“UNIVERSIDAD TECNOLÓGICA DE LOS ANDES”

"Año de la lucha contra la corrupción e impunidad"

TEMA: CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO COMPRAS Y CUENTAS

POR COBRAR Y CUESTIONARIO DE COTROL INTERNO DE
INVERCIONES

INTEGRANTES:
- REYNAGA PANIORA JHAKELIN KATERINE
- QUINTANA ZUÑIGA KATERIN
- MEJIA TAPIA MIGUEL ANGEL
-HUAMAN BEROCAL CARMEN ROSA
-ABOLLANEDA NANCY
CURSO: ESTUDIO Y GESTION DE CONTROL INTERNO
CICLO: VI
DOCENTE: CPCC ISAAC MERINO

ANDAHUAYLAS – 2019
 DEDICATORIA

El presente trabajo lo dedicamos a todos nuestros amigos, compañeros,

principalmente a nuestros padres que han sido un pilar fundamental en nuestra
formación como profesional, por brindarnos confianza, consejos y por estar en
los momentos difíciles que atravesamos
 PRESENTACION

Este presente trabajo monográfico tiene por finalidad dar a conocer el tema titulado
“CUESTIONARIOS DE CONTROL INTERNO” lo que realizamos con el motivo de
brindar información sobre este tema, ya que es muy importante este tema, pero
muchos no lo conocen, tiene por finalidad dar a conocer de forma descriptiva la
aplicación de los métodos y técnicas tanto teórica como práctica en una situación
real.
El auditor debe elaborar el cuestionario de comprobación sobre control interno.
Este documento está constituido por varias listas de preguntas que deben ser
contestadas por los funcionarios o empleados de la entidad bajo revisión o que
el auditor mismo contesta durante el curso de la auditoría basado en sus
observaciones sin más preámbulo lo presentamos así
 AGRADECIMIENTO

El presente trabajo de los “CUESTIONARIOS DE CONTROL INTERNO DE

COMPRAS Y DE CUENTAS POR COBRAR,CUESTIONARIOS DE CONTROL
INTERNO DE INVERCIONES” fue realizado bajo nuestro deber de estudiantes,
lo cual queremos expresar nuestro mas profundo agradecimiento al CPCC.
ISAAC MERINO y compañeros por sugerirnos y animarnos para seguir de pie y
afrontar todas las situaciones en nuestra vida y estudios
 EPÍGRAFE

“VALE MAS UN BUEN TERMINO QUE MIL PALABRAS·”

 INDICE

Contenido
DEDICATORIA ............................................................................................................. 2
PRESENTACION ......................................................................................................... 3
AGRADECIMIENTO ..................................................................................................... 4
EPÍGRAFE ................................................................................................................... 5
OBJETIVO DE LOS CUESTIONARIOS DE CONTROL INTERNO .............................. 7
INTRODUCCION .......................................................................................................... 8
CONTROL INTERNO DE COMPRAS .......................................................................... 9
CONTROL INTERNO DE CUENTAS POR COBRAR .................................................. 9
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO COMPRAS Y CUENTAS POR COBRAR
................................................................................................................................... 11
CONTROL INTERNO DE INVERCIONES .................................................................. 12
¿Que son las Inversiones? ................................................................................... 12
Generalidades de las inversiones ........................................................................ 12
CUESTIONARIO DE COTROL INTERNO INVERCIONES ........................................ 13
CONCLUSIONES ....................................................................................................... 15
ANEXOS .................................................................................................................... 16
LINKOGRAFIA ........................................................................................................... 20
 OBJETIVO DE LOS CUESTIONARIOS DE CONTROL INTERNO

sirve para conocer qué grado de control maneja la entidad y la participación de

los colaboradores de la organización con el mantenimiento de un ambiente de
control ya que por sí solo el cuestionario de auditoría no es más que un
documento inerte. En ese sentido, es función del auditor velar porque la
información sea suministrada por alguien que conozca los procesos de la
compañía, por lo general por el gerente, el administrador de la empresa o la
persona encargada y que en este documento se anexe información
tanto cualitativa como cuantitativa del proceso a auditar.
Conforme a la NIA 300 el auditor debe realizar una planeación de auditoría, por
lo tanto, el objetivo principal del cuestionario es documentar la planeación de
auditoría: en este se debe incluir el alcance, los objetivos, los recursos asignados
para el proceso y los tiempos de ejecución de labores.
 INTRODUCCION

El presente trabajo monográfico este método es una forma quizás más sencilla
de obtener información sobre el funcionamiento del sistema de control interno en
una entidad estos cuestionarios son una guía de las pruebas de cumplimiento,
cuya extensión o alcance depende de la confianza en el sistema de control
interno de la empresa. Las preguntas que figuran en el cuestionario para la
revisión y evaluación de control interno, se detallan en el mismo orden y bajo los
mismos encabezamientos de los procedimientos de auditoria aplicables y que
debe llevarse a cabo según las circunstancias. Estos programas permiten el
trabajo de acuerdo con las normas de auditoria generalmente aceptadas, para
evaluar el control interno
 CONTROL INTERNO DE COMPRAS

Podemos definir la gestión de compras como la operación comercial que incluye

un proceso cuya magnitud y alcance depende del tamaño de la empresa,
ubicación o sector de la empresa. El principal objetivo de la función de compras
es la reducción de costos y obtención de utilidades y eficiencia en el servicio. En
términos generales es obtener mediante negociaciones los recursos necesarios
que ayuden en el cumplimiento de la misión de la organización.

