UNIVERSIDAD CATÓLICA LOS ÁNGELES

CHIMBOTE
GELES
 CASO PRACTICO
La caja municipal de ahorro y credito “MI HUAMANGA”, presenta los siguientes saldos finales
creditos comerciales en cobranza judical, por sobregiros en cuenta corriente. En M.N S/. 50,000
Ø depositos interbancarios en el banco "NUESTRO DINERO" S/. 50,000.00
Ø cuentas por pagar por deposito en cuenta de ahorros S/. 130, 000.00 y una cuenta corriente S/
Ø resultado neto del ejercicio S/. ¿?
Ø depreciacion acumulada S/. 35,000.00
Ø efectivo en moneda nacional S/. 40,000
Ø utulidadacumulada con acuerdo de capitalizacion S/. 50,000 y sin acuerdo S/. 100,000.00
Ø capital pagado por acciones S/. 450,000
Ø depositos en cuentas de mi banco M.E. S/. 19,500
Ø Creditos comerciales en cobranza judicial (prestamos) en M.N S/. 40,000
Ø Creditos comerciales vigentes (prestamo) en M.E S/. 100,000
Ø depositos en cuentas de mi banco M.N. S/. 20,500
Ø Creditos comerciales vencidos (prestamos) en M.E. S/. 20,000 y en M.N. S/. 25,000.00
Ø creditos comerciales en cobranza judicial (prestamos) en M.E. S/. 15,000
Ø local de atencion S/. 32,000 02 unidades de transporte c/u S/. 30,000 y 10equipos de computo
Ø Creditos comerciales vigentes (prestamo) en M.N S/. 100,000
Ø deudas y obligaciones con prestamo dek sistema finaciero a largo plazo S/. 250,000
Ø cuentas por pagar a los proveedores de bienes S/. 10,000 y de servicios S/. 10,000
Ø efectivo en M.E. S/. 120,000 oficina principal
se pide formular el estado de situacion financiera al 31-12-2018.
OPERACIONES:
Enero 2019: se capitaliza los resultados con acuerdo de capitalizacion y se envia a reservas fa
utilidades netas del ejercicio sin acuerdo de capitalizacion y la diferencia se envia a los re
capitalizacion
Febrero 2019: los clientes amortizan el 80% de los creditos en cobranza judicial y el 30% de los
microempresas por tarjeta de credito.

1 de marzo 2019: se adquieren muebles a la empresa "MUEBLE FINO", por un valor de 590.00

julio 2019: se otorga prestamo a la empresa "NO PAGO" S.R.L. La suma de S/.130,000
setiembre 2019: se registra los recibos por consumo de los siguientes servicios: agua S/. 3000.00
S/.6,100, alquiler S/. 9,000 y publicidad S/. 7,000.
noviembre 2019: se paga las remuneraciones y otras obligaciones vinculadas a los colaboradores
afectos a ESSALUD y ONP.
diciembre 2019: durante el año los creditos otrogados han generado ingresos devengados po
fueron cancelados en un 60% por parte de nuestros clientes.
diciembre 2019: a la fecha se cancela las deudas a corto plazo
Se pide: registrar contablemente en el libro diario.
Se pide: elaborar los estados financieros
 LIBRO DIARIO
CAJA MUNICIPAL DE AHORRO Y CREDITO "M
RUC: 20735144816
expresado en soles

CUENTA SUB CUENTA CODIGO

N° FECHA

11
1101
1111.01.01
1121.01.01
1103
1113.01
1123.01
12
1201
1211.01
14
1401
1411.023.06
1421.02.06
1405
1415.02.06
1425.02.06
1406
1416.02.06
1426.02.06
18
1802
1812.01
1803
1813.02
1804
1814.01
1809
1819.01
21
 2101
2111.01
2102
2112.01
25
2506
2516.01
2526.02
26
2603
2613.01
31
3101
3111.01
38
3801
3811.01
3811.02
39
3902
3912.01
ASIENTO DE APERTURA
ENERO
38
3801
3811.01
31
3101
3111.01
POR EL 50% DE CAPITALIZACION CON ACUERDO DE CAPITALIZACION

