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Objetivo
El objetivo de este de este papel de trabajo es documentar la información relevante para que el
equipo de auditoría adquiera el conocimiento general de la entidad.
Este es un modelo que puede ser adecuado a las características particulares de cada entidad.
Contenido
Nota: En la guía de Control Interno se explica de forma detallada el contenido del presente
documento.
Aplicabilidad
Este papel de trabajo deberá ser completado y revisado en su totalidad.
Evidencia de Revisión
Como evidencia de revisión, este papel de trabajo debe ser firmado por quien lo realizó y revisó.
Revisó:
Revisó:
Revisó:
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NOMBRE DE LA FIRMA DE AUDITORÍA
DOCUMENTO PARA EL ENTENDIMIENTO DE LA ENTIDAD
(Cifras expresadas en bolivianos)
Normas aplicables
Bolivia X Bolivia X
IFRS X NIAs X
Estados Unidos Estados Unidos
México México
España España
Otra Otra
Reporte a emitir
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(Cifras expresadas en bolivianos)
Auditoría
Cargo Nombre
Socio
Gerente
Encargado (Senior)
Asistente 1
Asistente 2
Impuestos
Cargo Nombre
Socio
Gerente
Encargado (Senior)
Asistente 1
Asistente 2
Razones para no utilizar equipo de impuestos:
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(Cifras expresadas en bolivianos)
Tecnología de la
Información (TI)
Cargo Nombre
Socio
Gerente
Encargado (Senior)
Asistente 1
Asistente 2
Razones para no utilizar equipo de TI:
Otras áreas
Cargo Nombre Área
2.2. Cronograma
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(Cifras expresadas en bolivianos)
2.6 Participación en otras localidades como apoyo a la oficina principal que realice el
servicio.
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(Cifras expresadas en bolivianos)
Si el cliente al cual se prestan los servicios tiene sucursales, oficinas, bodegas, plantas, etc. en
otras localidades y cuya actividad sea relevante para determinar la conclusión de auditoría, se
debe considerar la participación de otras oficinas en apoyo a la oficina principal.
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(Cifras expresadas en bolivianos)
Para entender la entidad se realizan indagaciones en relación con los siguientes aspectos (en la
sección de documentos se encuentran modelos de agendas de reuniones con la gerencia):
a. Objeto social
c) Estructura legal
Representante legal
Nombre Cargo Email / Tel y Fax
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(Cifras expresadas en bolivianos)
Junta Directiva
Nombre Cargo Email / Tel y Fax
Auditor Interno
Nombre Cargo Email / Tel y Fax
Generales
Norma Descripción Referencia a la
verificación de su
cumplimiento
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Nota: La manera más sencilla de cumplir con este requerimiento, es creando una lista de
chequeo en donde se definan las leyes y regulaciones del país, generales y particulares,
que la compañía debe cumplir, y verificar su cumplimiento, una o dos veces al año, de
acuerdo con el criterio del auditor.
f) Estructura operativa
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Objetivos operacionales
Objetivos Estrategias
Objetivos Estrategias
Objetivos de cumplimiento
Objetivos Estrategias
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i) Clientes
j) Proveedores
k) Alianzas
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l) Empleados
Descripción de la Relación
m) Inversionistas
n) Entes relacionados
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m) Productos y Servicios
n) Actividades de financiación
o) Litigios y reclamos
Firma de Nombre y Cargo del Email / Tel y Fax Descripción del procesos /
Abogados Contacto Probabilidades de éxito
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iii. Políticas contables críticas y prácticas contables que pueden tener impacto significativo
sobre los estados financieros.
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(Cifras expresadas en bolivianos)
Político
Económico
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(Cifras expresadas en bolivianos)
Social
Tecnológico
Ambiental
Amenaza de
entrada de nuevos
competidores
La rivalidad entre
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DOCUMENTO PARA EL ENTENDIMIENTO DE LA ENTIDAD
(Cifras expresadas en bolivianos)
los competidores
Poder de
negociación de
los proveedores
Poder de
negociación de
los clientes
Amenaza de
ingreso de
productos
sustitutos
i. Comparación del modelo actual de control interno contra el modelo COSO. (Ver: BC).
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(Cifras expresadas en bolivianos)
B Pre Planeación
B-1 Comprensión del trabajo
BA-1 Discusión inicial
BA-2 Materialidad
BA-3 Uso de trabajo de terceros
BA-4 Fraude
BA-5 Resumen de actas
BA-6 Resumen de contratos
BA-7 Resumen de correspondencia
BA-8 Agendas de reunión de planeación con la alta
gerencia
BA-9 Resumen de los estatutos de la organización
BA-10 Cadena de valor de Porter
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