Para un efectivo cumplimiento de la misión de la organización se señalan unos

objetivos específicos al departamento de compras que parten de un principio:
Cuidar los fondos de la Compañía y obtener utilidades.

El objetivo de utilidad está implícito en el concepto de obtener:

 Materiales apropiados al precio adecuado.

 La calidad justa, del proveedor conveniente, en el momento preciso.

 Facilidad y agilidad en los procesos de solicitud y adquisición

de Materiales y servicios.

Los autores consideran que el planteamiento presentado permite dar las bases
iniciales para cumplir con el objetivo y el control en la gestión de compras.

CONTROL INTERNO DE CUENTAS POR COBRAR

Se tiene una cuenta por cobrar cuando se venden a crédito bienes o servicios a
un cliente, la cuenta por cobrar es el derecho del vendedor sobre el monto de la
transacción.
2 artes que implican las cuentas por cobrar
Acreedor
Deudor
¿Qué significan las 2 partes de cuentas por cobrar?
Acreedor: es quien obtiene la cuenta por cobrar
Deudor: quien asume una obligación
¿Cuáles son los tipos de cuentas por cobrar?
Cuentas por cobrar: las cuales se denominan también cuentas comerciales. Son
cantidades de dinero que deben recolectarse de los clientes como resultado de
las ventas hechas a crédito
Documentos por cobrar: suelen tener un plazo más largo que las cuentas por
cobrar. Los documentos por cobrar representan el derecho a recibir cierta
cantidad de dinero en efectivo en el futuro.
¿Qué es control interno sobre las recaudaciones de las cuentas por cobrar?
Un elemento significativo del control interno es la separación de las funciones de
manejo de efectivo y de contabilidad de efectivo.
 CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO COMPRAS Y CUENTAS POR
COBRAR

Preparado RESPUESTAS
CUESTIONARIO DE CONTROL
INTERNO COMPRAS
Y CUENTAS POR COBRAR
Por…………. SI NO OBS
Fecha……….
Revisado por……….
Fecha……
1. ¿existe un departamento organizado de compras?
2. ¿opera este departamento independientemente de los que
se enumeran a continuación?
a) el departamento de recepción
b) el departamento de embarques
c)el departamento de contabilidad
3. ¿se hacen por escrito todas las órdenes de compra?
4. ¿están enumeradas consecutivamente por anticipado todas
las órdenes de compra?
5: ¿se aprueban en las ordenes de compra los detalles
siguientes?
a) precio
b) cantidad
c)proveedor
6. ¿recibe directamente el departamento de contabilidad los
documentos siguientes?
a) una copia de la orden de compra
b) una copia del informe de recepción
7. ¿obtiene el departamento de recepción copias de las
ordenes de compra para contar con autorización para aceptar
materiales suministro, etc.?
8. ¿se numeran consecutivamente por anticipado los informes
de recepción?
a) ¿comprueba el departamento de contabilidad la secuencia
en esta numeración?
9. ¿conserva permanentemente el departamento de recepción
una copia de los informes de recepción?
10. ¿recibe el departamento de compras una copia del informe
de recepción?
11. ¿se notifica inmediatamente al departamento de
contabilidad de las devoluciones que se hacen a los
vendedores?
12. ¿pasan a través del departamento de embarques las
compras devueltas?
a) ¿se preparan informes de embarque amparando las
devoluciones?
b) ¿se correlacionan los informes de embarque con las notas
de crédito del vendedor?
13. ¿correlacionan el departamento de contabilidad las
facturas con los documentos siguientes?
a) Órdenes de compra
b) Informes de recepción
14. ¿se aprueban debidamente las facturas antes de las
pagas?
15. ¿se verifican en las facturas los detalles siguientes?
a) precios, multiplicaciones y sumas
b) gastos de transporte
16. ¿se hacen informe apropiado de los faltantes de las
mercancías averiadas?

CONTROL INTERNO DE INVERCIONES

Las inversiones son definidas como el grupo que comprende las cuentas que
registran las inversiones en acciones, cuotas o partes de interés social, títulos
valores, papeles comerciales o cualquier otro documento negociable adquirido
por el ente económico con carácter temporal o permanente, con la finalidad de
mantener una reserva secundaria de liquidez, establecer relaciones económicas
con otras entidades o para cumplir con disposiciones legales o reglamentarias.

