SOBREGIRO: 23.05.19 Gira cheque de S/. 4’300,000.

00 lo que le PAGARÉ: AVANCE DE CUENTA CORRIENTE, préstamo otorgado por

origina un sobregiro de S/. 2’900,000.00 26.05.19
sobregiro abonando S/. 3’200,000.00 en efectivo.
2111 OB.VISTA
2111.01 D. CTA-CTE 4,3000
2112 OB X CT AHORRO
2112.01 DEP AHORRO
1411 CRED VIGENTE
1411.04 SOBRE CTA-CTE 2,900
2918 OPERACIÓN TRAMITE
2918.07 OPER X LIQU
2111.01 DEP CTA-CTE 215(4,3X0.005)
2517 O.I.R.T
2517.05 T.RETENIDO
2112 DEP AHORRO
2112.01 DEP. AHORRO 215(4,3X0.005)
2517.05 T.RETENID
23/03 POR EL SOBREGIRO
4312 PROV X CREDI
4312.11.02 PROVIS 20,300(29000*0.7)
1419 PROV X CREDI
1419.11.02 PROV 20,300(29000*0.7)
23/05 POR LA PROV DEL SOBREGIRO
8119 CTA O.D.
8119.29 OTRAS 29000
82 CTR.CTA.CTA.O.D
23/05/ POR EL REGISTRO DEL SOBREGIRO
2111 OB VISTA
2111.01 DEP CTA-CTE 3,200.0
2111.01 DEP CTA-CTE
2918 OPERA EN TRAMITE
2918.07 OPERAC X LIQUIDEZ 29000
1411 CRED VIGENTE
1411.11.04 SOBRE CTA CTE
2111.01 D. CTA-CTE 145(2,900*0.005)
2517 O.I.E.R.T
2517.05 T.RETENIDO
26/05 CANCELACIÓN DEL SOBREGIRO
1419 PROV X CRÉDITO
1419.11.02 PROV 20,300 ( 2900*0.7)
4312 PROV CREDIT
4312.11.02 PROV
26/05 CANCELACION DE PROVI
82 CTR .CTA.CTA.O.D 2900
8119 CTA.O.D
8119.29 OTRAS 2900
26/05 CANCELACIÓN DE REGISTRO
Cubre el 27.05.19 Descuento de pagaré por la suma de S/.8’500,000.00. una entidad financiera a muy corto plazo que se origina
Débito por portes S/. 40.00. El interés compensatorio es 13% y el cuando el titular de la cuenta corriente utiliza más del dinero
moratorio es 19%. La forma de pago es en tres cuotas mensuales, que tiene depositado en dicha cuenta.
debitados en cuenta corriente, cada 30días: SOBREGIRO EN CUENTA es un credi revolvente de
1° cuota: S/. 2’000,000.00 que paga puntualmente. cortísimo plazo, creado con la finali de protegerlo de
2° cuota: S/. 3’000,000.00 que paga con atraso de 3 días.
43000 3° cuota: S/. 3’500,000.00 que paga con atraso de 2 días.
emergencias eventuales de efectivo, generadas por falta de
fondos en la cuenta corriente y fondos en curso de
compensación
1411 CREDITO VIGENTE
UN PAGARÉ Es un título de crédito que establece un
1411.11.05 DSCTO PAGARE 8,500 compromiso formal. La que indica tres detalles. El primero,
2,900 2111.01 OBLIGAC VISTA 8,500
quién paga a quién. El segundo, qué cantidad de dinero. Y, el
2111.01 DPT.CTA.CTE 425(8.5*0.005) tercero, cuando debe realizarse dicho pago.
2517 O.I.R.T DESCUENTO DE LETRAS: Básicamente consiste en que una
215(4,3X0.005) 2517.05 TRIB.RETE 425 entidad financiera adelante a la empresa el importe de una
2111.01 DEP CTA CTE. 40 letra a cobrar, con respecto al vencimiento y previa deducción
5212 INGRE. SERV.DIV de unos intereses y comisiones bancarias
215(4,3X0.005) 5212.29 OTROS 40 EL FACTORING: Es un producto financiero con el que la
27/05 DESCUENTO DE PAGARE empresa puede obtener financiación inmediata de sus ventas
4312 PROV X CREDITO a crédito comercial a otras empresas y obtener, si lo desea, la
4312.11.02 PROVISI 59,500 (8,500*0.7) garantía de solvencia de sus compradores.
1419 PROV X CREDIT IMPORTANCIA: tiene por finalidad auxiliar a los
1419.11.02 PROVISION 59,500 fabricantes y comerciantes en la organización y teneduría de
27/05 PROVISION PAGARE. su contabilidad y en la facturación de los procesos y servicios
8119 CTA O.D que lanzan en el mercado.
¿QUE EMPRESAS SUELEN CONTRATAR EL
8119.13 DCTO DSTO 8,500
29000 FACTORING? Todas las empresas, pequeñas, medianas
82 CTR. CTA.CTA 8,500
o grandes que reúnan las características: Realizan ventas
27/05 REGISTRO PAGARE al crédito de entre 30 y 270 días. . También las empresas
1ER PAGO:----------------------------------------------------
que cobran por pagaré o letra aceptada, pueden acudir al
2111 OBLIG.VISTA 2,000,00 fáctoring.
3,200.0 2111.01 DEPT CTA-CTE UN CRÉDITO BANCARIO Oper finan donde una entidad le
1411 CREDITO VIGENTE concede a otra una cantidad de dinero en una cuenta a su
1411.11.05.01 DSCTO PAGARE 2,000,00 disposición, comprometiéndose la segunda a devolver todo el
2111.01 DPTO CTA-CTE 100(2,00*0.005) dinero tomado, pagando además un interés por el uso de esa
29000 2517 O.I.R.T cantidad.
