Poma Ordoñez PDF

FACULTAD DE CONTABILIDAD
“APLICACIÓN DE LA RESOLUCION 234-2006/SUNAT Y EL

PLAN CONTABLE GENERAL EMPRESARIAL PARA GENERAR LOS
LIBROS Y REGISTROS TRIBUTARIOS COMPUTARIZADOS EN LA
EMPRESA CARMELITAS BUS S.R.LTDA."
PRESENTADO POR:
Bach.
POMA ORDOÑEZ, Karen Adriana
PARA OPTAR EL TÍTULO PROFESIONAL DE:

CONTADOR PÚBLICO
HUANCAYO – PERU
2011
DEDICATORIA
A mis Padres, familiares

Y a todos mis docentes
quienes me inculcaron:
estudio, trabajo y responsabilidad.
AGRADECIMIENTO
En primer lugar, a Dios, por

sostenerme en su mano y darme la
perseverancia que necesité durante
estos años de estudio, y a la
Empresa que me facilitó
información para la elaboración del
presente documento.
ASESOR
CPC. HERNAN CAPCHA CARBAJAL
INDICE
PAG.
RESUMEN
INTRODUCCION
CAPITULO I: ASPECTOS GENERALES
1.1. PLANTEAMIENTO METODOLOGICO DEL PROBLEMA 1

1.2. PROBLEMA 3
1.3. OBJETIVOS 3
1.4. JUSTIFICACIÓN 4
1.5. FORMULACIÓN DE LA HIPÓTESIS 4
1.6. OPERACIONALIZACIÓN DE VARIABLES 5
1.7. METODOLOGÍA DE LA INVESTIGACIÓN 5
1.8. LA EMPRESA EN EL ENTORNO ACTUAL 5
1.8.1. EXIGENCIAS DEL MERCADO DEL TRANSPORTE 6
1.8.2. MERCADO PERUANO DEL TRANSPORTE INTERPROVINCIAL DE PASAJEROS 7
1.8.3. NUEVAS NECESIDADES DE INFORMACIÓN 9
CAPITULO II: LIBROS Y REGISTROS VINCULADOS A ASUNTOS TRIBUTARIOS Y PLAN CONTABLE

GENERAL EMPRESARIAL
2.1. LIBROS CONTABLES/ TRIBUTARIOS 13
2.1.1. ANTECEDENTES DE LIBROS CONTABLES 13
2.1.2. RESOLUCIÓN N° 234 Y MODIFICATORIAS 14
2.1.2.1. Facultad Para Autorizar Los Libros Y Registros 15
2.1.2.2. Oportunidad de legalización 15
2.1.2.3. Empaste de los Libros y Registros 16
2.1.2.4. Forma en que deberán ser llevados los libros y registros vinculados a asuntos
Tributarios 16
2.1.2.5. Plazos máximos de atraso de los libros y registros vinculados a asuntos
Tributario 19
2.1.2.6. Pérdida y/o destrucción de los libros y registros vinculados a asuntos
tributarios 24
2.1.2.7. Plazo para rehacer los Libros y Registros 24
2.1.2.8. Contabilidad completa 25
2.2. El PCGE 26
2.2.1. ANTECEDENTES DEL PCGE 26
2.2.2. GENERALIDADES 28
2.2.3. CLASIFICACIÓN DE CUENTAS 30
2.2.4. DESCRIPCIÓN Y DINÁMICA CONTABLE 31
2.2.5. BASE DE CONCLUSIONES 31
CAPITULO III: LA EMPRESA DE TRANSPORTES CARMELITAS BUS S.R.L – ORGANIZACIÓN Y
SISTEMA CONTABLE
3.1. EMPRESA DE TRANSPORTES CARMELITAS 33

3.1.1. RESEÑA HISTÓRICA DE LA EMPRESA DE TRANSPORTES CARMELITAS BUS SRL 33
3.1.2. DATOS DE LA EMPRESA 34
3.2. ORGANIZACIÓN 35
3.3. SISTEMA CONTABLE 35
3.3.1. DEFINICIÓN 35
3.3.2. OBJETIVOS 36
3.3.3. REQUISITOS DE CONFIGURACIÓN Y PROCEDIMIENTOS PARA GENERAR LOS
REPORTES EN UN SISTEMA CONTABLE 37
3.4. ASPECTO TRIBUTARIO DE LAS EMPRESAS DE TRANSPORTES 39
3.4.1. IMPUESTO A LA RENTA 39
3.4.2. REGLAMENTO DE COMPROBANTES DE PAGO (RCP) 40
3.4.2.1. Documentos autorizados 40
3.4.2.2. Sistema de emisión de comprobantes de pago 42
3.4.2.3. Obligación de emitir Guías de Remisión 42
3.4.3. IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS E ISC 42
3.4.3.1. El IGV 42
3.4.3.2. Devolución Del Impuesto Selectivo Al Petróleo Diesel 2 (Vig. Desde
El 05/07/2010 al 30/06/2013) 44
3.4.3.3. Sistema De Detracción De Las Garitas 50
3.5. CONTABILIDAD DE LAS EMPRESAS DE TRANSPORTE 55
3.5.1. ESTRUCTURA GENERAL DE COSTOS EN EMPRESAS DE TRANSPORTE 56
3.5.2. COSTOS DIRECTOS Y COSTOS INDIRECTOS 57
3.5.3. SISTEMA DE COSTOS EN UNA EMPRESA INTERPROVINCIAL DE PASAJEROS 58
3.5.4. ADECUACIÓN DEL PLAN CONTABLE DE LA EMPRESA 58
3.5.5. NICS APLICABLES AL SECTOR TRANSPORTES 59
CAPITULO IV: CASUISTICA DE APLICACIÓN PARA GENERAR LOS LIBROS Y REGISTROS
TRIBUTARIOS APLICANDO EL PCGE
4.1. APLICACIÓN 62
4.2. LIBROS AUXILIARES 66
4.2.1. REGISTRO DE COMPRAS 67
4.2.2. REGISTRO DE VENTAS 69
4.2.3. PLANILLA DE REMUNERACIONES 70
4.2.4. CAJA AUXILIAR 71
4.3. LIBROS PRINCIPALES 72
4.3.1. LIBRO DE INV. Y BALANC 72
4.3.2. LIBRO CAJA Y BANCOS 76
4.3.3. LIBRO DIARIO 78
4.3.4. LIBRO MAYOR 84
4.4. ESTADOS FINANCIEROS 92
4.4.1. BALANCE GENERAL 92
4.4.2. ESTADO DE GANACIAS Y PÉRDIDAS POR FUNCIÓN Y POR NATURALEZA 93
4.4.3. ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO 93
4.5. INFORME DE ANÁLISIS DE ESTADOS FINANCIEROS (RATIOS FINANCIEROS) 94
4.5.1. RATIOS DE LIQUIDEZ 94
4.5.2. RATIOS DE ENDEUDAMIENTO 94
4.5.3. RATIOS DE RENTABILIDAD 95
4.6. DIAGNÓSTICO FINANCIERO 95
CONCLUSIONES 96
RECOMENDACIONES 97
REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS 98
DIRECCIONES ELECTRÓNICAS 99
ANEXOS 100
RESUMEN
La presente tesis titulada “APLICACIÓN DE LA RESOLUCION 234-2006/SUNAT Y EL PLAN

