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CARRERA : CONTABILIDAD
TEMA:
1 . INTRODUCCIÓN ................................................................................................... 8
1.3. OBJETIVOS.................................................................................................... 13
2.1.1. CONTABILIDAD....................................................................................... 14
3.1.2.RAZÓN SOCIAL........................................................................................ 22
Indicadores........................................................................................................ 54
Bibliografía............................................................................................................... 72
CAPITULO I
ASPECTOS GENERALES
1. INTRODUCCIÓN
MARCO TEÓRICO
2.1.1. CONTABILIDAD.
2.1.11. ADMINISTRACIÓN.
2.1.13. AGROPECUARIA.
2.1.18. SIEMBRA.
2.1.19. RIEGO.
2.1.21. COSECHA.
2.1.23. PLANEACIÓN.
Control Periódico.
Identificación específica.
Promedio Simple.
Promedio Ponderado.
Control Perpetuo.
Costo Promedio.
Precio Estándar.
Costo de Reposición.
CAPITULO III
DIAGNOSTICO EMPRESARIAL
3.1.4. SIGLAS.
Agroindustrias Vargas
MISIÓN
VISIÓN
GERENTE GENERAL
GERENTE FINANCIERO
SECRETARIA -------------------------
DESPACHOS Y
CONTROL DE AUXILIAR MENSAJERO Y NACIONALES
VENTAS
CALIDAD CONTABLE COBRADOR EXPORTACION
ENCARGADO DE
OPERADORES
COMPRAS
PRODUCCION
GERENTE GENERAL
DEPARTAMENTO DE CONTABILIDAD
DEPARTAMENTO DE PRODUCCIÓN
ENCARGADO DE MAQUINARIA
DEPARTAMENTO DE COMERCIALIZACIÓN
ENCARGADO DE VENTAS
Es la persona que está en relación directa con continua con los clientes se
encarga elaborar y distribuir los pedidos.
ADMINISTRACIÓN REGIONAL
Fecha de constitución,
Registro de Comercio:
PROVEEDORES
Proveedores
La papelera
Envacruz
CAISY
3.3. DIAGNOSTICO CONTABLE
ACTIVO DISPONIBLE
El activo disponible está compuesto por caja general M/N y caja chica
M/N, necesarios para el movimiento diario dentro de la empresa, que está
destinado a los gastos menores. También cuenta con movimientos bancarios de
cuenta corriente Banco M/N para el pago a proveedores.
ACTIVO EXIGIBLE
Este rubro está conformado por el “crédito fiscal” que genera las
compras de insumos y materia prima, además que el 60% de sus ventas la
realizan a crédito “cuentas por cobrar”.
ACTIVO REALIZABLE
ACTIVOS FIJOS
EQUIPOS DE COMPUTACIÓN
EQUIPOS E INSTALACIONES
Silos
Extrusora Secadora
Maquina Anclares
Horno secador
Maquina Embazadora
Selladora Automática
Semiautomática Manuales
SISTEMA CONTABLE
PLAN DE CUENTAS
LIBROS OFICIALES
Cuentas con registros de libros diarios y libros mayores que les permiten
registrar todas las transacciones diarias de la empresa para un mayor control del
movimiento de ingresos y egreso
ESTADOS FINANCIEROS
ACTIVO NO CORRIENTE
ACTIVO FIJO 11.206.314,61
TERRENO 3.907.463,73
EDIFICIO 4422766,96 3.759.500,83
DEPREC. ACUM. EDIFICIO -663266,13
MUEBLES Y ENSERES 29042,39 20.571,48
DEPREC. ACUM. MUEBLES Y ENSERES -8470,91
EQUIPOS ELECTRONICOS 36160,3 27.169,10
DEPREC. ACUM. EQUIPOS ELECTRONICOS -8991,2
SILOS KM. 7 1/2 435414,03 32.656,05
DEPREC. ACUM. SILOS KM. 7 1/2 -402757,98
MAQUINARIAS Y EQUIPOS 3284434,34 886.420,85
DEPREC. ACUM. MAQUINARIAS Y EQUIPOS -2398013,49
VEHICULO 3274964,28 2.540.279,92
DEPREC. ACUM. VEHICULO -734684,36
EQUIPOS DE COMPUTACION 43790,12 32.252,65
DEPREC. ACUM. EQUIPOS DE COMPUTACION -11537,47
INVERSIONES 300.000,00
MAXICREDITOS S.R.L. 300.000,00
ACTIVOS DIFERIDOS 74.072,07
SEGUROS PAGADOS POR ADELANTADO 49.419,59
COMISION DEL WARANT 24.652,48
INSTALACIONES 186.583,80
REMODELACION DE OFICINA Y PLANTA DE SILOS 186.583,80
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 11.766.970,48
TOTAL ACTIVO 24.893.512,95
PASIVO
PASIVO CORRIENTE 10.197.467,34
PROVEEDORES 1.543.034,31
ANTICIPO DE CLIENTES 353.081,09
ANTICIPO DE BUOS POR SERVICIO DE TRANSPORTE 56.320,00
SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR 42.629,69
AFP POR PAGAR 1.250,32
CNS POR PAGAR 785,38
HONORARIOS PROFESIONALES 12.583,03
SERVICIOS BASICOS 66.045,53
OTRAS CUENTAS POR PAGAR M/N -1.337,10
TEXTIL SAN JORGE M/E 49.632,00
CREDINFOR 10.669,11
ALTRASER 27.110,02
FLETE POR EXPORTACION 25.474,18
EXIM M/E 20.201,92
POR PAGAR A CARMEN MELGAREJO GONZALES 599.536,00
OTRAS CUENTAS POR PAGAR M/E 5.795,28
CHEQUES PENDIENTES DE COBRO 1.952.219,08
PRESTAMOS BANCARIOS POR PAGAR 5.432.437,50
PASIVO NO CORRIENTE 2.247.211,29
PRESTAMOS BANCARIOS POR PAGAR 2.247.211,29
TOTAL PASIVO 12.444.678,63
PATRIMONIO 12.448.834,32
CAPITAL SOCIAL 7.473.260,65
AJUSTE DE CAPITAL 109.044,92
AJUSTE GLOBAL AL PATRIMONIO NETO 989.145,62
RESERVA PATRIMONIALES 14.432,97
RESULTADO ACUMULADO DE GESTIONES ANTERIORES 1.231.966,88
RESULTADO DE GESTION 2.630.983,28
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 24.893.512,95
FUENTE Empresa Agroindustria Vargas
ESTADO DE RESULTADO.
COMPRA DE MATERIALES
REQUISICIÓN DE COMPRAS
MEZCLADO: EXTRUSADA
maíz Harina de soya, sémola de maíz Arrocillo
RE CUBRIMIENTO
PRE SECADO
SECADO ENVASADO
SELLADO PESADO
ALMACENAMIENTO COMERCIALIZACIÓN
Elaboración Propia
PROCESO ELABORACIÓN DE CEREALES
PESADO DE INGREDIENTES
MEZCLADO
EXTRUSIÓN
PRE SECADO
RECUBRIMIENTO O COBERTURA
SECADO
El producto sale del secador con una humedad máxima de 10% y una temperatura
entre 40-50°C, esta humedad se puede bajar aún, mediante otra pasada del
producto hasta tener una humedad del 6a7% que sería la ideal para poder
almacenar el producto en bolsas de polietileno para luego ser llevado a la
envasadora.
ENVASADO
PESADO
SELLADO
Teniendo las bolsas pesadas, estás son selladas, esto selo realiza teniendo
también en cuanta el tipo de envase a sellar, para ello se cuenta con dos tipos de
selladora una selladora Poli-Piast para plásticos sencillos, y una selladora
PlastiSealer para el sellado de bolas estañadas, este proceso se lo realiza
manualmente.
ALMACENADO
OBJETIVO GENERAL:
PROGRAMA DE AUDITORIA:
Revise y evalúe la solidez y/o debilidades del control interno del área de
inventarios y con base en dicha evaluación:
Planee y realice las pruebas sustantivas de las cifras que muestren los
estados financieros que sean necesarios de acuerdo con las circunstancias.
PRUEBAS DE AUDITORIA
Determinar sí:
3. Comparación periódica de dichos registros con los saldos que muestran las
cuentas de control del mayor.
a. Ambiente de control
b. Evaluación de riesgos
c. Actividad de control
d. Información y comunicación
2. AL ÁREA DE ALMACENES
5. ACTIVIDADES DE CONTROL
6. ÁREA: Almacenes
5 información?
6
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
AL ÁREA DE ALMACENES
ÁREA: Almacenes
7.
8.
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
AL ÁREA DE ALMACENES
ÁREA: Almacenes
8.
9.
4.1.4. RECOMENDACIONES DE CONTROL INTERNO
Se recomienda:
Se recomienda:
Registro en el sistema:
Se recomienda:
Que el sistema cuente con un freno, o aviso que no permita realizar nuevas
notas sin haber procesado las que sigan pendientes.
Se recomienda:
Que cualquier diferencia sea analizada profundamente por parte del gerente
General, el contador argumentando las causas de las diferencias antes de ser
autorizada.
Actividades.
3. Afectan otras áreas de la empresa que pueden encontrarse lejos del punto
de origen de la actividad.
Indicadores
Los indicadores son los patrones de medida de las acciones efectivas para
una empresa, se obtienen por la relación entre variables cuantitativas o
cualitativas que permiten observar la situación y las tendencias generadas en los
procesos de la empresa. Todo cambio en el monto del inventario de una compañía
y el crédito otorgado de los clientes o tomado de los proveedores tiene un impacto
tanto en la utilidad declarada como en el flujo de efectivo, de manera que lo
aumenta o lo reduce.
