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UNIVERSIDAD NACIONAL ABIERTA

VICERRECTORADO ACADEMICO
SUBPROGRAMA DE DISEÑO ACADÉMICO
AREA ADMINISTRACIÓN Y CONTADURIA
MENCIÓN

PLAN DE CURSO

I. Identificación

Nombre Análisis de Estados Financieros II

Código 666

U.C.: 04

Carrera Contaduría Pública

Administración de Empresas

Código: 610
612

Semestre VI -VII

Prelaciones: Análisis de Estados Financieros I (665)

Requisito: Ninguno

Autor: Lic. Francisco Egáñez

Modificado Por: Lic. Carmen Mercedes Rivas

Diseñador académico:

Nivel Central
Caracas, Septiembre 2007

Plan de curso Análisis de Estados Financieros I I - Elaborado por Prof CarmenM.RIVAS . – UNA
2007-2
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II. FUNDAMENTACIÓN

El Curso de Análisis de Estados Financieros II tiene como propósito fundamental

proporcionar al estudiante bases teóricas y una metodología para determinar el análisis e
interpretación de la situación financiera a largo plazo de las entidades.

El curso de Análisis de Estados Financieros II, es de aplicación teórico práctico. A través del
mismo se le proporciona al estudiante la fundamentación teórica, así como las técnicas y
principios propios de la asignatura necesaria para la elaboración, análisis e interpretación de
los Estados Financieros de una empresa. Es de carácter obligatorio de acuerdo a los
requerimientos del perfil de las carreras de Administración de Empresas y Contaduría
Publica, señalados en el diseño curricular de las mismas.

Para facilitar el proceso enseñanza aprendizaje a distancia se han seleccionado como

material instruccional básico, el texto de: Kennedy R. Mcmullen S. (1978) Estados
Financieros Formas, Análisis e Interpretación. Por otra parte recomendamos otros
textos como material de consulta, los cuales mencionamos en la bibliografía
recomendada.

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III. PLAN DE EVALUACION

ASIGNATURA : Análisis De Estados Financieros II

COD : 666 CREDITOS : 04 LAPSO : 2007-2 MODALIDAD OBJETIVO CONTENIDO

Semestre : VI- VII
PRIMERA Módulos: I y II
CARRERA : CONTADURÍA PÚBLICA INTEGRAL 1, 2, 4 y 5 Unidades: 1, 2, 4,5
ADMINISTRACIÓN DE EMPRESAS (DESARROLLO)

CODIGOS: 610-612
SEGUNDA
Responsable: Lic. NUMIDIA UGUETO C. INTEGRAL 1, 2, 4 y 5 Módulos: I y II
Evaluadora: PROF. CRUZ BUSTAMANTE (DESARROLLO) Unidades: 1, 2, 4,5

Horario de atención: 8am a 12:30 , 1:30 a 4:30pm

Módulo: I
Teléfono 0212-5552305 Trabajo 3 Unidad: 3
Práctico
Correo electrónico: nugueto@una.edu.ve

PONDERACIÓN
PUNTOS CALIFICACIÓN
OBJETIVOS 1 2 3 4 5
PESO 2 2 5 2 2 1-4 01 PUNTOS
5 02 PUNTOS
PUNTAJE MAXIMO: 13 PUNTOS. 6 03 PUNTOS
CRITERIO DE DOMINIO: 9 PUNTOS. 7 04 PUNTOS
8 05 PUNTOS
9 06 PUNTOS
10 07 PUNTOS
11 08 PUNTOS
12 09 PUNTOS
13 10 PUNTOS

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M U O OBJETIVOS
I 1 1 Analizar la posición financiera circulante y a largo plazo. Inversión en Activo
y fuentes de capital y los efectos en los cambios en el nivel de precios.

2 2 Analizar las utilidades desde el punto de vista de los fondos obtenidos por
préstamos y el Capital utilizado en el negocio.

3 3 Analizar los Estados Financieros de una empresa de manera global.

II 4 4 Analizar las partidas del Estado de Resultado.

5 5 Analizar el Punto de Equilibrio.

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IV DISEÑO DE LA INSTRUCCIÓN DEL CURSO.

OBJETIVO DEL CURSO: Interpretar de manera objetiva los Estados Financieros a corto plazo.

