SERVICIO NACIONAL DE APRENDIZAJE SENA

REGIONAL TOLIMA - CENTRO DE COMERCIO Y SERVICIOS

TECNOLOGO EN DIRECCION DE VENTAS

TALLER PRACTICO DE MANEJO DE PUC Y ECUACION PATRIMONIAL

1. Llene los espacios en blanco con la información correspondiente

CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA CLASE GRUPO

1105 caja activo disponible

1305 clientes activo deudores
1110 bancos activo disponible
1355 anticipo de impuestos y contribuciones o saldos a favor activo deudores
2205 nacionales pasivo proveedores
2370 retenciones y aportes de nómina pasivo cuentas por pagar
2610 para obligaciones laborales pasivo pasivos estimados y provisiones

4135 comercio al por mayor y al por menor ingresos operacionales

5205 gastos de personal gastos operacionales de ventas
5230 seguros gastos operacionales de ventas
5305 financieros gastos no operacionales
2365 retención en la fuente pasivo cuentas por pagar
3115 aportes sociales patrimonio capital social
5220 arrendamientos ingresos operacionales de ventas

2. Clasifique y codifique las siguientes cuentas reales o de balance

Clientes nacionales Activo 130505

Proveedores Nacionales Pasivo 2205

Bancos Nacionales Pasivo 2105

Obligaciones financieras Pasivo 21

Cuentas por pagar Pasivo 23

Anticipo de impuestos Activo 1355

Utilidad del ejercicio Patrimonio 3605

Reserva legal Patrimonio 330505

Obligaciones laborales Pasivo 2610

Gastos pagados por anticipo Activo 1705

Ingresos recibidos por anticipado Pasivo 2705

Perdida del ejercicio Patrimonio 3610

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3. Escriba el nombre de las cuentas correspondientes a los siguientes códigos

 1305: Clientes
 2335: Costos y gastos por pagar
 3105: Capital suscrito y pagado
 1520: Maquinaria y equipo
 2105: Bancos nacionales

4. Clasifique y codifique las siguientes cuentas Nominales o de Resultado

Comercio al por mayor y por Ingresos 4135

menor
Devoluciones en ventas Ingresos 4175
Costo de ventas Costos de ventas 6
Gastos de personal Gastos 5105
administrativo
Rendimientos financieros ingresos 421005
Honorarios Ingresos 4230
Servicios Gastos 5135
Cuentas de orden deudoras Cuentas de orden deudoras 8
Cuentas de orden acreedoras Cuentas de orden 9
acreedoras

5. Escriba el nombre de las cuentas correspondientes a los siguientes códigos

 5205: gastos de personal
 422: arrendamientos
 6135: comercio al por mayor y al por menor
 7105: materia prima
 5135: servicios

5. A través del esquema de la cuenta T: ¿dónde inician, aumentan y disminuyen las cuentas del
activo, pasivo y patrimonio

Activo pasivo patrimonio

______________________ ________________________ _________________________
Debe haber Debe Haber Debe Haber
______________________ ________________________ _________________________
Inicia inicia disminuyen inician

Aumenta Disminuciones Disminuciones aumenta se cancelan aumentan

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6. De acuerdo con el movimiento y el saldo responda: ¿en qué se diferencian las cuentas de
activo y pasivo?

R//
 Activo: son recursos que tiene la empresa, son fuentes potenciales de retorno
beneficios sean presentes o futuros

 Pasivo: son las obligaciones financieras que tiene la empresa, y que no tiene ningún
tipo de beneficio económico

7. De acuerdo con el movimiento y el saldo responda ¿en qué se diferencian las cuentas de
ingresos costos y gastos?

R//
 ingresos: son las entradas económicas que recibe el negocio por la prestación o venta
de servicio y de bienes

 Costos: se presenta como un activo, es recuperable y generador directo del ingreso

 Gastos: no se asocian con el retorno de la venta del producto o servicio, es una

perdida, no es recuperable, no está relacionado con los ingresos

9. Resuelva:
La cuenta Bancos Nacionales presenta los siguientes movimientos
Débito: 150.000, 280.000, 350.000
Crédito: 120.000, 310.000
Determine el valor del saldo en una cuenta T y mencione si es débito o crédito.

bancos nacionales
2105
150.000 120.000
280.000 310.000
350.000
780.000 430.000

10. Algunas cuentas aumentan con una partida en el débito y otras con una partida en el
crédito, para cada uno de los siguientes eventos señalar con una X la columna donde
deben ir los valores

Evento Código Débito Crédito

cuenta

Aumento en clientes 1305 X

Aumento en salarios por pagar 2505 x

Aumento en aportes sociales 3115 X

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Aumento en muebles y enseres 152405 X

Aumento de gastos de personal ventas 5105 x

Disminución de flota y equipo de transporte 151230 x

Aumento de ingresos financieros 4210 X

Disminución de bancos del exterior 2110 X

Aumento de inventario de materia prima 1405 x

Disminución de costo de venta de elaboración de 612005 x

productos lácteos

11. Con base a las explicaciones dadas desarrolle el siguiente cuadro:

Nombre de la cuenta Breve descripción Aumenta Disminuye

Caja General Registra la entrada y salida del Debe Haber
efectivo
Registra el monto del capital de Debe Haber
Bancos Nacionales las obligaciones contraídas por el
ente económico, en moneda
nacional.
Cuentas de Ahorro Registra la existencia de fondos a Debe Haber
la vista o a término constituidos
por el ente económico en las
diferentes entidades financieras.
Deudores Clientes Son personas físicas y jurídicas Debe Haber
que adquieren un bien o servicio
a una empresa en términos de
prestación
Nombre de la Breve descripción Aumenta Disminuye
cuenta

