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CEMENTOS PACASMAYO
RESEÑA HISTORICA
VISIÓN
Ser una empresa líder en la provisión de soluciones constructivas que se anticipe a las necesidades de
nuestros clientes y que contribuya con el progreso de nuestro país.
MISIÓN
Es crear valor a nuestros inversionistas, a través de un crecimiento sostenible, para beneficio de nuestros
clientes, colaboradores, comunidad y el país.
COMPROMISO
Con la creación de valor mediante la innovación, calidad, eficiencia operativa, cuidado del medio
ambiente, responsabilidad social, desarrollo de los clientes y capital humano.
VALORES
Creatividad
Excelencia
Integridad
Responsabilidad
Trabajo en equipo
ESTRUCTURA CORPORATIVA
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DINO: Comercializa todos los productos de Pacasmayo a través de una amplia red de
distribuidores asociados en las regiones del norte del Perú.
CEMENTOS SELVA: Produce cemento, concreto premezclado y elementos prefabricados en la
ciudad de Rioja, en el nororiente del Perú.
DINO SELVA: Comercializa todos los productos de Cementos Selva a través de una
amplia red de distribuidores asociados en las regiones del nororiente peruano.
AGUICOLA LOS PAICHES: Cría, cultiva y comercializa una de las especies
emblemáticas de la selva amazónica, el paiche.
CALIZA DEL NORTE: Fue creada en el 2013 e inició operaciones en el 2014. Su principal
objetivo es explotar la cantera de piedra caliza, Acumulación Tembladera.
SALSUD: Salmueras Sudamericanas; Explora los depósitos de salmueras descubiertos en las
concesiones que posee la compañía en el desierto de Mórrope. Este proyecto se desarrolla en
alianza con la empresa peruana Quimpac, líder en el mercado de productos químicos. La
Compañía ha decidido priorizar sus inversiones en el desarrollo de productos relacionados con la
fabricación, venta de cemento y soluciones constructivas, por lo que se ha aprobado la disposición
de inversiones que no estén en línea con el plan estratégico. Como resultado de esta decisión, en
el último trimestre del año la Compañía ha decidido no continuar con el proyecto Salmueras, y
como consecuencia la inversión relacionada al proyecto ha sido castigada a diciembre 2017.
E.T. GUADALUPE: Provee de energía eléctrica a la planta de Pacasmayo.
DATOS GENERALES
GOBIERNO CORPORATIVO
POLITICAS
POLÍTICAS DE GESTIÓN
Establece el compromiso de toda la organización por cumplir con los requisitos de nuestros
productos y lograr satisfacer las necesidades de nuestros clientes; que cumple con las exigencias
de la norma internacional ISO 9001.
POLÍTICA AMBIENTAL
Busca lograr operaciones limpias que trabajen en armonía con el Medio Ambiente.
POLÍTICA DE SEGURIDAD Y SALUD OCUPACIONAL
Somos conscientes de la importancia que tiene nuestro capital humano y de la necesidad de que
nuestras operaciones se desarrollen en un ambiente seguro, bajo prácticas adecuadas de trabajo.
ANÁLISIS EXTERNO
ENTORNO ECONÓMICO
ENTORNO LEGAL
ENTORNO TECNOLÓGICO
ENTORNO AMBIENTAL
PRODUCTOS
CEMENTO
CEMENTOS TRADICIONALES
Cemento TIPO I: Alta resistencia a todas las edades. Además, gracias a su nuevo diseño de clinker,
incrementa la durabilidad del concreto.
CEMENTOS ADICIONADOS
Cemento Fortimax: Diseñado con una nueva fórmula que garantiza mayor resistencia química y
mayor impermeabilidad en el concreto, protegiendo al concreto del salitre y al fierro de la corrosión,
incrementando la durabilidad en la estructura.
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Cemento Extraforte: Con un nuevo diseño que brinda mayor resistencia a la comprensión.
Recomendado para columnas, vigas, losas, cimentaciones y obras en general.
Cemento Mochica Antisalitre: Con una fórmula exclusiva que garantiza mayor resistencia química
y moderada resistencia a los sulfatos.
