AÑO DE LA LUCHA CONTRA LA CORRUPCIÓN E IMPUNIDAD

UNIVERSIDAD NACIONAL DE PIURA

FACULTAD DE INGENIERÍA CIVIL

TEMA:

PROCESO PARA LA CONSTITUCIÓN DE UNA EMPRESA

DOCENTE:

J. Reto. G

CURSO:

Introducción a la Contabilidad para Ing. Civil

RESPONSABLES:

Cruz Rodríguez Carlos Breishner.

Guarnizo Córdova Bruno Jamilé

Guerrero Morán Jesús Jonatan.

Martínez Chunga José Damián.

Panta Vilela Juan Josué

Alberca Castillo Ruben

PIURA – PERÚ

2019
CONVERSATORIO

1.-Clasificación tripartita de los tributos

En los tiempos modernos existe todo un esfuerzo para diseñar modelos de sistemas tributarios con
el mayor criterio racional posible. La primera tarea consiste en identificar las bases de la
tributación. Solo se aceptan aquellos gravámenes que descansen en fundamentos de carácter
económico o financiero. De aquí nace la famosa clasificación tripartita de los tributos en impuestos,
contribuciones y tasas.
Los impuestos financian actividades del Estado que satisfacen las necesidades del conjunto de la
población. Es el caso de la construcción de carreteras, seguridad (policía), defensa nacional (fuerzas
armadas), etc.
Las contribuciones permiten la ejecución de obras públicas y la prestación de servicios estatales
que benefician a un determinado sector de la población. Por ejemplo, la construcción de un corredor
vial eleva el valor de los predios más próximos a las obras de mejoramiento
Las tasas hacen posible el desarrollo de los servicios públicos que satisfacen el interés del usuario
individualmente considerado. El caso típico es la obtención de una licencia de construcción por
parte del interesado.
2.-Principios tributarios constitucionales para la creación de los tributos
a.-Principio de Legalidad o Reserva de Ley. - El tributo ya no es una detracción arbitraria o
caprichosa que puede afectar patrimonialmente al contribuyente. Solo puede ser creado por Ley.
b.-Principio de Igualdad. - Excluye los privilegios o preferencias infundados que alteran una
equitativa, razonable y justa distribución de las cargas públicas. Significa que a iguales riquezas
corresponden iguales tributos o cargas. En otros términos: a iguales capacidades contributivas,
iguales obligaciones tributarias, concepto que también puede expresarse así: “en condiciones
análogas, iguales gravámenes”. Del principio de igualdad se deriva lo que se conoce con el nombre
de generalidad o universalidad del tributo. Esto significa que el tributo debe abarcar integralmente
las categorías de personas o de bienes previstas en la Ley y no a una parte de ellas
c.- Principio de No Confiscación. - Desde el momento en que la Constitución asegura la
inviolabilidad de la propiedad privada, así como su libre uso y disposición, queda prohibida la
confiscación.
Significa que los tributos no pueden extraer una parte sustancial de la riqueza de los
contribuyentes.
d.- Respeto de los Derechos Fundamentales de la Persona. - Por ejemplo, el derecho a la
propiedad privada
3.-Principios tributarios implícitos
Los que no están contemplados en el artículo 74
Capacidad contributiva ya se trató.
Publicidad= vigencia de normas
Equidad= norma justa=proporciones razonables
Economía de la recaudación=lo que se recauda debe ser mas que el gasto en el que se incurre.
De certeza y simplicidad=Norma clara y precisa

4.-Personas sometidas a tributación en el Perú

Las personas naturales o jurídicas, sociedades conyugales, sucesiones indivisas u otros entes
colectivos, nacionales o extranjeros, domiciliados en el Perú, están sometidos al cumplimiento de
las obligaciones establecidas en este Código y en las leyes y reglamentos tributarios.

También están sometidos a dichas normas, las personas naturales o jurídicas, sociedades
conyugales, sucesiones indivisas u otros entes colectivos, nacionales o extranjeros no domiciliados
en el Perú, sobre patrimonios, rentas, actos o contratos que están sujetos a tributación en el país.
Para este efecto, deberán constituir domicilio en el país o nombrar representante con domicilio en
él.

Igualmente, se aplican las disposiciones de este Código y demás normas tributarias a los sujetos,
comprendidos o no en los párrafos anteriores, cuando la SUNAT deba prestar asistencia
administrativa mutua en materia tributaria a la autoridad competente. Para tal efecto, cuando en el
presente Código se haga referencia a la “autoridad competente”, se entenderá a aquella del otro
Estado con el que el Perú tiene un convenio internacional que incluya asistencia administrativa
mutua en materia tributaria.

5.-Una persona natural cuantas rentas puede generar en el Perú

Puede generar hasta 3 tipos de rentas: renta de capital, rentas de trabajo y rentas de extranjero.