CONTABLE GENERAL EMPRESARIAL PARA GENERAR LOS LIBROS Y REGISTROS TRIBUTARIOS
COMPUTARIZADOS EN LA EMPRESA CARMELITAS BUS S.R.LTDA", se inició con la identificación
de la empresa en todas sus áreas y/o departamentos, no les dan su atención y preferencia
respectiva hacia las bondades que ofrece un sistema de contabilidad, esta situación es
consecuencia de la mala utilización de los recursos que ofrece el vertiginoso avance
tecnológico y que ahora está al alcance de todas las organizaciones empresariales desde las
más grandes a las más pequeñas, conllevando por esta razón a formular la siguiente
interrogante ¿Cuáles serían los mecanismos para que se implemente los libros
contable/tributarios y el Plan Contable Empresarial dentro de un entorno computarizado en la
Empresa Carmelitas Bus?,, ante esta situación; como respuesta a la problemática planteada, se
propone como solución la siguiente hipótesis. Los procedimientos para la implementación de
herramientas tecnológicas en la empresa Carmelitas Bus S.R.Ltda del distrito del Tambo, serían
diseñar un sistema contable que cumpla con la normativa contable en aplicación del PCGE en
un entorno de Procesamiento Electrónico de Datos. Para el efecto, la presente tesis se ha
orientado al cumplimiento del siguiente objetivo: “Desarrollar un sistema contable en base a
las características técnicas mínimas que deba tener el software de aplicación contable, así
como los procedimientos de acopio y registro de los datos con el suficiente nivel de análisis
para que puedan generar los libros y registros tributarios exigidos por la R.S. N° 234-
2006/SUNAT y sus modificatorias aplicando el PCGE en la empresa Carmelitas Bus S.R.Ltda. Del
distrito del Tambo”.
En la parte metodológica se explica que la presente tesis, es del tipo básico o pura,
aunque sus alcances sean prácticos en la medida en que son aplicados por la empresa, el nivel
de investigación es el descriptivo, asimismo. Las técnicas de investigación estuvieron
relacionadas con el análisis documental.
INTRODUCCIÓN
La presente tesis titulada “APLICACIÓN DE LA RESOLUCION 234-2006/SUNAT Y EL PLAN

CONTABLE GENERAL EMPRESARIAL PARA GENERAR LOS LIBROS Y REGISTROS TRIBUTARIOS
COMPUTARIZADOS EN LA EMPRESA CARMELITAS BUS S.R.LTDA." cuyo objetivo está orientado
a desarrollar los mecanismos de la Res. 234-2006/ SUNAT e implementar libros contables/
tributarios y el plan contable empresarial dentro de un entorno computarizado en la empresa
Carmelitas Bus S.R.LTDA.
Si la empresa Carmelitas Bus S.R.LTDA., aún no logra la utilización de los recursos que
ofrece el vertiginoso avance tecnológico y que ahora está al alcance de todas la organizaciones
empresariales desde las más grandes hasta las más pequeñas, es porque no son capaces de
lograr competitividad, por ello se busca en los sistemas contables lineamientos para que esta
empresa tenga competitividad empresarial, aprovechando su especialidad de dedicarse a
prestar servicios de transporte interprovincial de pasajeros y de carga desde hace 7 años
aproximadamente.
Para llegar a solucionar la problemática y alcanzar las pautas de una solución, el

trabajo se ha desarrollado en cuatro capítulos:
El capítulo I, desarrolla el marco metodológico, y constituye la base de la presente tesis.
El capítulo II, contiene el marco teórico- conceptual, con el estudio de las diferentes variables
que sustentan la hipótesis de investigación.
El capítulo III, está referido a la empresa en estudio, organización y sistema contable.
El capítulo IV, está relacionado al desarrollo de un caso, aplicando las teorías que sustentan el
desarrollo de Res. N° 234-2006/SUNAT en el que se implemente los libros contable/ tributarios
y el plan contable general empresarial dentro de un entorno computarizado en la empresa
Carmelitas Bus S.R.LTDA.
LA AUTORA
CAPITULO I
ASPECTOS GENERALES
1.1.PLANTEAMIENTO METODOLÓGICO DEL PROBLEMA

La SUNAT, mediante la Resolución de Superintendencia N° 234-2006/SUNAT ha
establecido disposiciones relacionadas con los libros y registros vinculados a asuntos
tributarios, las cuales están vigentes a partir del 1 de julio de 2010, integrando así en un
solo cuerpo legislativo las normas vigentes sobre la materia.
Las disposiciones para el tratamiento tributario de los libros y registros vinculados a asuntos
tributarios están referidas a:
 El procedimiento para la autorización de los mismos.
 La forma en la cual deberá ser llevados.
 Los plazos máximos de atraso.
 La pérdida o destrucción de los mismos.
 La contabilidad completa - vigencia a partir de julio de 2010.
 La información mínima contenida en ellos, así como los formatos que la integran -
vigencia a partir de julio de 2010- Lima.
Las disposiciones referidas a la contabilidad completa, así como la utilización de los

