AlFA TALLER CONTABLE

TALLER GUIA 14
1.Su organización hoy ha realizado una venta a crédito por valor $ 12.000.000 a la empresa
___Chevrolet__pero el pago se efectuó 6 meses después de las condiciones normales de crédito
el
01 de enero de 2018, con una tasa efectiva anual de 5%, determine:
a) La medición inicial (hoy), el valor presente de los pagos futuros
b) Medición posterior a 01 de enero de 2019
 Se determinó que el señor Chevrolet cliente de la

organización creada y trabajada desde la guía 1 por ustedes, se encuentra bajo
dificultades e inicia proceso de liquidación por insolvencia económica, el valor de
la cuenta es igual al caso del ítem 1, situación que obligó a determinar:

c) Una pérdida por deterioro de un 70%.
d) Al momento de presentar los estados financieros tienen una
mejora en su cartera de un 30%.
e) Finalmente el departamento financiero genera un reporte

soportado con el jurídico de la organización en donde
analizaron la situación y decide proceder a castigar la cartera.
2. La empresa RAINBOW TROUTmaneja el método de inventarios promedio

ponderado realiza las siguientes operaciones:
 Realiza una venta a un cliente de régimen común por un valor de $5.000.000 y un
descuento del 2% a pagar en efectivo. Realizar el reconocimiento correspondiente
Realice una devolución del 20% de la venta anterior

POLÍTICAS CONTABLES DEUDORES
Las cuentas por cobrar son activos financieros que representan los derechos de
cobro a terceros, que se derivan de la venta del objeto social determinado en
cámara y comercio y de acuerdo a las actividades específicas de los códigos CIIU,
y actividades determinadas ante la DIAN en el registro único tributario RUT de
RAINBOW TROUT, en la razón del cumplimiento del objeto social.
Se estima que las cuentas por cobrar pueden sufrir deterioro cuando existe
evidencia objetiva de que la empresa no podrá cobrar todos los importes
vencidos de acuerdo con las condiciones originales de las cuentas por cobrar,
dando lugar a una estimación de cuentas de cobranza dudosa. Esta estimación es
revisada periódicamente para ajustarla a los niveles necesarios para cubrir
potenciales pérdidas en la cartera de clientes
La cobranza dudosa se estima como la diferencia entre el importe en libros del

activo y el valor actual de los flujos futuros de efectivo estimados, descontados al
tipo de interés efectivo. El valor de libros del activo se reduce por medio de la
cuenta de estimación (corrección o valuación) de cobranza dudosa y el monto de
la pérdida se reconoce con cargo a los resultados del ejercicio. Cuando una
cuenta por cobrar se considera incobrable, se castiga (elimina), eliminando
también la cobranza dudosa relacionada. La recuperación posterior de montos
previamente registrados como estimación de cobranza dudosa se reconoce como
ingresos en el estado de resultados.
CUENTAS POR COBRAR Y PROVISION
Se debe revelar información referida al vencimiento de las cuentas por cobrar,

intereses relacionados y sobre garantías recibidas.
En el Estado de Resultado Integral
REVELACIÓN
La empresa RAINBOW TROUT Revelará información sobre las cuentas por cobrar
comerciales designadas para ser llevados al valor razonable con cambios en
resultados.
El importe de los ingresos por intereses producidos por los activos financieros
tipo cuentas por cobrar comerciales que no se midan al valor razonable con
cambios en resultados.
Así mismo, la empresa debe revelar el importe de las pérdidas por deterioro para
cada clase de activo financiero, y en este caso el proveniente de las cuentas por
cobrar comerciales.
POLITICA DEUDORES NIIF

Reconocimiento y medición
Las cuentas por cobrar se deben clasificar en una de las cuatro
categorías de instrumentos financieros, según lo expuesto por la NIC 39.
Se debe reconocer u menor valor de las mismas si el importe en libros es mayor
que su valor recuperable estimado
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES

La empresa RAINBOW TROUT informara en el estado de situación financiera o en
las notas a los estados financieros los importes en libros de las cuentas por
cobrar comerciales.
RAINBOW TROUT, debe revelar respecto a las cuentas por cobrar comerciales las
políticas contables, métodos adoptados, el criterio de reconocimiento y las bases
de medición aplicadas, incluyendo:
· Los criterios aplicados al determinar cuándo reconocer en el Estado de
Situación Financiera una cuenta por cobrar comercial, así como cuando se dan de
baja dichas cuentas por cobrar.
· Las bases de medición aplicadas a las cuentas por cobrar comerciales tanto en
el reconocimiento inicial como en los períodos posteriores.
· Los criterios para la utilización de una cuenta de valuación del deterioro de valor,
así como los criterios para dar de baja, contra dicha cuenta de valuación, a tales
cuentas por cobrar comerciales deteriorados.
· La determinación de las ganancias o pérdidas netas por el deterioro de las
cuentas por cobrar comerciales.
· La política contable para las cuentas por cobrar comerciales cuyas condiciones
hayan sido renegociadas.
La empresa RAINBOW TROUT, debe revelar la exposición al riesgo de crédito

incluyendo el importe que mejor representa su máximo nivel de exposición al
riesgo de crédito a la fecha de presentación de los estados financieros, sin tener
en cuenta ninguna garantía ni otras mejoras crediticias; una descripción de las
garantías tomadas para asegurar el cobro y otras mejoras crediticias; la
información acerca de la calidad crediticia de los activos financieros que no están
en mora ni hayan deteriorado su valor; el valor en libros de las cuentas por cobrar
comerciales que estarían en mora o se habrían deteriorado, de no haber sido
renegociadas sus condiciones; un análisis de la antigüedad de los activos
financieros en mora pero no deteriorados; un análisis de los activos financieros
determinados individualmente como deteriorados; y, una estimación del valor
razonable de las garantías tomadas por la empresa y de otras mejoras crediticias,
a menos que sea impracticable hacerla.
En finanzas, la valuación o valoración de activos es el proceso de estimar
el valor de un activo (por ejemplo: acciones, opciones, empresas o activos
intangibles tales como patentes y marcas registradas) o de un pasivo (por
ejemplo: títulos de deuda de una compañía). El proceso de valuación es muy
importante en muchas situaciones incluyendo análisis de inversión, presupuesto
de capital, Fusiones y Adquisiciones, etc.
Se debe distinguir las operaciones realizadas con Empresas del Estado y
Entidades del sector Publico de aquella realizadas con terceros. Se debe mostrar
ganancias y perdidas relacionadas
Las cuentas por cobrar comerciales se reconocen inicialmente a su valor nominal

que constituye el valor razonable, que es generalmente igual a su costo. Después
de su reconocimiento inicial, las cuentas por cobrar se medirán al costo
amortizado.
Cuando exista evidencia del deterioro de la cuenta por cobrar comercial, el
importe de esa cuenta se reducirá mediante una cuenta de valuación, para efectos
de su presentación en los estados financieros.
De presentarse la realización de servicios diferentes a las determinadas por el

objeto social y que generen cuentas por cobrar en moneda extranjera, estas se
expresarán al tipo de cambio aplicable a la fecha de los estados financieros.
Deterioro del valor

POLÍTICAS CONTABLES
Con la finalidad de contar con las bases necesarias para llevar a cabo el proceso
de consolidación de Estados Financieros de las Empresas bajo el ámbito de
FONAFE, es necesario definir y aprobar políticas contables uniformes tomando en
cuenta las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF), que incluyen
las propias NIIF; las Normas Internacionales de Contabilidad (NIC); y las
Interpretaciones a las NIIF y a las NIC, oficializadas y vigentes por la Contaduría
Pública de la Nación (CPN).
Se debe evaluar al final de cada período sobre el que se informa si existe

evidencia objetiva de que un activo financiero o grupo de ellos del tipo de cuentas
por cobrar estén deteriorados. Si tal evidencia existiese,RAINBOW TROUT,
determinará el importe de cualquier pérdida por deterioro del valor aplicando el
siguiente proceso.
Cuando exista evidencia objetiva de que se ha incurrido en una pérdida por

deterioro del valor de cuentas por cobrar que se contabilizan al costo amortizado,
el importe de la pérdida se medirá como la diferencia entre el importe en libros del
activo y el valor presente de los flujos de efectivo futuros estimados, descontados
con la tasa de interés efectiva original (de reconocimiento inicial) del activo
financiero. El importe en libros del activo se reducirá mediante la cuenta de
Estimación de cuentas de cobranza dudosa. El importe de la pérdida se
reconocerá en el resultado del periodo.
VALUACIÓN
Se debe mostrar en cuadro comparativo, desglosados en fracción corriente y no

corriente, de acuerdo a: Cuentas por cobrar a terceros; Cuentas por cobrar a
partes relacionadas; Cuentas de cobranza dudosa acumulada; y, castigo de
cuentas de dudosa cobranza
Se debe realizar las políticas contable adoptadas para la evaluación de las
cuentas por cobrar.
Se debe mostrar en un cuadro comparativo, desdoblado en fracción corriente y no

corriente según la fecha de vencimiento, los importes vencidos hasta 30 días y los
que se encuentran vigentes dentro del pazo de vencimiento.
POLITICAS DE INGRESOS
RAINBOW TROUT
MANUAL DE POLÍTICAS CONTABLES
POLITICAS DE INGRESOS POR ACTIVIDADES ORDINARIAS
OBJETIVO
Establecer los lineamientos necesarios para que RAINBOW TROUT
reconozca de manera adecuada y conforme a la legislación vigente, los hechos
económicos que se clasifiquen como ingresos ordinarios. Así mismo, determinar
los principios para su medición y adecuada revelación.
ALCANCE
Esta política será aplicada al contabilizar los ingresos de actividades ordinarias
procedentes de las siguientes transacciones:
Ø La prestación de servicios.
Ø Rendimientos Financieros, intereses, dividendos.
Ø Colectas, Donaciones y otros ingresos relacionados con el objeto social de la

entidad.
MEDICIÓN
RAINBOW TROUT
medirá los ingresos de actividades ordinarias al valor razonable de la
contraprestación recibida o por recibir.
El valor razonable de la contraprestación, recibida o por recibir, tiene en cuenta

el valor de cualquier descuento comercial, descuento por pronto pago y rebajas
por volumen de ventas que sean practicados por la entidad.
Esta entidad incluirá en los ingresos de actividades ordinarias solamente las
entradas brutas de beneficios económicos recibidos y por recibir por parte de la
entidad y excluirá de los ingresos de actividades ordinarias todos los valores
recibidos por cuenta de terceras partes tales como impuestos sobre las ventas,
impuestos sobre productos o servicios.
PAGO DIFERIDO
Cuando se difieren las entradas de efectivo o equivalentes al efectivo y el

acuerdo constituye efectivamente una transacción financiera, el valor razonable
de la contraprestación es el valor presente de todos los cobros futuros
determinados utilizando una tasa de interés imputada. Una transacción
financiera surge cuando, por ejemplo, una entidad concede un crédito sin
intereses al comprador o acepta un efecto comercial, cargando al comprador una
tasa de interés menor que la del mercado, como contraprestación por la venta de
bienes. La tasa de interés imputada será, de entre las dos siguientes, la que
mejor se pueda determinar:
a) La tasa vigente para un instrumento similar de un emisor con una calificación
crediticia similar, o
b) La tasa de interés que iguala el importe nominal del instrumento con el
precio de venta en efectivo actual de los bienes o servicios.
La entidad reconocerá la diferencia entre el valor presente de todos los cobros

futuros y el importe nominal de la contraprestación como ingreso de actividades
ordinarias por intereses, de acuerdo con los párrafos 23.28 y 23.29 de la Sección
23 – Ingresos por Actividades Ordinarias – y con la Sección 11 – Instrumentos
Financieros Básicos – de la NIIF para PYMES.
IDENTIFICACIÓN DE LA TRANSACCIÓN DE INGRESOS DE ACTIVIDADES

ORDINARIAS
RAINBOW TROUT
aplicará los criterios de reconocimiento de ingresos de actividades ordinarias,
establecidos en la Sección 23 – Ingresos por Actividades Ordinarias – de la NIIF
para PYMES; por separado a cada transacción.
Sin embargo, esta entidad aplicará los criterios de reconocimiento a los

componentes identificables por separado de una única transacción cuando sea
necesario para reflejar la esencia de ésta.
PRESTACIÓN DE SERVICIOS
Cuando el resultado de una transacción que involucre la prestación de servicios
pueda ser estimado con fiabilidad, RAINBOW TROUT
reconocerá los ingresos de actividades ordinarias asociados con la transacción,

por referencia al grado de terminación de la transacción al final del periodo
sobre el que se informa. El resultado de una transacción puede ser estimado
con fiabilidad cuando se cumplan todas las siguientes condiciones:
El valor de los ingresos de actividades ordinarias pueda medirse con fiabilidad.
Es probable que RAINBOW TROUT

obtenga los beneficios económicos derivados de la transacción.
El grado de terminación de la transacción, al final del periodo sobre el que se

informa, pueda ser medido con fiabilidad.
Los costos incurridos en la transacción, y los costos para completarla, puedan

medirse con fiabilidad.
El cálculo del porcentaje de terminación o prestación de un servicio se hará

conforme a lo establecido en los párrafos 23.21 a 23.27 de la sección 23 –
Ingresos de actividades ordinarias - de las NIIF para PYMES.
Cuando los servicios se presten a través de un número indeterminado de actos a

lo largo de un periodo especifico, esta entidad reconocerá los ingresos de
actividades ordinarias de forma lineal a lo largo del periodo especificado, a
menos que haya evidencia de que otro método representa mejor el grado de
terminación. Cuando un acto específico sea mucho más significativo que el
resto, la entidad pospondrá el reconocimiento de los ingresos de actividades
ordinarias hasta que el mismo se ejecute.
Cuando el resultado de la transacción que involucre la prestación de servicios no

pueda estimarse de forma fiable, esta entidad reconocerá los ingresos de
actividades ordinarias solo en la cuantía de los gastos reconocidos que se
consideren recuperables.
RENDIMIENTOS FINANCIEROS, INTERESES, DIVIDENDOS
RAINBOW TROUT
reconocerá los ingresos de actividades ordinarias procedentes del uso por

terceros de activos de la entidad que producen intereses o dividendos, de
acuerdo con las bases establecidas en los párrafos 23.28 y 23.29, de la sección
23 – Ingresos de Actividades Ordinarias - de la NIIF para PYMES, cuando:
Sea probable que la entidad obtenga los beneficios económicos asociados con
la transacción
El importe de los ingresos de actividades ordinarias pueda ser medido de forma
fiable
COLECTAS, DONACIONES Y OTROS INGRESOS RELACIONADOS CON EL

OBJETO SOCIAL DE LA ENTIDAD
RAINBOW TROUT
reconocerá ingresos de actividades ordinarias procedentes de donaciones por
parte de terceros, colectas u otras actividades propias del objeto social de la
entidad, cuando:
El valor de los ingresos de estas actividades pueda ser medido de forma fiable.
RAINBOW TROUT
REVELACIÓN
RAINBOW TROUT
revelará:
a. Las políticas contables adoptadas para el reconocimiento de los ingresos de

actividades ordinarias, incluyendo los métodos utilizados para determinar el
porcentaje de terminación de las transacciones involucradas en la prestación de
servicios.
b. El valor de cada categoría de ingresos de actividades ordinarias reconocida
durante el periodo, que mostrará de forma separada como mínimo los ingresos
de actividades ordinarias procedentes de:
· La prestación de servicios.
· Rendimientos Financieros, intereses, dividendos.
· Donaciones, colectas y otros ingresos relacionados con el objeto social de la

entidad.
VIGENCIA
Esta política aplica a partir del 1 de enero de 2018 y deja sin efecto cualquier
disposición que le sea contraria
i= 5% 0.05
n= 6 meses
Valor Crédito 12,000,000.00
Medicion Inicial
CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO
4135 VENTA DE MAQUINARIA 13,500,000.00
1305 CXC
24 IVA 2,565,000.00
13 ANTICIPO DE RETEFUENTE 337,500.00
13 ANTICIPO DE RETICA 149,040.00
13 CLIENTE 15,578,460.00
13 ANTIRENTAESPECIAL 54,000.00
23 AUTORETERENTAESPE 54,000.00
16,119,000.00 16,119,000.00
CUOTAS SALDO CAPITAL INTERESES
1 12,000,000.00 48,889.49
2 12,048,889.49 49,088.67
3 12,097,978.15 49,288.66
4 12,147,266.81 49,489.47
5 12,196,756.28 49,691.09
6 12,246,447.38 49,893.54
12,296,340.92
Valor crédito + intereses 12,296,340.92
Medicion Inicial
1305 CXC 15,000,000.00
421005 INTERESES POR VENTAS 370,426.15
1110 BANCO 15,370,426.15
15,370,426.15 15,370,426.15
D C
1399 DETERIORO DE CLIENTES 8,607,438.643
1335 PERDI VENTA Y DETERIORO DE BIENES 8,607,438.643