6.-Breve explicación de sociedad conyugal

Es un régimen patrimonial del matrimonio que normalmente las legislaciones establecen
supletoriamente a la voluntad de los contrayentes y consiste en que durante su vigencia sólo uno de
los cónyuges administra los bienes comunes, pero al término de la sociedad se dividen
los gananciales por mitad.
7.-Breve explicación de sucesión indivisa
El concepto de sucesión indivisa es creado por el derecho civil. En el caso que existan varios
herederos, cada uno de ellos es propietario de los bienes de la herencia que dejó el causante, en
proporción a la cuota que tengan derecho a heredar.

Tales herederos tienen derecho a cuotas ideales, pues mientras no se realice la división y
participación de sus derechos, estos no se encontrarán materializados sobre partes del bien común.
El artículo 17º del TUO de la Ley del Impuesto a la Renta, señala que las rentas obtenidas por las
sucesiones indivisas se reputarán, para los fines del impuesto a la renta hasta el momento en que se
dicte la declaratoria de herederos o se inscriba el testamento en los registros públicos.
De lo mencionado, se puede establecer que la sucesión indivisa es un contribuyente de duración
determinada, pues su existencia se inicia con el fallecimiento de la persona natural y se extingue ya
sea por mandato judicial o por inscripción del testamento de la persona fallecida, es decir, cuando
los herederos incorporen a su propio patrimonio el dejado por el causante.
Por lo tanto, cuando un contribuyente fallece, los herederos deben modificar el tipo de
contribuyente de persona natural a sucesión indivisa (el número de RUC seguirá siendo el mismo),
y seguir tributando de esa manera hasta el momento en que los herederos incorporen a su propio
patrimonio el dejado por el causante, realizando a partir de ese momento sus propias declaraciones.

8.-Base jurisdiccional del impuesto a la renta el Perú

Están sujetas al impuesto la totalidad de las rentas gravadas que obtengan los contribuyentes que,
conforme a las disposiciones de esta Ley, se consideran domiciliados en el país, sin tener en cuenta
la nacionalidad de las personas naturales, el lugar de constitución de las jurídicas, ni la ubicación de
la fuente productora.
En caso de contribuyentes no domiciliados en el país, de sus sucursales, agencias o
establecimientos permanentes, el impuesto recae sólo sobre las rentas gravadas de fuente peruana.

9.-¿Qué es lo que grava el impuesto a la renta?

El impuesto a la renta grava:
Las rentas que provengan del capital del trabajo y de la aplicación conjunta de ambos factores
Las ganancias de capital
Otros ingresos que provengan de terceros, establecidos por esta ley
Las rentas imputadas incluyendo las de goce o disfrute, establecidas por la ley.
10.-¿A quien se le considera domiciliado en el Perú?
a) Las personas naturales de nacionalidad peruana que tengan domicilio en el país, de acuerdo con
las normas de derecho común.
b) Las personas naturales extranjeras que hayan residido o permanecido en el país más de ciento
ochenta y tres (183) días calendario durante un periodo cualquiera de doce (12) meses.
11.- ¿Cuantos tipos de renta se pueden generar en el Perú y bajo que principios se declara?
12.-Breve concepto de principio del devengado
Es el reconocimiento de las pérdidas y ganancias en función del tiempo, independientemente de
haberlas pagado o cobrado.
Este es un principio contable fundamental. Generalmente registramos las pérdidas o ganancias al
momento de pagarlas o cobrarlas, cosa que es un grave error.
13.-Breve concepto del principio de lo percibido
criterio de lo percibido: es opuesto a lo devengado. Los efectos patrimoniales de las transacciones y
otros hechos serán reconocidos en el periodo en que se produjeren los ingresos y egresos de fondos
relacionados. Según este criterio, el resultado neto asignable a un ejercicio será la diferencia entre el
flujo de efecto positivo y el negativo
14.- ¿Que significa CDI y cuantos han sido firmados por el estado peruano?
Significa Convenios de Doble Imposición (CDI)
La sociedad de Comercio Exterior (Comex Perú) señalo que el Perú cuenta actualmente con ocho
contratos vigentes para evitar la doble tributación a los inversionistas y es superado largamente por
otros países.

.15..-¿Cuál es el impuesto que más se recauda en los países subdesarrollados como el nuestro?
Ya sabes cómo es. Cada vez que compras un producto o un servicio en la calle o por internet,
recibes una factura que detalla el precio de aquello que adquieres y el monto que se le añade en
concepto de IVA (impuesto al valor agregado).
Y tú pagas por todo eso.
Ese "extra" puede parecer poco dinero o no, dependiendo del país y del tipo de mercancía. Pero si
sumas todo lo que compras en un mes, es bastante lo que terminas gastando en IVA, un tributo que
afecta directamente tu bolsillo.
En las últimas semanas se ha hablado mucho de este impuesto al consumo a raíz del fuerte aumento
del 13% al 23% aplicado en Grecia, que ha golpeado a la gente común en una nación ya afectada
por una profunda crisis económica.
Sin embargo, en algunas partes de América Latina el fisco cobra un IVA -o un gravamen
equiparable- similar al griego, tras una serie de incrementos registrados en los últimos tiempos.