38
3801
3811.02
33
3301
 38
3801
3811.01
POR LA CAPITALIZACION CON ACUERDO Y SIN ACUERDO
FEBRERO
11
1101
1111.01.01
1121.01.01
14
1406
1416.02.06
1426.02.06
POR LA AMORTIZACION DEL 80% MONEDA NACIONAL Y EL 30% DE MONEDA EXTRA
MARZO
18
1803
1813.02
19
1906
1916.01
11
1101
1111.01
POR EL COMPROMISO DE LA COMPRA DE INMUEBLE

25
2506
2516.01
11
1101
1111.01
POR LA CANCELACION DE MOBILIARIO
JULIO
14
1401
 11
1101
1111.01
POR EL PRESTAMO OTORGADO A LA EMPRESA NO PAGO
SETIEMBRE
45
4503
4513.01.05
4513.01.06
4513.01.09
4513.01.10
25
2507
2517.0302
25
2506
2516.02
POR LA PROVICION DE LOS GASTOS DE SERVICIOS
NOVIEMBRE
25
2505
2515.04
2507
2517.03.03
2517.05
11
1101
1111.01.01
POR EL PAGO DEL SUELDO, APORTES , CONTRIBUCIONES

14
1408
1418.02
51
5104
5114.01.02.06
 POR EL INGRESO DEVENGADO
DICIEMBRE
11
1101
1111.01.01
14
1408
1418.01
POR EL COBRO DE INTERESES DEL 60% DE DEVENGADO
TOTAL
 LIBRO DIARIO
CAJA MUNICIPAL DE AHORRO Y CREDITO "MI HUAMANGA"
RUC: 20735144816
expresado en soles

DENOMINACION
1
DISPONIBLE
caja
moneda nacional S/. 40,000.00
moneda extranjera S/. 120,000.00
bancos y otros inst. financieras
bancos S/. 20,500.00
bancos S/. 19,500.00
FONDOS INTERBANCARIOS
fondos interbarios
bancos S/. 50,000.00
CREDITOS
creditos vigentes
prestamo S/. 100,000.00
prestamo S/. 100,000.00
creditos vencidos
prestamo S/. 25,000.00
prestamo S/. 20,000.00
creditos en cobranza judicial
prestamo S/. 40,000.00
prestamo S/. 15,000.00
INMUEBLES MOBILIARIOS Y EQUIPOS
edificios e instalaciones
local atencion S/. 320,000.00
mobiliarios y equipos
equipo de computo S/. 20,000.00
equipo de transporte y maquinaria
vehiculo S/. 60,000.00
depreciacion acumulada de inmuebles, mobiliarios y equipo
depreciacion acumulada de inmuebles, mobiliarios y equipo
OBLIGACIONES CON EL PUBLICO
 obligaciones a la vista
deposito en cuenta corriente
obligaciones por cuenta de ahorro
deposito de ahorro activos cuentas por pagar
CUENTAS POR PAGAR
proveedores
proveedores de bienes S/. 10,000.00
proveedores de servicio S/. 10,000.00
ADEUDOS Y OBLIGACIONES FINACIERAS A LARGO PLAZO
deudas y obligaciones con empresas a largo plazo
deudas por prestamos S/. 250,000.00
CAPITAL SOCIAL
capital social
acciones comunes S/. 450,000.00
RESULTADOS ACUMULADOS
utilidad acumulada
utilidad acumulada con acuerdo de capitalizacion S/. 50,000.00
utilidad acumulada sin acuerdo de capitalizacion S/. 100,000.00
RESULTADO NETO DEL EJERCICIO
perdida neta del ejercicio
perdida neta del ejercicio
ASIENTO DE APERTURA
2
RESULTADOS ACUMULADOS
utilidad acumulada
utilidad acumulada con acuerdo de capitalizacion
CAPITAL SOCIAL
capital social
acciones comunes
APITALIZACION CON ACUERDO DE CAPITALIZACION
3
RESULTADOS ACUMULADOS
utilidad acumulada
utilidad acumulada sin acuerdo de capitalizacion
RESERVAS
reserva legal
 RESULTADOS ACUMULADOS
utilidad acumulada
utilidad acumulada con acuerdo de capitalizacion
PITALIZACION CON ACUERDO Y SIN ACUERDO
4
DISPONIBLE
caja
moneda nacional S/. 32,000.00
moneda ectranjera S/. 12,000.00
CREDITOS
creditos en cobranza judicial
prestamo S/. 32,000.00
prestamo S/. 12,000.00
L 80% MONEDA NACIONAL Y EL 30% DE MONEDA EXTRANJERA
5
INMUEBLES MOBILIARIOS Y EQUIPOS
mobiliarios y equipos
equipo de computo
OTROS ACTIVOS
credito fiscal
igv
DISPONIBLE
caja
oficina principal
COMPROMISO DE LA COMPRA DE INMUEBLE
6
CUENTAS POR PAGAR
proveedores
proveedores de bienes
DISPONIBLE
caja
oficina principal
OR LA CANCELACION DE MOBILIARIO
7
CREDITOS
creditos vigentes
 DISPONIBLE
caja
oficina principal
RESTAMO OTORGADO A LA EMPRESA NO PAGO
8
GASTOS DE ADMINISTRACION
gastos de servicios recibidos
publicidad S/. 5,932.20
agua y luz S/. 6,949.15
seguro S/. 5,169.49
alquiler S/. 7,627.12
CUENTAS POR PAGAR
primas al fondo de seguros de dep. oblig
igv
CUENTAS POR PAGAR
proveedores
proveedores de servicio
PROVICION DE LOS GASTOS DE SERVICIOS
9
CUENTAS POR PAGAR
dividendos, participaciones y remuneracion
remuneraciones
primas al fondo de seguros
essalud S/. 1,551.72
onp S/. 2,241.38
DISPONIBLE
caja
billetes y monedas
GO DEL SUELDO, APORTES , CONTRIBUCIONES
10
CREDITOS
rendimiento devengado por creditos vigentes
rendimiento devengado por creditos vigentes a microempresas
INGRESOS FINACIEROS
intereses por credito
prestamo
 POR EL INGRESO DEVENGADO
11
DISPONIBLE
caja
oficina principal
CREDITOS
rendimiento devengado por creditos vigentes
creditos vigentes
OBRO DE INTERESES DEL 60% DE DEVENGADO
TOTAL
 DEBE HABER

