TAREA DOS: FUNDAMENTOS DE CONTABILIDAD:

ALUMNO(A) 1:
ALUMNO(A) 2:
ALUMNO(A) 3:
Máximo tres alumnos.
PREGUNTA: SE PIDE REALIZAR EL LIBRO DIARIO Y EL LIBRO MAYOR DE LAS
SIGUIENTES OPERACIONES (REVISE SUS APUNTES DE CLASE Y DIAPOSITIVAS)

ALMACENES DEL SUR S.A.C tiene como actividad comercial la compra y venta de
maletines de cuero (Mercaderías) y ha realizado las siguientes operaciones.

1.- El 02/01/2019 se constituye la empresa con los siguientes aportes de socios.

SOCIOS APORTE MONTO
Mercedes Dinero (Cta. Cte.) S/ 3,000
Enrique Mercaderías (maletines) S/ 10,000
Josefina Impresora (activo inmovilizado) S/ 7,000
CAPITAL S/ 20,000
Se pide contabilizar el aporte de los socios para la constitución del capital.

2.- 03/01/2019 La empresa compra 100 maletines (mercaderías) por el precio unitario de
S/ 177.00 INCLUIDO IGV (18%). Las mercaderías ingresan al almacén ese mismo día. La
empresa paga el 10 % con cheque. Se pide los siguientes asientos:
- La compra de mercaderías
- El asiento de destino (ingreso a almacén)
- El pago efectuado.

3.- 05/01/2019 La empresa vende 70 maletines, (los cuales fueron comprados el día
03.01.2019), por el importe total de S/ 14,700.00 MÁS IGV (18 %) y cobra el 80 % de la
venta el mismo día, mediante transferencia bancaria. Se pide los siguientes asientos:
- Por la venta de mercaderías
- Por el costo de ventas (calcular el monto)
- Por la cobranza

4.- 08/01/2019 Se compra una IMPRESORA (activo inmovilizado) que será usado en el área
administrativa por un valor de S/ 2,253.80 incluido el IGV. Se paga el 30 % con cheque Nº
0016. El saldo restante se pagará en cuatro cuotas iguales en los próximos cuatro meses.
Se pide los siguientes asientos:
- Por la compra de la computadora
- Por el pago efectuado en el mes de enero.

5. 10/01/2019. Se reconoce el gasto por servicio de publicidad por S/ 4,448.60 incluido IGV.
Este gasto se transfiere a GASTO DE VENTAS. Se paga el 25.5 % con cheque y la
diferencia se pagará en 30 días. Se pide los siguientes asientos:
- Por el gasto
- Por la transferencia del gasto
- Por el pago efectuado en el mes de enero.

6. 13/01/2019 Se reconoce el gasto de Recibo de INTERNET de la empresa por S/ 450 más

IGV. Este gasto se transfiere el 40 % a GASTO DE VENTAS y el otro 60 % a GASTO DE
ADMINISTRACIÓN. Se paga el total en efectivo. Se pide los siguientes asientos:
- Por el gasto
- Por la transferencia del gasto
- Por el pago efectuado.

7. 15/01/2019 Se reconoce un gasto por la contratación de un seguro contra robos y nos

emiten una factura por un importe de S/ 1,923.40 incluido IGV. Este gasto se transfiere el
20 % a GASTO DE VENTAS y el 80 % a GASTOS DE ADMINISTRACIÓN. Se paga el 10
% con cheque. Se pide los siguientes asientos:
- Por el gasto
- Por la transferencia del gasto
- Por el pago efectuado.

8. 18/01/2019 La empresa ALMACENES DEL SUR S.A.C. RECIBE un préstamo de S/

70,000 de INVERSIONES FINANCIERAS S.A.C. que será devuelto en 14 cuotas
mensuales de S/ 5,000 c/u más intereses. (El dinero ingresó a la cta. Cte.).
Luego de un mes, se ha generado el gasto por el interés de la primera cuota, el cual es el
5% (del monto total del préstamo) más IGV.
Se paga la 1ra cuota del préstamo con su respectivo interés con transferencia bancaria.
Se pide los siguientes asientos:
- Por el préstamo recibido
- Por el gasto de interés
- Por el pago efectuado del préstamo e intereses del primer mes.

9. 20/01/2019 La empresa reconoce el gasto por las remuneraciones del mes de enero de
los trabajadores por S/ 31,000.
Se realiza el descuento de ONP (13 %).
La empresa reconoce el gasto por ESSALUD (9 %).
Los gastos se transfieren el 75% a GASTO DE ADMINISTRACIÓN y el 25% a GASTO DE
VENTAS. Se pagan las remuneraciones al trabajador con cheque.
No se paga ONP y No se paga ESSALUD. Se pide los siguientes asientos:
- Por el gasto
- Por la transferencia del gasto
- Por el pago efectuado.

10. 22/01/2019 La empresa reconoce y contabiliza el gasto por la depreciación MENSUAL

de la impresora comprada el 08/01/2019.
Se sabe que la depreciación anual de la impresora es 20 %.
Este gasto se transfiere a GASTO DE ADMINISTRACIÓN.
Se pide los siguientes asientos:
- Por el gasto de un mes de depreciación
- Por la transferencia del gasto.

11. 25/01/2019 Se cobra a través de un depósito en nuestra cuenta corriente, el 50 % del

SALDO PENDIENTE DE LA CUENTA POR COBRAR de la operación realizada el día
05/01/2019. Se pide el siguiente asiento:
- Por el cobro efectuado.

12. 31/01/2019 Se paga con transferencia bancaria el SALDO TOTAL DE LA CUENTA

POR PAGAR de la operación realizada el día 15/01/2019. Se pide el siguiente asiento:
- Por el pago efectuado.
LIBRO DIARIO

DEBE HABER
LIBRO MAYOR

DEBE HABER

DEBE HABER

DEBE HABER

DEBE HABER

DEBE HABER

DEBE HABER