16-¿Porque se dice que el impuesto a la renta es el impuesto ideal en el mundo?

porque grava la utilidad de las personas, empresas, u otras entidades legales. El impuesto a la renta
es la columna vertebral del sistema tributario porque liga el ahorro con la inversión, y tiene
repercusiones sobre los incentivos en los mercados laborales y los emprendimientos.
17.-¿Porque se dice que el impuesto general a la venta es regresivo?
Porque impuesto sobre el valor menorado y el valor añadido, o impuesto sobre el valor añadido) es
una carga fiscal sobre el consumo, es decir, financiado por el consumidor como impuesto regresivo,
aplicado en muchos países y generalizado en la Unión Europea.
18.-¿Cuál es el impuesto que más se recauda en los países desarrollados?

Por su naturaleza, el sistema tributario peruano es injusto. Del total de recursos recaudados a través
de la Superintendencia Nacional de Administración Tributaria, cerca del 70% se realiza a través de
impuestos indirectos como el Impuesto General a las Ventas (IGV), Impuesto Selectivo al Consumo
(ISC) y aranceles. Es decir, son los ciudadanos quienes componen la base tributaria del país y son
los que pagan el Impuesto a la Renta, más que las empresas.

“Ese es uno de los principales problemas que hay en el Perú. En los países desarrollados, el
impuesto más importante es a la Renta. Esto ocasiona que nuestro sistema tributario sea muy
injusto. En una economía en la que el más pobre y el más rico pagan la misma tasa de impuestos, no
hay justicia redistributiva en la captación del impuesto”, explica el profesor José Luis Zavaleta.

19.-¿A cuánto ascendió la presión tributaria en los últimos años en el Perú, en los países de la
región y en los países que conforma la OCDE?
El proceso de consolidación fiscal en América Latina y el Caribe continuó en 2018. El déficit
primario del conjunto de los países de América Latina pasó del 0,8% del PIB en 2017 al 0,5% del
PIB en 2018. Este ajuste se debe principalmente al recorte registrado en el gasto primario —los
gastos totales excluidos los pagos de intereses—, que disminuyó del 19,0% del PIB en 2017 al
18,6% del PIB en 2018. En el Caribe, el superávit primario aumentó del 0,9% del PIB en 2017 al
2,1% del PIB en 2018, en concordancia con la necesidad de continuar generando superávits
primarios sustanciales para estabilizar y reducir el alto nivel de deuda pública. A pesar de la mejora
de la posición fiscal registrada en América Latina, la deuda pública bruta está en aumento, y
alcanzó un 42,3% del PIB en 2018, frente a un 39,4% del PIB en 2017. Este incremento refleja
principalmente el comportamiento de la deuda pública bruta de la Argentina, que aumentó 38
puntos porcentuales del PIB entre 2017 y el tercer trimestre de 2018, alcanzando un nivel del 95,4%
del PIB. En contraste, en el Caribe el nivel de la deuda pública bruta, aunque se mantiene elevado,
ha disminuido del 74,3% del PIB en 2017 al 72,4% del PIB en 2018.
20.-Que significa OCDE, quienes la conforman, cuál es su misión, y desde cuanto formamos
parte de esta organización
La Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económico (OCDE) es un organismo
internacional que tiene como objetivo promover políticas para mejorar el bienestar social y
económico de todos los pueblos del mundo, cooperando para responder a los desafíos económicos,
sociales, medioambientales y de buen gobierno.
La OCDE fue fundada por veinte estados miembros y posteriormente se han ido incorporando otros,
como Japón (1964), Finlandia (1969), Australia (1971), México (1994), Chile (2010) o Israel
(2010).

21-Que actividades comprende la renta de primera categoría

Rentas de Primera Categoría

Se consideran todo tipo de predios urbanos o rústicos (casas,

departamentos, cocheras, depósitos, plantaciones etc.)
Alquiler de Predios
Ejemplo:
a) Rosa Hurtado Zegarra es propietaria de un departamento y decide
darlo en alquiler según contrato al señor Sebastián Lujan Mora; ambos
acordaron que el señor Sebastián (arrendatario) pagaría a la señora Rosa
(arrendadora) S/ 1,200 por mes
El monto obtenido por la señora Rosa Hurtado por el alquiler, es renta de
primera categoría.