13 PROVI DETERIORO 8,607,438.64
5310 PERDIDA DETERIORO 8,607,438.64
8,607,438.64 70%
2,582,231.59 30% D C
1399 DETERIORO DE CLIENTES 2,582,231.59
1335 PERDI VENTA Y DETERIORO DE BIENES 2,582,231.59

13 PROVI NDETERIORO 2,582,231.59
1305 CL NAC 2,582,231.59

5310 PERDIDA DETERIORO 6,025,207.05
13 PROVI NDETERIORO 6,025,207.05
6,025,207.05

4135 COMERCIO 4,900,000.00
2408 IVA GENERADO 931,000.00
135515 RTE FTE 122,500.00
135518 RTE ICA 54,096.00
1305 CLIENTES NAC 5,654,404.00
SUMAS IGUALES 5,831,000.00 5,831,000.00

1305 CLIENTES NAC 5,654,404.00
1110 BANCO 5,654,404.00

4175 COMERCIO 980,000.00
2408 IVA GENERADO 186,200.00
135515 RTE FTE 24,500.00
135518 RTE ICA 9,466.80
13505 CLIENTES 1,132,233.20
1,166,200.00 1,166,200.00
Se venden 500 truchas por valor de $ 8500 a restaurantes EL PEZ QUE FUMA LTDA costo de venta 70%
Precio Unitario $ 8,500

Unidades 500
Cuenta Descripcion Debitos

4135 Comercio al por Mayor y menor
2408 IVA Generado
135515 Retencion en fuente $ 106,250
135517 rete IVA $ 15,938
135518 ICA 9,66*1000 $ 41,055
1435 inventarios
6135 costo materias primas $ 2,975,000
1110 Bancos Nacionales $ 4,894,258
SUMAS IGUALES $ 5,057,500

$ -
se vende 300 truchas a hacienda restaurante PESQUERO s.as con un costo del 80% por valor de10,500

Unidades 300

4135 comercio al por mayor y menor
2408 IVA generado
135515 retencion en fuente $ 78,750
135517 rete IVA $ 11,813
135518 ICA 9,66*1000 $ 30,429
1435 inventarios
6135 costo materia prima $ 2,520,000
1110 banco nacionales $ 3,627,509
se le venden a PESCADERIA MAYOR LTDA500 TRUCHAS CON UN COSTO DE 92% VALOR UNITARIO ES DE 12000

Unidades 500

2408 IVA generado
135515 retencion en fuente $ 150,000.00
135517 rete IVA $ 22,500.00
135518 ICA 9,66*1000 $ 579.60
1435 inventarios
1110 bancos nacionales $ 6,966,920.40
SUMAS IGUALES $ 7,140,000.00
se vende a SUPERMERCADOS ARA S.A. S 350 reuchas congeladas VALOR UNITARIO 13000CON UN COSTO DE 75
Unidades 350

2408 IVA generado
135517 rete IVA $ 17,063
135518 ICA 9,66*1000 $ 440
1435 inventarios
1110 bancos nacionales $ 5,283,248
se vende Arestaurante los peces nocturnos LTDA 300 truchas por valor unitario 13500 con un costo de 56%
Unidades 300

2408 IVA generado
135517 rete IVA $ 15,188
135518 ICA 9,66*1000 $ 391
1435 inventarios

se le vende a productos alimenticios alpina S.A 250TRUCHAS por valor de 15000 con un costo de 59%

Unidades 250

2408 IVA generado
1435 inventarios
6135 costos materia prima $ 2,212,500
1110 bancos naciolales $ 4,462,500
se le vende a freackles S. A 180 TRUCHAS valor unitario16000 con un costo de 64%

Unidades 180

2408 IVA generado
1435 inventarios
se le vende a colsubsidio S. A250 TRUCHAS VALOR UNITARIO 11000 con un costo de 73,5%

Unidades 250

2408 IVA generado
1435 inventarios
SUMAS IGUALES $ 3,272,500.000

E FUMA LTDA costo de venta 70%
Creditos Tarifa
$ 4,250,000
$ 807,500 19%
2.5%
15%
9.66 1000
$ 2,975,000 70%
70%
$ 5,057,500
costo del 80% por valor de10,500
Creditos Tarifa
$ 3,150,000
$ 598,500 19%
2.5%
15%
9.66 1000
$ 2,520,000 80%
80%
$ 3,748,500
TO DE 92% VALOR UNITARIO ES DE 12000
Creditos Tarifa
$ 6,000,000
$ 1,140,000 19%
2.5%
15%
9.66% 1000
$ 5,520,000 92%
92%
$ 7,140,000
LOR UNITARIO 13000CON UN COSTO DE 75%
Creditos Tarifa
$ 4,550,000
$ 864,500 19%
2.5%
15%
9.66% 1000
$ 3,412,500 75%
75%
$ 5,414,500
r unitario 13500 con un costo de 56%
Creditos Tarifa
$ 4,050,000
$ 769,500 19%
2.50%
15%
9.66% 1000
$ 2,268,000 56%
56%
$ 4,819,500
r de 15000 con un costo de 59%
Creditos Tarifa
$ 3,750,000
$ 712,500 19%
$ 2,212,500 59%
59%
$ 4,462,500
n costo de 64%
Creditos Tarifa
$ 2,880,000
$ 547,200 19%
$ 1,843,200 64%
64%
$ 3,427,200
on un costo de 73,5%
Creditos Tarifa
$ 2,750,000
$ 522,500 19%
$ 2,021,250 73.5%
73.50%
$ 3,272,500.000
METODO DE EVALUACION DE INVENTARIOS DE PROMEDIO PONDERADO
ARTICULO PANTALON SUDADERA

METODO PROMEDIO PONDERADO
FECHA DETALLE
DIA MES AÑO
12 JUNIO 2019 VENTAS
NDERADO
KARDEX
PANTALON SUDADERA EXISTENCIA MINIMA
PROMEDIO PONDERADO EXISTENCIA MAXIMA
ENTRADAS SALIDAS
CANTIDAD VALOR UNITARIO VALOR TOTAL CANTIDAD VALOR UNITARIO
500 $8,500 $4,250,000
300 $10,500 $3,150,000
500 $12,000 $6,000,000
350 $13,000 $4,550,000
350 $13,500 $4,725,000
250 $15,000 $3,750,000
180 $16,000 $2,880,000
250 $11,000 $2,750,000
$32,055,000
A
DAS SALDO
VALOR TOTAL CANTIDAD VALOR UNITARIO VALOR TOTAL
500 $8,500 $4,250,000
800 $5,313 $7,400,000
1300 $5,692 $13,400,000
1650 $8,121 $17,950,000
2000 $8,975 $22,675,000
2250 $10,078 $26,425,000
2430 $10,874 $29,305,000
2680 $10,935 $32,055,000
COMPRA
SALDO INICIAL
DEVOLUCION VENTA
VENTA
DEVOLUCION COMPRA
RAINBOW TROUT
MANUAL DE POLÍTICAS CON
POLITICAS DE PROPIEDAD PLAN
OBJETIVO
El objetivo de esta política es establecer la contabilización de los activos que caben
dentro de la definición de propiedades planta y equipo, de tal forma que los usuarios
de los estados financieros puedan conocer la información acerca de los mismos, y
los cambios generados. Presenta el reconocimiento contable de propiedades, planta
y equipo, su medición, los cargos por depreciación, valor de desmantelamiento, valor
residual, pérdidas por deterioro y revelación
ALCANCE
Esta política abarcará la contabilidad de las propiedades, planta y equipo, así como,
a las propiedades de inversión cuyo valor razonable no se pueda establecer sin
un costo o esfuerzo desproporcionado; y que por lo tanto no irán dentro de las
propiedades de inversión, sino que se incorporarán en esta política, como propiedad
planta y equipo.
Dentro del alcance de la presente política, la entidad reconocerá como Propiedades,

planta y equipo, aquellos activos tangibles que se conservan para el suministro de
bienes o servicios, para arrendarlos a terceros (de acuerdo a las propiedades de
inversión cuyo valor razonable no se pueda medir con fiabilidad sin costo o esfuerzo
desproporcionado) o para fines de la administración y se esperan usar por más de un
año.
Algunos ejemplos que caben dentro del alcance de esta política podemos encontrar:
· Construcciones en curso
· Edificaciones y Mejoras a las mismas
· Equipo de computación y comunicación
· Equipo de Oficina
· Flota y equipo de transporte
· Muebles y Enseres
· Terrenos Urbanos y/o Rurales
· Bienes recibidos en comodato que cumplan con la definición de activo
establecida en el literal a) del párrafo 2.15, sección 2 – Conceptos y Principios
generales – de la NIIF para PYMES, o las normas que le modifiquen, regulen o
sustituyan.
RECONOCIMIENTO
Con base en lo establecido en el párrafo 17.4 de la NIIF para PYMES; la entidad
aplicará los siguientes criterios (a) y (b) de reconocimiento (incorporación en los
estados financieros) para determinar si se reconoce (Incorpora) o no un elemento de
propiedades, planta o equipo.
Por lo tanto, RAINBOW TROUT reconocerá el costo o valor económico de

adquisición de un elemento de propiedades, planta y equipo como un activo solo si
cumple con los dos siguientes requisitos:
a) Es probable que la entidad obtenga los beneficios económicos futuros asociados
con ese elemento catalogado como propiedad, planta y equipo, y
b) El costo o valor económico del elemento puede medirse con fiabilidad.
La entidad reconocerá elementos catalogados como propiedad, planta y equipo, de

acuerdo a los siguientes criterios:
Tipo de Activo
Equipo de Computación y Comunicación

Muebles y Enseres
Construcciones y edificaciones.
Flota y equipo de transporte
MEDICIÓN INICIAL
La entidad registrará las partidas de propiedades, planta y equipo por su costo en el
momento del reconocimiento inicial (adquisición o incorporación del elemento en los
estados financieros).
El costo se compone de:

1. El precio de adquisición, que incluye los honorarios legales y de intermediación,
los aranceles de importación y los impuestos no recuperables, después de deducir
los descuentos comerciales y las rebajas.
2. Todos los costos directamente atribuibles a la ubicación del activo en el lugar y en
las condiciones necesarias para que pueda operar de la forma prevista por la
gerencia. Estos costos pueden incluir los costos de preparación del emplazamiento,
los costos de entrega y manipulación inicial, los de instalación y montaje y los de
comprobación de que el activo funciona adecuadamente.
3. La estimación inicial de los costos de desmantelamiento o retiro del elemento, así
como la rehabilitación del lugar sobre el que se asienta, la obligación en que incurre
la entidad cuando adquiere el elemento o como consecuencia de haber utilizado
dicho elemento durante un determinado periodo, con propósitos distintos al de
producción de inventarios durante tal periodo.
Los valores económicos asociados con las operaciones durante la construcción o

desarrollo de un elemento de propiedades, planta y equipo se reconocerán en
resultados si dichas operaciones no son necesarias para ubicar el elemento de
propiedad, planta y equipo, en su lugar y condiciones de funcionamiento previstos.
Si al adquirir el elemento de propiedad, planta y equipo; su pago se aplaza mas allá

de los términos normales de crédito; el costo es el valor presente de todos los pagos
futuros.
MEDICIÓN POSTERIOR
La entidad medirá todas las partidas de propiedades, planta y equipo, después de su

reconocimiento inicial (después de adquirirlas) al costo menos la depreciación
acumulada y cualquier pérdida por deterioro del valor acumulado.
La entidad reconocerá las cuantías o valores económicos del mantenimiento (diario o

mensual), de una partida de propiedad, planta y equipo, en los resultados del periodo
en el que incurra en dichos costos.
DEPRECIACIÓN
La depreciación es la distribución sistemática del importe depreciable de un activo a
lo largo de su vida útil. RAINBOW TROUT, seleccionará un método de depreciación
que refleje el patrón con base en el cual se espera consumir los beneficios
económicos futuros del activo. Los métodos posibles de depreciación incluyen el
método lineal, el método de depreciación decreciente y los métodos basados en el
uso.
El importe depreciable de un activo equivale al costo del activo menos el valor

residual.
El valor residual es el importe estimado que una entidad podría obtener en el

momento presente por la disposición de un activo, después de deducir los costos de
disposición estimados, si el activo hubiera alcanzado ya la antigüedad y las demás
condiciones esperadas al término de su vida útil.
El cargo por depreciación para cada periodo se reconocerá en el resultado, a menos

que otra política basada en la NIIF para PYMES o en las normas que le adicionen,
modifiquen o sustituyan; requiera que el cargo por depreciación se reconozca como
parte del costo de un activo.
Los valores residuales y la vida útil estimada de las propiedades planta y equipo se
deberán revisar periódicamente para determinar que el método y periodo de
depreciación corresponden a los beneficios económicos que de estas propiedades
se ha previsto.
Los factores detallados a continuación podrían indicar que ha cambiado el valor

residual o la vida útil de un activo desde la fecha sobre la que se informa, anual
más reciente, a saber:
· Un cambio en el uso del activo,

· Un desgaste significativo inesperado,
· Avances tecnológicos y
· Cambios en los precios de mercado
Si estos indicadores están presentes, RAINBOW TROUT revisará sus estimaciones

anteriores y, si las expectativas actuales son diferentes, modificará el valor residual,
el método de depreciación o la vida útil. RAINBOW TROUT contabilizará el cambio
en el valor residual, el método de depreciación o la vida útil como un cambio de
estimación contable.
La depreciación de un activo comenzará cuando esté disponible para su uso, esto

es, cuando se encuentre en la ubicación y en las condiciones necesarias para operar
de la forma prevista por la administración. La depreciación de un activo cesa cuando
se da de baja en cuentas.
La depreciación no cesará cuando el activo esté sin utilizar o se haya retirado del uso
activo, a menos que se encuentre depreciado por completo. Sin embargo, si se
utilizan métodos de depreciación en función del uso, el cargo por depreciación podría
ser nulo cuando no tenga lugar ninguna actividad de producción.
VIDA ÚTIL
Para determinar la vida útil de un activo, RAINBOW TROUT deberá considerar todos
los factores siguientes:
a) La utilización prevista del activo. El uso se evalúa por referencia a la capacidad o
al producto físico que se espere del mismo.
b) El desgaste físico esperado, que dependerá de factores operativos tales como el
número de turnos de trabajo en los que se utilizará el activo, el programa de
reparaciones y mantenimiento, y el grado de cuidado y conservación mientras el
activo no está siendo utilizado.
c) La obsolescencia técnica o comercial procedente de los cambios en la demanda

del mercado de los productos o servicios que se obtienen con el activo.
d) Los límites legales o restricciones similares sobre el uso del activo, tales como las
fechas de caducidad de los contratos de arrendamiento relacionados.
DETERIORO
En cada fecha sobre la que se informa; RAINBOW TROUTevaluará si sus activos

clasificados como propiedades, planta y equipos se han visto deteriorados. De ser
así; la entidad reconocerá, medirá y revelará dicho deterioro; con base en lo
establecido en la NIIF para PYMES y en especial en la sección 27 – Deterioro del
Valor de los Activos - .
BAJA EN CUENTAS
Un elemento de propiedades, planta y equipo se dará de baja en cuentas por las

siguientes razones:
· Por su disposición
· Por no obtención de beneficios económicos futuros por su uso o por su
disposición.
Al dar de baja un elemento de propiedades, planta y equipo se reconoce dicha

pérdida en el resultado del período.
REVELACIONES
RAINBOW TROUT revelará para cada categoría de elementos de propiedad, planta

y equipo, la siguiente información:
(a) Las bases de medición utilizadas para determinar el importe en libros bruto.
(b) Los métodos de depreciación utilizados.
(c) Las vidas útiles o las tasas de depreciación utilizadas.
(d) El importe bruto en libros y la depreciación acumulada (agregada con pérdidas

por deterioro del valor acumuladas), al principio y final del periodo sobre el que se
informa.
(e) Una conciliación entre los importes en libros al principio y al final del periodo
sobre el que se informa, que muestre por separado:
(i) Las adiciones realizadas.

