INSTITUCIÓN UNIVERSITARIA POLITÉCNICO GRANCOLOMBIANO

APROXIMACIÓN AL FRAUDE FINANCIERO Y PLANEACIÓN DE LA AUDITORIA.

EMPRESA SOCIEDAD CONSTRUCTORA QUIROZ

HERNANDEZ FRAYLE FRACIA AIDE – 1921982565

LEYVA MERCADO BERCELYS – 1711025834
MARIN GIL ASTRID LORENA – 1921981544
OLAYA PARADA YOBANA DEL CARMEN – 1921982194
PINEDA ANGULO YERALDI MAROLI - 1921980995
.

AUDITORIA FINANCIERA GRUPO

SONIA ROJAS
TUTOR

COLOMBIA, 12 DE NOVIEMBRE DE 2019

CAPÍTULO 2: ANÁLISIS DE RIESGOS Y ESTABLECIMIENTO DE CONTROLES

Sección 1: Características generales de las empresas

Empresa local CONCIVILES S.A. sector Construcción

Conciviles S.A. Empresa orgullosamente Vallecaucana con más de 67 años de experiencia en el

sector de la construcción, planeando, diseñando, estructurando y construyendo obras funcionales
que perduran y propenden por el mejoramiento de la calidad de vida de miles de familias
Colombianas.
En cada metro cuadrado pensado y edificado, Conciviles compromete su trayectoria,
conocimiento y pasión por construir país, ayudando a los colombianos para que puedan cumplir el
sueño de tener vivienda propia.
Creemos que la vivienda propia es un excelente vehículo de inversión. Promueve el
mejoramiento de la calidad de vida y los lazos familiares, la manera cómo trabajamos por lo que
creemos, es la construcción de viviendas confortables con los más altos estándares de calidad
Uno de los temas álgidos de competitividad frente a este mundo globalizado y los tratados de
libre comercio que enfrenta el país es, sin duda, el desarrollo lento de la infraestructura y el Valle no
es la excepción. Sin embargo, para sobrellevar estas falencias, importantes empresas como
Conciviles S.A. compañía caleña, con más de 60 años de trayectoria y pionera a principios de los
90, con la primera concesión, han desarrollado proyectos de infraestructura vial, hidroeléctrica y de
manejo de aguas y con una presencia importante en el sector minero en la parte de tanto de
ingeniería subterránea como a campo abierto.
Dentro de sus proyectos se destacan la construcción, adecuación y desarrollo de carreteras,
troncales, vías secundarias, aeropuertos, sistemas portuarios, aeronáuticos, viaductos,
hidroeléctricas, ferrocarriles y más recientemente en proyectos de minería

Empresa extranjera CONSTRUCTORA INMOBILIARIA MAGAPOQ S.A.

