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4.1.1 Capa
Este plano de negócios foi elaborado de agosto a novembro de 2013 por Lucas Beschorner Basso
55
Estes dados foram retirados a partir destes questionários, serviu de base para analisar o
mercado consumidor e concorrente da fábrica de embalagens personalizadas. Para a análise
do mercado fornecedor, foi realizada uma busca em sites especializados de empresas
fornecedoras deste tipo de negócio, já a análise do setor, as informações fornecidas através da
ABRE (Associação Brasileira de Embalagem), e por fim o segmento de mercado é definido a
partir do levantamento e análise dos dados obtidos na pesquisa.
De acordo com o estudo, a desaceleração que ocorreu no segundo trimestre pode ser
atribuída a um ajuste do setor, que depois de um forte crescimento nos três primeiros meses
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do ano e formação de estoques excedentes, teve que “pisar no freio”, o que determinou um
fraco desempenho no intervalo seguinte. Entretanto, esta desaceleração não significa que o
setor deixará de crescer, mas que apenas o fará em ritmo mais lento do que no primeiro
semestre.
O emprego no setor também apresentou resultados positivos, já que nos últimos doze
meses – junho de 2012 a junho de 2013 – houve recuperação de 4.115 postos de trabalho,
após perda de 798 empregos entre junho de 2011 a junho de 2012, apresentando em junho de
2013 um total de 228.368 empregados no setor.
Figura 07 - Exportação
Figura 08 - Importação
Este segmento justifica-se pela análise do setor que aponta uma maior participação do
valor bruto da produção (39,05%), é a que mais emprega no setor de embalagens (52,63%),
são as que mais representam no valor de exportações (39,43%), assim como no valor de
importações (56,77%), e a que lidera o setor de embalagens em relação ao crescimento de
importações (12,82%).
Para esta análise, foram questionados 135 pessoas que usam a embalagem (usuários), e
40 empresários que utilizam a embalagem em seus estabelecimentos (clientes). A pesquisa foi
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Gráfico 1 - Sexo
47% Masculino
Feminino
53%
Gráfico 2 - Escolaridade
7%
15% Ens. Fundamental
Incompleto
13%
Ens. Fundamental
Imcompleto
Ens. Médio Completo
5%
5%
5%
30% Solteiro
Casado
Divorciado
Viúvo
Separado
55%
Gráfico 4 - Ocupação
4% 4%
Agricultor
12%
11%
Aposentado
7% Autônomo
Do Lar
Indústria
28% 17%
Comércio
Serviços
Empresário
17%
Com base no gráfico 5, a faixa etária que mais respondeu o questionário tem entre 40 a
60 anos com representatividade de 36%, entre 25 a 40 anos 35%, até 25 anos 18% e com 60
anos ou mais em torno de apenas 11%.
63
11%
18%
Até 25 Anos
De 25 a 40 Anos
De 40 a 60 Anos
36% 60 Anos ou Mais
35%
9% 10%
Até 1 Salário Mínimo
1 a 2 Salários Mínimos
7% Identificar a Marca
10% 21%
Facilitar a Armazenagem
Proteger e Conservar o
14% Produto
Atrair o Cliente
38%
10%
Vender o Produto
Conforme o gráfico 8, foi perguntado que tipo de embalagem, você geralmente utiliza,
e a grande maioria respondeu que utiliza mais plástico com 64%, 20% dizem que utilizam o
papel, 9% o vidro e 7% o papelão.
7%
9%
Plástico
Papel
20% Vidro
64% Papelão
15% 13%
Peso
Prazo de Validade
14%
Sistema de Conservação
do Produto
Dados sobre consumo e
uso
58%
Internet
16%
Sim, concordo
Não, concordo
84%
Conforme o gráfico 12, perguntado sobre qual atributo deve ser trabalhado na
embalagem para torna-la competitiva no mercado, 36% dos que responderam o questionário
afirmam que os materiais é o atributo que deve ser trabalhado na embalagem, 25% afirmam
que é a forma da embalagem, 14% é a cor da embalagem, 13% é o tamanho da embalagem e
por último 12% afirmam que é o texto o atributo a ser trabalhado.