(ii) Las disposiciones.
(iii) Las adquisiciones mediante combinaciones de negocios.
(iv) Las transferencias a propiedades de inversión, si una medición fiable del valor
razonable pasa a estar disponible.
(v) Las pérdidas por deterioro del valor reconocidas o revertidas en el resultado de
acuerdo con la Sección 27 de la NIIF para PYMES.
(vi) La depreciación.
(vii) Otros cambios.
(f) La existencia e importes en libros de las propiedades, planta y equipo a cuya

titularidad la entidad tiene alguna restricción o que está pignorada como garantía de
deudas.
(g) El importe de los compromisos contractuales para la adquisición de propiedades,

planta y equipo.
VIGENCIA:
Esta política aplica a partir del 1 de enero de 2015 y deja sin efecto cualquier
disposición que le sea contraria.
RAINBOW TROUT
ANUAL DE POLÍTICAS CONTABLES
ICAS DE PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO
Método de Vida Útil en Valor de
Valor Residual
Depreciación Años Desmantelamiento
Línea Recta
5 0 0
Línea Recta 15 0 0
10% de su valor
Línea Recta
de adquisición
100 0
1% de su valor de
Línea recta
adquisición
15 0
La empresa RAINBOW TROUT., perteneciente al régimen común, realiza las siguientes
operaciones:
Para el mes de Febrero de 20XX, se adquirió propiedad planta y equipo. Fecha de entrega 01 de
marzo de 20XX:
Se compra una maquina a régimen común gran contribuyente, por valor de $14.500.000, con un
descuento del 3,5% por pronto pago, IVA del 16%, costos de transporte por valor de $2.650.000,
el ingeniero estima que para poner en funcionamiento la maquinaria es necesario solicitar una
asesoría técnica desde la fábrica valuada en $3.550.000 incluido IVA. Se estima que los costos de
desmantelamiento ascienden a $4.500.000 este valor corresponde a retirar la maquinaria del lugar
donde fue instalada cuando la maquinaria sea obsoleta. Con una tasa de 4% efectivo anual
estimada.
Nota: Por política contable se determina que se debe realizar un avaluó de la propiedad planta y
equipo en forma anual mediante una firma autorizada. Para determinar si existe deterioro.
Estimaciones contables:
Vida útil: para la maquinaria mueble y enseres 10años.
Vida útil: para el equipo de cómputo 5 años.
Vida útil: para los vehículos 5 años.
Método depreciación: línea recta.
Cuota de salvamento es del 3,5% del costo de adquisición de la propiedad planta y equipo.
COMPRA FEBRERO 20**

ENTREGA 01 MARZO 20**
VALOR $ 18,000,000
DESCUENTO
IVA
COSTO TRASPORTE $ 2,650,000
ASESORIA TEC $ 3,550,000
DESMANTELAMIENTO $ 4,500,000
TASA
CIOTA DE SALVAMENTO
RECONOCIMIENTO
MAQUINA
IVA 19%
TRANSPORTE
DESCUENTO 3,5%
RTE FTE 2,5%
ASESORIA TECNICA
DEMANTELAMIENTO
MEDICION
CODIGO
15
2
2
2
COSTO HISTORICO
VALOR SALVAMENTO 3,5%
NUMERO DE AÑOS VIDA UTIL
VALOR SALVAMENTO 3,5% FORMULA
DEPRECIACION ANUAL
MEDICION DEPRECIACION
CODIGO
5160
1592
MEDICION CON VALOR DE SALVAMEN

CODIGO
5160
1592
Realice las siguientes operaciones:
a) Proponga la compra de un elemento de propiedad planta y equipo en el que aplique el método

de depreciación por línea recta, además de los correspondientes asientos, registro en libros,
soportes.
Codigo Cuenta
1528 EQUIPO DE COMPUTACION Y COMUNICACIÓN
111005 Bancos Nacionales
Periodo valor
1 $ 16,040,000
2 $ 10,693,333
3 $ 5,346,667
Calculo para los meses de Mayo a Julio del 2018 Valor por año de 5346667
Periodo valor
1 $ 5,346,667
2 $ 4,901,111
3 $ 4,455,556
Mayo Cuenta Descripcion

1592 Depreciacion Acumulada
5160 Gastos Depreciacion
Junio Cuenta Descripcion

Julio Cuenta Descripcion

entrega 01 de
00.000, con un
de $2.650.000, deberán elaborar los asientos, cálculos, tablas de
o solicitar una amortización pueden hacer uso de la herramienta Excel, sin embarg
ue los costos de y adjunto a su portafolio.
quinaria del lugar
piedad planta y
3.50% PRONTO PAGO

19%
IVA INCLUIDO
4% ANUAL DESMANTELAMIENTO
3.50% SBOBRE EL COSTO DE ADQUISICION
OCIMIENTO
$ 18,000,000 DESMANTELAMINETO $ 4,500,000
$ 3,420,000 TASA E.A DESMANTE. $3,040,039
$ 2,650,000
$ 630,000
$ 450,000
$ 3,550,000
$ 3,040,039
$ 30,030,039
MEDICION
DESCRIPCION DEBE HABER
MAQUINA $ 30,030,039
RTE FTE $ 450,000
PROVISION $3,040,039
CYGXP $ 26,540,000
TOTAL $ 30,030,039 $ 30,030,039
$ 18,000,000
$ 630,000
10 AÑOS
$ 1,800,000
$ 1,737,000
MEDICION DEPRECIACION
DEPRECIACION ACUMULADA $ 1,737,000
TOTAL $ 1,737,000 $1,737,000
MEDICION CON VALOR DE SALVAMENTO

TOTAL $ 1,800,000 1,800,000
plique el método
Debito Credito
$ 16,040,000
$ 16,040,000
Valor
Depreciacion $ 16,040,000 $ 16,040,000
$ 5,346,667 $ 10,693,333
$ 5,346,667 $ 5,346,667
$ 5,346,667 $ -
$ 16,040,000
por año de 5346667
Depreciacion $ 5,346,667 Valor

$ 445,556 $ 4,901,111 $ 5,346,667
$ 445,556 $ 4,455,556
$ 445,556 $ 4,010,000
$ 1,336,667
Debitos Creditos
$ 445,556
$ 445,556
Debitos Creditos
$ 445,556
$ 445,556
Debitos Creditos
$ 445,556
$ 445,556
cálculos, tablas de
o de la herramienta Excel, sin embargo deberá estar impreso
proponer la compra de
un elemento de propiedad planta y equipo en el que aplique el método de depreciación por
línea recta, además de los correspondientes asientos, registro en libros, tablas de
amortización de la propiedad, soportes, e implemente las políticas contables relacionadas
con propiedad planta y equipo.
Periodo $ 16,040,000
3 $ 5,346,667
Periodo $ 5,346,667
12 $ 445,556
RAINBOW TROUT
POLITICAS DE ACTIVOS INTANGIBLES
OBJETIVO
Determinar la política contable para cada clase de activos intangibles y establecer los
criterios para su reconocimiento, medición y revelación, tal como se indica a continuación:
ALCANCE
Esta política se aplicará a la contabilización de todos los activos intangibles distintos de la
plusvalía y activos intangibles mantenidos por una entidad para su venta en el curso
ordinario de sus actividades.
RAINBOW TROUT considera activo intangible, aquel activo identificable, de carácter no

monetario y sin apariencia física.
Para que un activo sea identificable debe cumplir con las siguientes características:
a) Que sea separable, es decir, sea susceptible de ser separado o dividido de la entidad y
vendido, transferido, explotado, arrendado o intercambiado, bien individualmente junto con
un contrato, un activo o un pasivo relacionado, o
b) Que surja de un contrato o de otros derechos legales, independientemente de si esos

derechos son transferibles o separables de la entidad o de otros derechos y obligaciones.
RECONOCIMIENTO
RAINBOW TROUT, reconocerá un activo intangible, si y solo si cuando:
a) es probable que cualquier beneficio económico futuro asociado con la partida llegue o
salga de la entidad;
b) la partida tiene un costo o valor que pueda ser medido con fiabilidad.
c) El activo no es resultado del desembolso incurrido internamente en un elemento

intangible.
RAINBOW TROUT no reconocerá como activos intangibles, los formados por la misma
entidad (plusvalías internas), tales como Good Will, Know How, marcas, patentes, etc.,
aunque estén registrados y valorados, ni se reconocerán como activos aquellas erogaciones
de periodos anteriores.
Adicionalmente, La entidad evaluará la probabilidad de obtener los beneficios económicos

futuros esperados de los activos intangibles; utilizando hipótesis razonables y fundadas, que
representen la mejor estimación de la gerencia de las condiciones económicas que existirán
durante la vida útil del activo. Por tanto, la vida útil del activo será el periodo durante el cual
la entidad pueda utilizar dicho activo.
Por otra parte, RAINBOW TROUT utilizará su juicio para evaluar el grado de certidumbre
asociado al flujo de beneficios económicos futuros que sea atribuible a la utilización del
activo, sobre la base de la evidencia disponible en el momento del reconocimiento inicial,
otorgando un peso mayor a la evidencia procedente de fuentes externas.
MEDICIÓN INICIAL
RAINBOW TROUT medirá inicialmente un activo intangible al costo.
Adquisición separada
El costo de un activo intangible adquirido de forma separada comprende:
a) el precio de adquisición, incluyendo los aranceles de importación y los impuestos no

recuperables, después de deducir los descuentos comerciales y las rebajas,
b) cualquier costo directamente atribuible a la preparación del activo para su uso previsto.
Otras formas de Adquisición

Para el caso de adquisición de activos intangibles mediante combinación de negocios,
subvenciones del gobierno, permuta de activos, entre otros; el costo de un activo intangible
se calculará con base en lo establecido para cada caso, en la sección 18 – Activos
Intangibles Distintos de Plusvalía – de la NIIF para PYMES o las normas que le adicionen,
modifiquen o sustituyan.
MEDICIÓN POSTERIOR
RAINBOW TROUT medirá los activos intangibles al costo menos cualquier amortización
acumulada y cualquier pérdida por deterioro de valor acumulada. Los requerimientos para la
amortización se establecen a continuación y Los requerimientos para el reconocimiento del
deterioro del valor se harán conforme a la a Sección 27 - Deterioro del Valor de los Activos -
de la NIIF para PYMES.
CRITERIOS PARA LA AMORTIZACION A LO LARGO DE LA VIDA UTIL
La amortización del activo se hará a lo largo de su vida útil, la cual se considera finita. Para
aquello casos en que RAINBOW TROUT no sea capaz de hacer una estimación fiable de la
vida útil de un activo intangible, se supondrá que la vida útil es de diez años.
PERIODO Y METODO DE AMORTIZACION

El periodo de amortización del activo intangible iniciará cuando este se encuentre
disponible para su utilización, es decir, cuando se encuentre en la ubicación y condiciones
necesarias para que se pueda usar de la forma prevista por la gerencia, y termina cuando
se da de baja en cuentas.
La amortización será la distribución del importe amortizable del activo intangible de forma
sistemática a lo largo de su vida útil. El cargo por amortización de cada periodo se
reconocerá como un gasto, a menos que las NIIF para PYMES dispongan o requiera que el
costo se reconozca como parte del costo de un activo, tal como sucede en el caso de los
inventarios o propiedades, planta y equipo.
RAINBOW TROUT elegirá un método de amortización que refleje el patrón esperado de

consumo de los beneficios económicos futuros derivados del activo. Si la Nombre de la
entidad no puede determinar ese patrón de forma fiable, utilizará el método lineal de
amortización.
RAINBOW TROUT revisará en cada periodo sobe el que informa si el valor residual y la
vida útil del activo intangible ha variado, caso en el cual revisará sus estimaciones
anteriores y si las expectativas actuales son diferentes, modificará el valor residual, el
método de amortización o la vida útil.
RAINBOW TROUT registrará el cambio en el valor residual, el método de amortización o la

vida útil como un cambio en una estimación contable y aplicará lo establecido en los
párrafos 10.15 a 10.18 de la sección 10-Políticas Contables, Estimaciones y Errores de las
NIIF para PYMES.
VALOR RESIDUAL
RAINBOW TROUT supondrá que el valor residual de un activo intangible es cero a menos
que:
a) Exista un compromiso, por parte de un tercero, para comprar el activo al final de su vida
útil, o
b) Que exista un mercado activo para el intangible y
I.
Pueda determinarse el valor residual con referencia a ese mercado,
II. Sea probable que este mercado existirá al final de la vida útil del activo.
DETERIORO
RAINBOW TROUT establecerá para cada periodo sobre el que informa si sus activos
intangibles se han visto deteriorados, para lo cual deberá aplicar lo establecido en la
sección 27 – Deterioro del Valor de los Activos de la NIIF para PYMES. Así mismo y con
base en dicha sección determinará cuando haya lugar al reconocimiento o reversión de una
perdida por deterioro de estos activos.
BAJA EN CUENTAS
RAINBOW TROUT dará de baja un activo intangible y reconocerá una ganancia o pérdida
en el resultado del periodo en los siguientes casos:
a) Cuando disponga del activo intangible; o
b) Cuando no se espera obtener beneficios económicos futuros por su uso o disposición.
REVELACIONES
RAINBOW TROUT revelará, para cada clase de activos intangibles lo siguiente:
a) Las vidas útiles o las tasas de amortización utilizadas.
b) Los métodos de amortización utilizados.
c) El importe en libros bruto y cualquier amortización acumulada (junto con el importe
acumulado de las pérdidas por deterioro del valor), tanto al principio como al final de cada
periodo sobre el que se informa.
d) La partida (partidas), en el estado del resultado integral (y en el estado de resultados, si

se presenta) en la(s) que está incluida la amortización de los activos intangibles.
e) Una conciliación entre los importes en libros al principio y al final del periodo sobre el
que se informa, que muestre por separado:
i) Las adiciones.
ii) Las disposiciones.
iii) Las adquisiciones mediante combinaciones de negocios.
iv) La amortización.
v) Las pérdidas por deterioro del valor.
vi) Otros cambios.
f) Una descripción, el importe en libros y el periodo restante de amortización de cualquier
activo intangible individual que sea significativo en los estados financieros de la entidad.
g) Para los activos intangibles adquiridos mediante una subvención del gobierno, y que
hayan sido reconocidos inicialmente al valor razonable:
I. El valor razonable reconocido inicialmente para estos activos; y

II. Sus importes en libros.
h) La existencia e importes en libros de los activos intangibles a cuya titularidad la entidad
tiene alguna restricción o que está pignorada como garantía de deudas.
i) El importe de los compromisos contractuales para la adquisición de activos intangibles.
RAINBOW TROUT revelará el importe agregado de los desembolsos en investigación y

desarrollo reconocido como un gasto durante el periodo (es decir, el importe de los
desembolsos incurridos internamente en investigación y desarrollo que no se ha
capitalizado como parte del costo de otro activo que cumple los criterios de reconocimiento
de esta política).
VIGENCIA
Esta política aplica a partir del 1 de enero de 2015 y deja sin efecto cualquier disposición
que le sea contraria.
Con el conocimiento adquirido durante éste proceso de formación deberán realizar el siguiente
taller para fortalecer sus conocimientos en liquidación de impuestos, tenga en cuenta que éste
taller debe servir de apoyo para la construcción de su proyecto formativo:
1. Teniendo en cuenta la información de su guía y los conocimientos adquiridos durante su proceso de formación
profesional integral, en GAES realicen el reconocimiento (Contabilización) de las siguientes transacciones liquidando impuestos
La Compañía: SERPED LTDA. Nit 900.716.187-9 Actividad Económica 6920 (Régimen Común) es una firma de Abogados y Conta
PRIMER MES:
a. Recibe Factura de la Compañía TRANS S.A. (Régimen Común) por concepto de: Servicio de Transporte de Carga por valor de
b. Recibe Factura de la Compañía de Vigilancia CORVIG LTDA (Gran Contribuyente) por concepto de: Servicio de Monitoreo de
c. Recibe Cuenta de Cobro de: Gabriel Duran (Régimen Simplificado, No declarante Impuesto de Renta), por valor de $5.500.00
d. Emite factura de venta a su cliente: Industrias TASO S.A.S. (Gran Contribuyente) por valor de $7.500.000 + IVA 16%, por conc
e. Compra Papelería en Almacenes Siglo XXI S.A.S.(Régimen Común) por valor de $3.500.000 más IVA 16%
f. Emite factura de venta a su cliente: Comercializadora Saenz S.A. (Régimen Común) por valor de $10.350.000 + IVA 16% por co
g. Recibe factura de La Lavandería Carry (Gran Contribuyente Autorretenedor) por valor de: $225.000 + IVA 16% por concepto
h. Emite factura de venta a su cliente: Fidelity Ltda. (Gran Contribuyente Autorretenedor) por valor de $13.000.000 + IVA 16% p
i. Recibe factura de La Cía. Marx LTDA. (Régimen Común) por valor de: $3.500.000 + IVA 16% por concepto de: Arrendamiento
CAUSACION
A
511105 TRANSPORTE $ 1,550,000
236540 RETECION FUENTE 1% $ 15,500