Cemento Amazónico: Con nueva fórmula diseñada especialmente para nuestra selva. Su diseño
brinda un excelente acabado y gran trabajabilidad.
Cemento Ultra Armado: Es ideal para el clima de altura, brindando un excelente armado para un
buen avance en obra gracias a su fórmula con óptima concentración que asegura la durabilidad de las
estructuras.
CEMENTOS ESPECIALIZADOS
Cemento TIPO V: Diseñado con una fórmula especializada que brinda alta resistencia al ataque de
los sulfatos y bajo contenido de aluminato tricálcico (C3A) que garantiza alta resistencia química.
Cemento para Prefabricados: Diseñado para brindar mayor productividad. Ofrece altas resistencias
iniciales y menor tiempo de fraguado. Es ideal para fabricar elementos prefabricados de concreto como
bloques, adoquines, cercos, bordillos y postes.
CONCRETO
CONCRETO BOMBEADOS
Concreto Plastificado: Concreto de uso común en la construcción, diseñado para ser colocado con
bomba estacionaria o telescópica, elaborado con agregados y aditivos estrictamente seleccionados.
Concreto Superplastificado: Es el concreto diseñado especialmente con gran fluidez para facilitar su
colocación en elementos esbeltos y de difícil acceso.
Resistencia Acelerada: Es el concreto de baja relación agua-cemento, que cumple con los
requisitos a edades tempranas de 3 a 7 días.
Fibroreforzado: Es el concreto que incluye el refuerzo de fibras sintéticas o metálicas que reduce
la fisuración por contracción plástica o por secado del mismo.
PREFABRICADOS
Elementos prefabricados de concretos listos para utilizar en obra, ahorrando tiempo, recursos y
brindando además flexibilidad y seguridad en obras como: puentes, edificios, hangares, y/o
almacenes, estacionamiento, cercos perimétricos.
SOLUCIONES EMBOLSADAS
Pacasmayo ha desarrollado una línea de productos secos a base de cemento, listos para usar.
CAL
La cal viva prime de Cementos Pacasmayo se produce en nuestra planta de Pacasmayo a partir de
la piedra caliza, que es transformada a aproximadamente 1,000 °C en nuestros hornos para lograr
sus características comerciales y de pureza. La cal se caracteriza por su versatilidad, ya que puede
emplearse en casi todos los procesos industriales, bien sea como neutralizante, fundente,
lubricante, secante, cementante, absorbente, precipitante, desinfectante, impermeabilizante o
como materia prima.
VIVIENDAS
Ofrecemos una amplia gama de servicios junto con diversas combinaciones de productos para la
construcción de viviendas bajo sistemas de Albañilería Armada, así como Albañilería Confinada.
Nos preocupamos por proveer una logística eficiente llegando a la obra en los tiempos previstos.
Asimismo, contamos con un listado de maestros capacitados por el programa Procer.
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PAVIMENTOS
Conjunto de espesores de concreto a flexión y sub base que forman un paquete estructural que
soporta mejor las cargas del tráfico.
PREFABRICADOS INDUSTRIALES
Edificaciones
Puentes peatonales y vehiculares
Obras civiles
Soluciones especiales
INVERSIONISTAS
SÍMBOLO: CPAC
BOLSA: NYSE
CUSIP/ISIN: 15126Q109 / US15126Q1094
NÚMERO DE ACCIONES: 423,868,449
CAPITAL FLOTANTE: 49.99%
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Comprensión de las operaciones de la empresa a ser auditada
31/12/2018
Visión: Ser una empresa líder en la provisión de soluciones constructivas que se anticipe a las
necesidades de nuestros clientes y que contribuya con el progreso de nuestro país.
Misión: Es crear valor a nuestros inversionistas, a través de un crecimiento sostenible, para beneficio
de nuestros clientes, colaboradores, comunidades y el país.