S/. 160,000.00

S/. 40,000.00

S/. 50,000.00

S/. 200,000.00

S/. 45,000.00

S/. 55,000.00

S/. 320,000.00

S/. 20,000.00

S/. 60,000.00

S/. -35,000.00
 S/. 120,000.00

S/. 130,000.00

S/. 20,000.00

S/. 250,000.00

S/. 450,000.00

S/. 150,000.00

S/. -205,000.00

S/. 25,000.00

S/. 25,000.00

S/. 100,000.00

S/. 50,000.00
 S/. 50,000.00

S/. 44,000.00

S/. 44,000.00

S/. 590.00

S/. 106.20

S/. 696.20

S/. 696.20

S/. 696.20

S/. 130,000.00
 S/. 130,000.00

S/. 25,677.96

S/. 4,622.03

S/. 30,299.99

S/. 15,000.00

S/. 3,793.10

S/. 18,793.10

S/. 180,000.00

S/. 180,000.00
S/. 108,000.00

S/. 108,000.00

S/. 1,552,485.49 S/. 1,552,485.49

CODIGO

TOTAL

CODIGO

TOTAL

CODIGO

TOTAL

CODIGO

TOTAL

CODIGO
 TOTAL

CODIGO

TOTAL

CODIGO

TOTAL

CODIGO

TOTAL

CODIGO

TOTAL

CODIGO
 TOTAL

CODIGO

TOTAL

CODIGO

TOTAL

CODIGO

TOTAL

CODIGO

TOTAL

CODIGO
 TOTAL

CODIGO

TOTAL

CODIGO

TOTAL

CODIGO
5114.01

TOTAL

CODIGO
5114.01

TOTAL

CODIGO
5114.01
 TOTAL

CODIGO
5114.01

TOTAL

CODIGO
5114.01

TOTAL

CODIGO
5114.01

TOTAL
 LIBRO MAYOR

1101 CAJA DEBE HABER

S/. 160,000.00 S/. 696.20
S/. 44,000.00 S/. 130,000.00
S/. 108,000.00 S/. 18,793.10
S/. 312,000.00 S/. 149,489.30
TOTAL S/. 624,000.00 S/. 298,978.60
S/. 325,021.40