236805 RETENCION ICA 4.14% $ 6,417
233545 CUENTAS X PAGAR $ 1,528,083
PAGO
233545 CUENTAS X PAGAR $ 1,528,083
110510 BANCO $ 1,528,083
B CAUSACION

514510 VIGILANCIA $ 850,000
240810 IVA DESCONTABLE 19% $ 161,500
236540 RETECION FUENTE 2,0% $ 17,000
233545 CUENTAS X PAGAR $ 994,500
PAGO
110510 BANCO $ 994,500
C CAUSACION

521035 ASESORIA EMPRESARIAL $ 5,500,000
236540 RETECION FUENTE 6% $ 330,000
236805 RETENCION ICA 6.9% $ 37,950
233545 CUENTAS X PAGAR $ 5,132,050
PAGO
233545 CUENTAS X PAGAR $ 5,132,050
110510 BANCO $ 5,132,050
CAUSACION
D

521035 ASESORIAS $ 7,500,000
240805 IVA GENERADO 19% $ 1,425,000
135515 ANTICIPO RETEFUENTE 4, $ 300,000
135518 ANTICIPO RETEICA 9.66% $ 72,450
135517 ANTICIPO DE RETEIVA 15% $ 213,750
130505 CUENTAS X COBRAR CLIEN $ 8,338,800
135595 ANTICIPO DE RENTA $ 30,000

236575 RETECION DE RENTA $ 30,000
PAGO
130505 CUENTAS X PAGAR CLIENT $ 8,338,800
110510 BANCO $ 8,338,800
E CAUSACION

519530 PAPELERIA $ 3,500,000
240810 IVA DESCONTABLE 19% $ 665,000
236540 RETECION FUENTE 10% $ 350,000
236805 RETENCION ICA 6.9% $ 24,150
233545 CUENTAS X PAGAR $ 3,790,850
PAGO
233545 CUENTAS X PAGAR $ 3,790,850
110510 BANCO $ 3,790,850
Codigo
4145
236540
236515
220505
513505
240805
236540
220505
511035
236540
236805
233545
521035
240805
135515
135518
135517
130505
519530
240810
236540
236805
233545
521035
240805
135515
135518
130505
514515
240810
233545
521035
240805
135515
135518
135517
130505
5220
240810
236540
236805
233545
Codigo
segundo mes 519530
240810
236540
236805
233545
514110
240810
236540
233545
521035
236540
236805
233545
521035
240805
135515
135518
135517
130505
413505
240810
236540
236805
233545
519525
240810
233545
521035
240805
135515
135518
130505
514515
240810
233545
5140
240810
236540
236805
233545
521035
240805
135515
135518
135517
130505
5220
240810
236540
236805
233545
2. Con la información de las contabilizaciones correspondientes al numeral anterior:
 Elabore la declaración de retención en la fuente de los meses 1 y 2 de 20xx.

 Elabore la declaración bimestral del impuesto sobre las ventas.
 Elabore la declaración bimestral del impuesto de industria y Comercio.
 Elabore la declaración bimestral del impuesto de industria y Comercio Retenido (Reteica).
Con su GAES y teniendo en cuenta la empresa que han venido

trabajando desde la guía 1 deberá
retomar la información contable de los dos últimos meses ( tercer y cuarto mes de operaciones) y
con ella diligenciar las declaraciones tributarias: Iva, retefuente, reteica, Ica.
roceso de formación
ansacciones liquidando impuestos.
es una firma de Abogados y Contadores, (Tarifa ICA 9.66/1000), presenta las siguientes operaciones
e Transporte de Carga por valor de $1.550.000.

epto de: Servicio de Monitoreo de Alarmas del mes de por valor de $850.000 más IVA 16%.
o de Renta), por valor de $5.500.000 por concepto de: Asesoría Empresarial del mes.
de $7.500.000 + IVA 16%, por concepto de: Asesorías Contables y Jurídicas del mes.
0 más IVA 16%
or de $10.350.000 + IVA 16% por concepto de: Asesorías Contables y Jurídicas del mes.
$225.000 + IVA 16% por concepto de: Lavado de Prendas de Vestir del mes.
r valor de $13.000.000 + IVA 16% por concepto de: Asesorías Contables y Jurídicas del mes.
por concepto de: Arrendamiento Oficina del mes.
CODIGO
521035
240805
135515
135518
130505
135595
236575
CODIGO
233545
110510
G
CODIGO
514515
240810
233545
CODIGO
233545
110510
CODIGO
521035
240805
135515
135518
135517
130505
135595
236575
CODIGO
233545
110510
CODIGO
5220
240810
236540
236805
233545
CODIGO
233545
110510
Cuenta Debito Credito

Servicios de transporte $ 1,550,000 a
Retencion en la fuente $ 15,500
Retencion de ica $ 6,417
Proveedores $ 1,528,083
Servicios de vigilancia $ 850,000 b
Iva descontado $ 161,500
Retencion en la fuente $ 17,000
Proveedores $ 994,500
Asesoria empresarial $ 5,500,000 c
RETECION FUENTE 10% $ 550,000
RETENCION ICA 6.9% $ 37,950
CUENTAS X PAGAR $ 4,912,050
ASESORIAS $ 7,500,000 d
IVA GENERADO 19% $ 1,425,000
ANTICIPO RETEFUENTE 4,0% $ 300,000
ANTICIPO RETEICA 9.66% $ 72,450
ANTICIPO DE RETEIVA 15% $ 213,750
CUENTAS X COBRAR CLIENTES $ 8,338,800
PAPELERIA $ 3,500,000 e
IVA DESCONTABLE 19% $ 665,000
RETECION FUENTE 2,5% $ 87,500
RETENCION ICA 11,04% $ 38,640
ASESORIAS $ 10,350,000 f
IVA GENERADO 19% $ 1,966,500
LAVANDERIA $ 225,000 g
IVA DESCONTABLE $ 42,750
CUENTAS X PAGAR $ 267,750
ASESORIAS $ 13,000,000 h
IVA GENERADO 19% $ 2,470,000
ARRENDAMIENTOS $ 3,500,000 i
$ 53,370,750 $ 53,370,750
Cuenta Debito Credito

PAPELERIA $ 3,550,000 a
RETECION FUENTE 2.5% $ 88,750
VIGILANCIA $ 650,000 b
ASESORIA EMPRESARIAL $ 9,500,000 c
ASESORIAS $ 8,550,000 d
IVA GENERADO 19% $ 1,624,500
SERVICIOS $ 12,150,000 e
IVA DESCONTABLE 19% $ 2,308,500
RETENCION FUENTE 4% $ 486,000
CAFETERIA $ 2,250,000 f
ASESORIAS $ 16,150,000 g
IVA GENERADO 19% $ 3,068,500
LAVANDERIA $ 722,000 h
SERVICIOS $ 1,050,000 i
ASESORIAS $ 5,500,000 j
IVA GENERADO 19% $ 1,045,000
ARRENDAMIENTOS $ 3,500,000 k
$ 73,845,680 $ 73,845,680
CAUSACION
CUENTA DEBITO CREDITO

ASESORIAS $ 10,350,000
IVA GENERADO 19% $ 1,966,500
ANTICIPO DE RENTA $ 41,400

RETECION DE RENTA $ 41,400
PAGO
BANCO $ 11,802,519
LAVANDERIA $ 225,000
PAGO
BANCO $ 267,750
CAUSACION

ASESORIAS $ 13,000,000
IVA GENERADO 19% $ 2,470,000
ANTICIPO DE RENTA $ 52,000

RETECION DE RENTA $ 52,000
PAGO
BANCO $ 14,453,920
CAUSACION

ARRENDAMIENTOS $ 3,500,000
PAGO
BANCO $ 4,028,010
Data
Codigo Cuenta Sum - Debito Sum - Credito
4145 1550000
Servicios de transporte 1550000
5220 3500000
ARRENDAMIENTOS 3500000
130505 34595239
CUENTAS X COBRAR CLIENTES 34595239
135515 1234000
ANTICIPO RETEFUENTE 4,0% 1234000
135517 584250
ANTICIPO DE RETEIVA 15% 584250
135518 298011
ANTICIPO RETEICA 9.66% 298011
220505 2522583
Proveedores 2522583
233545 13246670
CUENTAS X PAGAR 13246670
236515 6417
Retencion de ica 6417
236540 792500
RETECION FUENTE 10% 550000
RETECION FUENTE 2,5% 87500
Retencion en la fuente 32500
236805 91080
RETENCION ICA 6.9% 37950
RETENCION ICA 11,04% 38640
240805 161500 5861500
Iva descontado 161500
IVA GENERADO 19% 5861500
240810 1372750
IVA DESCONTABLE 42750
IVA DESCONTABLE 19% 1330000
511035 5500000
Asesoria empresarial 5500000
513505 850000
Servicios de vigilancia 850000
514515 225000
LAVANDERIA 225000
519530 3500000
PAPELERIA 3500000
521035 30850000
ASESORIAS 30850000
Total Result 53370750 53370750
Data
Codigo Cuenta Sum - Debito Sum - Credito
5140 1050000
SERVICIOS 1050000
5220 3500000
ARRENDAMIENTOS 3500000
130505 34037843
CUENTAS X COBRAR CLIENTES 34037843
135515 1208000
ANTICIPO RETEFUENTE 4,0% 1208000
135517 400425
ANTICIPO DE RETEIVA 15% 400425
135518 291732
ANTICIPO RETEICA 9.66% 291732
233545 36363181
CUENTAS X PAGAR 36363181
236540 1322250
RETECION FUENTE 2.5% 88750
RETENCION FUENTE 4% 486000
236805 222249
240805 5738000
IVA GENERADO 19% 5738000
240810 4535680
IVA DESCONTABLE 1362680
IVA DESCONTABLE 19% 3173000
413505 12150000
SERVICIOS 12150000
514110 650000
VIGILANCIA 650000
514515 722000
LAVANDERIA 722000
519525 2250000
CAFETERIA 2250000
519530 3550000
PAPELERIA 3550000
521035 9500000 30200000
ASESORIA EMPRESARIAL 9500000
ASESORIAS 30200000
Total Result 73845680 73845680
SEGUNDO MES:
a. Compra elementos de papelería para Oficina a la Cía. Hernán S.C.A. (Régimen Común) por valor de
b. Recibe Factura de la Compañía de Vigilancia El vigia Ltda (Gran Contribuyente) por concepto de: S
c. Recibe Cuenta de Cobro de: Néstor Becerra (Régimen Simplificado, No declarante Impuesto de Re
d. Emite factura de venta a su cliente: Industrias Class S.A.S. (Gran Contribuyente) por valor de $8.55
e. La Cía. Sin Empleos Ltda. Quién pertenece al Régimen Común; le factura por servicio Temporal (de
f. Compra Elementos para la Cafetería en almacenes Carrera S.A. (Gran Contribuyente Autorretenedo
g. Emite factura de venta a su cliente: Comercializadora Paz S.A. (Régimen Común) por valor de $16.1
h. Recibe factura de La Lavandería Colon (Gran Contribuyente Autorretenedor) por valor de: $722.00
i. Recibe factura de la Cía. El Rey S.A. (Régimen Común) por valor de: $1.050.000 + IVA 16% por conc
j. Emite factura de venta a su cliente: La Prenderia. (Gran Contribuyente Autorretenedor) por valor d
k. Recibe factura de La Cía. Marx LTDA. (Régimen Común) por valor de: $3.500.000 + IVA 16% por co
A 233545 CUENTAS X PAGAR
PAGO
CODIGO CUENTA DEBITO
233545 CUENTAS X PAGAR $ 4,121,053
110510 BANCO
CAUSACION
B
514110 VIGILANCIA $ 650,000
240810 IVA DESCONTABLE $ 123,500
236540 RETECION FUENTE 2%
233545 CUENTAS X PAGAR
PAGO
110510 BANCO
C CAUSACION

236805 RETENCION ICA 6.9%
PAGO
233545 CUENTAS X PAGAR $ 8,864,450
110510 BANCO
CAUSACION
D

521035 ASESORIAS
240805 IVA GENERADO 19%
135515 ANTICIPO RETEFUENTE 4,0% $ 342,000
135518 ANTICIPO RETEICA 9.66% $ 82,593
135517 ANTICIPO DE RETEIVA 15% $ 243,675
130505 CUENTAS X COBRAR CLIENTES $ 9,506,232
135595 ANTICIPO DE RENTA $ 34,200

236575 RETECION DE RENTA
PAGO
130505 CUENTAS X PAGAR CLIENTES $ 9,506,232
110510 BANCO
E CAUSACION

413505 SERVICIOS $ 12,150,000
240810 IVA DESCONTABLE 19% $ 2,308,500
236540 RETENCION FUENTE 4%
236805 RETENCION ICA 9,66%
PAGO
233545 CUENTAS X PAGAR $ 13,855,131
110510 BANCO
.A. (Régimen Común) por valor de: $3.550.000 + IVA 16%
ontribuyente) por concepto de: Servicio de Monitoreo de Alarmas del mes por valor de $650.000 más IVA 16%.
do, No declarante Impuesto de Renta), por valor de $9.500.000 por concepto de: Asesoría Financiera del mes.
Contribuyente) por valor de $8.550.000 + IVA 16%, por concepto de: Asesorías Contables y Jurídicas del mes.
factura por servicio Temporal (de 4 Empleados), del mes de Diciembre la suma de: $12.150.000 + IVA 16%.
Gran Contribuyente Autorretenedor) por valor de $2.250.000 más IVA 16%
égimen Común) por valor de $16.150.000 + IVA 16% por concepto de: Asesorías Contables y Jurídicas del mes.
rretenedor) por valor de: $722.000 + IVA 16% por concepto de: Lavado de Prendas de Vestir.
e: $1.050.000 + IVA 16% por concepto de: Servicio de Reparaciones eléctricas de sus oficinas.
yente Autorretenedor) por valor de $5.500.000 + IVA 16% por concepto de: Asesorías Contables y Jurídicas del mes.
de: $3.500.000 + IVA 16% por concepto de: Arrendamiento Oficina del mes.
$4,121,053
PAGO
CODIGO CUENTA
CREDITO 233545 CUENTAS X PAGAR
110510 BANCO
$4,121,053
G
CAUSACION
CREDITO
CODIGO CUENTA
521035 ASESORIAS
$ 13,000 240805 IVA GENERADO 19%
$ 760,500 135515 ANTICIPO RETEFUENTE 4,0%
135518 ANTICIPO RETEICA 9.66%
CREDITO 130505 CUENTAS X COBRAR CLIENTES
$ 760,500 135595 ANTICIPO DE RENTA