La rotación de inventarios
La rotación de cuentas
Procedimientos:
Seguridad:
Una vez realizada esta acción se procede a informar que se hay nueva
mercadería a las promotoras de la tienda y a sus clientes mediantes el diferente
medio de comunicación (Facebook, instagram, whatsapp, etc.)
Una vez se empiezan a recibir los pedidos las vendedoras son las
encargadas de preparar cada orden por lo cual seguirán los siguientes pasos:
NOMBRE DESCRIPCION
TAREA O ACTIVIDAD
LLEVADA A CABO DURANTE
PROCESO / OPERACION
EL PROCESO
MUESTRAN LA DIRECCION Y
SENTIDO DEL FLUJO DEL
LINEAS DE FLUJO PROCESOCONECTADO LOS
SIMBOLOS
INDICAMOS PUNTOS EN
DECISION DONDE SE TOMAN
DECISIONES(SI/NO)
INICIO
RESPONSABLES INICIO
ENVIO DE
JEFE DE ALMACEN REQUERIMIENTO DE
MERCADERIA
SOLICITAR
ASISTENTE DE COMPRAS COTIZACIONES A
MINIMO 3
PROVEEDORES
DEPARTAMENTO ANALIZAR
FINANCIERO COTIZACION Y
ELEGIR
PROVEEDORES
RESPONSABLES
INICIO
ENTRADA
PROVEEDORES
ENTREGA LA
MERCADERIA
RECEPCION DE
AUXILIAR DE ALMACEN MERCADERIA EN
ALMACEN
SI
FIRMA DE
JEFE DE ALMACEN ACEPTACION DE
MERCADERIA EN LA
GUIA DE REMISION
ELABORACION DE CLASIFICAR
COMPROBANTES DE ORDENAR ESTIBAR FIN
AUXILIAR DE ALMACEN FIN
INGRESO A Y ALMACENAR LA
ALMACEN MERCADERIA
Fuente: Elaboración propia
Ilustración 4 Procedimiento de control de inventario en conteo físico
RESPONSABLES INICIO
ENTRADA
EL ENCARGO DE
CONTABILIDAD SE
DIRIGE A LA
BODEGA ASIGNADA
ENTREGA DE
DOCUMENTOS
AUXILIAR CONTABLE PARA LA TOMA
FISICA DE
INVENTARIO
SE REALIZA LA
AUXILIAR CONTABLE TOMA FISICA DE
JEFE DE INVENTARIO INVENTARIOY SE
AUXILIAR DE INVENTARIO DETALLA EN EL
DOCUMENTO
LOS PARTICIPANTES
FIRMAN EL
DOCUMENTOS
COMO CONSTANCIA
DE LOS SALDOS
ENCONTRADOS
FIN
FIN
RESPONSABLES INICIO
SE DESCARGA DEL
SISTEMA XASS EL
SE DESCARGA
KARDEX CON DEL SISTEMA
CORTE
JEFE DE INVENTARIO IDEMATICA EL KARDEX
A LA FECHA DE CON
CORTE A LA FECHA DE
REALIZACION DE LA
RALIZACION DE LA TOMA
TOMA
FISICA DEFISICA DE
INVNTARIO
ANALISIS DE
KARDEX DEL
JEFE DE INVENTARIO ANALISIS
SISTEMADEVERSUS
KARDEXLADEL
SISTEMA IDEMATICA
TOMA FISICA DE
VERSUS LA TOMA FISICA DE
INVENTARIO
INVENTARIO
SE REALIZAN SE ELABORA
¿EXISTEN AJUSTES POR LAS
SE REALIZAN
INFORME CON LAS
DIFERENCIAS? PERDIDAS
AJUSTES PORO DIFERENCIAS
DETERIOROO
FALTANTES ENCONTRADAS
SOBRANTES
SE ELABORA
INFORME DE LA
TOMA FISICA DE
INVENTARIO
SE REALIZAN
SE ENVIA INFORME FIN
CONCLUSIONES Y
A LA GERENCIA
RECOMENDACIONES
RESPONSABLES INICIO
SE ANALIZA Y
AUTORIZA LA
SALIDA DE
MERCADERIA
SE DESPACHA LA
AUXILIAR DE ALMACEN
MERCADERIA
SE EMITE
COMPROBANTE DE
EGRESO
VENDEDOR/A
PRODUCTOR SE RECIBE LA
MERCADERIA
FIRMA DE
ACEPTACION EN EL
COMPROBANTE DE
EGRESO
FIN
La mercaderia compradad es
Que se compre mercaderia con
2 Perdidas Economicas evalñuada por el control de x
calidad diferente a la solicitada.
calidad
complicaciones al
Errores en la emision de la orden mometno de ingresar errores por parte del
4 x
de compra. la mercaderia a asistente de compras.
almacen
CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES
5.1. CONCLUSIONES.