12% 14%
Cor
Forma
Tamanho
25%
Materiais
36%
Texto
13%
No gráfico 13, foi perguntado sobre o que seria a ideia da implantação de uma fábrica
de embalagens em Ijui, a grande maioria conforme os resultados mostrados, afirmam que
seria excelente a ideia, correspondem a 49%, 40% afirmam que seria bom para o município,
7% responderam que seria satisfatório, 3% responderam que seria razoável, e 1% afirmam
que seria péssimo para a cidade.
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Gráfico 13 – Para você, a ideia da implantação de uma fábrica de embalagens em Ijui, seria:
3% 1%
7%
Excelente
Bom
49%
Satisfatório
Razoável
40%
Péssimo
9%
9%
30% 20
30
40
20%
50
60
32%
Segundo o gráfico 15, a grande maioria dos empresários questionados são donos de
lojas que correspondem a 42%, logo em seguida vem os donos de mercados com 35% dos
questionários respondidos, com 18% aparecem os donos de farmácias e com apenas 5% são
empresários de padarias.
68
5%
18% 35%
Mercado
Loja
Farmácia
Padaria
42%
13%
30%
Papel
Plástico
Papelão
57%
45%
Sim
Não
55%
13% 12%
100 Unidades
500 Unidades
15%
1000 Unidades
25% 5000 Unidades
10000 Unidades
30000 Unidades
20%
15%
10%
20%
100 Unidades
500 Unidades
1000 Unidades
17%
Peso (kg)
53%
No gráfico 20, foi perguntado aos mesmos quanto pagam pela embalagem, e de acordo
com o resultado apresentado, a grande maioria deles responderam que pagam em torno de
0,01c/Unid. a 0,10c/Unid. que abrange 52% da pesquisa, 25% afirmam que pagam em torno
de 0,11c/Unid. a 0,20c/Unid., 10% mencionam que pagam em torno de 0,41c/Unid. a
0,50c/Unid., 8% corresponde que pagam de 0,31c/Unid. a 0,40c/Unid. e apenas 5%
corresponde os empresários que pagam de 0,21c/Unid. a 0,30c/Unid.
10%
8%
0,01c/Unid. a 0,10c/Unid.
5% 0,11c/Unid. a 0,20c/Unid.
0,21c/Unid. a 0,30c/Unid.
52%
0,31c/Unid. a 0,40c/Unid.
18%
A Vista
35%
7% A Prazo
Cheque
Cartão
15% Boleto
25%
Em seguida foi perguntado aos empresários, conforme mostra o gráfico 22, o prazo de
pagamento oferecido pela empresa na compra da embalagem, a grande maioria respondeu que
37% das empresas de embalagem oferecem um prazo de 30 dias, 27% afirmam que as
empresas não oferecem prazo de pagamento nenhum é a vista, 18% oferecem um prazo de 45
dias assim como 18% oferecem um prazo de 60 dias.
18%
27%
A Vista
30 Dias
45 Dias
18%
60 Dias
37%
De acordo com o gráfico 23, o prazo de entrega da embalagem que mais predomina é a
pronta entrega que corresponde a 42%, em seguida com 25% dos votos o prazo de uma
semana, com 15% o prazo de quatro semanas, com 13% o prazo de entrega de duas semanas e
com apenas 5% dos votos o prazo de entrega de três semanas.
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15%
Pronta Entrega
5%
42%
Uma Semana
Duas Semanas
13%
Três Semanas
Quatro Semanas
25%
13% 12%
100 Unidades
10% 10% 500 Unidades
1000 Unidades
5000 Unidades
10000 Unidades
23%
32% 30000 Unidades
15%
Sim
Não
85%
35%
Preço
Prazo
50%
Entrega
Qualidade
10%
5%
Gráfico 27 – Qual a forma de venda que foi utilizada pela empresa de embalagem?
10%
Vendedor
20% Internet
Folders
55%
Amostra do Produto
15%
Conforme mostra o gráfico 28, quando perguntados se acham interessante montar uma
empresa de embalagem em Ijuí, a grande maioria dos empresários cerca de 90% respondeu
que sim acham interessante, e apenas 10% deles respondeu que não acham interessante,
devido ao grau de satisfação com as empresas que fornecem a embalagem e também por já
haver lojas e representantes na cidade que vendem o produto.