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Propiedad, estructura de la entidad, estructura y financiamiento de la organización
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Tipos de inversiones (p.e., adquisiciones y enajenaciones)
Durante el año 2018 las inversiones fueron orientadas fundamentalmente al sostenimiento de la
infraestructura productiva, la modernización de las plantas y la automatización de los procesos
industriales y administrativos con la implementación del SAP S/4 HANNA, entre las inversiones
más importantes en las plantas podemos detallar:
Pacasmayo
Se continuó con la política de orientar las inversiones más importantes a consolidar la
infraestructura productiva de los negocios de cemento y cal, mejorando la cobertura de repuestos
estratégicos y la modernización de equipos importantes
En la planta se inició la procura del reductor principal del molino de crudo 2, que soporta la
producción de la línea 3 de clinker, así mismo de un set de repuestos para el reductor principal del
molino de cemento Loesche Nº 7, uno de los molinos más grandes de la planta.
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Una inversión importante fue la modernización del sistema de supervisión del proceso productivo,
al reemplazar los PLCs (controlador lógico programable) de la línea 3 de producción por
controladores de última generación Control Logics de Rockwell Automation.
Piura
Las inversiones del 2018, como política se continuaron orientando principalmente a la compra de
diversos repuestos estratégicos y críticos, para asegurar la confiabilidad mecánica y eléctrica de la
línea de producción.
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POLÍTICAS CONTABLES SIGNIFICATIVAS
Efectivo y equivalentes de efectivo -
El efectivo y equivalentes de efectivo presentados en el estado separado de flujos de efectivo,
comprende el efectivo en bancos, caja y dep6sitos a plazo con un vencimiento menor o igual a tres
meses
Inversiones en subsidiarias -
Las inversiones en subsidiaria se reconocen inicialmente al costo, y son ajustados posteriormente por
los cambios posteriores a la adquisición en la parte del inversor, de los activos netos de la subsidiaria.
El estado separado de resultados refleja la participación de la Compañía en los resultados de las
operaciones de las subsidiarias. Las ganancias y pérdidas resultantes de las transacciones comunes,
son eliminadas en proporci6n a la participaci6n mantenida en las subsidiarias.
Instrumentos financieros: reconocimiento inicial y medici6n posterior -
Un instrumento financiero es cualquier contrato que dé lugar a un activo financiero de una entidad y
a un pasivo financiero o instrumento de patrimonio de otras entidades.
Arrendamientos
La determinación de si un acuerdo es, o contiene, un arrendamiento se basa en la esencia del acuerdo
a la fecha de su celebraci6n. El acuerdo es o contiene un arrendamiento si el cumplimiento del acuerdo
depende del uso de un activo o activos específicos y el acuerdo otorga el derecho de uso del activo,
incluso si tal derecho no está de manera explícita en el acuerdo.
BASES DE PREPARACION:
Los estados financieros separados de la Compañía han sido preparados de acuerdo con las Normas
Internacionales de Información Financiera (NIIF) emitidas por el International Accounting Standards
Board (IASB).
De acuerdo con las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF) vigentes al 31 de
diciembre de 2018, no existe obligación de preparar estados financieros separados; pero en el Perú las
compañías tienen la obligación de prepararlos de acuerdo con las normas legales vigentes. Debido a
esto, la Compañía ha preparado estados financieros separados de acuerdo a la NIC 27, Estados
Financieros Separados. Estos estados financieros se hacen públicos dentro del plazo establecido por
la Superintendencia del Mercado de Valores (SMV).
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Marco relevante de la empresa, legal y Influencias de los interesados clave
regulatorio y otros factores externos
(Fuerzas clave del mercado y otros
factores externos)
Marco legal y regulatorio
Marco regulatorio correspondiente al sector
industrial, Ley de seguridad y salud en el
trabajo (Ley 29783)
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Objetivos y estrategias de la empresa
Cementos Pacasmayo S.A.A. tiene entre sus objetivos la mejora constante de sus prácticas
de buen gobierno corporativo y se encuentra comprometida activamente con el desarrollo
del mismo, en beneficio de sus accionistas, grupos de interés y del mercado en general.