236575 RETECION DE RENTA
PAGO
CODIGO CUENTA
110510 BANCO
CREDITO
$ 570,000 H
$ 65,550
$8,864,450 CODIGO CUENTA
514515 LAVANDERIA
240810 IVA DESCONTABLE
$8,864,450 PAGO
CODIGO CUENTA
110510 BANCO
I
CREDITO
$8,550,000 CAUSACION
$1,624,500
CODIGO CUENTA
5140 SERVICIOS
240810 IVA DESCONTABLE 19%
236805 RETENCION ICA 9.66%
$ 34,200
PAGO
CODIGO CUENTA
110510 BANCO
$9,506,232
J
CAUSACION
CREDITO
CODIGO CUENTA
521035 ASESORIAS
$ 486,000 240805 IVA GENERADO 19%
$ 117,369 135515 ANTICIPO RETEFUENTE 4,0%
### 135518 ANTICIPO RETEICA 9.66%
135517 ANTICIPO DE RETEIVA 15%
130505 CUENTAS X COBRAR CLIENTES
CREDITO
135595 ANTICIPO DE RENTA
### 236575 RETECION DE RENTA
PAGO
CODIGO CUENTA
110510 BANCO
PAGO
CODIGO CUENTA
110510 BANCO
dicas del mes.
DEBITO CREDITO
$ 2,677,500
$ 2,677,500
DEBITO CREDITO
$ 16,150,000
$ 3,068,500
$ 646,000
$ 156,009
$ 18,416,491
$ 64,600
$ 64,600
DEBITO CREDITO
$ 18,416,491
$ 18,416,491
DEBITO CREDITO
$ 722,000
$ 137,180
$ 859,180
DEBITO CREDITO
$ 859,180
$ 859,180
DEBITO CREDITO
$ 1,050,000
$ 199,500
$ 42,000
$ 10,143
$ 1,197,357
DEBITO CREDITO
$ 1,197,357
$ 1,197,357
DEBITO CREDITO
$ 5,500,000
$ 1,045,000
$ 220,000
$ 53,130
$ 156,750
$ 6,115,120
$ 22,000
$ 22,000
DEBITO CREDITO
$ 6,115,120
$ 6,115,120
DEBITO CREDITO
#REF!
#REF!
RAINBOW TROUT
POLITICAS DE PROVISIONES Y CONTINGENCIAS
OBJETIVO
Establecer los principios para reconocer, clasificar, medir y revelar los hechos económicos relacionados
activos y pasivos Contingentes.
ALCANCE
Está política se aplicará a todas aquellas provisiones y hechos económicos relacionados con activos o pa
RECONOCIMIENTO
Con base en lo establecido en el párrafo 21.4 de la sección 21 – Provisiones y Contingencias – de
RAINBOW TROUT solo reconocerá una provisión cuando:
(a) Tenga una obligación en la fecha sobre la que se informa como resultado de un suceso pasado;
(b) Sea probable (es decir, exista mayor posibilidad de que ocurra que de lo contrario) que RAINB
desprenderse de recursos que comporten beneficios económicos, para liquidar la obligación; y
(c) el importe de la obligación pueda ser estimado de forma fiable.
RAINBOW TROUT reconocerá la provisión como un pasivo en el estado de situación financiera, y el

como un gasto, a menos que alguna disposición de la NIIF para PYMES requiera que el costo se rec
costo de un activo tal como inventarios o propiedades, planta y equipo.
La condición del literal (a) (obligación en la fecha sobre la que se informa que surge de un suceso
RAINBOW TROUT no tiene otra alternativa más realista que liquidar la obligación. Esto puede ocurrir cu
una obligación legal que puede ser exigida por ley, o cuando tenga una obligación implícita porque el suc
ser una acción de esta entidad) ha creado una expectativa válida ante terceros de que cumplirá c
responsabilidades. Las obligaciones que surgirán como consecuencia de las acciones futuras de COM
decir, de la gestión futura) no satisfacen la condición del literal (a), con independencia de lo probable q
aunque surjan de un contrato.
MEDICIÓN INICIAL
RAINBOW TROUT medirá una provisión como la mejor estimación del importe requerido para cancelar la
sobre la que se informa. La mejor estimación es el importe que la entidad pagaría racionalmente para
final del periodo sobre el que se informa o para transferirla a un tercero de esa fecha.
a) Cuando la provisión involucra a una población importante de partidas, la estimación del importe reflej
todos los posibles desenlaces por sus probabilidades asociadas. La provisión, por tanto, será diferent
probabilidad de una pérdida por un importe dado es, por ejemplo, del 60 por ciento o del 90 por ciento
desenlaces posibles que sea continuo, y cada punto de ese rango tiene la misma probabilidad que o
medio del rango.
b) Cuando la provisión surja de una única obligación, la mejor estimación del importe requerido para
puede ser el desenlace individual que resulte más probable. No obstante, incluso en este caso RAINBO
otros desenlaces posibles. Cuando otros desenlaces posibles sean mucho más caros o mucho más ba
más probable, la mejor estimación puede ser un importe mayor o menor.
c) Cuando el efecto del valor en el tiempo del dinero resulte significativo, el importe de la provisión será
importes que se espera sean requeridos para liquidar la obligación. La tasa de descuento (tasas) será un
impuestos que refleje (reflejen) las evaluaciones actuales del mercado correspondientes al valor en el
riesgos específicos del pasivo deben reflejarse en la tasa de descuento utilizada o en la estimación de
para liquidar la obligación, pero no en ambos.
MEDICIÓN POSTERIOR
RAINBOW TROUT cargará contra una provisión únicamente los desembolsos para los que fue originalme
RAINBOW TROUT se encargará de revisar y ajustar las provisiones en cada fecha sobre la que se
mejor estimación actual de importe que sería requerido para cancelar la obligación en esa fecha. Cualqu
previamente reconocidos se reconocerá en resultados, a menos que la provisión se hubiera reconoc
parte del costo de un activo.
Cuando una provisión se mida por el valor presente del importe que se espera que sea requerido para c
reversión del descuento se reconocerá como un costo financiero en los resultados del periodo en que surj
PASIVOS CONTINGENTES
Un pasivo contingente es una obligación posible pero incierta o una obligación presente que no está
cumple una o las dos condiciones de los apartados (b) y (c) referente al reconocimiento inicial de lo
provisiones del párrafo 21.4 de la NIIF para PYMES.
RAINBOW TROUT no reconocerá un pasivo contingente como un pasivo, excepto en el caso de las p
contingentes de una adquirida en una combinación de negocios, contenidas en la sección 19 – Comb
Plusvalía -, párrafos 19.20 y 19.21 de la NIIF para PYMES.
La entidad revelará pasivos contingentes a menos que la posibilidad de tener una salida de recursos
RAINBOW TROUT sea responsable de forma conjunta y solidaria, de una obligación, la parte de la de
cubran las otras partes se tratará como un pasivo contingente.
ACTIVOS CONTINGENTES
RAINBOW TROUT no reconocerá un activo contingente como un activo. Lo anterior debido a que la N
párrafo 21.16; requiere que se revele información sobre un activo contingente, cuando sea probable la
económicos futuros. Por tanto cuando el flujo de beneficios económicos futuros sea prácticam
correspondiente no es un activo contingente y se debe reconocer.
1. REVELACIÓN
INFORMACION A REVELAR SOBRE PROVISIONES
Para cada tipo de provisión RAINBOW TROUT revelará lo siguiente:
a. Una conciliación que muestre:

I. El importe en libros al principio y al final del periodo
II. Las adiciones relacionadas durante el periodo, incluyendo los ajustes, procedentes de los camb
importe descontado.
III. Los importes cargados contra la provisión durante el periodo; y
IV. Los importes no utilizados revertidos en el periodo.
b. Una breve descripción de la naturaleza de la obligación, del importe y calendario esperados de cualqu
c. Una indicación acerca de las incertidumbres relativas al importe o al calendario de las salidas de recur
d. El importe de cualquier reembolso esperado, indicando el importe de los activos que hayan sido
reembolsos esperados.
No se requiere información comparativa para los periodos anteriores.
INFORMACION A REVELAR SOBRE PASIVOS CONTINGENTES
A menos que la posibilidad de una eventual salida de recursos para liquidarlo sea remota, RAINBOW TRO
clase de pasivo contingente, en la fecha sobre la que se informa, una breve descripción de la naturalez
fuese practicable:
(a) una estimación de sus efectos financieros, medidos de acuerdo con la medición inicial y posterior con
y a 21.11 de la NIIF para PYMES respectivamente.
(b) una indicación de las incertidumbres relacionadas con el importe o el calendario de las salidas de recu
(c) la posibilidad de cualquier reembolso.
Si es impracticable revelar una o más de estas informaciones, este hecho deberá señalarse.
INFORMACIÓN A REVELAR SOBRE ACTIVOS CONTINGENTES

Si es probable una entrada de beneficios económicos (con mayor probabilidad de que ocurra que d
prácticamente cierta, RAINBOW TROUT revelará una descripción de la naturaleza de los activos c
periodo sobre el que se informa y, cuando sea practicable sin costos ni esfuerzos desproporcionados
efecto financiero, medido utilizando los principios con relación a la medición inicial y posterior contenida
21.11 de la NIIF para PYMES. Si fuera impracticable revelar esta información, se indicará este hecho.
INFORMACION A REVELAR PERJUDICIAL

En casos extremadamente excepcionales, puede esperarse que la revelación de información, total o pa
revelación sobre provisiones, pasivos contingentes y activos contingentes contenida en los párrafos 21
para PYMES, perjudique seriamente la posición de RAINBOW TROUT, en disputas con terceros sob
contemplan las provisiones, los pasivos contingentes o los activos contingentes. En estos casos, R
necesita revelar la información, pero revelará la naturaleza genérica de la disputa, junto con el hecho de q
ha revelado y las razones por las que han llevado a tomar tal decisión.
VIGENCIA
Esta política aplica a partir del 1 de MAYO de 2018 y deja sin efecto cualquier disposición que le sea contr
LA CONTABILIZACION ( causacion y pago ) de las siguientes transacc
Dos compras de mercancia de contado

cinco ventas de contado
un pago de servicios publicos
un pago de honorarios
un mantenimiento
12-Feb-19
REGIMEN SIMPLIFICADO
codigo
1435
143501
2365
236510
2368
236810
1110
111005
15-Feb-19
REGIMEN COMUN
codigo
1435
143501
2408
240830
2365
236510
2368
236810
1110
111005
23-Feb-19
codigo
4135
413501
2408
240809
1355
135599
2367
236775
1110
111005
26-Feb-19
REGIMEN COMUN
codigo
4135
413502
2408
240830
1355
135515
1355
135518
1355
135599
2367
236775
1110
111005
27-Feb-19
GRAN. CONTRI AUTO

codigo
4135
413505
2408
240830
1355
135517
1355
135515
1355
135518
1355
135525
2367
236775
1110
111005
30/02/2019
GRAN. CONTRI
codigo
4135
413506
2408
240830
1355
135517
1355
135515
1355
135518
1355
135525
2367
236775
1110
111005
1-Mar-19
GRAN. CONTRI
codigo
4135
413506
2408
240830
1355
135517
1355
135515
1355
135518
1355
135525
2367
236775
1110
111005
3-Mar-19
codigo
5135
513525
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23355005
23355010
4-Mar-19
codigo
233550
23355005
23355010
1110
111005
6-Mar-19
REGIMEN COMUN
codigo
5110
511025
2408
240840
2365
236510
2368
236810
2335
233525
8-Mar-19
REGIMEN COMUN
codigo
23335
233525
1110
111005
12-Mar-19
codigo
2335
233535
2365
236510
2368
236810
1110
111005
13-Mar-19
codigo
2335
233535
1110
111005
N ( causacion y pago ) de las siguientes transacciones:
rcancia de contado
publicos
N.10
cuenta parcial debito credito

inventario 6,500,000
truchas 6,500,000
rete fuente 162,500
rete fuente x compra 162,500
rete ica 26,910
rete ica x compras 26,910
banco 6,310,590
nacionales 6,310,590
total: 6,500,000 6,500,000
N.12

truchas 5,500,000
iva 1,045,000
iva descontable 1,045,000
rete fuente 137,500
rete ica 22,770
banco 6,384,730
total: 6,545,000 6,545,000
N.14

comercia x mayor 3,520,000
truchas secas 3,520,000
impuesto a la venta 668,800
iva 668,800
anticipo 14,080
anti. Renta especial 14,080
autoretenedor 14080
renta especial 14,080
banco 4,188,800
total: 4,202,880 4,202,880
N.16

truchas 6,000,000
iva 1,140,000
iva generado 1,140,000
Anticipo de impuesto 150,000
rete fuente x venta 150,000
rete ica x ventas 24,840
anticipo 24,000
autoretenedor 24,000
banco 6,965,160
total: 7,164,000 7,164,000
N.17

comercializacion x mayor 7,500,000
truchas 7,500,000
iva 1,425,000
anticipos 213,750
rete iva 213,750
rete fuente 187,500
retencion fuente ventas 187,500
rete ica 31,050
retencion ica ventas 31,050
Anticipo 30,000
Renta especial 30,000
autoretencion 30000
renta especial
bancos 8,492,700
total: 8,955,000 8,955,000
N.20

truchas 8,525,000
iva 1,619,750
anticipos 242,963
rete iva 242,963
rete fuente 213,125
rete ica 35,294
Anticipo 34,100
autoretencion 34,100
bancos 9,653,369
total: 10,178,850 10,178,850
N.22
truchas 7,630,000
iva 1,449,700
anticipos 217,455
rete iva 217,455
rete fuente 190,750
rete ica 31,588
Anticipo 30,520
autoretencion 30520
Renta especial
bancos 8,639,907
total: 9,110,220 9,110,220

servicios 5,000,000
acueducto 2,500,000
energia electrica 2,500,000
servicios 5,000,000
acueducto 2,500,000
total: 5,000,000 5,000,000

Servicios 3,200,000
Acueducto 1,750,000
Energia 1,750,000
Banco 3,200,000
total: 3,200,000 3,200,000

honorarios 3,500,000
acesoria jurudica 3,500,000
iva 665,000
iva descontable 665,000
rete fuente 350,000
rete fuente x servicios 350,000
rete ica 24,150
rete ica x servicios 24,150
costos y gastos x pagar 3,790,850
total: 4,165,000 4,165,000

banco 2,755,000
total: 2,755,000 2,755,000

servicios de mantenimiento 2,300,000
rete fuente 57,500
rete ica 9,522
bancos 2,232,978
total: 2,300,000 2,300,000

bancos 2,136,000
compra
6,500,000 450 14,444 6,500,000
compra
venta
venta
venta
venta
venta
CAUSACION DE SERVICIOS PUBLICOS
PAGOS DE SERVICIOS PUBLICOS

CAUSACION DE HONORARIOS
PAGO BUFET DOMINGUEZ Y ASOCIADOS

CAUSACION MANTENIMIENTO
rete ica
136,463
172,452
308,914
RETE ICA X HONORAR

24,150
RETE ICA X MANTENI

9,522
PAGO PEETER PARKER

=
VENTAS Y COMPRAS
VENTAS Y COMPRAS
E ICA X HONORARIOS
E ICA X MANTENIMIENTO
Propiedad planta y equipo
Maquinaria $ 22,000,000
Iva $ 4,180,000
Transporte $ 2,000,000
Instalacion $ 2,300,000
Codigo Detalle Debito

1520 maquinaria 23,340,000
2365 rete fuente
2368 rete ica
23 cxp
TOTAL 23,340,000
Activo Años Meses

30,480,000 10 120
Codigo Detalle Debito

5160 gas x de 254,000
1520 depre
anta y equipo
Credito
550,000
242,880
22,547,120
23,340,000
Depreciacion
254,000
Credito
23,086,000
254,000
PRIMER MES (TALLER GUIA #18)
523550 TRANSPORTE Y ACARREOS $ 2,200,000

236505 RTE FTE 1% $ 22,000
236805 RTE ICA 4,14/1000 $ 9,108
233545 TRANSPORTE Y ACARREOS $ 1,528,083
$ 2,200,000 $ 1,559,191
52350501 SERVICIO DE VIGILANCIA $ 1,000,000

240805 IVA DESCONTABLE 16% $ 160,000
236505 RTE FTE 2% $ 20,000
233595 SERVICIO DE VIGILANCIA $ 1,140,000
$ 1,160,000 $ 1,160,000
519530 UTILES Y PAPELERIA $ 3,500,000
240805 IVA DESCONTABLE 16% $ 560,000
236505 RTE FTE 2,5% $ 87,500
236805 RTE ICA 11,04/1000 $ 38,640
$ 4,060,000 $ 4,060,000
51357501 LAVANDERIA $ 225,000