10%
Sim
Não
90%
Diante de todos esses dados coletados e analisados do mercado, pode-se dizer que os
mais relevantes para o plano de negócio da fábrica de embalagens personalizadas serão qual o
tipo de embalagem geralmente é utilizada, a questão da ideia da implantação de uma fábrica
de embalagens em Ijuí, quantas embalagens consome aproximadamente por mês, se a
embalagem é personalizada, qual a quantidade mensal consumida de embalagem, como
compra a embalagem, quanto pagam por ela, qual a quantidade mínima para a compra e se
acha interessante montar uma empresa de embalagem em Ijuí.
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Como mostra o gráfico 29 foi perguntado aos empresários que utilizam a embalagem
em seus estabelecimentos comerciais, de quem eles compram o produto, 57% ou, seja, a
grande maioria deles compram direto de fábrica, em segundo lugar eles compram através de
representantes com 18%, 15% compram por meio de distribuidores e apenas 10% compram
em atacados.
10%
15%
Fábrica
Representante
Distribuidora
57% Atacado
18%
10%
Região Noroeste
13%
37% Rio Grande do Sul
Santa Catarina
Paraná
15%
São Paulo
25%
O quadro 9 mostra uma análise dos pontos fracos e fortes dos principais concorrentes
de embalagens localizados no município de Ijuí:
Para a análise do mercado fornecedor, foi realizada uma busca em sites especializados
para verificar potenciais fornecedores da matéria-prima e dos equipamentos necessários a esse
tipo de negócio. Verifica-se, no entanto, que os equipamentos que serão utilizados na empresa
devem ser automatizados, uma vez que o processo produtivo exige diversas fases, portanto o
empreendedor deverá investir em automação.
A Clarlant S.A. , localizada em São Paulo – SP produz cores e aditivos para plástico,
serviço de assistência técnica, desing e criação de cores, gerenciamento de projetos e resinas:
polletleno – PE, pollproplleno – PP.
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4.1.3 Produtos
São também uma das formas mais comuns de acondicionamento dos resíduos
domésticos e, através da sua decoração com os símbolos das marcas, constituem uma forma
barata de publicidade para as lojas que os distribuem. As sacolas plásticas podem ser feitos de
polietileno de baixa densidade, polietileno linear, polietileno de alta densidade ou de
polipropileno, polímeros de plásticos não biodegradável, com espessura variável entre 18 e 30
micrometros.
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Anualmente, circulam em todo o mundo entre 500 a 1000 bilhões destes objetos. A
sacola de plástico é uma forma muito utilizada pelo homem e também muito prejudicial para
o meio ambiente. Este serve de transporte para alimentos, mercadorias e objetos diversos. São
práticos para o homem, porém péssimos para o ambiente. Por isso, algumas pessoas têm
reduzido o seu consumo, utilizando sacolas retornáveis para compras e sacolas feitos de jornal
para colocar o lixo de cestos da cozinha e do banheiro. (fonte: wikipédia).
Dentre os benefícios das embalagens plásticas pode-se dizer que tem um custo bem
significativo para armazenar, transportar e proteger seu produto, é mais eficiente se
comparada com o papel, é reciclável, sem plástico para empacotar, o custo do empacotamento
aumentaria 200% e o peso aumentaria no mínimo uns 400%, o polietileno é inerte e não
tóxico.
4.1.3.2 Tecnologia
Para realizar esta parte do plano de negócio foi feita uma visita à empresa Plaswill
Embalagens de propriedade de Carmen Liane Steinhoefel, localizada na cidade de Panambi –
RS, na tarde do dia 07/11/2013, com o objetivo de verificar os equipamentos que deverão ser
utilizadas para a confecção da embalagem na empresa Basso&Baessso Embalagens
Personalizadas.