formatos que debe contener cada libro o registro entrarán en vigencia a partir del 1 de
1
julio de 2010, dejando a opción de los deudores tributarios poder llevarlos de acuerdo a
las nuevas disposiciones antes de la referida fecha. Si hace uso de dicha opción, ya no se
podrá volver llevar los libros y registros de acuerdo a la regulación anterior.
Por lo mismo, las exigencias de información señaladas más arriba son claras y la
Contabilidad en su rol de instrumento administrativo destinado a cubrir las necesidades
de información por parte de los usuarios, aún no es valorada en su exacta dimensión,
observándose que gran parte de las empresas y sus directivos, no orientan su atención y
preferencia hacia las bondades que ofrece un Sistema de Contabilidad, esta situación es
consecuencia de la mala utilización de los recursos que ofrece el vertiginoso avance
tecnológico y que ahora está al alcance de todas las organizaciones empresariales desde
las más grandes a las más pequeñas, el cual como es obvio permite alcanzar mayores
ventajas comparativas con respecto a su carencia en una organización en marcha.
Ante tales hechos, como producto de nuestra indagación hemos elegido como muestra de
investigación, una empresa que tiene por objeto principalmente la prestación de servicio
de transporte de pasajeros, la que sin embargo, carece de un Sistema de Contabilidad que
le permita generar los nuevos libros y reportes que la norma tributaria vigente exige, así
mismo, que permita el control estricto del movimiento financiero de la empresa y por lo
mismo requiere de manera urgente implementar lo dispuesto por la Resolución de
Superintendencia N° 234-2006/SUNAT.
Consecuentemente la presente investigación propone obtener un conocimiento adecuado

de la actividad de prestación de servicios de la entidad muestreada y de las transacciones
financieras que realiza, todo con propósito de alcanzar una propuesta de sistema contable
dirigido al control, medición y procesamiento contable de las operaciones inherentes a tal
proceso así como de los rubros que permiten controlar la situación financiera de la
empresa así como generar los libros y reportes tributarios establecidos por la normativa
tributaria indicada, debiendo cumplirse con el estudio los objetivos que más adelante
detallamos.
Este es el desafío que se plantea a la profesión contable, adecuar nuestros sistemas de

información contable a la Resolución de Superintendencia N° 234-2006/SUNAT y sus
modificatorias. La misma que va a cambiar el proceso contable tal como la conocemos y
realizamos actualmente por otro que permita generar los libros y registros tributarios
2
exigidos a partir del mes de julio de 2010 y se constituye para nuestro caso en el Objeto
de Investigación.
1.2.PROBLEMAS PRINCIPAL Y ESPECÍFICOS

1.2.1. PROBLEMA PRINCIPAL
¿Cuáles son los procedimientos para la implementación de herramientas tecnológicas
en la empresa Carmelitas Bus S.R.Ltda del distrito del Tambo para cumplir con la
normativa contable y tributaria; Res. 234-2006 y modificatorias, referida a los libros y
registros vinculados a asuntos tributarios aplicando el PCGE en un entorno de
Procesamiento Electrónico de Datos?
1.2.2. PROBLEMAS ESPECÍFICOS
a) ¿Qué características deben reunir las herramientas tecnológicas para generar los
nuevos libros y registros vinculados a asuntos tributarios que cumplan con los
requisitos mínimos de la Resolución 234-2006/SUNAT y sus modificatorias, en la
empresa Carmelitas Bus S.R.Ltda del distrito del Tambo?
b) ¿Cuáles son los pasos a seguir en la empresa Carmelitas Bus S.R.Ltda del distrito
del Tambo, para el acopio de datos y registro de los mismos con el nivel de detalle
que requiere la resolución 234-2006/SUNAT y el PCGE con reales posibilidades de
éxito.
1.3.OBJETIVOS PRINCIPAL Y ESPECÍFICOS

1.3.1. OBJETIVO PRINCIPAL
Implantar procedimientos para la implementación de herramientas tecnológicas en la
empresa Carmelitas Bus S.R.Ltda del distrito del Tambo para cumplir con la normativa
contable y tributaria; Res. 234-2006 y modificatorias, referida a los libros y registros
vinculados a asuntos tributarios aplicando el PCGE en un entorno de Procesamiento
Electrónico de Datos
1.3.2. OBJETIVOS ESPECÍFICOS
a) Analizar las características que deben reunir las herramientas tecnológicas para
generar los nuevos libros y registros vinculados a asuntos tributarios que cumplan
con los requisitos mínimos de la Resolución 234-2006/SUNAT y sus modificatorias,
en la empresa Carmelitas Bus S.R.Ltda del distrito del Tambo.
b) Delimitar los pasos a seguir en la empresa Carmelitas Bus S.R.Ltda del distrito del
Tambo, para el acopio de datos y registro de los mismos con el nivel de detalle que
3
requiere la resolución 234-2006/SUNAT y el PCGE con reales posibilidades de
éxito.
1.4.JUSTIFICACIÓN
El estudio investigativo a realizar es importante y necesario fundamentalmente para las

empresas de la zona central del país, y en general para aquellas que con frecuencia
afrontan problemas en cuanto a información financiera oportuna y confiable que sirva
para tomar decisiones así como la determinación de los costos de producción para
establecer precios de venta competitivos con los que deben operar en el mercado.
En este contexto el presente trabajo de investigación va a cubrir vacíos o falta de

información respecto a los procedimientos necesarios que deben considerar los sistemas
de información que permitan cumplir la normativa tributaria, el trabajo adquiere aún más
relevancia por cuanto nos permitirá conocer de manera precisa el papel que debe cumplir
el Profesional Contable en la implementación y manejo de este tipo de sistemas.
1.5.FORMULACIÓN DE LA HIPÓTESIS
1.5.1. HIPÓTESIS PRINCIPAL
Los procedimientos para la implementación de herramientas tecnológicas en la
empresa Carmelitas Bus S.R.Ltda del distrito del Tambo son aquellos establecidos en la
normativa contable y tributaria; Res. 234-2006 y modificatorias, referida a los libros y
registros vinculados a asuntos tributarios aplicando el PCGE en un entorno de
Procesamiento Electrónico de Datos.
1.5.2. HIPÓTESIS ESPECÍFICAS
1. Las características de las herramientas tecnológicas para generar los nuevos libros
y registros vinculados a asuntos tributarios son las que cumplan con los requisitos
mínimos de la Resolución 234-2006/SUNAT y sus modificatorias, en la empresa
Carmelitas Bus S.R.Ltda del distrito del Tambo
2. Los pasos a seguir en la empresa Carmelitas Bus S.R.Ltda del distrito del Tambo,
para el acopio de datos y registro de los mismos con el nivel de detalle, son los que
requiere la resolución 234-2006/SUNAT y el PCGE para tener reales posibilidades
de éxito.
1.6.OPERACIONALZACIÓN DE VARIABLES
1.6.1. VARIABLE INDEPENDIENTE
X. Resolución 234-2006/SUNAT y El Plan Contable General Empresarial
4
1.6.2. VARIABLE DEPENDIENTE
Y. Libros y Registros Tributarios Computarizados
1.7.METODOLOGÍA DE LA INVESTIGACIÓN
1.7.1. TIPO DE INVESTIGACIÓN
Este trabajo de investigación es del tipo básico o pura, por cuanto todos los aspectos
han sido teorizados, aunque sus alcances serán prácticos en la medida que sean
aplicados por la empresa.
1.7.2. NIVEL DE INVESTIGACIÓN:
Descriptivo: Por cuanto se describen todos los aspectos de los libros y registros
contable/ tributarios y el PCGE.
1.7.3. TÉCNICAS DE INVESTIGACIÓN
La técnica que se utilizó en la investigación fue el ANÁLISIS DOCUMENTAL; que sirvió
para analizar las normas, información bibliográfica y otros aspectos relacionados con la
investigación.
1.8.LA EMPRESA EN EL ENTORNO ACTUAL
La situación mundial, está cambiando significativamente por efectos de la globalización