2517.05 TRIB RETENIDO 100 INTERÉS COMPENSATORIO Es el que se aplica en los
2111.01 DPTO CTA.CTE 92,083(8,500*13)X30 casos de incumplimiento del pago de por lo menos una cuota
145 5114 INTXCREDITO que es el monto que pagarás por el uso del dinero prestado
5114.01.11.05 DSCTO 92,083 durante un periodo de tiempo
2121.01 DPSTO CT.CTE (8.500*15)X4 INTERESES MORATORIOS Son los que se generan en las
5124.01.11.05 DSTO SI UBIERA ATRASO CON MORA deudas de dinero incumplidas. Tienen como fin resarcir el
daño causado por el deudor a su acreedor al retrasar
28/06/19 PAGO DE 1ERA CUOTA
20,300 culposamente el pago de la obligación
1419 PROV X CRED 14,000(2000*0.7) 1) DIFERENCIAS MORATORIOS Y COMPENSATORIOS?
1419.11.02 PROV
INTERES MORATORIO: (A) Se da por el incumplimiento de
4312 PROV X CRED 14,000 las obligaciones (B) Se aplica a todas las obligaciones(C) Se
4312.11.02 PROV
debe aunque las partes no lo hayan pactado.
28/06/19 REBAJA DEL REGIS PAGARÉ INTERES COMPENSATORIO: (A) Forma parte del
82 CTR.CTA.CTA.OD. 200000 incumplimiento de las obligaciones. (B) Solamente aplica a las
8119 CTA. O.D obligaciones contractuales. (C)Debe si se ha pactado un
8119.13 DOC .DSTO 20000 acuerdo entre las partes.
28/06/19 REBAJA DEL REGISTRO Y ASI TODO DIFERENCIAS PAGARÉ Y LETRA EN DESCUENTO.
CANCELACION--------------------------------------------- PAGARE: (A) Promesa incondicional de pago (B) Intereses se
2111 Oblig. Vista cobran al final del periodo.
2111.01 Dpto Cta-cte 3,500 (C) No hay renovación
1411 Credito Vigente LETRA DE DESCUENTO: Documento de crédito (B) Los
1411.11.05.01 Dsto pagare 3,500 intereses se cobran al inicio del periodo (C) Si hay
2111.01 Dpsto Cta.cte 175(3,500*0.005) renovación.(D)Liquidez inmediata del proveedor cuando se
vende al crédito
2517 O.I.R.T
Confecciones un cuadro que muestre tres diferencias que
2517.05 Trib.retenido 175
hay entre letra en cartera, letra en cobranza y letra en
2111.01 Dep.cta.cte 36,6(3,500*13)X29 descuento.
5114 Intrs x credto Letra cobranza
5114.01.11.05 Dscto 36,6 Los pagos sirven para reducir el adelanto sobre la línea de
2111.01 Dpto cta.cte 3,694.44 (3500*16)x2 crédito asociada
5114.01.11.05 Dsto 3,694.44 Los intereses moratorios y compensatorios se utilizan para la
29/08 CANCELACION DEL PAGARE cancelación de la deuda respectiva.
1419 Prov x credito Letras en descuento:
1419.11.02 Prov 24,500 (3,500*0.7) Le Permite acceder a un financiamiento rápido garantizado por
4312 Prov x credito la cobranza de sus letras.
4312.11.02 Prov 24,500 Liquidez inmediata del proveedor cuando se vende al crédito.
29/08 CANCELACION PROVISION Mayor facilidad de pago al cliente.
82 Ctr.cta.cta.O.D 3,500 La tasa de financiamiento puede ser definida en base al riesgo
8219 Cta.O.D del Aceptante de la letra
8219.13 Doc . Dsto 3,500 REVISE LO QUE SE ENCUENTRA EN LA PLATAFORMA
CANVAS SOBRE LA LEY DE TÍTULOS Y VALORES
29/08/19 CANCELACION DE REGSTRO
LA LETRA DE CAMBIO DEBE CONTENER:
A) La denominación de Letra de Cambio; B) La indicación del
lugar y fecha de giro; C) El nombre de la persona a quien o a
la orden de quien debe hacerse el pago; D) firma de la persona
que gira la Letra de Cambio; E) La indicación del vencimiento
PUEDE SER GIRADA SOLAMENTE:
A) A fecha fija; B) A la vista; C) A cierto plazo desde la
aceptación; o D) A cierto plazo desde su giro.
LA LETRA DE CAMBIO PUEDE SER GIRADA:
A) A la orden del propio girador. b) A cargo de tercera
persona;C) A cargo del propio girador d) Por cuenta de un
tercero.
RESPONSABILIDAD DEL GIRADOR
El girador responde por la aceptación y el pago. Toda cláusula
liberatoria de dichas responsabilidades, se considera no
puesta.
EL PAGARÉ
El Pagaré debe contener:
A) La denominación de Pagaré;B) La indicación del lugar y
fecha de su emisión) El nombre de la persona a quien o a la
orden de quien debe hacerse el pago) La indicación del lugar
de pago
FORMAS DE VENCIMIENTO
A) A fecha de vencimiento, según se trata de pago único o de
pago en cuotas; B) A la vista o plazos desde su emisión, según
se trate de pago único o de pago en cuotas.