Objetivo Contenido
1 Analizar la posición financiera circulante a largo Análisis de la posición financiera circulante a largo plazo. Inversión en el
plazo. Inversión en el activo y fuentes de capital y activo y fuentes de capital: Razón del capital al activo total. Razón del
los efectos en los cambios en el nivel de precios. Capital al Activo Fijo. Razón del Activo Circulante al pasivo total. Razón
del Activo Fijo al pasivo a largo plazo. Valor en libros de las acciones
comunes. Efecto de los cambios en el nivel de los precios.
2. Analizar las utilidades desde el punto de vista Razón de la utilidad de operación al activo total de operación. Ganancias
de los fondos obtenidos por préstamos y el capital sobre inversiones a largo plazo. Razón de la utilidad neta al capital. El
utilizado en el negocio. principio de negociar con el capital (palanqueo). Veces que han sido
ganados los cargos fijos por intereses. Veces que los cargos por
intereses fijos y los requerimientos de los dividendos preferentes han sido
ganados. Utilidades sobre las acciones comunes. Razón de las ventas
netas al total del activo de operación. Razón de las ventas netas al
capital tangible. Razón del mantenimiento y reparaciones al activo fijo.
Razón de la depreciación al activo fijo
3 Analizar los Estados Financieros de una empresa Análisis de la situación financiera a corto plazo. Análisis de la situación
de manera global. financiera a largo plazo. Análisis de las variaciones en los resultados.
Análisis de las rentabilidades.
Análisis e Interpretación de los estados financieros de empresas
comerciales, de servicios, industriales y financieras.
4. Analizar las Partidas del Estado de Resultado. Análisis de las ventas. Razón del costo de la mercancía vendida a las
ventas netas. Razón de la utilidad bruta sobre las ventas netas a las
ventas netas. Relación entre los gastos de operación y las ventas netas.
Razón del mantenimiento y reparaciones a las ventas netas. Razón de la
depreciación a las ventas netas. Razón de la utilidad de operación a las
ventas netas. Razón de operación. Otros ingresos, otros gastos y partidas
extraordinarias del Estado de resultado. Los impuestos sobre la renta.
Consideración de la variación de la utilidad neta anual.
Utilidad normal .utilidad por cambios en los precios.
5. Analizar el Punto de Equilibrio. Análisis del punto de equilibrio. Grafica del punto equilibrio. Punto de
equilibrio histórico. Finalidad del punto de equilibrio.

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ORIENTACIONES GENERALES
Para facilitar el proceso enseñanza aprendizaje a distancia se han seleccionado como material instruccional
básico, el texto de: Kennedy R. Mcmullen S. (1978) Estados Financieros Formas, Análisis e Interpretación. Por
otra parte recomendamos otros textos como material de consulta, los cuales mencionamos en la bibliografía
recomendada.
La consulta del Plan de Curso es de carácter Obligatorio.
Además de la atención que te brinda el asesor de la materia, si lo deseas, también puedes recibir realimentación
del especialista en contenido de la asignatura, a través del correo electrónico:mrivas@ciberesquina.una.edu.ve.
Antes de comenzar a estudiar los contenidos de esta asignatura, realiza una lectura completa del plan de curso y
focaliza las actividades de evaluación.
Revisa la fecha de presentación de las pruebas, realiza un cronograma para estudiar cada tema.
Utiliza un cuaderno o carpeta donde sintetices los contenidos de los temas y ejercicios propuestos, esto te
permitirá sistematizar tu estudio.
Reserva un tiempo para repasar frecuentemente la materia.
Organiza un grupo de tres o cuatro personas, la idea es propiciar el aprendizaje colaborativo, además de
elaborar en conjunto una actividad que será ponderada.
Para obtener mejores beneficios durante la lectura, subraya las ideas principales, toma nota, vuelve a leer,
consulta el diccionario, revisa las preguntas propuestas o realiza otra actividad que te ayude a comprender la
lectura, selecciona la que más se ajusta a ti y te permita obtener un aprendizaje más efectivo.

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OBJETIVO ESTRATEGIAS ESTRATEGIAS DE

INSTRUCCIONALES EVALUACIÓN

1. Analizar la posición MATERIAL INSTRUCCIONAL. La evaluación de esta

financiera circulante a
largo plazo. Inversión en
el activo y fuentes de
capital y los efectos de
los cambios en el nivel
de precios.
Kennedy R. y McMullen S. (1978) Estados Financiero. Formas Análisis e unidad será sumativa y
Interpretación. se realizará a través
Capitulo 16 de dos pruebas
ACTIVIDADES DE APRENDIZAJE: integrales de desarrollo
- La finalidad de este objetivo es Analizar la posición financiera donde el estudiante
circulante a largo plazo. Inversión en el activo y fuentes de capital y los deberá analizar la
efectos en los cambios en el nivel de precios. posición financiera
-Lea el capítulo recomendado lo cual le dará a conocer los aspectos circulante a largo
necesarios para el análisis de las inversiones en activos y fuentes de plazo. Inversión en el
capitales. activo y fuentes de
-Elabore cuadros, síntesis que reflejen las cuentas de inversión y fuentes capital y los efectos en
de capital. los cambios en el nivel
-En caso de continuar la duda consulte al asesor del centro local. de precios.