económica, la innovación tecnológica y la adecuación a este mundo moderno; la
sobrevivencia de las organizaciones, constituye hoy en día un imperativo estratégico de
vida, en la cual se deben comprometer firmemente, para afrontar un entorno cada vez
más competitivo y cambiante y con clientes cada vez más exigentes y discriminadores;
tendrá que optimizar las competencias de su personal como estrategia fundamental,
otorgar mayor valor agregado a la calidad de sus servicios y desde luego alentar y
mantener su posicionamiento en el mercado y la fidelización de sus clientes tanto
externos como internos.
Las causas que originaron este cambio brusco y traumático, se encuentran en las
recesiones económicas de los años 80-90, que aún sigue en la actualidad agudizándose,
unida al largo deterioro en la competitividad global de las empresas, provocando, que
muchas firmas al innovar tecnología, se vieran sobrecargadas de personal, sintiéndose
lentas e ineficientes, con capacidad de respuesta al mercado. El empresario actual se
mueve entre dos fuerzas: por una parte su motivación al riesgo, a la creatividad, su
estímulo ante el reto y por otra parte las dificultades que entorpecen su labor, siendo
quizá la más descorazonadora la incomprensión.
5
En el entorno actual el empresario, si bien contempla ante todo a sus proveedores, a sus
clientes y a sus colaboradores tiene también la influencia de los competidores, del
gobierno, de la sociedad, de su comunidad. Además ese empresario debe ensanchar sus
campos de acción, pues también debe tomar en cuenta a sus competidores extranjeros y a
la tecnología cambiante en todo el mundo moderno. Tiene que aceptar y valorar a todos y
cada uno de estos elementos, su influencia y a su vez influir en cada uno de ellos, pues él
forma parte del entorno de los demás y asume por tanto los distintos papeles con respecto
a ellos.
Este empresario actual tiene que ver individualmente a cada uno de estos elementos en
sus tres aspectos; económico, político y social y debe en consecuencia actuar así mismo en
estos tres terrenos.
1.8.1. EXIGENCIAS DEL MERCADO DEL TRANSPORTE
El funcionamiento del mercado de los servicios de transporte se ve afectado por la

política de transporte, marco regulador y por otro el desarrollo técnico del transporte.
La política y el marco regulador afectan directamente las decisiones referentes al nivel

de concentración empresarial y alcance de las operaciones (reglas de acceso a la
profesión y a los mercados), la tecnología y estado de los vehículos, e incluso el índice
de aprovechamiento de los vehículos vía el desarrollo de la red lineal (red vial,
ferroviaria, etc.) y de la red nodal (terminales, etc.). En fin la política reguladora incide
sobre los costos operativos (vía la fiscalidad general y fiscalidad específica). Desde el
punto de vista de los transportistas y usuarios, estos factores pueden ser vistos
como externos a su propia actuación.
En cuanto el desarrollo técnico del transporte, este se relaciona con las

prácticas de producción y consumo de servicios tanto por parte de los
administradores de flota como por parte de los cargadores y usuarios. Desde el
punto de vista del transportista profesional las prácticas de producción pueden ser
vistas como factores internos, sobre los cuales ellos pueden incidir directamente.
Por otro lado, las prácticas de consumo por parte de los usuarios y cargadores
afectan directamente las decisiones referentes al desarrollo de las funciones
6
logísticas (transporte, almacenaje; etc.) ya sea de manera interna (flota propia,
almacenes, etc.) o externa, haciendo hacer estas tareas por terceros.
El diagnóstico de la situación actual mostró que los problemas de desarrollo que

presenta la industria del transporte carretero en el Perú se explican no solo por
insuficiencias de carácter institucional y normativo sino también por la escasez de
infraestructuras de servicio y por las pobres prácticas de producción y consumo
por de los principales corresponsables del desarrollo técnico del transporte,
situación profundamente ligada a la ausencia de componentes educacionales
para poder adquirir los conocimientos y técnicas más apropiadas a los requerimientos
de los mercados.
De hecho, aunque la red de carreteras requiera mejoras y los equipos de tracción

requieran renovación, ello no constituye un obstáculo al desarrollo de los servicios.
Lo que se requiere al presente es sobretodo es el desarrollo de la componente
nodal (red de terminales y tecnologías de la información) y de la componente
capacitación a los oficios del transporte y la logística, incluyendo las actividades de
tracción bienes y personas. Por consiguiente, si algunas inversiones son
notoriamente necesarias para renovar equipos de tracción o para ampliar y
conservar la red de carreteras, sería un error proseguir invirtiendo grandes sumas
grandes de dinero en estas rúbricas sin crear las condiciones para su uso óptimo.
1.8.2. MERCADO PERUANO DEL TRANSPORTE INTERPROVINCIAL DE PASAJEROS
El estado crítico del transporte interprovincial de pasajeros en el Perú aún se

mantiene. Con un parque automotor de cerca de 6.7 mil unidades y un flujo de 72.2
millones de pasajeros transportados al año, el sector adolece los problemas ligados a la
informalidad, incumplimiento de la normatividad y siniestralidad respectiva; lo cual se
agrava por el incremento del parque automotor, deficiente red vial y escasa cultura
vial.
El panorama de continuidad del crecimiento económico-demográfico regional y mayor