Constructora Inmobiliaria Magapoq S.A. se constituyó como sociedad anónima cerrada, según
consta en escritura pública el 11 de junio de 1996. El objeto de la sociedad es la adquisición y
enajenación de toda clase de bienes muebles e inmuebles, corporales e incorporales, la
construcción, reparación, comercialización, financiamiento, arriendo y administración de ellos,
especialmente oficinas, viviendas y loteos, por cuenta propia o ajena, pudiendo formar parte o
 integrar toda clase de sociedades y, en general, la realización de toda actividad similar o
complementaria con las anteriores
Sección 2: Matriz de riesgos
MATRIZ DE RIESGOS EMPRESA LOCAL CONCIVILES S.A
RIESGO
FINANCIERO
Demora en el trámite de permisos y/o
autorizaciones, por parte de las ESP y ♦ Retraso en la iniciación de la cuenta los protocolos y procedimientos
Entidades Distritales (SDA, SDM, SDP y
otras)
En contratos a precio global, sobrecostos ♦ Afectación a las condiciones
por falta de planeación en la oferta
económica presentada
El Interventor asumirá los efectos
favorables o desfavorables, derivados de
las variaciones en la rentabilidad esperada
del negocio y obtención de utilidades o
generación de perdidas.
Impacto continuo e intermitente del ruido
De la maquinaria
Manejo inadecuado de elementos de
máquinas, herramientas, piezas a trabajar
Falta de orden, señalización y
demarcación de áreas
Condiciones de salud
Desprendimiento de material articulado
Posturas prolongadas y movimientos
acompañados con fuerza
Desprendimiento de material articulado
Probabilidad Gravedad Valor del Nivel de
consecuencias tratamiento (Ocurrencia) (Impacto) Riesgo Riesgo
Tener el sufuciente Capital Financiero
No cumplir las obras
para poder ejercer
4 10 40 Importante
♦ Contratista e Interventor: Establecer de
un cronograma de tiempos y resultados
aplicables a esta gestión, teniendo en
2 12 24 Muy grave
etapa de construcción establecidos por las ESP y Entidades.
♦ Supervisión IDU: como apoyo, realizar
una adecuada y oportuna gestión
interinstitucional. (1)
♦ Riesgo que debe ser asumido por el
Interventor. En la estructuración del POE,
la Entidad tuvo en cuenta todas las
económicas del contrato 4 2 8 Apreciable
variables para la elaboración del mismo y
(sobrecostos)
el Interventor las debe tener en cuenta en
su propuesta económica
♦ Riesgo que debe ser asumido por el
Interventor. En la estructuración del POE,
♦ Afectación a las condiciones la Entidad tuvo en cuenta todas las
4 7 28 Importante
económicas del contrato variables para la elaboración del mismo y
el Interventor las debe tener en cuenta en
su propuesta económica
sorderas a corto mediano o
usar tapa oídos 4 5 20 Muy grave
largo plazo
Daño en las maquinas capacitación en el personal 3 15 45 Importante
incorporar señalización en todas las áreas
provocación de accidentes 1 5 5 Apreciable
de trabajo
Se realizan exámenes médicos de
ingreso, además se realizan estudios para
Enfermedades profesionales
evaluar las condiciones a los que están
ocasionadas por la actividad 4 4 16 Muy grave
expuestos los trabajadores y así minimizar
realizada.
accidentes y enfermedades profesionales,
programa de vigilancia epidemiológica
Cortes, heridas en ojos y piel Elementos de protección personal 3 2 6 Apreciable
Problemas lumbares,
capacitación de estrés y pausas activas,
desordenes de trauma 5 5 25 Muy grave
higiene y postura, programa de vigilancia
acumulativo, lesiones
herir a algún transeúnte en el cubrir con polifobia las obras de
1 1 1 Marginal
momento de la obra construcción
 MATRIZ DE RIESGOS EMPRESA EXTRANJERA CONSTRUCTORA INMOBILIARIA
MAGAPOQ S.A
RIESGO
FINANCIERO
Demandas cuantitativas del trabajo
En contratos a precio global, sobrecostos ♦ Afectación a las condiciones
por falta de planeación en la oferta
económica presentada
El Interventor asumirá los efectos
favorables o desfavorables, derivados de
las variaciones en la rentabilidad esperada
del negocio y obtención de utilidades o
generación de perdidas.
Impacto continuo e intermitente del ruido
De la maquinaria
Manejo inadecuado de elementos de
máquinas, herramientas, piezas a trabajar
Falta de orden, señalización y
demarcación de áreas
Condiciones de salud
Desprendimiento de material articulado
Posturas prolongadas y movimientos
acompañados con fuerza
Desprendimiento de material articulado
Probabilidad Gravedad Valor del Nivel de
consecuencias tratamiento (Ocurrencia) (Impacto) Riesgo Riesgo
Tener el sufuciente Capital Financiero
No cumplir las obras
para poder ejercer
4 10 40 Importante
legalidad de contratos con personas
cierre de la empresa 1 4 4 Apreciable
profesionales de cada area de trabajo
♦ Riesgo que debe ser asumido por el
Interventor. En la estructuración del POE,
la Entidad tuvo en cuenta todas las
económicas del contrato 4 2 8 Apreciable
variables para la elaboración del mismo y
(sobrecostos)
el Interventor las debe tener en cuenta en
su propuesta económica
♦ Riesgo que debe ser asumido por el
Interventor. En la estructuración del POE,
♦ Afectación a las condiciones la Entidad tuvo en cuenta todas las
4 5 20 Muy grave
económicas del contrato variables para la elaboración del mismo y
el Interventor las debe tener en cuenta en
su propuesta económica
sorderas a corto mediano o
usar tapa oídos 1 5 5 Apreciable
largo plazo
Daño en las maquinas capacitación en el personal 1 5 5 Apreciable
incorporar señalización en todas las áreas
provocación de accidentes 1 5 5 Apreciable
de trabajo
Se realizan exámenes médicos de
ingreso, además se realizan estudios para
Enfermedades profesionales
evaluar las condiciones a los que están
ocasionadas por la actividad 2 4 8 Apreciable
expuestos los trabajadores y así minimizar
realizada.
accidentes y enfermedades profesionales,
programa de vigilancia epidemiológica
Cortes, heridas en ojos y piel Elementos de protección personal 3 2 6 Apreciable
Problemas lumbares,
capacitación de estrés y pausas activas,
desordenes de trauma 15 4 60 Importante
higiene y postura, programa de vigilancia
acumulativo, lesiones
herir a algún transeúnte en el cubrir con polifobia las obras de
5 4 20 Muy grave
momento de la obra construcción
 probabilidades CONCIVILES