240805 IVA DESCONTABLE 16% $ 36,000
23359503 LAVANDERIA $ 261,000
$ 261,000 $ 261,000
512005 ARRENDAMIENTO $ 3,500,000

240805 IVA DESCONTABLE 16% $ 560,000
236505 RTE FTE 3,5% $ 122,500
236805 RTE ICA 4,14/1000 $ 14,490
$ 4,060,000 $ 4,060,000
FECHA CODIGO CUENTA DEBITO

513525 Acueducto $ 67,000
6/12/2019
2335 Gastos y costos por pagar
2335 Gastos y costos por pagar $ 67,000
SERVICIO AGUA
111005 Banco

513530 Energía eléctrica $ 95,000
6/13/2019
SERVICIO LUZ
SERVICIO LUZ
111005 Banco

513505 Aseo $ 50,000
6/14/2019
SERVICIO ASEO
111005 Banco

513535 Teléfono $ 75,000
6/15/2019
TELEFONÍA
111005 Banco

513505 Aseo $ 1,500,000
6/16/2019 2365 Retefuente
2368 Reteica
ASEO 2335 Gastos y costos por pagar $ 1,425,510
111005 Banco
SEGUNDO MES JULIO

240805 IVA DESCONTABLE 16% $ 360,000
236505 RTE FTE 2,5% $ 56,250
236805 RTE ICA 11,04/1000 $ 24,840
$ 2,610,000 $ 2,610,000
52350502 SERVICIOS DE VIGILANCIA $ 1,000,000

240805 IVA DESCONTABLE 16% $ 160,000
236505 RTE FTE 2% $ 20,000
23359505 SERVICIOS DE VIGILANCIA $ 1,140,000
$ 1,160,000 $ 1,160,000

236505 RTE FTE 10% $ 950,000
236805 RTE ICA 6,9/1000 $ 65,550
$ 9,500,000 $ 9,500,000
519525 ELEMENTOS DE CAFETERIA $ 2,250,000
240805 IVA DESCONTABLE 16% $ 360,000
233575 ELEMENTOS DE CAFETERIA $ 2,610,000
$ 2,610,000 $ 2,610,000

240805 IVA DESCONTABLE 16% $ 560,000
236505 RTE FTE 3,5% $ 122,500
236805 RTE ICA 4,14/1000 $ 14,490
$ 4,060,000 $ 4,060,000
SERVICIOS JUNIO

513525 Acueducto $ 67,000
6/12/2019
SERVICIO AGUA
111005 Banco

513530 Energía eléctrica $ 95,000
6/13/2019
SERVICIO LUZ
111005 Banco

513505 Aseo $ 50,000
6/14/2019
SERVICIO ASEO
111005 Banco

513535 Teléfono $ 75,000
6/15/2019
TELEFONÍA
111005 Banco

513505 Aseo $ 1,500,000
6/16/2019 2365 Retefuente
2368 Reteica
ASEO 2335 Gastos y costos por pagar $ 1,425,510
ASEO
111005 Banco
Contabilizado por:
CAMILO ROBAYO GOMEZ
NATHALIA RODRIGUEZ
DETALLE
IVA
D
160,000.00
SERVICIO DE TRANSPORTE 560,000.00
36,000.00
560,000.00
360,000.00
160,000.00
560,000.00
SERVICIO DE VIGILANCIA 2,396,000.00
2,374,000.00
COMPRA DE PAPELERIA
LAVANDERIA
ARRENDAMIENTO
CREDITO
$ 67,000
$ 67,000
CREDITO
$ 95,000
$ 95,000
CREDITO
$ 50,000
$ 50,000
CREDITO
$ 75,000
$ 75,000
CREDITO
$ 60,000
$ 14,490
$ 1,425,510
$ 1,425,510
COMPRA DE PAPELERIA
SERVICIOS DE VIGILANCIA
ASESORIA EMPRESARIAL
ELEMENTOS DE CAFETERIA
ARRENDAMIENTO
CREDITO
$ 67,000
$ 67,000
CREDITO
$ 95,000
$ 95,000
CREDITO
$ 50,000
$ 50,000
CREDITO
$ 75,000
$ 75,000
CREDITO
$ 60,000
$ 14,490
$ 1,425,510
$ 1,425,510
RTE FUEBNTE
C
22,000.00 22,000.00
20,000.00
87,500.00
14,490.00
56,250.00
20,000.00
950,000.00
22,000.00 122,500.00
1,292,740.00
56250
20000
950000
122500
RAINBOW TROUT
POLITICAS DE BENEFICIOS A EMPLEADOS
OBJETIVO
Establecer los principios para reconocer, clasificar, medir y revelar, los hechos económicos relacionado
Beneficios a Empleados.
ALCANCE
Esta política se aplicará para aquellas transacciones que comprenden todos los tipos de contrapresta
que RAINBOW TROUT, proporciona a todos los trabajadores con los que tiene un contrato labor
retribución por sus servicios.
CRITERIOS DE APLICACION
Para reconocer, medir y revelar de manera adecuada, una transacción clasificada como Benefic
Empleados; se deben tener en cuenta los siguientes conceptos:
Beneficios a Empleados: Es toda contraprestación que RAINBOW TROUT, entrega en retribución d

servicios; a todos sus colaboradores vinculados mediante un contrato laboral establecido conforme
normatividad vigente al respecto.
Beneficios a Corto Plazo: Son los beneficios a los empleados cuyo pago es totalmente atendido en el té
de los doce meses siguientes al cierre del periodo en el cual los empleados han prestado sus servicio
beneficios a corto plazo no incluyen los relacionados con la terminación del contrato laboral.
A continuación se mencionan algunos ejemplos de Beneficios a Empleados clasificados como de corto pla
saber:
a) Sueldos, salarios y aportes al sistema de seguridad social.
b) Ausencias remuneradas a corto plazo (tales como los derechos por ausencias anuales remuneradas
ausencias remuneradas por enfermedad), cuando se espere que tengan lugar dentro de los doce
siguientes al cierre del periodo en el que los empleados han prestado los servicios relacionados. Son eje
de ausencias remuneradas, los permisos retribuidos por vacaciones y las ausencias remunerada
enfermedad que se paguen con cargo al empleador según la normatividad vigente para tal fin; y
c) Incentivos pagaderos dentro de los doce meses siguientes al cierre del periodo en el que los empleado
prestado los servicios correspondientes.
Beneficios por Terminación: Son los beneficios por pagar a los empleados como consecuencia de:
1. La decisión deRAINBOW TROUT de prescindir de los servicios prestados por un empleado, dand
terminado el contrato de trabajo correspondiente antes de que finalice la vigencia del mismo; o
2. La decisión de un empleado de aceptar voluntariamente la conclusión de la relación de trabajo a cam

esos beneficios.
Por otra parte, también se consideran Beneficios por Terminación los compromisos que adquiera la entid
ley, por contrato u otro tipo de acuerdos con los empleados o sus representantes, o por una obligación im
basada en las prácticas habituales de la misma, o por el deseo de actuar de forma equitativa, a realizar
(o suministrar otro tipo de beneficios) a los empleados cuando resuelve sus contratos laborales.
Beneficios Post-empleo: Son los beneficios a los empleados, diferentes de los beneficios por termin
que se pagan después de completar su periodo de empleo en la entidad.
Los Beneficios Post-empleo incluyen por ejemplo:
· Beneficios por retiro, tales como pensiones y
· Otros beneficios posteriores al empleo, tales como los seguros de vida o los beneficios de asis
médica.
Los Beneficios Post-empleo también se conocen con el nombre de “Planes de Beneficios Post-empleo
clasifican en:
a) Planes de aportaciones definidas y
b) Planes de Beneficios definidos.

Planes de Aportaciones Definidas:
Los planes de aportaciones definidas son planes de beneficios post-empleo,
en los cuales una entidad paga aportaciones fijas a una entidad separada (un fondo) y no tiene ni
obligación legal ni implícita de pagar aportaciones adicionales o de hacer pagos de beneficios directos
empleados, en el caso de que el fondo no disponga de suficientes activos para pagar todos los benefic
los empleados por los servicios que éstos han prestado en el periodo corriente y en los anteriores. Por ta
importe de los beneficios post-empleo recibidos por un empleado se determina en función del importe
aportaciones que haya realizado la entidad (y eventualmente también el empleado) a un plan de ben
post-empleo o a una aseguradora, junto con el rendimiento obtenido por esas aportaciones.
Planes de Beneficios Definidos:

Son planes de beneficios definidos todos los planes de beneficios post-empleo distintos de los plan
aportaciones definidas. En los planes de beneficios definidos, la obligación de la entidad consiste en sumi
los beneficios acordados a los empleados actuales y anteriores, y el riesgo actuarial (de que los ben
tengan un costo mayor del esperado) y el riesgo de inversión (de que el rendimiento de los activos
financiar los beneficios sea diferente del esperado) recaen, esencialmente, en la entidad.
Si las diferencias actuariales o el rendimiento de la inversión son menores de lo esperado, las obligacion
la entidad pueden verse aumentadas y viceversa, si dichas diferencias o rendimiento son mejores
esperado.
RAINBOW TROUT otorga a sus empleados los beneficios post-empleo establecidos mediante la legis
laboral vigente.
RECONOCIMIENTO
RAINBOW TROUT reconocerá el costo de todos los beneficios a empleados, a los que estos tengan de
como resultado de los servicios prestados a RAINBOW TROUT, durante el periodo sobre el que se inform
base en lo establecido en el párrafo 28.3 de la Sección 28 – Beneficios a Empleados - de la NIIF para PY
es decir:
a) Como un pasivo, después de deducir los importes que hayan sido pagados directamente a los emplea
como una contribución a un fondo de beneficios para los empleados. Si el importe pagado excede
aportaciones que se deben realizar según los servicios prestados hasta la fecha sobre la que se in
RAINBOW TROUT, reconocerá ese exceso como un activo en la medida en que el pago anticipado vaya
lugar a una reducción en los pagos a efectuar en el futuro o a un reembolso en efectivo.
b) Como un gasto, a menos que la normatividad vigente requiera que dicha erogación se reconozca
parte del costo de un activo, tal como inventarios o propiedades, planta y equipo.
Reconocimiento y Medición de Beneficios a Corto Plazo

Cuando un empleado haya prestado sus servicios a una entidad durante el periodo sobre el que se infor
entidad medirá el importe reconocido de acuerdo con el párrafo 28.3 de la Sección 28 – Benefi
Empleados - de la NIIF para PYMES; por el importe no descontado de los beneficios a corto plazo
empleados que se espera que haya que pagar por esos servicios.
Reconocimiento y medición de Ausencias Remuneradas a Corto Plazo

RAINBOW TROUT, puede reconocer y retribuir las ausencias a los empleados por diferentes ra
incluyendo los permisos retribuidos por vacaciones anuales. Algunas ausencias remuneradas a corto pla
acumulan y pueden utilizarse en periodos futuros si los empleados no usan en su totalidad a las que
derecho en el periodo corriente.
RAINBOW TROUT, reconocerá el costo esperado de las ausencias remuneradas con derechos de ca
acumulativo, a medida que los empleados prestan los servicios que incrementan sus derechos al disfr
futuras ausencias remuneradas.
Reconocimiento y medición de Beneficios Post-empleo - Planes de Aportaciones Definidas:

RAINBOW TROUT, reconocerá las aportaciones por pagar para un periodo de la siguiente manera:
a) como un pasivo, después de deducir cualquier importe ya pagado. Si los pagos por aportaciones ex
las aportaciones que se deben realizar según los servicios prestados hasta la fecha sobre la que se in
RAINBOW TROUT, reconocerá ese exceso como un activo; o
b) Como un gasto, a menos que la NIIF para PYMES requiera que el costo se reconozca como parte de
de un activo.
Reconocimiento de Beneficios por Terminación
RAINBOW TROUT, reconocerá de manera inmediata como gastos, los Beneficios por Terminación. Lo a
dado que este tipo de beneficios a empleados no proporcionan a la entidad beneficios económicos fu
Cuando la entidad reconozca beneficios por terminación, habrá de tener en cuenta también los efectos
reducción en los beneficios por retiro o en otro tipo de beneficios a los empleados.
RAINBOW TROUT, reconocerá los beneficios por terminación como un pasivo y como un gasto, solo cuan
encuentre comprometida de forma demostrable a:
a) Rescindir el vínculo que le une con un empleado o grupo de empleados antes de la fecha normal de re
b) Proporcionar beneficios por terminación como resultado de una oferta realizada para incentivar la res
voluntaria.
MEDICIÓN
Medición de Beneficios a Corto Plazo:
Cuando un empleado haya prestado sus servicios a la entidad durante el periodo sobre el que se infor
entidad medirá el valor del beneficio por el importe no descontado de los beneficios a corto plazo
empleados por los cuales se espera que haya que pagar por esos servicios.
Medición de Ausencias Remuneradas a Corto Plazo:

RAINBOW TROUT, medirá el costo esperado de las ausencias remuneradas con derechos de ca
acumulativo por el importe adicional no descontado que la entidad espera pagar como consecuencia
derechos no usados que tiene acumulados al final del periodo sobre el que se informa. La entidad pres
este importe como un pasivo corriente en la fecha sobre la que se informa.
RAINBOW TROUT, medirá el costo de las ausencias remuneradas no acumulativas por el impo
descontado de los sueldos y salarios pagados o por pagar correspondientes al periodo de la ausencia.
Medición de Beneficios por Terminación
RAINBOW TROUT, medirá los beneficios por terminación por la mejor estimación del desembolso q
requeriría para cancelar la obligación en la fecha sobre la que se informa. En el caso de existir una oferta
entidad para incentivar la rescisión voluntaria del contrato, la medición de los beneficios por termin
correspondientes se basará en el número de empleados que se espera acepten tal ofrecimiento.
Cuando los beneficios por terminación se deban pagar a partir de los 12 meses tras el final del periodo so
que se informa, se medirán a su valor presente descontado.
Revelación
RAINBOW TROUT, revelará:
· Sobre los beneficios a los empleados a corto plazo, toda aquella información que considere necesari
que los usuarios de la información puedan comprender claramente las transacciones y hechos económico
han sido registrados bajo este rubro, clasificados por sus diferentes conceptos.
· Sobre los planes de aportaciones definidas, la entidad revelará el importe reconocido en resultados
un gasto por los planes de aportaciones definidas.
· Para cada categoría de otros beneficios a largo plazo que una entidad proporcione a sus emplead
entidad revelará la naturaleza de los beneficios, el importe de su obligación y el nivel de financiación en la
sobre la que se informa.
· Sobre los beneficios por terminación y para cada categoría de estos; la entidad revelará la naturale
los beneficios, su política contable, el importe de su obligación y el nivel de financiación en la fecha so
que se informa.
Cuando exista incertidumbre acerca del número de empleados que aceptarán una oferta de benefici
terminación, existirá un pasivo contingente y deberá ser revelado de acuerdo con la normatividad vigent
tal fin y en especial según lo establecido en la sección 21 – Provisiones y Contingencias de las NIIF
PYMES; o las normas relacionadas que le modifiquen o adicionen; a menos que la posibilidad de sal
efectivo en la liquidación sea remota.
VIGENCIA:
Esta política aplica a partir del 1 de MAYO de 2018 y deja sin efecto cualquier disposición que le sea contr
NOMBRE DEL DOC. DE
NO CARGO
EMPLEADO IDENTIDAD
GERENTE
1 JOSE TOVAR
2 JORGE SILVA 72,188,720 Contador
3 FAVIO GARROTE Administrador
NÓMINA 4 LUIS CARLOS SILVA Vendedor
5 MONICA QUINTERO Servicios Generales
6 EMMA DE SILVA Secretaria
7 AURELINO SILVA mensajero
8 GABRIEL DIAZ Administrador
9 JUAN VIDAL Vendedor
10 ARCADIO REYES Asesor Legal
TOTALES
NOMBRE DEL TOTAL