interconexión con los países de la región implicará la necesidad de afinar las medidas
regulatorias como es el caso del Plan Tolerancia Cero (2006), Creación del Sistema
Nacional de Inspecciones Técnicas (2008) y el Sistema de Control y Monitoreo de
7
Vehículos en Ruta (2010), de tal forma que se logre una interconexión eficiente entre
los centros de consumo y producción.
Oferta en el Transporte interprovincial de pasajeros
La oferta en el transporte interprovincial de pasajeros es atomizada. Al año 2009, de

las 6.9 mil unidades de transporte, 5.8 mil correspondieron a omnibuses, mientras
que, según el tipo de flota, destacó el crecimiento de la flota de entre 31 y 50 vehículos
y la correspondiente a 50 a más unidades. El segmento ha mostrado una mayor
renovación de la flota: el 49.9% del total de unidades tienen una antigüedad de hasta 5
años, 27.2% de entre 5 y 15 años y; el 22.8% más de 15 años.
Empresas como Transportes Flores Hermanos, Turismo Civa, Transportes Línea,

Empresa de Transportes Turismo Huaral, Transportes Cruz Del Sur y Soyuz son las
líderes en cuanto a flota y frecuencias. De otro lado, las mayores exigencias del marco
normativo previsiblemente impactarían en una mayor concentración y renovación de
flotas aunque aún todavía en un largo plazo.
Demanda en el Transporte Interprovincial de pasajeros
En el Perú, el flujo anual de pasajeros vía transporte interprovincial asciende a cerca de

72 millones, habiendo mostrado un crecimiento más pronunciado en los últimos años,
conforme se han ido ampliando las frecuencias, rutas y mejorado parcialmente las vías
de comunicación. La zona norte ha sido la más dinámica: el flujo de pasajeros a dicha
zona aumentó en 6.1% en promedio en los últimos 5 años; mientras que, la zona
centro lo hizo en 0.7% y; la zona sur, 3.8%.
El sur es el principal mercado al concentrar el flujo de pasajeros con cerca del 46.5%
del total transportado anualmente, seguido del mercado norteño (40.7%) y la zona
central (12.8%).Exceptuando Lima, las regiones de Ica, Arequipa y La Libertad son los
principales polos de atracción del flujo de pasajeros (con cerca del 21% del total);
mientras que, San Martín, Madre De Dios y Loreto fueron los mercados donde se
reportó en conjunto un menor flujo de pasajeros (1% del total).
Crecimiento del Mercado de Transporte Interprovincial de Pasajeros
8
El crecimiento del mercado de transporte interprovincial de pasajeros se ha redituado
en una mayor conectividad (no necesariamente eficiente), mayor número de empresas
(actualmente existen cerca de 342 empresas) y mayor desarrollo conexo de
actividades ligadas como es el caso de las comercializadoras de neumáticos, empresas
de reencauche, metalmecánica orientada a la fabricación de chasis y autopartes, vidrio
templado, entre otros.
En efecto, la importación de neumáticos orientado a buses y camiones se incrementó

en 8.1% en los últimos 5 años; mientras que, la industria del reencauche evidenció un
dinamismo con la mayor inversión en tecnología para dicho proceso, aparición de más
empresas, expansión de puntos de servicio y desarrollo de mayores servicios dentro de
un contexto en el que los precios de neumáticos y exigencias regulatorias subieron.
Flota en el mercado del transporte interprovincial
La renovación de la flota orientada al transporte interprovincial de pasajeros se ha

redituado en un crecimiento importante de las importaciones de buses y chasises:
entre 2005 y 2009, aumentaron 43.2% en promedio anual, incrementándose por
encima del promedio anual del total del parque vehicular (22.1%). El ingreso de
unidades nuevas se fue acentuando, habiendo representado, en 2009, el 80% del total,
versus el 17% del año 2000.
La renovación del parque automotor también ha inyectando un dinamismo a nivel de

marcas proveedoras de dichas unidades. Mercedes Benz es el líder con cerca del 32.6%
del total del parque vehicular, seguido por marcas tradicionales como Volvo (22.7%) y
Scania (22.2%).
1.8.3. NUEVAS NECESIDADES DE INFORMACIÓN

Debido a la globalización la economía está creciendo a pasos agigantados, por tal
razón la contabilidad se encuentra en un proceso de cambio ante el surgimiento de las
nuevas necesidades de información para ser utilizada por los diferentes usuarios que
se interrelacionan en el ambiente empresarial.
La competitividad juega un papel importante en la economía mundial, ya que esta, ha

obligado a las empresas a implementar un sistema contable armónico que contribuya
9
al crecimiento tanto de la empresa como del mercado, y así alcanzar un mejor nivel,
para satisfacer las necesidades del entorno que exige calidad y confianza.
Las personas ajenas a la empresa comenzaron a encontrar en la información contable,

una herramienta fundamental que los ayudaría a tomar sus propias decisiones, por ese
motivo se han incrementado los usuarios de la información en un ente económico,
pues anteriormente se conocía un solo usuario que era el propietario y hoy en día
surgen múltiples usuarios tales como el estado, inversionistas, clientes, entidades de
control, colaboradores, público en general, entre otros.
Teniendo en cuenta los diferentes usuarios se han planteado discusiones interesantes

en la presentación de la información, ya que surgen dos variables: suministrar
información específica o general, dicho de otra manera dar a conocer información que
interese a cada usuario exclusivamente o entregar informes que abarquen los
intereses de todos los usuarios.
SISTEMA DE INFORMACIÓN CONTABLE (SIC)