1103 BANCOS Y OTRAS INSTITUCIONES FINACIERAS DEL PAIS DEBE HABER

S/. 40,000.00

TOTAL S/. 40,000.00

1201 FONDOS INTERBANCARIOS DEBE HABER

S/. 50,000.00

TOTAL S/. 50,000.00

1401 CREDITOS VIGENTES DEBE HABER

S/. 200,000.00
S/. 130,000.00

TOTAL S/. 330,000.00

1405 CREDITOS VENCIDOS DEBE HABER

S/. 45,000.00
 TOTAL S/. 45,000.00

1406 CREDITOS EN COBRANZA JUDICIAL DEBE HABER

S/. 55,000.00 S/. 44,000.00

TOTAL S/. 55,000.00 S/. 44,000.00

S/. 11,000.00

1802 EDIFICIOS E INSTALACIONES DEBE HABER

S/. 320,000.00

TOTAL S/. 320,000.00

1803 MOBILIARIO Y EQUIPO DEBE HABER

S/. 20,000.00
S/. 590.00

TOTAL S/. 20,590.00

1804 EQUIPO DE TRANSPORTE Y MAQUINARIA DEBE HABER

S/. 60,000.00

TOTAL S/. 60,000.00

1809 DEPRECIACION Y DETERIORO ACUMU. DEBE HABER

 S/. 35,000.00

TOTAL S/. 35,000.00

1906 CREDITO FISCAL DEBE HABER

S/. 106.20

TOTAL S/. 106.20

2101 OBLIGACIONES A LA VISTA DEBE HABER

S/. 120,000.00

TOTAL S/. 120,000.00

2102 OBLIGACIONES POR CUENTA DE AHORRO DEBE HABER

S/. 130,000.00

TOTAL S/. 130,000.00

2505 CUENTAS POR PAGAR DEBE HABER

S/. 15,000.00

TOTAL S/. 15,000.00

2506 PROVEDORES DEBE HABER

 S/. 696.20 S/. 20,000.00
S/. 696.20
S/. 30,300.00

TOTAL S/. 696.20 S/. 50,996.20

S/. 50,300.00

2603 ADEUDOS Y OBLIGACIONES DEBE HABER

S/. 250,000.00

TOTAL S/. 250,000.00

2507 PRIMAS AL FONDO DE SEGURO DEBE HABER

S/. 4,622.03
S/. 3,793.10

TOTAL S/. 8,415.13 S/. -

3101 CAPITAL SOCIAL DEBE HABER

S/. 450,000.00
S/. 25,000.00

TOTAL S/. 475,000.00

3301 RESERVA LEGAL DEBE HABER

S/. 50,000.00

TOTAL S/. 50,000.00

3801 UTILIDAD ACUMULADA DEBE HABER

S/. 25,000.00 S/. 150,000.00
 S/. 100,000.00 S/. 50,000.00

TOTAL S/. 125,000.00 S/. 200,000.00

S/. 75,000.00

3902 PERDIDA NETA DEL EJERCICIO DEBE HABER

S/. 205,000.00

TOTAL S/. 205,000.00

4503 GASTOS POR SERVICIOS RECIBIDOS DEBE HABER

S/. 256,677.96

TOTAL S/. 256,677.96 S/. -

5104 INGRESOS FINACIEROS DEBE HABER

S/. 180,000.00

TOTAL S/. - S/. 180,000.00

PERIODO: 2019
RUC: 20406050422
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACION O RAZON SOCIAL: "MI HUAMAN
CUENTA

1101
1103
1201
1401
1405
1406
1408
1802
1803
1804
1809
1906
2101
2102
2505
2506
2507
2603
3101
3301
3801
3901
4503
5104
 FORMATO 3.17 : "LIBRO DE INVENTARIO Y BALANCE- BALANCE DE COMPROBACION"