NO EMPLEADO DEVENGADO
1 JOSE TOVAR $ 6,612,500
2 JORGE SILVA $ 4,416,667
3 FAVIO GARROTE $ 3,487,500
4 LUIS CARLOS SILVA $ 1,462,083
APROPIACIONES 5 MONICA QUINTERO $ 1,177,975
6 EMMA DE SILVA $ 1,347,637
7 AURELINO SILVA $ 1,119,381
8 GABRIEL DIAZ $ 853,813
9 JUAN VIDAL $ 2,130,000
10 ARCADIO REYES $ 13,243,750
TOTALES $ 35,851,306
HORAS EXTRAS
HEDO HENO HEDF HENF RN
2 5 2 10
3 3
3 3 5 2 10
4 2 1 12
5 2 12
6 3 2
5 6 12
4 1 5 4 6
2 1
2
CONTABILIZACIÓN NÓMINA
CÓDIGO CUENTA DEBE HABER
510506 Sueldo $ 32,217,681
510515 H.E $ 1,923,625
510518 Comisiones $ 750,000
510527 Aux Trans $ -
510548 Bonificaciones $ 960,000
277005 Salud $ 1,434,052
277005 Pension $ 1,434,052
277045 FSP $ 132,438
2370 RTE FUENTE $ -
2370 Prestamo $ 570,000
237010 Neto a pagar $ 32,280,764
Sumas iguales $ 35,851,306 $ 35,851,306
CONTABILIZACIÓN DE PRÉSTAMO DE SERVICIOS

510530 Cesantias $ 2,986,414
510533 Int cesantias $ 29,864
510539 Vacaciones $ 1,458,847
510542 Prima $ 2,986,414
2510 Cesantias $ 2,986,414
2515 Int cesantias $ 29,864
2525 Vacaciones $ 1,458,847
253005 Prima $ 2,986,414
Sumas iguales $ 7,461,539 $ 7,461,539
CONTABILIZACIÓN SEGURIDAD SOCIAL

510568 ARL $ 22,607,556
510559 Pension $ 22,607,556
510569 Salud $ 35,851,306
237005 ARL $ 22,607,556
237010 Pension $ 22,607,556
237015 Salud $ 35,851,306
Sumas iguales $ 81,066,418 $ 81,066,418
CONTABILIZACIÓN DE PARAFISCALES
510578 Sena $ 35,851,306
510572 Caja com $ 904,302
510575 ICBF $ 35,851,306
237010 Sena $ 35,851,306
237015 Caja com $ 904,302
237020 ICBF $ 35,851,306
Sumas Iguales $ 72,606,914 $ 72,606,914
PAGO DE NÓMINA
2505 Salarios Por Paga$ 32,280,764
1110 Bancos $ 32,280,764
TROUT RAINBOW
SMMLV $ 828,116
AUX. TRANS $ 97,032
FONDO SOL $ 8,281
DEVENGADO
SUELDO DÍAS
BÁSICO LABORADOS SUELDO AUX. HORAS COMISIONE BONIFICACI
MES TRANSPORTE EXTRAS S ONES
$ 6,000,000 30 $ 6,000,000 $ - $ 512,500 $ 100,000

$ 5,000,000 25 $ 4,166,667 $ - $ 250,000
$ 3,000,000 30 $ 3,000,000 $ - $ 337,500 $ 150,000
$ 2,000,000 20 $ 1,333,333 $ - $ 128,750
$ 828,116 30 $ 828,116 $ - $ 49,859 $ 300,000
$ 828,116 30 $ 828,116 $ - $ 59,521 $ 250,000 $ 210,000
$ 828,116 30 $ 828,116 $ - $ 91,265 $ 200,000
$ 1,900,000 10 $ 633,333 $ - $ 220,479
$ 1,600,000 30 $ 1,600,000 $ - $ 30,000 $ 500,000
$ 13,000,000 30 $ 13,000,000 $ - $ 243,750
$ 34,984,348 $ 32,217,681 $ - $ 1,923,625 $ 750,000 $ 960,000
SEGURIDAD SOCIAL PATRIMONIAL APORTES PARAFISCALES PROVISIONES PARA PRESTAC

ICBF C. COMPEN
PENSIÓN SALUD ARL SENA CESANTIAS
2% SANCIÓN
12% 8,50% 0,522% 2% 8.33%
4%
$ 6,612,500
$ 6,612,500 $ 6,612,500$ 6,612,500 $ 6,612,500 $ 264,500 $ 550,821
$ 4,416,667
$ 4,416,667 $ 4,416,667$ 4,416,667 $ 4,416,667 $ 176,667 $ 367,908
$ 3,487,500
$ 3,487,500 $ 3,487,500$ 3,487,500 $ 3,487,500 $ 139,500 $ 290,509
$ 1,462,083
$ 1,462,083 $ 1,462,083$ 1,462,083 $ 1,462,083 $ 58,483 $ 121,792
$ 1,177,975
$ 1,177,975 $ 1,177,975$ 1,177,975 $ 1,177,975 $ 47,119 $ 98,125
$ 1,347,637
$ 1,347,637 $ 1,347,637$ 1,347,637 $ 1,347,637 $ 53,905 $ 112,258
$ 1,119,381
$ 1,119,381 $ 1,119,381$ 1,119,381 $ 1,119,381 $ 44,775 $ 93,244
$ 853,813
$ 853,813 $ 853,813$ 853,813 $ 853,813 $ 34,153 $ 71,123
$ 2,130,000
$ 2,130,000 $ 2,130,000$ 2,130,000 $ 2,130,000 $ 85,200 $ 177,429
$ 13,243,750 $ 13,243,750 $ 13,243,750 $1,103,204
$ 22,607,556 $ 35,851,306 $ 22,607,556 $ 35,851,306 $ 35,851,306 $ 904,302 $2,986,414
HORAS EXTRAS
Nombre empleado HEDO HENO HEDF HENF RN
JOSE TOVAR $ 62,500 $ - $ 250,000 $ 112,500 $ 87,500
JORGE SILVA $ - $ 109,375 $ - $ 140,625 $ -
FAVIO GARROTE $ 46,875 $ 65,625 $ 125,000 $ 56,250 $ 43,750
LUIS CARLOS SILVA $ 41,667 $ - $ 33,333 $ 18,750 $ 35,000
MONICA QUINTERO $ 21,566 $ - $ 13,802 $ - $ 14,492
EMMA DE SILVA $ 25,879 $ 18,115 $ - $ 15,527 $ -
AURELINO SILVA $ - $ 30,192 $ - $ 46,582 $ 14,492
GABRIEL DIAZ $ 39,583 $ 13,854 $ 79,167 $ 71,250 $ 16,625
JUAN VIDAL $ 16,667 $ - $ 13,333 $ - $ -
ARCADIO REYES $ - $ - $ - $ 243,750 $ -
DEDUCCIONES
FONDO DE TOTAL
TOTAL PENSIÓN SALUD SOLIDARIDA FONDO DE PRÉSTAMOS RTE FUENTE DEDUCCIONE
DEVENGADO 4% 4% D EMPLEADOS S
1%
$ 6,612,500 $ 264,500 $ 264,500 $ 529,000

$ 4,416,667 $ 176,667 $ 176,667 $ 353,333
$ 3,487,500 $ 139,500 $ 139,500 $ 50,000 $ 329,000
$ 1,462,083 $ 58,483 $ 58,483 $ 116,967
$ 1,177,975 $ 47,119 $ 47,119 $ 200,000 $ 294,238
$ 1,347,637 $ 53,905 $ 53,905 $ 107,811
$ 1,119,381 $ 44,775 $ 44,775 $ 89,551
$ 853,813 $ 34,153 $ 34,153 $ 200,000 $ 268,305
$ 2,130,000 $ 85,200 $ 85,200 $ 120,000 $ 290,400
$ 13,243,750 $ 529,750 $ 529,750 $ 132,438 $ - $ 1,191,938
$ 35,851,306 $ 1,434,052 $ 1,434,052 $ 132,438 $ 570,000 $ -
PROVISIONES PARA PRESTACIONES SOCIALES

VACACIONES PRIMA INT.CES
4.17% 8.33% MEN 1%
$ 250,200 $ 550,821 $ 5,508
$ 208,500 $ 367,908 $ 3,679
$ 125,100 $ 290,509 $ 2,905
$ 83,400 $ 121,792 $ 1,218
$ 34,532 $ 98,125 $ 981
$ 34,532 $ 112,258 $ 1,123
$ 34,532 $ 93,244 $ 932
$ 79,230 $ 71,123 $ 711
$ 66,720 $ 177,429 $ 1,774
$ 542,100 $ 1,103,204 $ 11,032
$ 1,458,847 $ 2,986,414 $ 29,864
NETO
PAGADO
$ 6,083,500
$ 4,063,333
$ 3,158,500
$ 1,345,117
$ 883,737
$ 1,239,826
$ 1,029,831
$ 585,508
$ 1,839,600
$ 12,051,813
$ 32,280,764
LIQUIDACION DE CONTRATO DE TRABAJO A TERMINO FIJO
NOMBRE: JUAN VIDAL

C.C.: 72,188,720
CARGO: VENDEDOR
CAUSA DE LA LIQUIDACION: Terminacion del contrato por vencimiento de te
PERIODO DE LIQUIDACION SALARIO BASE

FECHA TERMINACION DE CONTRATO 1-Jan-19 SUELDO BASICO
FECHA DE INICIO CONTRATO 1-Jan-17 AUXILIO DE TRA
TIEMPO TOTAL LABORADO 721 PROMEDIO SAL
FECHA DE INICIO LIQUIDACION PRESTACIONES 1-Jan-17 TOTAL BASE D
SOCIALES SANCIONES E
PRIMA C
FECHA DE LIQUIDACION PRIMA 1-Jul-17 FECHA DE LIQUIDACION
FECHA DE CORTE PRIMA 15-Dec-17 FECHA DE CORTE CESANT
DIAS PRIMA 165.00 DIAS CESANTIAS
VACACIONES INTERESES
FECHA DE LIQUIDACION VACACIONES 16-Jan-19 FECHA DE LIQUIDACION
FECHA DE CORTE VACACIONES 15-Dec-19 FECHA DE CORTE INTERE
TOTAL DIAS DE VACIONES 13.88 DIAS INTERESES
DIAS TOMADOS DE VACACIONES 0
DIAS PENDIENTES 13.88
RESUMEN LIQUIDACION PAGOS:

DIAS DE VACACIONES PENDIENTES: 13.88 / 1,600,000
CESANTIAS: 1,659,300 / 360 x
INTERESES DE CESANTIAS 1,521,025 / 360 x
PRIMA SERVICIOS 1,659,300 / 360 x
SUELDO PENDIENTE POR CANCELAR: 1,600,000 / 30 x
HORAS EXTRAS PENDIENTE POR CANCELAR:
AUX. TRANSP. PENDIENTE POR CANCELAR 59,300 / 30 x
TOTAL DEVENGOS
RESUMEN DESCUENTOS LIQUIDACION : MENSUAL
SALUD: 4% 0
PENSION: 4% 0
PRESTAMOS O ANTICIPOS:
TOTAL DEDUCCIONES
VALOR LIQUIDACION
LA SUMA DE: UN MILLON TRESCIENTOS CINCO MIL SEISCIENTOS PESOS M/CTE.
SE HACE CONSTAR:
1. Que el patrono ha incorporado en la presente liquidación los importes correspondientes a salarios, horas extras
cesantías, vacaciones, prima de servicios, auxilio de transporte, y en sí, todo concepto relacionado con salarios,
causadas al quedar extinguido el contrato de trabajo.
2. Que con el pago del dinero anotado en la presente liquidación, queda transada cualquier diferencia relativa al c
cualquier diferencia anterior. Por lo tanto, esta transacción tiene como efecto la terminaciónde las obligaciones pr
existió entre XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX y el trabajador, quienes declaran estar a paz y salvo por todo
EL EMPLEADO
C.C.
JO A TERMINO FIJO
to por vencimiento de terminos MES COMISIONES H.EXTRAS

ENERO 0
SALARIO BASE DE LIQUIDACION: FEBRERO 0 #REF!
SUELDO BASICO: $ 1,600,000 MARZO 0 #REF!
AUXILIO DE TRANSPORTE: $ 59,300 ABRIL 0 #REF!
PROMEDIO SALARIO VARIABLE MAYO
TOTAL BASE DE LIQUIDACION: $ 1,659,300 JUNIO
SANCIONES EN DIAS 0 JULIO
AGOSTO
CESANTIAS SEPTIEMBRE
HA DE LIQUIDACION CESANTIAS 16-Jan-09 OCTUBRE
HA DE CORTE CESANTIAS 15-Dec-09 NOVIEMBRE
S CESANTIAS 330.00 DICIEMBRE
0
INTERESES A LAS CESANTIAS
HA DE LIQUIDACION INTERESES 16-Jan-09
HA DE CORTE INTERESES 15-Dec-09
S INTERESES 330.00
30 $ 740,000
330 $ 1,521,025
330 X 12% $ 167,313
165 $ 760,513
0 $ -
$ -
0 $ -
$ 3,188,850
QUINC.
$ -
$ -
$ -
$ -
$ 3,188,850
SOS M/CTE.
s a salarios, horas extras, descansos compensatorios,

elacionado con salarios, prestaciones o indemnizaciones
ier diferencia relativa al contrato de trabajo extinguido, o a
iónde las obligaciones provenientes de la relación laboral que
ar a paz y salvo por todo concepto.
EL EMPLEADOR
NIT. 899,999,999-1
COMPENSATORIODOM Y FEST REC.NOCT.
LA CONTABILIZACION ( causacion y pago ) de las siguientes transacc
Dos compras de mercancia de contado

cinco ventas de contado
un pago de servicios publicos
un pago de honorarios
un mantenimiento
12-Feb-19
codigo
1435
143501
2365
236510
2368
236810
1110
111005
15-Feb-19
REGIMEN COMUN
codigo
1435
143501
2408
240830
2365
236510
2368
236810
1110
111005
23-Feb-19
codigo
4135
413501
2408
240809
1355
135599
2367
236775
1110
111005
26-Feb-19
REGIMEN COMUN
codigo
4135
413502
2408
240830
1355
135515
1355
135518
1355
135599
2367
236775
1110
111005
27-Feb-19
GRAN. CONTRI AUTO

codigo
4135
413505
2408
240830
1355
135517
1355
135515
1355
135518
1355
135525
2367
236775
1110
111005
30/02/2019
GRAN. CONTRI
codigo
4135
413506
2408
240830
1355
135517
1355
135515
1355
135518
1355
135525
2367
236775
1110
111005
1-Mar-19
GRAN. CONTRI
codigo
4135
413506
2408
240830
1355
135517
1355
135515
1355
135518
1355
135525
2367
236775
1110
111005
3-Mar-19
codigo
5135
513525
513530
233550
23355005
23355010
4-Mar-19
codigo
233550
23355005
23355010
1110
111005
6-Mar-19
REGIMEN COMUN
codigo
5110
511025
2408
240840
2365
236510
2368
236810
2335
233525
8-Mar-19
REGIMEN COMUN
codigo
23335
233525
1110
111005
12-Mar-19
codigo
2335
233535
2365
236510
2368
236810
1110
111005
13-Mar-19
codigo
2335
233535
1110
111005
N ( causacion y pago ) de las siguientes transacciones:
rcancia de contado
publicos
N.10

truchas 7,000,000
rete fuente 175,000
rete ica 28,980
banco 6,796,020
total: 7,000,000 7,000,000
N.12

truchas 4,500,000
iva 855,000
rete fuente 112,500
rete ica 18,630
banco 5,223,870
total: 5,355,000 5,355,000
N.14

comercia x mayor 3,200,000
truchas secas 3,200,000
impuesto a la venta 608,000
iva 608,000
anticipo 12,800
autoretenedor 12800
banco 3,808,000
total: 3,820,800 3,820,800
N.16

truchas 6,500,000
iva 1,235,000
rete fuente x venta 162,500
rete ica x ventas 26,910
anticipo 26,000
autoretenedor 26,000
banco 7,545,590
total: 7,761,000 7,761,000
N.17

truchas 5,500,000
iva 1,045,000
anticipos 156,750
rete iva 156,750
rete fuente 137,500
rete ica 22,770
Anticipo 22,000
autoretencion 22000
renta especial
bancos 6,227,980
total: 6,567,000 6,567,000
N.20

truchas 6,525,000
iva 1,239,750
anticipos 185,963
rete iva 185,963
rete fuente 163,125
rete ica 27,014
Anticipo 26,100
autoretencion 26,100
bancos 7,388,649
total: 7,790,850 7,790,850
N.22
truchas 6,636,000
iva 1,260,840
anticipos 189,126
rete iva 189,126
rete fuente 165,900
rete ica 27,473
Anticipo 26,544
autoretencion 26544
Renta especial
bancos 7,514,341
total: 7,923,384 7,923,384

servicios 4,000,000
acueducto 2,000,000
servicios 4,000,000
acueducto 2,000,000
total: 4,000,000 4,000,000