Un SIC es un conjunto de elementos interrelacionados que recoge datos, los procesa y
convierte en información, que almacena y luego da a conocer a sus usuarios. La
Contabilidad es un sistema de información, que captura, procesa, almacena y
distribuye información vital para la correcta toma de decisiones en la empresa; por
ellos el papel fundamental que ha desempeñado la contabilidad es controlar y
organizar las diferentes actividades de la empresa con el fin de conocer la situación en
que esta se encuentra, de una manera ágil, oportuna y útil, para llevar a cabo los
propósitos y así cumplir con los objetivos.
El SIC no sólo ha de ser un sistema que suministre información, que permita a la

dirección de la empresa ejercer un control técnico sobre la misma, sino que debe
permitir la toma de decisiones.
Ante el continuo cambio en el mundo de los negocios debemos ser realistas a las
transformaciones que se generan en el entorno y se debe tener en cuenta tres
aspectos: los intangibles, la tecnología y el riesgo.
Los usuarios exigen calidad y confianza en la información que le es suministrada de

acuerdo con los comportamientos sociales e individuales. Como menciona John Kotter,
10
las empresas están adoptando “un nuevo modelo de negocios que anime y
recompense la creatividad, el servicio de alta calidad y el trabajo que añade valor y
coloque el conocimiento en el centro de planificación estratégica”.
a) LOS INTANGIBLES
En el IAS 38 se define activo intangible como aquél identificable, no monetario y

sin sustancia física, mantenido para el uso en la producción o venta de bienes y
servicios, para alquilarlo a terceros o para propósitos administrativos.
Entre los activos intangibles podemos mencionar algunos como: la creatividad,

iniciativa, relaciones con los clientes, conocimiento, innovación, aprendizaje; estos
no están valorados en los informes financieros. Es entonces donde nace la
necesidad de implementar un sistema de información más integral, es decir crear
un modelo que permita darle reconocimiento a dichos activos. Es por eso que hoy
en día el capital intelectual es un elemento esencial para el éxito de toda
organización.
Las empresas competitivas están dando valor a sus recursos intangibles y de esta
manera incrementando su riqueza. Esto es lo que está marcando la pauta, ya que
son pocas las empresas que están reconociendo dichos activos.
Los sistemas de información y contabilidad manejados frecuentemente en los

entes económicos conducen a la medición de los beneficios en términos
monetarios y por tal razón tienen una limitada capacidad para reflejar el valor y la
importancia de los intangibles en la organización.
El capital intelectual se divide en: capital humano, capital estructural y el capital

relacional. El capital humano se refiere al conocimiento que poseen las personas y
que son útiles para la empresa. El capital estructural se refiere al conocimiento
organizacional que tienen las personas de la empresa. El capital relacional se
refiere al valor que tiene para una empresa las relaciones que mantiene con el
exterior y principalmente con los clientes, pues el sostenimiento de ellos y la
generación de nuevos clientes son claves para su éxito.
Poco a poco las organizaciones tomaran conciencia del valor que representa su
Capital Intelectual y de cuanto dependen de él en la búsqueda de resultados. La
11
controversia que surge ésta en la medición y valoración de los activos intangibles
de los que dispone una empresa (en los informes contables).
b) LAS NUEVAS TECNOLOGÍAS
Hoy en día el procesamiento de la información desempeña un papel fundamental.

Las nuevas tecnologías están contribuyendo a que la información contable se
mueva de una manera más rápida y fácil. Estas pueden cambiar las formas en que
se recopila, almacena, procesa, distribuye y analiza la información.
La economía está basada en la tecnología y la información, ahora las empresas se

ven en la necesidad de transmitir información de alta calidad y así mismo agilizar el
proceso para una buena toma de decisiones y poder tener a disposición toda la
información para el momento en que sea requerida por el usuario.
Las nuevas tecnologías, y en especial Internet, brindan hoy día a la empresa

capacidad para elaborar y ofrecer a los usuarios información útil y relevante para
la toma de dediciones, tanto en cantidad como en calidad. Tanto en términos
históricos como futuros. Tanto en términos tangibles como intangibles.
Uno de los problemas es que la información no alcanza a ser pertinente y útil para
ser suministrada como es debido a los interesados. La implementación de la
tecnología puede facilitar la elaboración de diferentes informes haciendo más
rápido el ciclo contable y de esta forma tomar la decisión acertada.
12
CAPITULO II
LIBROS Y REGISTROS VINCULADOS A ASUNTOS TRIBUTARIOS Y PLAN CONTABLE
GENERAL EMPRESARIAL
2.1. LIBROS CONTABLES/ TRIBUTARIOS

2.1.1. ANTECEDENTES DE LIBROS CONTABLES
Como es de conocimiento general, con fecha 30 de diciembre de 2006 se publicó en el

Diario Oficial El Peruano, la Resolución de Superintendencia No. 234-2006/SUNAT,
mediante la cual se establecieron las normas referidas a libros y registros vinculados a
asuntos tributarios, las mismas que en su mayoría entraron en vigencia el 01 de enero
del año 2007, salvo lo dispuesto en dos artículos específicos (12º y 13º de la Resolución
de Superintendencia No. 234- 2006/SUNAT).
Cabe señalar que antes de la entrada en vigencia de la referida resolución, las normas
que regulaban los libros y registros vinculados a asuntos tributarios se encontraban en
una gran variedad de normas dispersas que hacían complejo su conocimiento,
utilización y uniformidad. Es así que mediante la referida Resolución se reguló el
procedimiento de autorización de los libros y registros vinculados a asuntos tributarios,
las normas referidas a los plazos máximos de atraso, la pérdida o destrucción de los
13
mismos, la forma en que deberán ser llevados los referidos libros y registros, entre
otros aspectos1.
En ese orden de ideas, se reguló en su artículo 12º los libros y registros que integran la
contabilidad completa, sin embargo, esta disposición recién entró en vigencia el 01 de
enero del año 2009, según la modificación introducida mediante la Resolución de
Superintendencia Nº 230-2007/SUNAT2. Del mismo modo, en su artículo 13º se reguló
la información mínima que deben contener los libros y registros vinculados a asuntos
tributarios, así como los formatos que los integran, sin embargo, esta disposición
recién entrará en vigencia el 01 de julio de 2010, toda vez que su vigencia ha sido
suspendida en más de una oportunidad.
Resulta importante señalar también que, el 01 de julio de 2010, también entrará en

vigencia la Resolución de Superintendencia N° 286-2009/SUNAT, mediante la cual se
establecieron normas que permiten implementar el llevado de determinados libros y
registros vinculados a asuntos tributarios de manera electrónica.
En ese sentido, a continuación desarrollaremos los principales alcances que establecen