Las inversiones representadas en acciones y en cuotas o partes de interés

social, se registran por su costo histórico.

¿Que son las Inversiones?

 Acciones
 Cuotas o partes de interés social
 Títulos valores
 Papeles comerciales

El establecimiento de controles puede ayudar a los administradores del negocio

a establecer un grado de confianza muy alto entre él y los dueños y con mayor
razón cuando este se da en las inversiones empresariales ya que estas son una
fuente de recursos en el largo plazo

Generalidades de las inversiones

Las inversiones empresariales incluyen primordialmente:

  Valores de compañías o instituciones filiales afiliadas o subsidiarias.
 Valores mobiliarios negociables.
 Préstamos hipotecarios.
 Valores de rescate de seguro de vida.

CUESTIONARIO DE COTROL INTERNO INVERCIONES

Preparado RESPUESTAS
CUESTIONARIO DE COTROL INTERNO
INVERCIONES SI NO OBS

Por……
Fecha….
Revisado por….
fecha
1. ¿están todos los documentos que amparan las inversiones
bajo la responsabilidad y cuidado de un custodio?
2. ¿tiene autoridad el custodio para efectuar transacciones con
los valores bursátiles y otras inversiones?
3. ¿tiene fianza el custodio?
4. ¿se conservan en una caja fuerte de seguridad todos los
documentos que amparan las inversiones?
5. ¿es preciso que esté presente más de una persona para abrir
la caja de seguridad?
6. ¿se inspeccionan, o ratifican, periódicamente los valores
bursátiles y otros documentos que amparan inversiones y se
reconcilian con los libros de contabilidad?
7. ¿tiene acceso el custodio de los valores bursátiles a los
mayores o libros de primera entrada?
8. ¿hay valores bursátiles registrados a nombre del cliente?
9.si los valores bursátiles registrados no están a nombre del
cliente ¿están debidamente endosados en blanco, o ala orden
de un custodio, o de un apoderado nominativo, o tienen adjunto
un poder notarial?
10. ¿lleva el departamento de contabilidad un registro detallado
d todos los valores bursátiles, incluyendo los números de los
títulos y de los bonos?
11. ¿contabiliza adecuadamente el departamento de
contabilidad todos los ingresos procedentes de los valores
bursátiles?
12. ¿tienen los bonos de cupones todos sus cupones
correspondientes para el cobro de intereses subsecuentes?
13. ¿están todas las compras y ventas de valores bursátiles y
otras inversiones debidamente autorizadas por el consejo de
directores?
14. ¿están apropiadamente segregados-materialmente y en
libros- los valores bursátiles recibidos como garantía colateral, o
para su custodia u otros fines por cuenta de SI otras personas?
15. ¿se tiene cuidado de observar la posible realización factura
de valores que se juzga carecen de valor y se han dado de baja
en libros directamente o con cargo a una reserva?
16. ¿se ejerce un control interno adecuado sobre los valores
bursátiles reducidos o cero?
17. ¿se tiene una cantidad adecuada de seguros y fianzas?
 CONCLUSIONES

Básicamente es un cuestionario de control interno consiste en un listado de

preguntas a través de las cuales se pretende evaluar las debilidades y fortalezas
de este. Estos cuestionarios se aplican a cada una de las áreas en las cuales el
auditor dividió los rubros a examinar. Para elaborar las preguntas, el auditor debe
y tener el conocimiento pleno de los puntos donde pueden existir deficiencias
para a si formular la pregunta clave que permita la evaluación del sistema en
vigencia en la empresa. Generalmente el cuestionario se diseña para que las
respuestas negativas indiquen una deficiencia de control interno. Algunas de las
preguntas pueden ser de tipo general y aplicable a cualquier empresa, pero la
mayoría deben ser especifica para cada organización en particular y se deben
relacionar con su objeto social.
ANEXOS
 LINKOGRAFIA

 https://prezi.com/fzyqke-ve5fu/cuestionarios-del-control-interno/
 https://es.slideshare.net/ammiramirezcanales/informe-de-control-interno
 https://es.slideshare.net/wendzita/cuestionarios-de-auditoria
 https://prezi.com/fzyqke-ve5fu/cuestionarios-del-control-interno/
 https://www.gestiopolis.com/objetivos-cuestionario-control-interno-
disponible/
 https://actualicese.com/cuestionarios-de-auditoria-una-herramienta-
importante-para-el-control-interno/
 https://www.auditool.org/blog/auditoria-externa/1288-en-auditoria-vale-
mas-un-buen-termino-que-mil-palabras
 https://www.monografias.com/trabajos37/control-interno/control-
interno3.shtml
 https://www.monografias.com/trabajos16/control-interno/control-
interno.shtml