GRAVEDAD (IMPACTO)
MUY BAJO BAJO MEDIO ALTO MUY
1 2 3 4 ALTO 5

MUY ALTA 5 5 10 15 20 25

ALTA 4 4 8 12 16 20
PROBABILIDAD

MEDIA 3 3 6 9 12 15

BAJA 2 2 4 6 8 12

MUY BAJA 1 1 2 3 4 5

Riesgo muy grave. Requiere medidas preventivas urgentes. No se debe iniciar

el proyecto sin la aplicación de medidas preventivas urgentes y sin acotar
sólidamente el riesgo.

Riesgo importante. Medidas preventivas obligatorias. Se deben controlar

fuertemente llas variables de riesgo durante el proyecto.

Riesgo apreciable. Estudiar económicamente ai es posible introducir medidas

preventivas para reducir el nivel de riesgo. Si no fuera posible, mantener las
variables controladas.

Riesgo marginal.Se vigilará aunque no requiere medidas preventivas de partida.

2.3 Sección 3: Gráficos de dispersión

CONCIVILES S.A

grafico de dispersion empresa local valor del

riesgo CONCIVILES S.A
45 40
40
35
valor del riesgo

30
25 20
20
15
8
10 4 5
5
0
0 1 2 3 4 5 6
tipo de riesgos

5 4 3 2 1

MUY ALTA ALTA MEDIA BAJA MUY BAJA

Riesgo muy grave. Requiere medidas preventivas urgentes. No se debe iniciar

el proyecto sin la aplicación de medidas preventivas urgentes y sin acotar
sólidamente el riesgo.

Riesgo importante. Medidas preventivas obligatorias. Se deben controlar

fuertemente llas variables de riesgo durante el proyecto.

Riesgo apreciable. Estudiar económicamente ai es posible introducir medidas

preventivas para reducir el nivel de riesgo. Si no fuera posible, mantener las
variables controladas.

Riesgo marginal.Se vigilará aunque no requiere medidas preventivas de partida.

