5

Ministerio Dirección Regional de INSTITUTO DE EXCELENCIA

de Educación Educación Ancash “CARLOS SALAZAR ROMERO”

Programa de Estudios: CONTABILIDAD

Unidad Didáctica: Contabilidad Aplicada

Actividad de aprendizaje: N° 08
Tema: Actividad minera
CASO PRACTICO 09

A: Resolver el siguiente caso:

La empresa minera San Francisco S.A. reinicia sus operaciones con el inventario que se indica como ANEXO I.
Las operaciones realizadas por la empresa durante el año 2017 fueron las siguientes:
1.-12-01: Se adquiere SUMINISTROS DIVERSOS:

Producto Unidad Cantidad Precio

Petróleo Diésel B2 Gln. 6,932 13.21 91,570
Aceite castrol Gln. 1,710 35.70 61,046
Dinamita Kg. 524 87.40 45,785
Rodajes Pza. 117,514
Llantas Uni 133,539
Madera Pm3 160,247
Planchas de acero Unid 122,856
Bolas de acero Unid 30,523
763,080

2.-22-01: El consumo de SUMINISTROS DIVERSOS:

Producto Unidad Cantidad Precio

Petróleo Diésel B2 Gln. 6,932 13.21 102,000
Aceite castrol Gln. 1,710 35.70 68,000
Dinamita Kg. 524 87.40 51,000
Rodajes 107,100
Llantas 130,900
Madera 172,550
Planchas de acero 124,950
Bolas de acero 34,000
Transformadores 59,500
850,000

La distribución a los centro de costos: Minado 53.63% (90), Concentración 24.55% (Cta.91), Lixiviación
12.73% (Cta. 92), Generación eléctrica 9.09% (Cta.93).

3.- 25-01: Se paga y registra los servicios diversas incurridos, así como la distribución a los centros de costos
corresponden a:

Servicios recibidos Servicio IGV Import Centro de costos %

e
Transporte y almacenamiento 80,000 Minado (90) 41.75
Producción encargada terceros 600,000 Generación eléctrica (93) 11.80
Mantenimiento y reparación 160,000 C.Indirectos Distribu (97) 20.84
Alquileres 50,000 Gastos de ventas (95) 5.00
Servicios de personal 100,000 Gastos Administracio. (94) 3.49
Comisiones y corretajes 120,000 Concentración (91) 9.84
Servicios profesionales 60,000 Lixiviación (92) 7.27
1’170,000

4.- 20-02: Se devengan los seguros pagados por adelantado de la siguiente manera: Saldo inicial póliza S/.
30,000. Devengo 12 meses S/. 24,000. Saldo final póliza.

Unidad Didáctica: Contabilidad Aplicada

 INSTITUTO DE EXCELENCIA
4
Ministerio Dirección Regional de
de Educación Educación Ancash “CARLOS SALAZAR ROMERO”

Se distribuye a los centro de costos de la siguiente manera: Minado 50%, Concentración 22%, Lixiviación
5%, Generación eléctrica 3%, Gastos generales 20%.

5.- 25.02: La producción del periodo y la distribución de los costos a los concentrados fue el siguiente:
Concentrados Volúmenes Valores de mercado __ % V. Totales
Producidos V. Unitario TM V. Total Mercado
Cobre 3,863.480 TM 844.62 3’263,172 36.91%
Plomo 2,015.080 TM 829.82 1’672,154 18.91%
Zinc 5’988.840 TM 652.16 3’905,682 44.18%
S/. 8’841,008
Distribución de los costos conjuntos en función a los porcentajes de los precios de mercado
Minado (Cta. 90)………………………. Cobre 36.91%, Plomo 18.91% y Zinc 44.18%
Concentración (Cta.91),………………. Cobre 36.91%, Plomo 18.91% y Zinc 44.18%
Cobre Lixiviado (Cta. 92)………………. 100%

6.- 25-03: Las ventas al exterior y en el país de los concentrados corresponden:

Concentrados Ventas IGV Total ventas
Exterior País País Exterior
Cobre 1’733,871 281,754
Plomo 1’598,851 259,813
Zinc 1’809,178 293,992
5’141,900 835,559

7.- 25-03: El costo de ventas de los concentrados es:

Concentrados Costo de Ventas
Exterior País Total
Cobre 821,740 133,533
Plomo 757,749 123,134
Zinc 857,430 139,333
2’436,919 396,000
8.- Las obligaciones correspondientes a las concesiones en el ejercicio fueron S/. 38,000, aplicándose el total al
centro de costos Minado (90)
9.- 12.04: Se alquila maquinaria por S/. 5,000.00
10.- Los intereses generados en el periodo por el préstamo recibido por el banco es de S/. 10,500
11.- El impuesto a la renta del ejercicio anterior y los pagos a cuenta del periodo, son compensados con el saldo a
favor del exportador del IGV.
Ingresos Porcen/ Obligación Compen
Netos Coefic. sacion
Saldo ejercicio anterior 5,000.00 ( 5,000)
Ingresos netos de enero a febrero 854,637 2% 17,093.00 (17,093)
Ingresos netos de marzo a Dicie. 5’127,822 0.0010 5,128.00 ( 5,128)
Total 5’982,459 27,221.00 (27,221)
12.- La planilla de sueldos, salarios, beneficios sociales y leyes sociales en el ejercicio corresponde:
Total
Trabajadores Sueldos Retención Aporte empleador Centro de
y salarios AFP-Integra RPS 9% Ac.Traba.1.12% Costos
Sueldos 120,000
Supervisores 60,000
Salarios 300,000
La distribución a los centros de costos: Minado (90) 23.14%, Concentración (91) 4.93%, Lixiviación
(92) 8.12%, Generación eléctrica (93) 3.10%, Costos indirectos de producción distribuible (96) 29.97%,
Gastos administración (94) 30.74%
13.- Calcular la depreciación del periodo, y realizar la distribución a los centros de costos: Minado (90)
50%, Concentración (91) 22%, Lixiviación (92) 5%, Generación eléctrica (93) 3%, Gastos administración
(94) 20%
14.- La distribución de los costos de le energía eléctrica (Cta.93) generada se distribuye a los centros de
costos Minado, concentrado y lixiviación en función a la energía utilizada y que corresponde a:
El mayor de la cuenta 93 S/…………….. Distribuir: minado 15%, Concentración 20% y Lixiviación
65%

Unidad Didáctica: Contabilidad Aplicada

 5
Ministerio Dirección Regional de INSTITUTO DE EXCELENCIA
de Educación Educación Ancash “CARLOS SALAZAR ROMERO”

15.- La distribución de los costos indirectos de producción distribuible (cta.96) se distribuye a los centros de
costos en función al costo directo del material utilizado:
El mayor de la cuenta 96 hasta la operación anterior es S/…………..
Distribución: Minado 59%, Concentración 27% y Lixiviación 14%
Se solicita:
Elaborar y registrar en los libros contables las operaciones mediante el PCGE.
Realizar los asientos de ajuste y cierre.
Determinación de las participaciones de los trabajadores y el impuesto a la renta del ejercicio.
Elaborar los estados financieros.

ANEXO 01: INVENTARIO INCIAL

ACTIVO Vienen…….
1041 34,830 Carros mineros 2’100,903
Fajas transportadoras 538,831
1211 17,000 Molinos 1’580,572
1611 Prestamos a contratistas 25,160 Celdas de flotación 548,434
21 1’963,440 Turbinas 88,884
211 Concentrado plomo 1’021,708 Transformadores 85,874
212 Concentrado de Zinc 599,284 Ruedas pelton 87,379
213 Concentrado de cobre 342,448 3341
26 1’022,200 Vehículos ligeros 60,000
261 Combustibles 3351
Petróleo diésel 2 122,664 Muebles 22,000
262 Lubricantes 3361
Aceites 81,776 Computadoras 3,500
263 Explosivos y accesorios
Dinamita 61,332 PASIVO Y PATRIMONIO
266 Repuestos 39131 131,297
Rodajes 128,797 39132 3’276,064
Llantas 157,419 39133 24,000
Madera 207,507 39134 8,800
Planchas de acero 150,263 39135 1,400
Bolas de acero 40,888 4011 5,000
Transformadores 71,554 4031
6,114
18 30,000 4039
640
182 Seguros 4071 6,366
Seguro contra todo riesgo 30,000 4111 13,571
33 8´603,900 4151 2,731
3323 Campamentos 556,963 4511
2’300,000
3331 8’190,157 5011
5’000,000
Perforadoras 1’062,390 582 500,000
Cargador frontal 2’096,890 5911 170,547
Van…… 421 250,000

Mgtr. CPCC. Bernardino Medina MIñano

Docente de la Unidad Didactica

PLAN DE CUENTAS
CENTRO DE COSTOS
90 MINADO
91 CONCENTRACION

Unidad Didáctica: Contabilidad Aplicada

 INSTITUTO DE EXCELENCIA
4
Ministerio Dirección Regional de
de Educación Educación Ancash “CARLOS SALAZAR ROMERO”

911 Operaciones de cancha

912 Chancado
913 Molienda
914 Flotación
915 Secado, manipuleo, embalaje y otros procesos
92 LIXIVIACION
93 GENERACION ELECTRICA
94 GASTOS ADMINISTRACION
95 GASTOS DE VENTAS
96 COSTOS INDIRECTOS DE PRODUCCION DISTRIBUIBLES
97 GASTOS FINANCIEROS

Unidad Didáctica: Contabilidad Aplicada