ERIODO: 2019
UC: 20406050422
PELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACION O RAZON SOCIAL: "MI HUAMANGA" S.A.C.
NOMBRE DE LA CUENTA

CAJA
BANCOS Y OTRAS INSTITUCIONES FINACIERAS
FONDOS INTERBANCARIOS
CREDITOS VIGENTES
CREDITOS VENCIDOS
CREDITOS EN COBRANZA JUDICIAL
RENDIMIENTOS DEVEMGADOS DE CREDITOS VIGENTES
EDIFICACIONES E INSTALACIONES
MOBILIARIO Y EQUIPO
EQUIPO DE TRANSPORTE
DEPRECIACION
CREDITO FISCAL
OBLIGACIONES A LA VISTA
OBLIGACIONES POR CUENTA DE AHORRO
CUENTAS POR PAGAR
PROVEEDORES
PRIMAS AL FONDO DE SEGUROS
ADEUDOS Y OBLIGACIONES
CAPITAL SOCIAL
RESERVA LEGAL
UTILIDAD ACUMULADA
PERDIDA NETA DEL EJERCICIO
GASTOS POR SERVICIOS RECIBIDOS
INGRESOS FINANCIEROS
TOTAL
 HOJA DE TRABAJO
OMPROBACION"

SALDO INICIALES MOVIMIENTO ACUMULADO INVENTARIO

DEBE HABER DEBE HABER DEUDOR
S/. 312,000.00 S/. 149,489.30 162,510.70 162,510.70
S/. 40,000.00 S/. - 40,000.00 40,000.00
S/. 50,000.00 S/. - 50,000.00 50,000.00
S/. 330,000.00 S/. - 330,000.00 330,000.00
S/. 45,000.00 S/. - 45,000.00 45,000.00
S/. 55,000.00 S/. 44,000.00 11,000.00 11,000.00
S/. 180,000.00 S/. 108,000.00 72,000.00 72,000.00
S/. 320,000.00 S/. - 320,000.00 320,000.00
S/. 20,590.00 S/. - 20,590.00 20,590.00
S/. 60,000.00 S/. - 60,000.00 60,000.00
S/. - S/. 35,000.00 35,000.00
S/. 106.20 S/. - 106.20 106.20
S/. - S/. 120,000.00 120,000.00
S/. - S/. 130,000.00 130,000.00
S/. 15,000.00 S/. - 15,000.00 15,000.00
S/. 696.20 S/. 50,996.19 50,299.99
S/. 8,415.13 S/. - 8,415.13 8,415.13
S/. - S/. 250,000.00 250,000.00
S/. - S/. 475,000.00 475,000.00
S/. - S/. 50,000.00 50,000.00
S/. 125,000.00 S/. 200,000.00 75,000.00
S/. - S/. -205,000.00 205,000.00
S/. 25,677.96 S/. - 25,677.96
S/. - S/. 180,000.00 180,000.00
S/. 1,587,485.49 S/. 1,587,485.49 1,365,299.99 1,365,299.99 1,134,622.03

1,134,622.03
INVENTARIO RESULTADOS
ACREEDOR DEBE HABER

35,000.00

120,000.00 0.00
130,000.00

50,299.99 0.00

250,000.00
475,000.00
50,000.00
75,000.00
-205,000.00
25,677.96 0.00
180,000.00
980,299.99 25,677.96 180,000.00
154,322.04 154,322.04
1,134,622.03 180,000.00 180,000.00
 ESTADO DE GANACIAS Y PERDIDAS
COOPERATIVA DE AHORRO Y CREDITO "MI HUAMANGA"
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2019
EXPRESADO EN SOLES

INGRESOS FINACIEROS
INGRESOS FINACIEROS S/. 180,000.00
PRESTAMOS
PROVICIONES E INCOBRABILIDAD
MERGEN NETA FINACIERO
INGRESOS POR SERVICIOS DIVERSOS
MERGEN OPERACIONAL
GASTOS DE ADMINISTRACION
GASTO DE SERVICIO
PUBLICIDAD S/. 5,932.20
AGUA Y LUZ S/. 6,949.15
SEGUROS S/. 5,169.49
ALQUILER S/. 7,627.12
MERGEN OPERACIONAL NETO
PROVICIONES DEPRECIACION
RESULTADOS DE OPERACIÓN
OTROS INGRESOS Y GASTOS
RESULTADOS DEL EJERCICIO
PARTICIPACIONES E IMPUESTO A LA
DISTRIBUCION LEGAL
IMPUESTO A LA RENTA
RESULTADO NETO DEL EJERCICIO
PERDIDAS
O "MI HUAMANGA"
E 2019
LES