Inventarios -Mercancías No Registra el valor de los bienes

adquiridos para la venta por el Debe Haber
Fabr. Por la empresa
ente económico que no sufren
ningún proceso de
Maquinaria y Equipo Conjunto de máquinas o bienes Debe Haber
adquiridos por el ente económico
Proveedores El que abastece al ente Haber Debe
económico con materias primas e
insumos
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Costos y G a s t o s p o rREGIONALEsTOLIMA
la salida de dinero
- CENTRO por parteY de
DE COMERCIO Debe
SERVICIOS Haber
la empresa,ENoriginados
TECNOLOGO DIRECCION DE porVENTAS
la
Pagar prestación
Activos de servicios,
adquiridos en Debe Haber
Muebles y Enseres
honorarios y gastos
arrendamiento financieros
utilizados para la
entre otros. o suministro de
producción
Retención en la Fuente bienes
Registray servicios
los importes querecaudados
se espera Haber Debe
usar
por el ente económico a los
por Pagar
Equipos de Cómputo y Registra el costoo histórico
contribuyentes sujetos pasivos Debe Haber
adquirido
del tributopor la empresa
a título para elen
de retención
Comunicación
desarrollo
la fuente a de sus de
favor planes
la o
actividades
administración de sistematización
de impuestos y
comunicación
nacionales.
Flota
Impuestoy aEquipo de
las Ventas Registra
porcentaje el calculado
costo históricosobredelasla Debe
Debe Haber
Haber
unidades
compras odelatransporte,
adquisición equipos
de
Transporte
por Pagar de movilización
servicios gravados y maquinaria
que deban ser de
Obligaciones Laborales Comprendedel
propiedad el ente
valoreconómico
de los
pasivos a cargo
destinado del entede
al transporte Haber Debe
económicoy ydea carga
pasajeros favor para
de los
el
desarrollo de sus actividades o
trabajadores, ex trabajadores
beneficiarios, originados en
Intangibles virtud
De de normas
naturaleza quelegales,
no se puede Debe Haber
convenciones
palpar, no puede de ser
trabajo o pactos
medido de
colectivos,
manera tales como: salarios
física
porlapagar,
es un participación
Aportes Sociales
Obligaciones Financieras es compromiso que ha sidopor Haber
adquirido Haber Debe
Debe
pagada
la por los
empresa, asociadosde
en concepto a la
cooperativa mediante
préstamo, con entidades de cuotas
periódicas
crédito en dinero.
financiero, como por
ejemplo
Registra los bancos.
el valor de los ingresos
Comercio al por mayor
obtenidos por el ente económico
y al por menor en las actividades de compra, Debe Haber
venta y reparación y/o
mantenimiento de bienes o
productos a los cuales no se les
realiza procesos de
transformación
Devoluciones en Registra el valor de las
devoluciones originadas en Debe Haber
Ventas ventas realizadas por el ente
económico
Gastos de son los gastos en los que incurre
una empresa que no están Haber Debe
Administración directamente vinculados a una
función elemental como la
fabricación, la producción o las
ventas.
Gastos de Ventas Los originados por las ventas o
que se hacen para el fomento de Haber Debe
éstas, tales como: comisiones a
agentes y sus Gastos de viajes,
Costo de muestrarios y
exposiciones, Gastos de
propaganda
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12. Con la siguiente información analice y determine la ecuación patrimonial el Almacén La
Economía

 Bancos $850.000
 Clientes $700.000
 Acreedores varios $300.000
 Ingresos diversos $150.000
 Capital social $1.500.000
 Maquinaria y equipo $5.0000
 Inventario de mercancías $2.800.000
 Cesantías consolidadas $200.000
 Gastos de personal $850.000
 Costos y gastos por pagar $850.000

Activo: Bancos $850.000

Clientes $700.000
Ingresos diversos $150.000
Capital social $1.500.000
Maquinaria y equipo $50.000
Inventario de mercancías $2.800.000
_________________________
Total, activos $ 6.050.000

Pasivo: Acreedores varios $300.000

Cesantías consolidadas $200.000
Costos y gastos por pagar $850.000
_________________________
Total pasivos $ 1.350.000

Patrimonio: activos $ 6.050.000

Pasivos: $ - 1.350.000
_______________
Total patrimonio $ 4.700.000

13. Con la siguiente información de la empresa TCG Ltda. A enero 31, halle el valor del
Patrimonio de la empresa y determine la ecuación patrimonial:

 Saldo en cuenta banco de Bogotá $16.000.000

 Equipo de cómputo $ 6.750.000
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 Muebles y enseres $ 2.500.000
 Cuentas por cobrar a clientes $ 1.200.000
 Locales $30.000.000
 Vehículos $50.000.000
 Préstamo bancario con pagare $50.000.000
 Cuentas por pagar a abogado $ 1.500.000

Activo: Saldo en cuenta banco de Bogotá $ 16.000.000

Equipo de cómputo $ 6.750.000
Muebles y enseres $ 2.500.000
Cuentas por cobrar a clientes $ 1.200.000
Locales $ 30.000.000
Vehículos $ 50.000.000
Total activos __________________
$ 106.450.000