El subarrendamiento se produce cuando una persona que alquila un

Subarrendamiento inmueble, lo vuelve a arrendar a otra persona.
de Predios
Ejemplo: Juan le alquila a Pedro una casa por el importe de S/. 2 000
soles mensuales, Pedro lo subarrienda a Luis por un importe de S/. 2 500,
entonces la renta que obtiene Pedro por concepto de subarrendamiento es
S/. 500 soles mensuales.

Es el valor de las mejoras introducidas al predio por el inquilino o

Mejoras subarrendatario en tanto constituyan un beneficio para el propietario y en
la parte que éste no se encuentre obligado a reembolsar; en el año en que
se devuelva el bien y al valor determinado para el pago al valor del
autoevaluó.

Constituye renta de primera categoría el alquiler o cesión de bienes

Cesión de muebles muebles (por ejemplo, vehículos) o inmuebles distintos a predios (por
ejemplo, naves), así como los derechos que recaigan sobre éstos (es decir
si no es propietario de la totalidad del bien sino solo de un porcentaje), e
inclusive los derechos que recaigan sobre predios.
Cesión Gratuita La cesión gratuita de predios (terrenos o edificaciones) o a precio no
de Predios determinado se encuentra gravada con una Renta Ficta equivalente al 6%
del valor del predio declarado para el impuesto predial.

22.-¿Que se entiende por subarrendamiento?

Es el contrato de cesión del uso de la casa que tiene alquilada el inquilino a otra nueva persona
(subarrendatario). Ésta, el subarrendatario, se convierte en el inquilino del inquilino. y, por tanto,
el arrendatario inicial se transforma en arrendador del nuevo inquilino.
23.-¿Que se entiende por merced conductiva?
La Merced Conductiva es el pago al que se obligan los conductores de los puestos de los mercados
municipales por su uso, por lo que tiene un origen contractual y no tributario.
Se Utiliza en el Derecho Civil y comprende el precio pactado por un inmueble en el contrato de
arrendamiento.

24.-¿Que se entiende por renta ficta?

Es la renta bruta que se genera cuando un inmueble es cedido a un tercero gratuitamente.
Y comprende el 6% de autoevaluó.
25.-¿Cuál es el límite para alquilar bienes inmuebles?
El artículo 1688º del Código Civil señala que el plazo del arrendamiento de duración determinada
no puede exceder de diez años.

Por otro lado, cuando el bien arrendado pertenece a entidades públicas o a incapaces el plazo no
puede ser mayor de seis años.

Todo plazo o prorroga que exceda de los términos señalados se entiende reducido a dichos plazos.

La idea de señalar un plazo máximo es evitar la desvalorización del bien arrendado; un verdadero
gravamen a la propiedad, que dificulta su circulación, ya que impide al adquirente usarla y gozarla
por sí mismo.

26.-¿Cuál es el límite para alquilar bienes muebles?Bienes Muebles: En cada año no exceda
del resultado de aplicar a los costes de adquisición satisfechos los coeficientes de amortización
del régimen de estimación directa simplificada.
27.-¿Que entiende por mejoras no reembolsables?
Reembolso de las mejoras necesaria y útiles

De igual modo, una vez restituido el bien al dueño la acción de reembolso por las mejoras

necesarias y útiles prescribe a los dos meses.

Sobre esto último puede darse una discusión: ¿es un plazo de caducidad o de prescripción?

 Si fuera de prescripción, quiere decir, que el poseedor tendría expedito su derecho para

hacerlo valer más allá de los dos meses.

 Parece ser no obstante, que el plazo es de caducidad, y entonces fuera de los dos meses , ya

no tendría derecho de exigir el reembolso por las mejoras necesarias y útiles

28.-Si alquilo un bien en una extranjera, que tipo de cambio utilizo para determinar la renta,
y en qué días de devenga la renta
En el caso de transferencia de acciones emitidas por una “empresa peruana”, en donde la enajenante
es una persona jurídica no domiciliada y el adquirente es una persona jurídica domiciliada, se
consulta cuál es el tipo de cambio que se deberá tomar para efectos de calcular el importe en nuevos
soles a pagar al fisco por el Impuesto a la Renta retenido a la no domiciliada: ¿el tipo de cambio
publicado en el portal institucional de la SBS al inicio del día de la transacción (tipo de cambio
apertura), el cual corresponde al cierre de las operaciones del día anterior o el tipo de cambio del
cierre del día, es decir, el tipo de cambio publicado al día siguiente de la transacción?
29.-¿Que entiende por exoneración?
Entendemos por exoneradas a aquellas operaciones que, no obstante encontrarse afectas en
principio al impuesto, por mandato de la misma ley quedan liberadas del pago del tributo.
30.-¿Que entiende por inafectación?
En la inafectación, también existe una desgravación, pero a diferencia de la Exoneración, aquí no se
da la hipótesis de incidencia tributaria, es decir; no se produce el hecho previsto en la ley.