Realizado por

Cayetana Cuesta

Investigación sobre estadísticas de fraude

LOS FRAUDES
Con el fraude puede comprometer a una empresa, ya sea internamente por empleados,
directivos, funcionarios o propietarios de la empresa, o externamente por los clientes,
proveedores y otras partes. Los estudios promedios de los fraudes es de 2.7 millones de
dólares pero la mediada perdida es de 150.000 dólares es decir el 23.2% de los casos
reportan perdidas de USD 1 millón o más, esto tiene que ver de forma internacional de
como se apropian de los activos y la corrupción ya que no cabe dudad que a mayor tiempo
que dura un fraude es mayor la cantidad de perdidas ejemplo entre las formas de
apropiación indebida de activos, los esquemas de facturación y de falsificación de
cheques fueron las dos mayores amenazas, por su frecuencia y pérdidas medianas,
respectivamente, la duración mediana de los fraudes fue de 18 meses, y las pérdidas
aumentaron a mayor duración. Los esquemas que duraron más de cinco años causaron
una pérdida mediana de USD 850,000.
La mayoría de los defraudadores fueron delincuentes por primera vez. Solo 5.2% de los
defraudadores había recibido sentencias previas por delitos relacionados con fraude, y
solo 8.3% había sido despedido con anterioridad por conductas fraudulentas.
Si bien el riesgo de fraude es solo uno más en la lista, lo enfrentan de manera universal
todas las entidades públicas y privadas. Cualquier organización con activos está en peligro
de que sus recursos resulten vulnerados por personas deshonestas. Y desafortunadamente,
una porción importante de esa amenaza proviene de las mismas personas que han sido
contratadas para realizar las operaciones en la organización. Es este riesgo –el riesgo de
fraude ocupacional1
Para poder explicar de una mejor manera como se produce el fraude es con el triángulo
del Fraude. Se trata de un modelo desarrollado por el Dr. Donald Cressey, un criminólogo
cuya investigación se centró en malversadores-gente que llamó "violadores de
confianza."

Pedimos a los encuestados que proporcionaran cierta información acerca de su

experiencia y competencia profesional, a fin de dar contexto y entender de mejor modo
quién investigó los fraudes reportados. Más de un tercio de los encuestados señaló como
su ocupación principal la examinación/investigación de fraudes, y otro cuarto de
encuestados afirmaron ser auditores internos.
Los participantes del estudio estimaron que una organización típica pierde en promedio
5% de sus ingresos anuales producto del fraude. Esta cifra se traduce en una pérdida total
por fraude de más de 7,1 billones de dólares americanos (USD).
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Cayetana Cuesta

La pérdida promedio causada por los casos de fraude ocupacional en el estudio fue de
USD 130.000. Adicionalmente, un 22% de los casos involucraron pérdidas por fraude por
al menos USD 1.000.000.

Una pregunta frecuente que se hacen las organizaciones al desarrollar y promover

mecanismos de denuncia es: ¿quién debe recibirlas? Para ayudar a responderla,
preguntamos a los encuestados ante quién fueron presentadas las denuncias de los
fraudes que investigaron. La figura muestra que los supervisores directos de los
denunciantes fueron la parte más frecuente a la que se reportó (20.6%). Además, los
altos ejecutivos (18%), las unidades antifraude (13.1%) y las áreas de auditoría interna
(12.3%) recibieron un número importante de denuncias. Al analizar la categoría
“otro”, hallamos que muchos encuestados indicaron que el departamento de recursos
humanos, así como el dueño de la empresa, fueron también partes que recibieron
denuncias.

Las denuncias varían en función del departamento en el que ocurrió el fraude Nuestros
hallazgos indican que la parte ante quien se presenta la denuncia varía, en función del
departamento del defraudador. Los supervisores directos y los ejecutivos son partes
que usualmente reciben denuncias. No obstante, cuando los defraudadores son los
ejecutivos o miembros de la alta dirección, los denunciantes tienden a reportar el
fraude ante el Consejo de Dirección o el comité de auditoría (22.2%) y las instancias
legales externas (20.4%). Una explicación a esta tendencia podría ser el miedo a
recibir represalias de los ejecutivos. De igual modo, reportar al área de auditoría
interna es común cuando los defraudadores trabajan en departamentos típicamente
conformados por personal de nivel medio, como operaciones (18.6%) y servicio al
cliente (16.7%), pero no en otros departamentos.
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Cayetana Cuesta

Preguntamos a los encuestados sobre el resultado de los casos que investigaron,

incluyendo si la organización víctima llevó el caso a tribunales penales, si se
presentaron demandas civiles, así como las razones subyacentes para esas decisiones.
Además, solicitamos información a los encuestados sobre las sanciones aplicadas al
defraudador principal, y sobre multas impuestas a la organización víctima.
Después que tenga esta información elabore un documento que contenga una
síntesis en base al siguiente esquema de preguntas:
1. Tipos de fraudes según las estadísticas
a) apropiación indebida de activos
b) corrupción
c) fraude en los estados financieros
d) Ninguno
e) Todos
2. El costo del fraude
El monto de los fraudes en mediana es:
a) 250.000 dólares
b) 150.000 dólares
c) 130.000 dólares

3. Frecuencia de ocurrencia de cada tipo de fraude

Los fraudes duran aproximadamente:
a) 6 meses
b) 18 meses
c) 16 meses

4. Controles antifraudes que funcionan

Porcentaje de recuperación de sus activos:
a) 32%
b) 15%
c) 53%

5. Tipos de defraudadores y su historia

1) Los sectores más atacados por los fraudes son
a) El gobierno con la administración pública.
b) La banca con los servicios financieros y las manufacturas.
c) El gobierno con la administración pública, la banca con los servicios
financieros y las manufacturas.
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Cayetana Cuesta

Conclusión
Dentro de las medianas empresas se la da la mayoría de fraudes y son las que tienen que
pagar mayor su porcentaje es decir la apropiación de activos juntos con la corrupción en
el tempo que se analiza es donde mas tiempo a durado el fraude donde se mantiene las
perdidas, esto se da pro personad que han perdido su valor moral donde existen personas
que a pesar de la situación los denuncian donde la mayor parte se evidencian fuera de una
auditoria sino por medios de correos u otros.
En todo este tiempo el fraude seguirá haciendo de las suyas cuando una persona tiene la
oportunidad de hacerlo en vez realizarlo éticamente se lo funciona a otro pensamiento
donde la motivación se pone de argumento y la racionalización no actúa, por podemos
decir que debemos fijarnos siempre en nuestros principios éticos para seguir en la lucha
de nuestra profesión.

Bibliografía
http://www.revistadelfraude.com/enero_febrero_18/reporte_naciones_ene_18.html
http://acfe-mexico.com.mx/archivos/Reporte_Naciones_2016_esp.pdf
https://acfe-spain.com/acfe-que-es/41-fraude/284-esquema-del-fraude
https://acfe-spain.com/recursos-contra-fraude/que-es-el-fraude