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OBJETIVO ESTRATEGIAS INSTRUCCIONALES ESTRATEGIAS DE

EVALUACIÓN
2. Analizar las MATERIAL INSTRUCCIONAL La evaluación de esta
utilidades desde el Kennedy R. y McMullen S. (1978) Estados Financiero. Formas Capítulo unidad será sumativa y
punto de vista de los 17 se realizará a través
fondos obtenidos por ACTIVIDADES DE APRENDIZAJE: de dos pruebas
préstamos y el capital -La finalidad de este objetivo es Analizar las utilidades desde el punto integrales de desarrollo
utilizados en el negocio. de vista de los fondos obtenidos por préstamos y el capital utilizados en donde el estudiante
el negocio. debe analizar las
-Lea el capítulo recomendado, lo cual le dará a conocer los aspectos utilidades desde el
necesarios para el análisis de la utilidad desde el punto de vista de los punto de vista de los
fondos obtenidos como préstamo y el capital. fondos obtenidos por
-Elabore un resumen sobre los conceptos más importantes cuando se préstamos y el capital
obtienen utilidades y analícelos desde el punto de vista de los fondos utilizado en una
obtenidos.. empresa
-Tome nota sobre los datos en que presento dificultades y consúltelos
con su asesor.

3. Analizar los Estados Kennedy R. y McMullen S. (1978) Estados Financiero. Formas Capítulo La evaluación de esta
Financieros de una desde el 24, al 32 unidad será sumativa y
empresa de manera ACTIVIDADES DE APRENDIZAJE: se realizará a través de
un trabajo práctico, sobre
global. La finalidad de esta unidad es Analizar los Estados Financieros de una el análisis global de los
empresa de manera global Estados Financieros de
-Lea detenidamente los capítulos recomendados, una empresa. El
-El estudiante debe de realizar la lectura del material impreso proceda a instructivo del trabajo
lo siguiente: Tomando como ejemplo los Estados Financieros de una práctico se entregara al
empresa, realice la interpretación de financiera correspondiente, a corto alumno con la primera
y largo plazo. prueba integral y el
-En caso de duda consulte al asesor del centro local. alumno debe entregarlo
en el momento de la
presentación de la
segunda prueba integral
y es de carácter
OBLIGATORIO para
aprobar la asignatura.

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ESTRATEGIAS INSTRUCCIONALES ESTRATEGIAS DE

OBJETIVO EVALUACIÓN
MATERIAL INSTRUCCIONAL
Kennedy R. y McMullen S. (1978) Estados Financiero. Formas.
4. Analizar las Partidas Capítulo 18.
del Estado de ACTIVIDADES DE APRENDIZAJE: La evaluación de esta
Resultado. -La finalidad de esta unidad es que el estudiante Analice las Partidas del unidad será sumativa y
se realizará a través
Estado de Resultado.
de dos pruebas
-Lea el capítulo recomendado, lo cual le dará a conocer los aspectos
integrales de desarrollo
necesarios para el análisis las partidas del Estado de Resultado.
donde el estudiante se
.-El estudiante debe realizar cuadros resúmenes donde pueda evidenciar
le propondrán
el análisis de las ventas, la razón del costo de la mercancía vendida,
ejercicios para que
razón de la utilidad bruta, relación entre gastos de operación y las ventas
analice las partidas del
netas.
estado de resultado
- Al finalizar esta unidad el estudiante estará en capacidad de efectuar
un análisis de las partidas del estado de resultado.

-En caso de continuar la duda consulte al asesor del centro local.

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OBJETIVO ESTRATEGIAS INSTRUCCIONALES ESTRATEGIAS DE

EVALUACIÓN
MEDIOS INSTRUCCIONALES
5. Analizar el Punto de Kennedy R. y McMullen S. (1978) Estados Financiero. Formas La evaluación de esta
Equilibrio Capítulo 18 unidad será sumativa y
ACTIVIDADES DE APRENDIZAJE: se realizará a través de
-la finalidad de esta unidad es analizar el punto de equilibrio. dos pruebas integrales
-El estudiante debe leer capítulo recomendado lo cual le dará a de desarrollo donde al
conocer los aspectos necesarios para el análisis del punto de estudiante se le debe
equilibrio. analizar el punto de
-Elabore resúmenes, esquemas y cuadros sinópticos que le equilibrio
ayuden al análisis del punto de equilibrio.
-En caso de continuar la duda consulte al asesor del centro local.

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V. BIBLIOGRAFÍA

BIBLIOGRAFÍA BÁSICA

Kennedy R. Mcmullen S. (1978) Estados Financieros Formas, Análisis e

Interpretación. Editorial Uteha. México.

BIBLIOGRAFÍA COMPLEMENTARIA

Gómez F. Análisis de Estados Financieros. Ediciones

Fragor. Venezuela.

Urías J. (1995) Análisis de Estados Financieros. España. Editorial McGrawHill.