Servicios 4,200,000
Acueducto 1,750,000
Energia 1,750,000
Banco 4,200,000
total: 4,200,000 4,200,000

acesoria jurudica 2,500,000
iva 475,000
rete fuente 250,000
rete ica 17,250
total: 2,975,000 2,975,000

banco 2,707,750
total: 2,707,750 2,707,750

rete fuente 30,000
rete ica 4,968
bancos 1,165,032
total: 1,200,000 1,200,000

bancos 1,165,032
compra
6,500,000 450 14,444 6,500,000
compra
venta
venta
venta
venta
venta
CAUSACION DE SERVICIOS PUBLICOS
PAGOS DE SERVICIOS PUBLICOS

CAUSACION DE HONORARIOS
PAGO BUFET DOMINGUEZ Y ASOCIADOS

CAUSACION MANTENIMIENTO
rete ica
136,463
151,777
288,239
RETE ICA X HONORAR

17,250
RETE ICA X MANTENI

4,968
PAGO PEETER PARKER

=
VENTAS Y COMPRAS
VENTAS Y COMPRAS
E ICA X HONORARIOS
E ICA X MANTENIMIENTO
Declaración del Impuesto sobre
1. año 2 0 1 9 0 1
Colombia
Un compromiso que no podemos evadir
1 Lea Cuidadosamente las instrucciones

5. Número de Identificaciín Tributaria (N6. DV 7. Primer apellido 8. Segundo apellido
declarante
Datos del
X XXX XXXXXXXXXXX
11. Razón social
TROUT RAINBOW
24. Periodicidad de la declaración, Marque "x". Bimestral X
Si es una corrección indiqu25.Código 26. No. Formulario
Por operaciones gravadas al 5% 27

-
Por operaciones gravadas a la tarifa general 28
-
A.I.U por operaciones gravadas (Base Gravable esp29
-
Por exportacion de bienes 30
-
Por exportacion de servicios 31
-
Por ventas a sociedades de comercializacion
32
internacional -
Por ventas a zonas francas 33 -
Ingresos
Por juegos de suerte y azar 34

-
Por operaciones exentas (Arts. 477, 478 y 481 E.T.)35 -
Por venta de cerveza de producción nacional o imp36
-
Por venta de licores, aperitivos, vinos y similares 37 -
Por operaciones excluidas 38
-
Por operaciones no gravadas 39
Total Ingresos brutos (sume 27 a 39) 40

-
Devoluciones en ventas anuladas, rescindidas o
41
resueltas -
Total Ingresos netos recibidos durante el per 42
-
De bienes gravados a la tarifa del 5% 43
-
De bienes gravados a la tarifa general 44
Importaciones
-
De bienes y servicios gravados provenientes
45
de Zonas Francas -
De bienes no gravados 46
-
De bienes excluidos, exentos y no gravados
47
provenientes de Zonas Francas -
De servicios 48
-
Compras
De bienes gravados a la tarifa del 5% 49

-
De bienes gravados a la tarifa general 50
Nacionales
-
De servicios gravados a la tarifa del 5% 51
-
De servicios gravados a la tarifa general 52
-
De bienes y servicios excluidos, exentos y no 53
-
Total Compras e importaciones brutas (Sume 54
-
Devoluciones en compras anuladas, rescindidas o
55
resueltas en este periodo -
Total compras netas realizadas durante el peri
56
-
A la tarifa del 5% 57
-
Liquidación
generado
Impuesto
privada
A la tarifa general 58
-
Sobre AIU en operaciones gravadas (Base grav59
En juegos de suerte y azar 60

-
95. No. Identificación signatario.
997. Espacio exclusivo pa
981. Cód Representación entidad recaud
(Fecha Efectiva de la tr
Firma del declarante o de quien lo representa
982. Código Contador o Revisor

Fiscal
Firma Revisor Fiscal o Contador. 994. Con Salvedades

Coloque el timbre de la maq
al dorso de este fo
983. No. Tarjeta Profesional
l Impuesto sobre las Ventas - IVA Privada 30
4. Número de formularo
8. Segundo apellido 9. Primer nombre 10. Otros nombres
Cuatrimestral
En venta cerveza de producción

61
Impuesto generado
- nacional o importada
En venta de licores, aperitivos, vinos y
62
- similares 5%
En retiro de inventario para activos fijos,
63
- consumo, muestras gratis o donaciones
IVA recuperado en devoluciones en
64
- compras anuladas, rescindidas o resueltas
Total impuesto generado por
65
- operaciones gravadas (Sume 57 a 64)
Por importaciones gravadas a la tarifa del
66
- 5%
Por importaciones gravadas a la tarifa
- 67
general
De bienes y servicios gravados
68
- provenientes de Zonas Francas
Por compras de bienes gravados a la
- 69
tarifa del 5%
Por compras de bienes gravados a la
70
Continuación)
- tarifa general
descontable
- Por licores, aperitivos, vinos y similares 71

Liquidación privada (Continuación)
Impuesto descontable
Por servicios gravados a la tarifa del 5% 72
-
Por servicios gravados a la tarifa general 73
Descuento IVA exploración hidrocarburos
74
- Art. 485-2 E.T.
Total impuesto pagado o facturado
75
- (Sume 66 a 74)
IVA retenido por servicios prestados en
Colombia por no domiciliados o no 76
- residentes
IVA resultante por devoluciones en ventas
77
- anuladas, rescindidas o resueltas
Ajuste impuestos descontables (pérdidas,
78
- hurto o castigo de inventarios)
Total Impuestos descontables (75 +
79
- 76 + 77 + 78)
Saldo a pagar por el período fiscal (65 -79,
80
- si el resultado es menor a cero escriba 0)
Saldo a favor del período fiscal (79 - 65, si
81
- el resultado es menor a cero escriba 0)
Saldo a favor del período fiscal anterior 82
-
Retenciones por IVA que le practicaron 83
-
Saldo a pagar por impuesto (80 - 81 - 82 -
84
- 83 si el resultado es menor a cero escriba 0)
Sanciones 85
-
Total saldo a pagar por este período (80 -
81 - 82 - 83 + 85, si el resultado es negativo 86
- escriba
o Total 0)
saldo a favor por este período (81
+ 82 + 83 - 80 - 85, si el resultado es negativo 87
- escriba 0)
Saldo susceptible a devolución y/o
88
- compensación por el presente periodo
Control de saldos
Saldo a favor susceptible de ser devuelto y/o

89
- compensado a imputar en el periodo siguiente
Control de saldos
Saldo a favor sin derecho a devolución y/o
Compensación susceptible de ser imputado en el 90
- siguiente periodo
Total saldo a favor a imputar al periodo
91
- siguiente (Casilla 87 - 88)
-
93.DV
997. Espacio exclusivo para el sello de la
entidad recaudadora
(Fecha Efectiva de la transacción) 980. Pago Total -
996. Espacio para el Autoadhesivo de la entidad recaudad
Coloque el timbre de la maquina registradora

al dorso de este formulario
300
10. Otros nombres
12. Cod
Direccion
seccional
32
-
-
-
-
-
-
-
-
o de la entidad recaudadora
www.accounter.co
Declaración Mensual de Retenciones en la Fu
1. año 2 0 1 8
Colombia
Un compromiso que no podemos evadir
1 Lea Cuidadosamente las instrucciones

5. Número de Identificaciín Tributaria ( 6. DV 7. Primer apellido 8. Segundo apellido
declarante
Datos del
X X X X X X X X X XX X
11. Razón social
TROUT RAINBOW
Si es una corrección in25.Códig 26. No. Formulario anterior
Concepto
Rentas de trabajo
Rentas de pensiones
Honorarios
Comisiones
Servicios
Rendimientos financieros e intereses
Arrendamientos (Muebles e inmuebles)
Regalias y explotacion de la propiedad intelectual
Dividendos y participaciones
Compras
Transacciones con tarjetas débito y crédito

Contratos de construcción
Enajenación de activos fijos de personas naturales ante notarios y autoridades de tránsito
Loterías, rifas, apuestas y similares
Otros pagos sujetos a retención
Contribuyentes exonerados de aportes (art. 114-1 E.T.)
Ventas
Autorretenciones
Honorarios
Comisiones
Servicios
Rendimientos financieros
Otros Conceptos
Pagos o abonos en cuenta al exterior a paises sin convenio
Pagos o abonos en cuenta al exterior a paises con convenio vigente

Menos retenciones practicadas en exceso o indebidas por operaciones anuladas, rescindidas o
resultadas
Total retenciones renta y complementarios (Sume casillas 51 a 74 y reste casilla 75)
Retenciones practicadas a tiutlo de impuesto sob
A responsables del regimen comun
Practicadas por servicios a no residentes o no domiciliados
Menos retenciones practicadas en exceso o indebidas por operaciones anuladas, rescindidas o resulta
Total retenciones I.V.A. (Sume 77 y 78 y reste 79)
Retenciones impuesto de timbre nacional
Total retenciones (76 + 80 + 81)

Total
Más Sanciones
Total retenciones más sanciones (82 + 83)

85. No. Indentificación signatario 86. DV
997. Espacio exclusivo para el

981. Código Representación de la entidad recaudadora
(Fecha efectiva de la transac
Firma del declarante o de quien lo representa
982. Código Contador o Revisor Fiscal
Firma Revisor Fiscal o Contador 994. Con Salvedades
Coloque el timbre de la m‡qu

registradora al dorso de este form
983. No. Tarjeta Profesional
www.accounter.co
enciones en la Fuente Privada 350
4. Número de formularo
5 6
gundo apellido 9. Primer nombre 10. Otros nombres
12. Cod
Direccion
seccional
87. Autorretenedores Contribuyentes exonerados de aportes

(art. 114 E.T.) Actividad economica proncipal 88. Tarifa
Base sujeta a retención para
Retenciones a titulo de renta
pagos a abonos en cuenta
27 - 51 -
28 - 52
-
29 - 53
-
30 - 54
-
31 - 55
-
32 - 56
-
33 - 57
-
34 - 58
-
35 - 59
-
36 - 60
-
37 - 61
-
38 - 62
-
s de tránsito 39 - 63
-
40 - 64
-
41 - 65
-
42 - 66
-
43 - 67
-
44 - 68
-
45 - 69
-
46 - 70
-
47 - 71
-
48 - 72
-
49 - 73
-
50 - 74
-
das, rescindidas o
75 -
e casilla 75) 76
-
tiutlo de impuesto sobre las ventas (I.V.A)
77 -
78
-
das, rescindidas o resultadas 79 -
80 -
81
82 -
83
-
84
-
Espacio exclusivo para el sello
de la entidad recaudadora
Fecha efectiva de la transacción) 980. Pago Total $ -
996. Espacio para el Autoadhesivo de la entidad recaudadora
oloque el timbre de la m‡quina

radora al dorso de este formulario
www.accounter.co
Formulario de autoliquidación No. Referencia de Recaudo

electrónica asistida de
retenciones del impuesto de
industria y comercio, avisos y
tableros
Formulario No. 131
Declaración X Corrección Sólo pago
ener-feb mar-abr may-jun jul-agos sep-oct nov-dic

AÑO GRAVABLE 2019 PERIODO 1 X 2 3 4 5 6
A. INFORMACION DEL AGENTE DE

1. APELLIDOS Y NOMBRES O RAZÓN SOCIAL
RAINBOW TROUT
2. IDENTIFICACIÓN NÚMERO D 3. TELÉFONO FIJO O 4. CÓDIGO-MUNICIPIO
CC NIT X TI CE 90072188720 9 11001
5. DIRECCIÓN DE NOTIFICACIÓN FECHA DE PRESENTACIÓN Y/0 PAGO
19-Mar-19
B. BASE DE RETENCIONES
6.BASE DE LA RETENCIÓN BR
C. LIQUIDACIÓN PRIVADA
7. TOTAL DE RETENCIONES PRACTICADAS EN EL PÉRIODO RP
8. DESCUENTOS POR DEVOLUCIÓN DE RETENCIONES DR -
9. TOTAL DE RETENCIONES A DECLARAR (RENGLÓN 7 - RENGLÓN 8) BH -
10. SANCIONES Código de sanción (ver) VS -
11. TOTAL SALDO A CARGO (renglón 9 + renglón10 HA -
D. PAGO
12. VALOR A PAGAR VP -
13. INTERESES DE MORA IM -
14. TOTAL A PAGAR (renglón 12 + renglón 13) TP -
E. FIRMA
FIRMA DEL DECLARANTE CONTADOR FIRMA
SERPED LTDA REVISOR FISCAL
NOMBRES Y NOMBRES Y APELLIDOS

CC X CE TI 900716187-9 CC CE
SELLO O TIMBRE
AUTOADHESIVO
CONTRIBUYENTE / DIRECCIÓN DISTRITAL DE IMPUESTOS V 2.0

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TALLER GUIA 14

a) La medición inicial (hoy), el valor presente de los pagos futuros

b) Medición posterior a 01 de enero de 2019

 Se determinó que el señor Chevrolet cliente de la

la cuenta es igual al caso del ítem 1, situación que obligó a determinar:

e) Finalmente el departamento financiero genera un reporte

2. La empresa RAINBOW TROUTmaneja el método de inventarios promedio

Realice una devolución del 20% de la venta anterior

La cobranza dudosa se estima como la diferencia entre el importe en libros del

Se debe revelar información referida al vencimiento de las cuentas por cobrar,

POLITICA DEUDORES NIIF

CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES

La empresa RAINBOW TROUT, debe revelar la exposición al riesgo de crédito

Las cuentas por cobrar comerciales se reconocen inicialmente a su valor nominal

De presentarse la realización de servicios diferentes a las determinadas por el

Deterioro del valor

Se debe evaluar al final de cada período sobre el que se informa si existe

Cuando exista evidencia objetiva de que se ha incurrido en una pérdida por

Se debe mostrar en cuadro comparativo, desglosados en fracción corriente y no

Se debe mostrar en un cuadro comparativo, desdoblado en fracción corriente y no

Ø La prestación de servicios.

Ø Rendimientos Financieros, intereses, dividendos.

Ø Colectas, Donaciones y otros ingresos relacionados con el objeto social de la

El valor razonable de la contraprestación, recibida o por recibir, tiene en cuenta

Cuando se difieren las entradas de efectivo o equivalentes al efectivo y el

La entidad reconocerá la diferencia entre el valor presente de todos los cobros

IDENTIFICACIÓN DE LA TRANSACCIÓN DE INGRESOS DE ACTIVIDADES

Sin embargo, esta entidad aplicará los criterios de reconocimiento a los

reconocerá los ingresos de actividades ordinarias asociados con la transacción,

El valor de los ingresos de actividades ordinarias pueda medirse con fiabilidad.

Es probable que RAINBOW TROUT

El grado de terminación de la transacción, al final del periodo sobre el que se

Los costos incurridos en la transacción, y los costos para completarla, puedan

El cálculo del porcentaje de terminación o prestación de un servicio se hará

Cuando los servicios se presten a través de un número indeterminado de actos a

Cuando el resultado de la transacción que involucre la prestación de servicios no

reconocerá los ingresos de actividades ordinarias procedentes del uso por

COLECTAS, DONACIONES Y OTROS INGRESOS RELACIONADOS CON EL

a. Las políticas contables adoptadas para el reconocimiento de los ingresos de

· La prestación de servicios.

· Rendimientos Financieros, intereses, dividendos.

· Donaciones, colectas y otros ingresos relacionados con el objeto social de la

Valor crédito + intereses 12,296,340.92

CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO

CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO

CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO

CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO

CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO

CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO

Precio Unitario $ 8,500

Cuenta Descripcion Debitos

SUMAS IGUALES $ 5,057,500

Precio Unitario $ 10,500

Cuenta Descripcion Debitos

SUMAS IGUALES $ 3,748,500

Precio Unitario $ 12,000

Cuenta Descripcion Debitos

Cuenta Descripcion Debitos

Cuenta Descripcion Debitos

SUMAS IGUALES $ 4,819,500

Precio Unitario $ 15,000

Cuenta Descripcion Debitos

SUMAS IGUALES $ 4,462,500