Os equipamentos são:
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Figura 10 – Extrusora
Figura 12 – Aglutinador
Estes são as principais tecnologias utilizadas pela Plaswill para a confecção de sacolas
plásticas e que deverão ser utilizadas pela empresa Basso&Basso Embalagens Personalizadas,
porém deverá ter o acréscimo da seguinte máquina para a personalização da embalagem:
Fonte: Z Print
Figura 17 – Bobinas
Fonte: Plaswill
3) Após a formação das bobinas elas são colocadas de forma ordenada em um espaço
delimitado, para passar para a próxima etapa de produção.
A figura 18 mostra o espaço físico, por onde fica as bobinas na empresa Plaswill
Embalagens de Panambi:
Figura 19 – Corantes
7) Após a sacola plástica ser formada, ela passara para a sua personalização, que será
realizada por uma bancada de “Silk-Screen”, ela será inserida nesta máquina que
efetuará a estampa da logomarca do cliente.
8) Depois da personalização da sacola plástica, a mesma será embalada em caixa e
guardadas em prateleiras, para em seguida ser transportada ao consumidor final,
através de veículo.
Figura 20 – Estoque
4.1.4 A Empresa
Neste tópico é apresentado um resumo do que será a empresa e está dividido em:
equipe gerencial e estrutura de pessoal, estrutura legal, porte ou tamanho, localização e
infraestrutura, missão, visão, objetivos e estratégias.
Proprietarios
Assessoria
Contabil
Abaixo deste nível hierárquico, encontram-se as que serão as três áreas da B&B
Embalagens: finanças, comercial e produção. Na área financeira, quem ficará de responsável
será o Sr. Lucas Beschorner Basso que contará com a ajuda de um auxiliar financeiro, neste
setor serão desenvolvidas atividades como relacionamento com fornecedores, controle de
contas a pagar, atividades de recursos humanos, controle financeiro e bancos.
Como se pode observar na figura 21, o galpão industrial é aberto, ou seja, terá um
custo com obra para fechamento do mesmo, este custo será mostrado no plano financeiro, no
item obras civis/edificações. Foi escolhido o local da empresa Colméia por acreditar que o seu
tamanho abrigaria todas as instalações de uma empresa de embalagens personalizadas, pois na
visita a empresa Plaswill Embalagens pode-se observar que a mesma possui uma área física
de 200 m², enquanto que este espaço possui uma área de 305 m², o que seria adequado.
4.1.4.4 Missão
4.1.4.5 Visão
4.1.4.6 Objetivos
4.1.4.7 Estratégias
4.1.5.1 Preço
A empresa terá em anexo a sua fábrica uma loja com vendedor para atendê-los caso
for necessário, e levará o produto fabricado, através de veiculo utilitário próprio capacitado
para o transporte desta determinada mercadoria.
Figura 23 - Fiorino
4.1.5.3Promoção/Propaganda
- Propaganda em rádio;
- Propaganda em jornal;
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- folders;
- site;
- jingle;
- slogan.
“Se você ainda não conhece uma embalagem personalizada, venha para a B&B
Embalagens, você encontrará as melhores, com excelente qualidade e por um bom preço”.
4.1.6.1 Investimentos
O estudo dos “investimentos” tem por objetivo estimar o total de recursos de capital
necessários para a implantação do negócio. Os investimentos são divididos em: investimentos
pré-operacionais, investimentos fixos, investimento em capital de giro e investimento inicial
total.
Investimentos Pré-operacionais
Itens R$
Registro da empresa 1.000,00
Slogan e Jingle 700,00
Licenças 500,00
Taxas/alvarás 800,00
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Bombeiros 2.100,00
Licenças ambientais 1.050,00
Honorários contábeis 550,00
Honorários jurídicos 650,00
SUB-TOTAL 1 7.350,00
Fonte: Novembro 2013
Os investimentos fixos são os gastos realizados com terrenos, obras civis (prédios,
galpões, salas,...), a aquisição e instalação de máquinas e equipamentos, reformas, móveis,
utensílios, veículos, aparelhos de comunicação e informática, aquisição de jazidas, dentre
outros.