Muestra de este compromiso es el reconocimiento de la Bolsa de Valores de Lima (BVL),
a Cementos Pacasmayo por sus buenas prácticas de gobierno corporativo. Por noveno año
consecutivo Cementos Pacasmayo es parte del Índice de Buen Gobierno
Corporativo (IGBC).
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CEMENTOS PACASMAYO
MEMORANDUM DE PLANIFICACIÓN
Términos de Referencia
El propósito de nuestra auditoria es emitir opinión sobre la razonabilidad de los Estados Financieros e
información complementaria preparados por la compañía, determinar que los estados financieros de la
compañía presenten razonablemente en todos sus aspectos importantes la situación financiera y estado de
resultados de conformidad con la Normas Internacional de Información Financiera y las notas que la
acompañan.
A partir de nuestra evaluación podríamos identificar situaciones que ameriten ser observadas o que den
lugar a recomendaciones, las cuales serán comunicadas oportunamente en la Carta de Control Interno que
para efecto se emita.
De acuerdo a lo conversado con los funcionarios de Cementos Pacasmayo S.A.A. hemos podido
identificar oportunidades de servicio al cliente, tales como: Revisión con mayor en Patrimonio e
Ingresos. Con respecto a esto último emitiremos una carta de revisión por el ejercicio cerrado al 31 de
diciembre del 2018.
El Grupo Hochschild (Inversiones ASPI), fundado en 1911, es uno de los conglomerados económicos
peruanos más importante en el país y cuenta con dos divisiones de negocio principales: la minera y la
industria. Además, el Grupo Hochschild es patrocinador de TECSUP, el instituto técnico líder en el Perú
y la Universidad de Tecnología E ingeniería (UTEC)
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Cementos Pacasmayo S.A.A. fue constituida en 1957 y, de conformidad con la Ley General de Sociedades
peruana, es considerada una sociedad anónima abierta, cuyas acciones comunes cotizan en la bolsa de
valores de Lima. La Compañía es una subsidiaria de Inversiones ASPI S.A. (ASPI), empresa que posee
el 50.01 por ciento de las acciones comunes de la Compañía al 31 de diciembre de 2016 y de 2015. La
dirección registrada por la Compañía es Calle La Colonia No.150, Urbanización El Vivero, Santiago de
Surco, Lima, Perú.
Se ha implementado una Gestión de Riesgo denominado: “Gestión de Riesgo Integral: Una Manera de
Asegurar Nuestra Sostenibilidad”; y se cuenta con una Política de Gestión de Riesgo aprobada por el
Directorio de la empresa. Para ello se basó en un diagnóstico del Marco Integral de Riesgos trabajado por
PwC (Price Waterhouse & Cooppers) donde se entregaron 13 matrices de riesgos, las cuales sirvieron
como base para la identificación, análisis, valoración y tratamiento de los riesgos de la empresa.
La gestión de riesgos considera criterios de sostenibilidad dentro de las gerencias que mantienen contacto
directo con nuestros grupos de interés, donde iniciativas de sostenibilidad se vean reflejadas en los
objetivos anuales considerados por las Gerencias, así como en el desarrollo de sus responsabilidades. Esto
a la vez deriva en la identificación de riesgos relacionados a iniciativas de sostenibilidad y el bienestar de
nuestros stakeholders. Asimismo, se busca la capacitación e interiorización de los riesgos dentro de las
operaciones y funciones de la empresa para llegar a un despliegue Multinivel. Por ello se vienen
trabajando planes de capacitación y difusión de los riesgos a todos los niveles organizativos:
Capacitación de colaboradores
Difusión corporativa
En el año 2018 se adecuó la gestión de riesgos a los parámetros de la Certificación ISO 37001: Sistema
de Gestión Anti soborno y se ha desplegado en toda la empresa la Gestión de Riesgos Operativos y
Funcionales, para lo cual se trabajaron matrices específicas de Fraude y Soborno por cada Área.
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Adicionalmente, se ha creado un Comité de Riesgos con la finalidad de establecer e implementar la gestión
de riesgos a nivel corporativo. Este está compuesto por el Gerente General, los Vicepresidentes y el
Gerente de Riesgos.