 La empresa local El objetivo de la clasificación de riesgo es determinar hasta que grado es
factible combatir los riesgos encontrados en rojo para la empresa LOCAL CONCIVILES S.A es
importante mejorar en el cumplimiento de las obras. La factibilidad normalmente depende de la
voluntad y posibilidad económica y financieras de la capacidad de CONCIVILES, sino también del
entorno donde nos ubicamos. Los riesgos que no queremos o podemos combatir se llaman riesgos
restantes Que son aplicables y no representan un riesgo tan alto que son la mayoría de los riesgos
cuestionados, son 4 riesgos en rojo que se deben mejorar.

Probabilidad de Ocurrencia
Riesgos empresa local Conciviles S.A
16
14
ocurrencia

12
10
8
6
4
2
0

Dispersión para la empresa extranjera:

Grafica de Dispersion empresa extranjera

CONSTRUCTORA INMOBILIARIA MAGAPOQ S.A
30 28
25
25 21
20 20
Nivel del riesgo

20 16
15

10 8
5 6
5 1
0
0 2 4 6 8 10 12
tipo de riesgo
 Niveles de Riesgo empresa extranjera
CONSTRUCTORA INMOBILIARIA
MAGAPOQ S.A

6
5
4
3
2
1
0

La empresa CONSTRUCTORA INMOBILIARIA MAGAPOQ S.A presenta una línea de

tendencia referente a todos sus riesgos planteados una línea horizontal que representa estabilidad en
el nivel 4 de riesgo donde es recomendable tener medidas preventivas para el riesgo, el riesgo más
alto que presenta la empresa extranjera es referente, al tema laboral en las posturas que ejercen los
obreros en jornadas laborales prolongadas.
 VII. BIBLIOGRAFÍA

Autor(es): consejo técnico de la contaduría pública.(2019) recuperado de:

http://www.ctcp.gov.co/publicaciones-ctcp/presentaciones/2019/presentaciones-gira-ctcp-jcc-
2019/nicc1-calidad-contador-independiente-2019-jcc-1

Construcción de edificios residenciales, CARTAGENA (2019) recuperado de:

https://empresite.eleconomistaamerica.co/CONSTRUCTORA-QUIROZ-RODRIGUEZ-SAS.html

Auditoría financiera Por Gerencie.com (12 octubre, 2017) Recuperado 12-de noviembre-2019
de: https://www.gerencie.com/auditoria-financiera.html
Leggis Riesgos del revisor fiscal relacionados con un encargo de auditoría (2019) recuperado de:
http://www.comunidadcontable.com/BancoConocimiento/NAI/riesgos-del-revisor-fiscal-
relacionados-con-un-encargo-de-auditoria.asp

Fiscalía ordenó extinción de dominio a bienes del Clan Quiroz(2019) Recuperado 10 de

noviembre de 2019 de: http://www.redmas.com.co/justicia/fiscalia-ordeno-extincion-dominio-
bienes-del-clan-quiroz/
Constructora Quiroz es embargada y deberá pagar arriendo a ocupantes de 16 edificios (febrero
2018) Recupero 12 de noviembre 2019 de:
https://bogota.extra.com.co/noticias/nacional/constructora-quiroz-es-embargada-y-debera-pagar-
arriendo-o-388413
Propietarios de un edificio construido ilegalmente por el 'Clan Quiroz' denunciaron persecución
para el desalojo inmediato del inmueble. RCN (abril 2019) Recuperado de:
https://www.rcnradio.com/colombia/caribe/polemica-por-contrato-de-vigilancia-de-edificio-del-
clan-quiroz-en-cartagena

Gestion de riesgo (20-noviembre-2019) recuperado de:

https://protejete.wordpress.com/gdr_principal/clasificacion_riesgo/
Barba A. ( 9 de Noviembre-2019) Como crear una Efectiva Matriz de Riesgos en tan solo 3
Pasos, recuperado de : http://www.ceolevel.com/como-crear-una-efectiva-matriz-de-riesgos-en-tan-
solo-3-pasos