Investimento Fixo
Itens Quantidade Valor unitário Total
Obras civis/Edificações
Pavilhão Industrial 1 100.000,00 100.000,00
TOTAL 100.000,00
Máquinas, Móveis e Utensílios
Extrusoras 2 55.000,00 110.000,00
Máquina de Corte e Solda 1 21.000,00 21.000,00
Resfriador de Água 1 19.000,00 19.000,00
Aglutinador 1 3.000,00 3.000,00
Secador de Grave 1 6.000,00 6.000,00
Bancada de Silk-Screen 1 7.500,00 7.500,00
Mesas 3 300,00 900,00
Cadeiras 3 150,00 450,00
Arquivos 2 450,00 900,00
Prateleiras 4 300,00 1.200,00
TOTAL 169.950,00
92
Equipamentos/Equipamentos de informática
Computadores 3 1.600,00 4.800,00
Impressoras 2 600,00 1.200,00
Fax 1 450,00 450,00
Telefone 3 50,00 150,00
TOTAL 6.600,00
Veículos
Fiorino 1 39.500,00 39.500,00
TOTAL 39.500,00
Instalaçoes e Reformas
Pintura, vidros e fachada 1 20.000,00 20.000,00
TOTAL 20.000,00
SUB-TOTAL 2 336.050,00
Fonte: Novembro 2013
Estoque inicial
Descrição do Preço de compra
Und Quantidade TOTAL
Produto Unitário
Politileno - cristal kg 2725 3,89 10600,25
Tintas lt 56 48,00 2688,00
Corantes kg 52 12,00 624,00
Total 13912,25
Fonte: Novembro 2013
O estoque inicial é composto pelas mercadorias que a empresa precisará adquirir para
a fabricação do produto, neste caso a empresa Basso&Basso Embalagens Personalizadas terá
em seu estoque as matérias-primas: politileno – cristal, tintas e corantes. Os valores foram
adquiridos na Plaswill Embalagens, com exceção das tintas que foram buscados dados através
de uma empresa que utiliza as tintas para serigrafia de sacolas plásticas. Com isso foi
calculado com base nas quantidades necessárias para a fabricação do produto vezes seu preço
de compra unitário, chegando a um montante de R$ 13.912,25 de estoque investido.
4.1.6.2 Depreciação
Para as despesas com seguro foi utilizada uma porcentagem de 1% para edificações
totalizando R$ 1.000,00, uma porcentagem também de 1% para máquinas, móveis e utensílios
totalizando R$ 1.699,50, para os equipamentos de informática optou-se por uma porcentagem
de 1% que somou R$ 66,00, para os veículos utilizou-se uma porcentagem de 7% totalizando
R$ 2.765,00 e para instalações e reformas optou-se por uma porcentagem de 1% que somou
R$ 200,00. O valor anual do seguro somou R$ 5.730,50 e mensalmente R$ 477,54.
4.1.6.3 Financiamento
Estrutura de capital
Resumo do Financiamento
Valor a Financiar 195.226,21
Carência 0 Meses
Prazo 60 Meses
Juros 0,21% ao mês
IOF -
Tarifas e Taxas
Os custos do negócio são todos os gastos que não se alteram em função do volume das
vendas ou do faturamento. Já as Receitas são o fluxo de recursos financeiros resultantes da
comercialização dos produtos/serviços do negócio a cada período (dia/mês/ano).