Medio Ambiente
La empresa cuenta con un Sistema de Gestión Ambiental, el cual consiste en la gestión de emisiones,
reducción de huella hídrica, manejo de residuos sólidos, biodiversidad y gestión de impactos ambientales
que le permite a Cementos Pacasmayo y sus subsidiarias cumplir el marco legal ambiental y mejorar
continuamente su gestión ambiental.
Enfoque de Control
Sobre la base de nuestra evaluación, podemos decir que respalda en un enfoque de control que es la
efectuada por el control interno de la compañía.
Determinación del Riesgo
El auditor determinará, de acuerdo con la determinación de datos obtenidos con anterioridad, de acuerdo
con cuál es el riesgo que presenta el área sujeta a examen, considerando la importancia y el riesgo.
Los riesgos son determinados según la ausencia, la deficiencia o fortaleza de los controles por cada área,
identificados en la evaluación de la estructura de control interno.
Ambiente de Control y Enfoque de Auditoria
Somos por primera vez auditores de Cementos Pacasmayo S.A.A. Por la cual somos conscientes de la
importancia del conocimiento de la entidad y llevar un adecuado plan de trabajo.
La empresa cuenta con un departamento para la auditoria interna conformado por tres personas. El jefe
del departamento es el Señor Brayam Carpio. El plan de Trabajo de Trabajo del ejercicio 2016 fue
ejecutado solamente en un 80%, entre el periodo de agosto a diciembre.
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Comité de Auditoria
Políticas Contables
Los estados financieros separados de la Compañía han sido preparados de acuerdo con las Normas
Internacionales de Información Financiera (NIIF) emitidas por el International Accounting Standards
Board (IASB).
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Los estados financieros separados y consolidados al 31 de diciembre del 2018 que figuran en los anexos
a esta memoria fueron auditados por los señores Paredes, Burga y 18 Asociados S. Civil de R.L, firma
miembro de EY quienes emitieron una opinión sin salvedades.
El socio y el gerente realizarán reuniones periódicas con la gerencia con el fin de brindar y solucionar los
problemas que pudieran surgir de manera imprevista. Las reuniones de deben de realizar al inicio del
trabajo en el campo y al concluir las pruebas de cumplimiento y al finalizar el trabajo de campo.
ESTRATEGIAS DE AUDITORIA
La determinación de los componentes, evaluación de los riesgos inherentes y de control para los
componentes y los procedimientos de auditoria a aplicarse se determinarán más adelante.
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ADMINISTRACION
Cronograma de Visitas
Presupuesto de Tiempo
SENIOR ASISTENTE TOTAL
Personal Involucrado
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a) Del Cliente
Gerente General: Humberto Nadal Del Carpio
Gerente de Administración y Finanzas: Manuel Ferreyros Peña
Contador:
Auditor Interno:
b) De la sociedad de auditoria
Socio de Auditoria:
Socio Tax:
Gerente de auditoria:
Senior de auditoria:
Asistente de auditoria:
PLAN DE AUDITORIA
El presente Plan de auditoria ha sido preparado en la primera quincena del mes de octubre del 2018 y
está basado en los resultados de exámenes anteriores, en el conocimiento de las operaciones de
Cementos Pacasmayo S.A.A. y en la información obtenida de la revisión de los estados financieros, así
como en las conversaciones sostenidas con los funcionarios de la compañía.
Este Plan de auditoria será modificada cuando resulte necesario, de acuerdo con el resultado de nuestro
trabajo y otros hechos que los afecten, para lo cual se emitirá el respectivo memorando sobre cambios en
el alcance, posteriores a la planificación.
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Nombre de SOA: Blanco y asociados E.R.L.
Determinación de la materialidad
El ET y el Importe Nominal
Entidad auditada: Cementos Pacasmayo S.A.A. Elaborado por: Revisado por:
Instrucciones
1. Para determinar la materialidad de planeación se debe seleccionar una de las siguientes bases.
Base seleccionada
Total ingresos S/. 820,416 Pacasmayo es una empresa que se encarga de la
Total activo S/. 2,772,164 elaboracion del cemento y cal, su principal objetivo es
Total patrimonio S/. 1,451,363 la produccion ya que sin ella no existiria ventas.