dichas normas (información mínima y libros electrónicos), las mismas que entraran en
vigencia el 01 de julio de 2010.
2.1.2. RESOLUCIÓN N° 234 Y MODIFICATORIAS
Esta resolución según PASCUAL AYALA3 tiene por objeto permitir un mejor ejercicio de
la facultad de fiscalización, para ello la Administración Tributaria ha establecido una
serie de libros y registros que tienen que ver con materia tributaria, estos documentos
han sido establecidos por R.S. N°234-2006/SUNAT a los cuales se les ha denominado
“Libros y Registros vinculados a asuntos tributarios”. Los cuales deben cumplir con una
serie de formalidades que van desde su legalización, plazos de atraso, procedimientos
para llevarlos, utilización de formatos, entre otros aspectos.
1
Cabe resaltar que, los libros y registros vinculados a asuntos tributarios se pueden llevar de forma manual,
computarizada, y con la Resolución de Superintendencia 286-2009, a partir del 01 de julio del 2010, también podrán
llevarse de manera electrónica.
2 Publicada en el Diario Oficial “El Peruano” con fecha 15 de diciembre de 2007 y vigente a partir del día siguiente.
3 MAG. CPC Pascual, AYALA. 2009 “Libros y Registros Contables”
14
2.1.2.1. Facultad Para Autorizar Los Libros Y Registros
Los libros y registros vinculados a asuntos tributarios deberán ser legalizados por
notarios, jueces de paz letrados o jueces de paz, cuando corresponda, de la provincia
de ubicación del domicilio fiscal del deudor tributario, en el caso de las provincias de
Lima y Callao, la legalización podrá ser efectuada por los notarios o jueces de
cualquiera de dichas provincias.
Los notarios o jueces deberán anotar en la primera hoja de los libros y registros los
siguientes datos: Número de legalización, Apellidos y nombres, Denominación o razón
social, RUC, Denominación del libro o registro, entre otros datos.
Los notarios o jueces, sellarán todas las hojas del libro o registro, las cuales deberán
estar debidamente foliadas, incluso cuando se lleven utilizando hojas sueltas o
continuas.
Tanto los notarios como los jueces llevarán un registro cronológico de las
legalizaciones que otorguen. En dicho registro indicarán el número de la legalización,
apellidos y nombres, denominación o razón social del deudor tributario, el número de
RUC, la denominación del libro o registro que se ha legalizado, fecha de la incautación
del libro o registro anterior de la misma denominación y la autoridad que ordenó la
diligencia, el número de folios que consta y la fecha en que se otorga la legalización.
En ningún caso el número de legalización, folios o de registros podrá contener

adicionalmente caracteres distintos, tales como letras. Lo dispuesto no será de
aplicación para el libro de Planillas, regulado por el Decreto Supremo N° 001-98-TR y
normas modificatorias.
2.1.2.2. Oportunidad de legalización
Conforme a lo establecido los libros y registros vinculados a asuntos tributarios

deberán ser legalizados antes de su uso, incluso cuando sean llevados en hojas sueltas
o continuas. Para en el caso de libro de Planillas, la legalización se regirá por lo
dispuesto en el D. S. N° 001-98-TR y normas modificatorias.
Para la legalización del segundo y siguientes libros y registros vinculados a asuntos

tributarios, de una misma denominación, se deberá tener en cuenta lo siguiente:
15
a. Tratándose de libros o registros que se lleven utilizando hojas sueltas o continuas,
presentar el último folio legalizado por notario.
b. Tratándose de libros o registros llevados en forma manual, se deberá acreditar
que se ha concluido con el anterior, con la presentación del libro o registro
anterior concluido o fotocopia legalizada por notario del folio donde conste la
legalización y del último folio del mencionado libro o registro. Lo establecido no
será de aplicación en el caso de libros o registros incautados por autoridad
competente, bastando para le legalización del segundo y siguientes libros y
registros la presentación del documento en el que conste la referida diligencia. De
producirse la devolución de los libros o registros incautados no podrá realizarse en
ellos anotación alguna debiendo procederse a su cierre inmediato.
c. Tratándose de libros perdidos o destruidos por siniestro, asalto u otros, se deberá
presentar la comunicación establecida. Lo dispuesto no será de aplicación en el
caso del Libro de Planillas, regulado por el Decreto Supremo N° 001-98-TR y
normas modificatorias.
2.1.2.3. Empaste de los Libros y Registros
Los libros y registros vinculados a asuntos tributarios que se lleven utilizando hojas
sueltas o continuas deberán empastarse, hasta por un ejercicio gravable, siempre que
el número de hojas sueltas o continuas no sea menor a veinte (20) o más ejercicios
gravables; el empaste deberá efectuarse, como máximo, dentro de los cuatro (4)
primeros meses del ejercicio gravable siguiente al que corresponde las operaciones
contenidas en dichos libros o registros; o, siguiente al que se reunieron veinte (20)
hojas sueltas o continuas. Se deberán incluir las hojas que hayan sido anuladas, y, la
anulación se realizará tachándolas o inutilizándolas de manera visible.
Las hojas sueltas o continuas correspondientes a un libro o registro de una misma

denominación, que no hubieran sido utilizadas para el registro de operaciones del
ejercicio del que se trate, podrán emplearse para el registro de operaciones del
ejercicio inmediato siguiente; de realizarse el empaste en varios tomos, cada uno
incluirá como primera página una fotocopia del folio que contenga la legalización del
libro o registro al que corresponde.
2.1.2.4. Forma en que deberán ser llevados los libros y registros vinculados a asuntos
tributarios
16
Los libros y registros vinculados a asuntos tributarios que los deudores tributarios se
encuentran obligados a llevar, deberán:
a. Contar con los siguientes datos de cabecera:
- Denominación del libro o registro
- Periodo y/o ejercicio correspondiente a la información registrada
- N° de RUC del deudor tributario, apellidos y nombres, denominación y/o razón
social de éste.
Tratándose de libros o registros llevados en forma manual, bastará con incluir
estos datos en el primer folio de cada período o ejercicio. Asimismo, respecto
del Libro de Ingresos y Gastos, bastará con incluir como datos de cabecera los
señalados en el literal i) y ii).
b. Contener el registro de las operaciones:
1. En orden cronológico o correlativo, salvo que por norma especial se
establezca un orden pre-determinado.
2. De manera legible, sin espacios ni líneas en blanco, interpolaciones,
enmendaduras, ni señales de haber sido alteradas.
3. Utilizando el Plan Contable General Empresarial vigente en el país.
3.1 Tres (3) dígitos como mínimo, para los deudores tributarios que en
ejercicio anterior hayan obtenido ingresos brutos hasta cien (100)
UITs; y*
3.2 Cuatro (4) dígitos como mínimo, para los deudores tributarios que
en el ejercicio anterior hayan obtenido ingresos brutos mayores a
cien (100) UITs.*
La utilización del Plan contable General Empresarial no será de aplicación
en aquellos casos en que, por norma especial, los deudores tributarios se
encuentren obligados a emplear un Plan Contable, Manual de
Contabilidad u otro similar distinto, en cuyo caso deberán usar estos
últimos.
4. Totalizando sus importes por cada folio, columna o cuenta contable
hasta obtener el total general del periodo o ejercicio gravable, según
corresponda.
A tal efecto, los totales acumulados en cada folio, serán trasladados al
folio siguiente precedidos de la frase “VAN”. En la primera línea del folio
siguiente se registrará el total acumulado del folio anterior precedido de
17
la frase “VIENEN”. Culminado el periodo o ejercicio gravable, ser
realizará el correspondiente cierre registrando le total general.
De no realizarse operaciones en un determinado periodo o ejercicio
gravable, se registrará la leyenda “SIN OPERACIONES” en el folio
correspondiente.
Lo dispuesto en el presente inciso (iv) no será exigible a los libros o
registros que se lleven utilizando hojas sueltas o continuas. En ese caso,
la totalización se efectuará finalizando el periodo o ejercicio.
5. En moneda nacional y en castellano, salvo las excepciones previstas por
Código Tributario.
 Texto sustituido por la Res. 239-2008/ SUNAT