S/. 180,000.00

S/. -
S/. -
S/. 180,000.00
S/. -
S/. 180,000.00
S/. -
S/. -25,677.96

S/. 154,322.04
S/. -
S/. -
S/. -
S/. 154,322.04
S/. -
S/. -
S/. -
S/. 154,322.04
 COOPERATIVA DE AHORRO
ESTADO DE SITUA
expresad

ACTIVO
DISPONIBLE
1101 caja
1202 banco central de reserva del peru
1103 bancos y otras empresas
1105 canje
fondos interbancarios
1201 fondos interbancarios
1208 rendimientos devengados de fondos interbancarios
inversiones negociables y a vencimiento
1305 inversiones finacieras a vencimiento
cartera de creditos
1401 credito vigentes
1405 Creditos vencidos
1406 Creditos en cobranza judicial
1408 rendimientos devengados de creditos vigentes
cuentas por cobrar
1506 comision por pagar
inversiones permanentes
1704 inversiones al fondo de cajas

TOTAL ACTIVO CORRIENTE

ACTIVO NO CORRIENTE
muebles mobiliario y equipo
1802 edificios e instalaciones
1803 mobiliario y equipo
1804 equipo de transporte
1809 deprecicion
1906 credito fiscal

contigencias deudoras
7101 avales otorgados
8101 valores y bienes propios en custodia

TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE

TOTAL ACTIVOS
COOPERATIVA DE AHORRO Y CREDITO "MI HUAMANGA"
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
expresados en soles

PASIVO
S/. 202,510.70 OBLIGACIONES CON EL PUBLICO
S/. 162,510.70 2102 obligaciones a la vista
S/. - 2102 obligaciones por cuenta de ahorro
S/. 40,000.00 2103 obligaciones por cuenta a plazos
2104 obligaciones con institu.
S/. 50,000.00 2106 remuneraciones por pagar
S/. 50,000.00 fondos interbancarios
2201 fondos interbancarios
2208 gastos por pagar de fondos
S/. - cuentas por pagar
S/. 330,000.00 2502 cuentas por pagar difer
S/. 330,000.00 2505 dividendos, participaciones
S/. 45,000.00 2506 proveedores
S/. 11,000.00 2507 primas al fondo de seguro
S/. 72,000.00 proviciones
S/. - 2603 adeudos y obligaciones
S/. - valores titulos y obligaciones
S/. - 2801 bonos comunes
S/. - 2802 bonos subordinados
S/. -
S/. -
S/. 582,510.70
TOTAL PASIVO
S/. 365,696.20
S/. 320,000.00
S/. 20,590.00 PATRIMONIO
S/. 60,000.00 3101 capital
S/. -35,000.00 3301 reserva legal
S/. 106.20 3801 utilidad acumulada
S/. - 3901 resultado del ejercicio
S/. - 3902 resultado del ejercicio
S/. -
S/. -
S/. -
S/. 365,696.20 TOTAL PATRIMONIO
S/. 948,206.90 TOTAL PASIVO MAS PATRIMONIO
 EL PUBLICO S/. 250,000.00
S/. 120,000.00
e ahorro S/. 130,000.00
plazos S/. -
S/. -
r S/. -
S/. -
S/. -
S/. -
S/. -73,715.12
S/. -
es S/. -15,000.00
S/. -50,299.99
o S/. -8,415.13
S/. 222,599.98
S/. 222,599.98
ones S/. -
S/. -
S/. -
S/. -
S/. -
S/. -
S/. 398,884.86
S/. -
S/. -
S/. -
S/. 475,000.00
S/. 50,000.00
S/. 75,000.00
S/. 154,322.04
S/. -205,000.00
S/. -
S/. -
S/. -
S/. 549,322.04
PATRIMONIO S/. 948,206.90