Total Utilidad antes de
S/. 102,046
impuesto
Los porcentajes del total activo, la base que hemos escogido se muestran a continuacion; según la evalucion
del sistema de control interno hay una seguridad modera en controles, por ello a mayor sea el riesgo se
tomara el menor porcentaje según lo establece la NIA.
3. Determinar el error tolerable (ET) multiplicando la Materialidad de planeación (MP) por el 50% o por el 75
%. Dependiendo de los riesgos de control y riesgos en las aseveraciones.
% S/.
Para determinar el ET se 50% DE S/
multiplica la MP por el 50 % 16,408
= 8,204
Se ha establecido el porcentaje de 50% por que la entidad se encuentra listada y en un sector regulado.
El error tolerable es el límite máximo de aceptación de errores con el que el auditor pueda concluir que el
resultado de las pruebas debe lograr su objetivo. Este error tolerable nunca ha de ser mayor que la
materialidad fijada en la etapa de planificación, y por tanto será una fracción de aquella.
4. Determinar el importe nominal para el Resumen de Diferencias de Auditoría (RDA) multiplicando el
error tolerable bajo dos opciones.
a) Si el ET se ha establecido al 50 % de la MP se multiplica por el 5 %.
b) Si el ET se ha establecido al 75 % de la MP se multiplicará por el 3 %.
S/.
Para determinar el umbral para
MP S/.16,408
el RDA se multiplica la MP por = 820
x5%
el 5 %
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PAPELES DE TRABAJO
1. Ambiente de control.
Cementos Pacasmayo cuenta con el Código de Ética para Ejecutivos con Responsabilidad
Financiera, y para apoyarse tiene Normas Internas de Conducta para el Cumplimiento del
Reglamento de Hechos de Importancia e Información Reservada. Con lo cual procura que los
interesados financieramente y sus subsidiarias tengan en conocimiento que acciones se reconocen
como una falta a la ética que establece Cementos Pacasmayo, esto se ve registrado en el Capítulo
Séptimo – Régimen de Sanciones.
Como se menciona en el párrafo anterior, Cemento Pacasmayo informa de las sanciones penales,
administrativas que cumplirán de ser este el caso.
Cementos Pacasmayo hace referencia de las denuncias en su Política de Denuncias en el cual
establece un formato y en qué momentos se hace efectiva la aplicación, también hace mención a
la protección de la integridad del denunciante, sin embargo, la manera de realizar la denuncia es
de manera virtual, en su página cuenta con un enlace específicamente para Denuncias en el cual
el interesado podrá informarse y hacer un seguimiento de sus denuncias.
2. Evaluación de riesgos
GESTION DE RIESGOS
Se tiene una gráfica donde se ha visto la evolución de la gestión de riesgos desde el 2018}
Se tiene una gestión de riesgos es dinámica y se actualiza constantemente a medida que van
evolucionando los requerimientos referidos a esta gestión. Este sistema considera criterios de
sostenibilidad que se ven reflejados en la identificación de riesgos y en los objetivos anuales
considerado por nuestras gerencias, una mención importante es la matriz de riesgos en una materia
de seguridad, salud ocupacional y medio ambiente. La revisión con una frecuencia determinada a
permitido definir de manera adecuada los controles y su funcionamiento orientado a mejorar la
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eficiencia y eficacia de los mismo que redunda en beneficio de nuestros colaboradores y aquellos
que trabajan para reducir la probabilidad de accidentes.
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3. Información y comunicación
Nuestro enfoque al cliente nos lleva a desarrollar productos especializados que satisfagan las necesidades
de nuevos y diferentes clientes. Para ello, contamos con dos canales de venta:
El canal masivo, atendido principalmente por la red DINO, que representó el 83.2% de las ventas
de 2018.
