Auditoría Nómina

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Empresa: CIA. CONTINENTAL S.A. Cuestionario de Auditoría Fecha:

Entrevistado: Revisó:
Cargo: Versión:
Área: Nómina
Registro de Personal SI NO N/A POND
1. El archivo individual de cada trabajador contiene:
1.1. Fecha de entrada.
1.2. Cambios, aumentos, etc., debidamente aprobados.
1.3. Bases del sueldo o jornal.
1.4. Pagos parciales de cesantías y autorizaciones de la oficina

de trabajo.
1.5. Autorizaciones para el descuento del salario.
1.6. Acumulación de pagos de salarios y prestaciones de cada

trabajador.
1.7. Contrato de trabajo.
1.8. Examen médico de ingreso y evidencia de la renuncia a que

hubiere lugar.
1.9. Investigaciones efectuadas para la contratación del
trabajador.
1.10. Informaciones necesarias para dar cumplimiento a las
disposiciones relativas a la retención de impuestos sobre salarios
pagados.
2. En caso afirmativo, ¿se guardan estos archivos en forma tal

que no tengan acceso a ellos las personas que preparan la
nómina, la aprueban y hacen el pago?
3. ¿Se encuentra establecido que todas las autorizaciones,

especialmente avisos de despido o retiro de empleados, sean
notificados prontamente al departamento de liquidación de
nómina?
Registro de Tiempo SI NO N/A POND
1. Los registros de tiempo u otras informaciones que sirven de
base para la preparación de la nómina, ¿son preparadas y
llevadas independientemente de quienes intervienen en la
elaboración de las mismas?
2. Las horas extras y las bonificaciones especiales, ¿son
aprobadas por empleados que supervisan las actividades pero no
preparan la nómina y hacen el pago?
3. Los registros de tiempos y/o otras novedades de nómina, ¿son
reportadas oportunamente a quienes elaboran la nómina?
Preparación y comprobación de la nómina SI NO N/A POND
1. Las personas que preparan la nómina y liquidan las
prestaciones sociales, ¿tienen funciones independientes de la
contratación o despido del personal?
2. Dichas personas, ¿son independientes de las que efectúan la

distribución contable de nómina y las liquidaciones de
prestaciones sociales?
3. ¿Se revisa la nómina y la liquidación de prestaciones sociales

por empleados que no intervienen en su preparación, autorización
y pagos?
4. La nómina y las liquidaciones de prestaciones, ¿son aprobadas
por un empleado responsable?
5. La distribución contable de la nómina y la liquidación de las
prestaciones sociales, ¿son revisadas por alguien distinto del
departamento de liquidación de nómina?
Pago de nómina y prestaciones sociales SI NO N/A POND
1. El pago de nómina, ¿se realiza en cheque o transferencia
electrónica?
2. El pago de la nómina es hecho por empleados que:
2.1. ¿No intervienen y no controlan la preparación de las

nóminas?
2.2. ¿No son responsables por la contratación o despido del

personal?
2.3. ¿No intervienen y no controlan las liquidaciones de

prestaciones sociales?
2.4. ¿No aprueban los informes de tiempo?
3. La cuenta bancaria de sueldos y liquidación de prestaciones

sociales, ¿es conciliada regularmente por un empleado que no
tenga conexión alguna con la preparación de la nómina y con el
pago de la misma?
LLAS
LAS
M
cha:
visó:
rsión:
Observaciones
Observaciones
Observaciones
Observaciones
CIA. CONTINENTAL S.A.
Balance General
2003
ACTIVO.
Activo Circulante.
Caja $ 4,700.00
Bancos $ 1,000.00
Cuentas por cobrar $ 4,200.00
Total A. Circulante. $ 9,900.00
Activo Fijo.
Muebles y Enseres. $ 8,600.00
Total Activo $ 28,400.00
PASIVO V CAPITAL
Pasivo Circulante:
Cuentas por pagar $ 11,000.00
Patrimonio.
Capital Social $ 15,000.00
Superávit. $ 2,400.00
Total Patrimonio $ 17,400.00
Total Pasivo y Patrimonio $ 28,400.00