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CUSTOS FIXOS
MÃO-DE-OBRA DIRETA
Cargo/Função nº func. Salário % Enc Encargos Total
Operadores 4 1.400,00 36,41% 509,74 7.638,96
Auxiliar Financeiro 1 1.750,00 36,41% 637,18 2.387,18
Vendedor 1 2.000,00 36,41% 728,20 2.728,20
Motorista 1 1.250,00 36,41% 455,13 1.705,13
TOTAL MENSAL 14.459,46
ENCARGOS TRABALHISTA
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Projeção de Receitas
Preço de Venda
Descrição do Produto Und Qtidade Total
Unitário
Sacola Personalizada Micro Caixa 70 150,00 10.500,00
Sacola Personalizada Pequena Caixa 70 165,00 11.550,00
Sacola Personalizada Média Caixa 70 180,00 12.600,00
Sacola Personalizada Grande Caixa 70 200,00 14.000,00
Total 48.650,00
Fonte: Novembro 2013
Custo variável
Custo Unitário
Descrição do Produto Qtidade Total
(%)
Sacola Personalizada Micro 70,00 37,50 2625,00
Sacola Personalizada Pequena 70,00 41,25 2887,50
Sacola Personalizada Média 70,00 45,00 3150,00
Sacola Personalizada Grande 70,00 50,00 3500,00
Total 12.162,50
Fonte: Novembro 2013
DEMONSTRATIVO DE RESULTADOS
DISCRIMINAÇÃO VALOR R$ %
1. Receita Total 48.650,00 100,00
Vendas total 48.650,00 100,00
2. Receita Liquida 48.650,00 100,00
Devoluções/ vendas canceladas 0,00 0,00
0,00 0,00
0,00 0,00
3. Custos Variáveis Totais 16.073,96 33,04
Previsão de Custos (CMP e/ou CMV) 12.162,50 25,00
Simples nacional 3.911,46 8,04
Comissão sobre venda 0,00 0,00
Administração Cartão de Crédito 0,00 0,00
Salário variável 0,00 0,00
3. Margem de Contribuição 32.576,04 66,96
4. Custos Fixos Totais 26.419,17 54,30
99
Como mostra o quadro 24, foi realizada a projeção de crescimento anual de cinco anos
para a empresa Basso&Basso Embalagens Personalizadas, com um acréscimo uniforme de
5% a cada ano. Pode-se observar que no primeiro ano a empresa terá uma receita total de R$
583.800,00, no segundo ano esta receita total passará a ser de R$ 612.990,00, no terceiro ano
a receita total será de R$ 643.639,50, no quarto ano a receita total passará a ser de R$
675.821,48, e no quinto ano a receita total fechará em R$ 709.612,55.
Pode-se observar ainda nesta projeção de crescimento que não houve mudança de
alíquota, uma vez que a receita total possibilitou que ela permanecesse a mesma durante este
período, e quanto a mão de obras + encargos não haverá mudança no número de pessoas,
mantendo assim o mesmo valor, pela empresa Basso&Basso Embalagens Personalizadas
entender que o número de pessoas atual é suficiente para atender esta projeção de crescimento
anual.
PREVISÃO DE IMPOSTOS
Regime Tributário
Valor do
Alíquota
Impostos Base de cálculo (R$) Imposto
%
(R$)
SIMPLES 8,04% 48.650,00 3.911,46
Fonte: Novembro 2013
4.1.7.1 Lucratividade
Quadro 26 – Lucratividade
Lucratividade
A lucratividade do negócio foi conseguido pelo valor do lucro líquido dividido pela
receita total e multiplicado por 100. Foi obtido, portanto 12,66% de lucratividade, o negócio é
viável.
4.1.7.2 Rentabilidade
Quadro 27 – Rentabilidade
Rentabilidade
A rentabilidade para o negócio é de 1,58% ao mês, e foi obtido pela divisão do lucro
líquido pelo investimento total e multiplicado por 100, nesta visão a rentabilidade anual seria
de 18,96% ao ano, porém a rentabilidade mostra que o negócio é rentável de acordo com os
investimentos e receitas projetadas.
Este tópico apresentará o payback, o valor presente líquido (VPL) e a taxa interna de
retorno (TIR) para a empresa Basso&Basso Embalagens Personalizadas.
PAYBAK ATUALIZADO
O VPL para o plano de negócio foi calculado, através do investimento total e o lucro
líquido por período, totalizando um valor presente positivo de R$ 6.940,40, porém este valor
só será alcançado após passar o quinto ano, tendo retorno somente três meses depois do
quinto ano, foi utilizado uma taxa mínima de retorno (TMA) de 12% a.a.
A taxa interna de retorno é a taxa que iguala o valor presente líquido ao investimento
inicial de um projeto.
Com base no período, investimento, lucro líquido e o valor presente líquido foi
calculada a taxa interna de retorno, utilizando uma taxa mínima de retorno (TMA) de 12%
a.a, obteve-se a TIR de 12,63% ao ano, conclui-se que o empreendimento é viável.