rincón, C. (2011). Guía de costos para micro y pequeños empresarios: una manera
fácil y sencilla de crecer. Bogotá, CO: Ecoe Ediciones. Páginas 161-174. Recuperado de
379&tm=1480715943681
Rivero, J. (2015). Costos y presupuestos: reto de todos los días. Lima, PERÚ:
Universidad Peruana de Ciencias Aplicadas (UPC). Páginas 237-281. Recuperado de
107&tm=1480712367052
22-30. Recuperado de
84&tm=1480712441388
235-302. Recuperado de
684&tm=1480712512436
Contreras, L. (2018). Preparación de presupuestos para la planeación y el control
[Archivo de video]. Recuperado de http://hdl.handle.net/10596/18156

P3 Preparar Presupuestos para La Planeacion Costos y Presupuestos

Enviado por

Dados do documento

Título original

Direitos autorais

Formatos disponíveis

Compartilhar este documento

Compartilhar ou incorporar documento

Opções de compartilhamento

Você considera este documento útil?

Este conteúdo é inapropriado?

Direitos autorais:

Formatos disponíveis

P3 Preparar Presupuestos para La Planeacion Costos y Presupuestos

Enviado por

Direitos autorais:

Formatos disponíveis

Paso 3- Preparar presupuestos para la planeación y el control

Universidad Nacional Abierta y a Distancia UNAD

Es importante para todo empresario conocer y analizar los costos de

un producto o servicio, porque proporciona la información necesaria para

el planeamiento institucional, el estudio de alternativas, la toma de decisiones o medidas

reales y los planificados y el ejercicio de las funciones de control y evolución de la gestión.

Desde un punto de vista gerencial, el conocimiento y análisis de los costos, suministra la

información de retorno (retroalimentación), es posible medir el comportamiento sobre

la eficiencia y la eficacia de la institución y sus dependencias, permitiendo las decisiones

El costo tiene que ser un instrumento de aprovechamiento de los recursos disponibles

en cualquier proceso económico, y conocerle facilita el efecto de las decisiones que se

presentan con relación a nuestros programas y el aseguramiento de una

correcta planificación y utilización de los recursos materiales y humanos que poseemos.

- Generar un buen sistema de costos capaz en la empresa seleccionada que pueda

delimitar los rubros económicos utilizados en las fases de producción.

- Administrar de manera adecuada un sistema de inventarios capaz de manejar todos

los elementos producidos por la empresa seleccionada.

- Generar una buena administración de la nómina de los empleados teniendo en

horas extras, sueldo básico, etc.

Identificación de los tres elementos del costo que maneja la empresa

R La empresa mediana que he escogido es SISEEC Servicios de Ingeniería de

profesionales en las áreas de la ingeniería antes mencionadas, además de docencia,

asesorías académicas, administración y mantenimiento de una web comercial del municipio

de Acacias y el departamento del Meta.

SISEEC Servicios de Ingeniería de Sistemas, Eléctrica, Electrónica y Obras Civiles es

constitución, ha venido trabajando en pro de las mejoras en los servicios de calidad y

productos y servicios, en los cuales se enfoca en la satisfacción de sus clientes, no importa

si son clientes hogareños, o empresas, logrando en su accionar realizar varias

contrataciones con entidades estatales, y posicionarse en el sector por su calidad.

Logrando en este proceso obtener varios reconocimientos y certificaciones

Estos continuos procesos de mejora llevan a SISEEC al cumplimiento de uno de sus

- Las diferencias y similitudes entre la contabilidad financiera y la administración de

costos que maneje la empresa.

- Identificación de los tres elementos del costo que maneja la empresa

El sistema de costos elegido es el de órdenes de trabajo ya que es el más apropiado

cuando los productos manufacturados difieren en cuanto a requerimiento o especificaciones

del cliente, y el precio cotizado se asocia estrechamente al costo estimado. El costo

aplicación en cualquier ámbito de su empresa.

Los elementos del sistema de costo por órdenes de trabajo son:

Son los principales recursos que se usan en la producción; estos se transforman en

equipos de cómputo y software de desarrollo.

Es el esfuerzo físico o mental empleados para la elaboración de un producto. Aquí

derechos de autor por la utilización de otros programas.

▪ Los costos indirectos de fabricación (CIF):

Al ser nuestra empresa evaluada una compañía de encargada de un amplio catálogo de

inventarios es el sistema permanente.

utiliza la empresa para su actividad.

Método de valuación de inventarios

ponderado y al costo estándar, según el tipo de inventario. La Compañía evalúa al cierre de

normal, los inventarios obsoletos y los inventarios con baja rotación.

Liquidación Nómina área de producción

Para la liquidación de la nómina tendremos en cuenta los siguientes cargos y salarios a

Director General: 8 SMLV

Desarrollador Jr.: 3 SMLV

Analista Soporte técnico: 2 SMLV

Asesor de servicios y atención al usuario: 1 SMLV

Analista financiero: 3 SMLV

A continuación, se realiza la liquidación de la nómina correspondiente a un mes, en

donde encontramos que la operación cuenta con un Director General, un Arquitecto de

Software, diez desarrolladores Junior, cinco Analistas de Soporte, cuatro Asesores de

servicio y dos Asesores Financieros, como se describe a continuación.

La liquidación de la nómina corresponde a $155.920.870

las cifras están representadas en MM,(millones de pesos)