Jan-02
COD NOMBRE PARCIAL DEBE HABER
5120 ALQUILER DE OFICINA 100
1105 CAJA (EGRESO 01) 100
SUMAS IGUALES 100 100
Jan-03
1524 EQUIPO DE OFICINA 1200
1105 CAJA 1200
Jan-04
1710 DIFERIDOS 260
171044 PUBLICIDAD Y PROPAGANDA 260
5235 SERVICIOS 260
Jan-05
1105 CAJA 3500
1305 CLIENTES 3500
Jan-06
2105 CUENTAS PORPAGAR 11000
1105 CAJA 11000
Jan-06
4230 HONORARIOS 2450
Jan-08
5235 SERVICIOS 260
1110 BANCOS 260
Jan-08
519530 ÚTILES DE OFICINA 40
1110 BANCOS 40
SUMAS IGUALES 40 40
Jan-08
1305 CUNETAS POR COBRAR 700
1105 CAJA 700
Jan-13
4230 HONORARIOS 900
Jan-15
2505 SALARIOS POR PAGAR (15 DIAS) 1500
5105 SALARIO INTEGRAL 1500
Jan-16
5105 GASTOS ADMINISTRATIVOS 175
1105 CAJA 175
Jan-17
1105 CAJA 2450
Jan-20
Jan-23
1710 DIFERIDOS 225
5235 SERVICIOS 225
Jan-27
1105 CAJA 1200
Jan-30
519530 ÚTILES DE OFICINA 40
1110 BANCOS 40
SUMAS IGUALES 40 40
Jan-31
2505 SALARIOS POR PAGAR (15 DIAS) 1750
5105 SALARIO INTEGRAL 1750
Jan-31
5105 GASTO ADMINISTRATIVOS 150
1110 BANCOS 150
Jan-13
1105 CAJA 900
COD CUENTA DEBITO CREDITO
1105 CAJA 975
1110 BANCOS 510
1345 HONORARIOS 50 1105 CAJA
1524 MUEBELES Y ENSERES 9800 DB CR
1710 DIFERIDOS 485 4700 100
2505 SALARIOS POR PAGAR 3250 1200
3105 CAPITAL SOCIAL 15000 3500
3205 SUPERAVIT DE CAPITAL 2400 11000
4230 HONORARIOS 4500 700
5105 SALARIO INTEGRAL 3575 175
5120 ALQUILER DE OFICINA 100 2450
5235 SERVICIOS 225 1200
519530 ÚTILES DE OFICINA 80 900
15525 25425 13450 12475
975
110 BANCOS 1305 CUENTAR POR COBRAR 1345
DB CR DB CR DB
1000 260 4200 3500 2450
40 700 900
40 4200 4200
150 1150
1000 490
510
4500
48450 40950
7500
HONORARIOS 1524 MUEBLES Y ENSERES 1705 DIRFERIDOS
CR DB CR DB CR
8600 0 260
1200 225
2450 9800 485
1200
900
4550
2105 CUENTAS POR PAGAR 2505 OBLIGACIONES LABORALES 4130 HONORARIOS
DB CR DB CR DB CR
11000 11000 1500 2450
1750 900
3250 1150
4500
ONORARIOS 5105 GASTOS ADMINISTRATIVOS 5120 ALQUILER DE OFICINA 5235
DB CR DB CR DB
1500 100
175 100 260
1750
150 260
3575
SERVICIOS 5195 DIVERSOS
CR DB CR
260 40
40
225 80
485
225

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1.3. Bases del sueldo o jornal.

1.4. Pagos parciales de cesantías y autorizaciones de la oficina

1.5. Autorizaciones para el descuento del salario.

1.6. Acumulación de pagos de salarios y prestaciones de cada

1.7. Contrato de trabajo.

1.8. Examen médico de ingreso y evidencia de la renuncia a que

2. En caso afirmativo, ¿se guardan estos archivos en forma tal

3. ¿Se encuentra establecido que todas las autorizaciones,

2. Dichas personas, ¿son independientes de las que efectúan la

3. ¿Se revisa la nómina y la liquidación de prestaciones sociales

2. El pago de la nómina es hecho por empleados que:

2.1. ¿No intervienen y no controlan la preparación de las

2.2. ¿No son responsables por la contratación o despido del

2.3. ¿No intervienen y no controlan las liquidaciones de

2.4. ¿No aprueban los informes de tiempo?

3. La cuenta bancaria de sueldos y liquidación de prestaciones

Total Pasivo y Patrimonio $ 28,400.00

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