El canal industrial que atiende a constructoras, concreteras, y otras empresas que usan el cemento
como insumo para su producción. Representó el 16.8 % de las ventas de 2018
Cadena de suministro
Nuestras operaciones se alinean a la Política Corporativa de Compra de Bienes, Servicios y Materia Prima,
que se encuentra bajo la responsabilidad de la Gerencia Central de Cadena de Suministro y
Administración. Esta directriz permite gestionar de manera uniforme, ordenada y transparente nuestros
procesos de compra de bienes y servicios.
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Con el fin de atender los requerimientos internos y externos de bienes, servicios y materias primas, y de
operar con bajos costos y de manera flexible, alineamos todas las cadenas logísticas a las operaciones
productivas y comerciales de todo el Grupo Pacasmayo.
Como la mayor empresa cementera del norte y nororiente del Perú, nos relacionamos con diversas
personas, instituciones y organizaciones de la sociedad civil. Estos vínculos son importantes para el
desarrollo de nuestras actividades empresariales y la mejora del entorno en el cual operamos. Es así como
hemos definido los siguientes como nuestros grupos de interés:
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Procuramos mantener excelentes relaciones con todos ellos, sin embargo, por la naturaleza de nuestras
actividades, trabajamos especialmente con cinco de ellos:
colaboradores,
clientes,
contratistas y proveedores,
comunidades vecinas, y
el medio ambiente.
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El diálogo con nuestros grupos de interés es constante y se da a través del personal de nuestras distintas
áreas. En el caso de las poblaciones de nuestro entorno, la identificación permanente de sus expectativas
se da gracias al trabajo del equipo de Relaciones Comunitarias.
Con el fin de incluir en este reporte los temas más de interés para nuestros stakeholders, tomamos en
cuenta el proceso de diálogo realizado en 2018 con nuestros accionistas, clientes, colaboradores,
proveedores y contratistas. A continuación, presentamos las más relevantes:
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4. Actividades de control
Segregación de funciones
La segregación de funciones es una de las principales actividades de control interno destinada a prevenir
o reducir el riesgo de errores o irregularidades, y en especial el fraude interno dentro de la Compañía. Su
función es la de asegurar que un individuo no pueda llevar a cabo todas las fases de una operación, desde
su autorización, pasando por la custodia de activos y el mantenimiento de los registros maestros
necesarios.
Se daría una adecuada segregación de funciones cuando para realizar una acción fraudulenta o
irregularidad, se requiera de la confabulación de dos o más colaboradores. En los casos en donde no existe
una adecuada segregación de funciones, es posible que los demás controles implementados no sean
confiables. En el ambiente actual de los negocios, el establecimiento de una adecuada segregación de
funciones se ha convertido en uno de los pilares básicos de un modelo de control interno efectivo, por
cuanto es fundamental para reducir el riesgo de errores y fraude.
Por regla general las siguientes funciones deben estar separadas entre los colaboradores:
Aprobación
Registro y conciliación
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Gestión y custodia de activos
Un examen detallado del esquema de supervisión de actividades que están relacionadas es fundamental,
y sirve como un control adicional muy efectivo.
Asociados S. Civil de R.L, firma miembro de EY quienes emitieron una opinión sin salvedades.
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International Accounting Standards Board (IASB), vigentes internacionalmente. Declaración Jurada de
Hipótesis de negocio en marcha : La información financiera ha sido elaborada bajo la hipótesis de negocio
en marcha, de conformidad con las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF) emitidas
por el International Accounting Standards Board (IASB) vigentes internacionalmente. Archivos
aprobados: - Análisis y discusión de Gerencia TI : ADG2T18separado.pdf - Notas a los Estados
Financieros IntermediosTI : Notas2T2018CPSAASeparado.pdf - Archivo Estructurado
5. Supervisión y monitoreo
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El encargado de auditoria interna cumple con ayudar a la organización a cumplir sus objetivos
aportando un enfoque sistemático y disciplinado para evaluar y mejorar la eficacia de los procesos
de gestión de riesgos, control y gobierno.
La Auditoría Interna, mantiene una independencia que le permite emitir juicios imparciales y
objetivos.
Las reuniones que durante el ejercicio materia del presente informe el área encargada de auditoría
interna ha celebrado con la sociedad auditora contratada
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