Utilizando el Plan Contable General vigente en el país, a cuyo efecto emplearán
cuentas contables desagregadas como mínimo a nivel de los dígitos establecidos
en dicho plan, salvo que por aplicación de las normas tributarias deba realizarse
una desagregación mayor.
La utilización del Plan Contable General vigente en el país no será de aplicación
en aquellos en que, por ley expresa, los deudores tributarios se encuentren
facultados a emplear un Plan Contable, Manual de contabilidad u otro similar
distinto, en cuyo caso deberán utilizar estos últimos.
c. Incluir los registros o asientos de ajuste, reclasificación o rectificación que

correspondan.
d. Contener folios originales, no admitiéndose la adhesión de hojas o folios, salvo
disposición legal en contrario.
e. Tratándose del Libro de Inventarios y Balances, deberá ser firmado al cierre de
cada periodo o ejercicio gravable, según corresponda, por el deudor tributario o su
representante legal, así como por el Contador Público Colegiado o Contador
Mercantil responsables de su elaboración.
Todo deudor tributario que modifique su denominación o razón social deberá

comunicar a la SUNAT dicho cambio, conforme lo establecido en la Resolución de
Superintendencia N° 210-2004/SUNAT y normas modificatorias, y podrá optar por:
1. Continuar utilizando los libros y registros con la denominación o razón social

anterior hasta que se terminen. En este caso, se deberá consignar mediante
18
algún medio mecanizado, computarizado o un sello legible, la nueva
denominación o razón social, sin superponerse a la anterior.
2. Abrir nuevos libros y registros. En este caso, para solicitar la legalización de
los libros y registros u hojas sueltas o continuas con la nueva denominación
con nueva denominación o razón social, deberá acreditarse haber cerrado
los libros y registros u hojas sueltas o continuas no utilizados que fueron
legalizados con la anterior denominación o razón social.
2.1.2.5. Plazos máximos de atraso de los libros y registros vinculados a asuntos tributarios
19
Máximo atraso Acto o circunstancia que determina el inicio del plazo para el máximo atraso
CÓD.
LIBRO O REGISTRO VINCULADO A permitido permitido
ASUNTOS TRIBUTARIOS
Desde el primer día hábil del mes siguiente a aquél en que se realizaron las
1 LIBRO CAJA Y BANCOS Tres (3) meses operaciones relacionadas con el ingreso o salida del efectivo o equivalente del
efectivo.
Tratándose de deudores tributarios que obtengan rentas de segunda categoría:
Desde el primer día hábil del mes siguiente a aquél en que se cobre, se obtenga el
ingreso o se haya puesto a disposición la renta.
2 LIBRO DE INGRESOS Y GASTOS Diez (10) días hábiles
Tratándose de deudores tributarios que obtengan rentas de cuarta categoría: Desde
el primer día hábil del mes siguiente a aquél en que se emita el comprobante de
pago.
Tratándose de deudores tributarios pertenecientes al Régimen General del Impuesto a la Renta:

3 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES Tres (3) meses (*)
Desde el día hábil siguiente al cierre del ejercicio gravable.
(**)
LIBRO DE RETENCIONES INCISOS E) Y F) DEL
4 ARTICULO 34° DE LA LEY DEL IMPUESTO A Diez (10) días hábiles Desde el primer día hábil del mes siguiente a aquél en que se realice el pago.
LA RENTA
5 LIBRO DIARIO Tres (3) meses Desde el primer día hábil del mes siguiente de realizadas las operaciones.
20
5-A LIBRO DIARIO DE FORMATO SIMPLIFICADO Tres (3) meses Desde el primer día hábil del mes siguiente de realizadas las operaciones.
6 LIBRO MAYOR Tres (3) meses Desde el primer día hábil del mes siguiente de realizadas las operaciones.
7 REGISTRO DE ACTIVOS FIJOS Tres (3) meses Desde el día hábil siguiente al cierre del ejercicio gravable.
Desde el primer día hábil del mes siguiente de recepción del comprobante de pago
8 REGISTRO DE COMPRAS Diez (10) días hábiles
respectivo.
Desde el primer día hábil del mes siguiente de recepción del comprobante de pago
9 REGISTRO DE CONSIGNACIONES Diez (10) días hábiles
respectivo.
10 REGISTRO DE COSTOS Tres (3) meses Desde el día hábil siguiente al cierre del ejercicio gravable.
Desde el primer día hábil del mes siguiente a aquél en que se emita el comprobante
11 REGISTRO DE HUÉSPEDES Diez (10) días hábiles
de pago respectivo.
REGISTRO DE INVENTARIO PERMANENTE Desde el primer día hábil del mes siguiente de realizadas las operaciones
12 Un (1) mes
EN UNIDADES FÍSICAS relacionadas con la entrada o salida de bienes.
REGISTRO DE INVENTARIO PERMANENTE Desde el primer día hábil del mes siguiente de realizadas las operaciones
13 Tres (3) meses
VALORIZADO relacionadas con la entrada o salida de bienes.
14 REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS Diez (10) días hábiles
de pago respectivo.
REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS -
15 ARTÍCULO 23° RESOLUCIÓN DE Diez (10) días hábiles
de pago respectivo.
SUPERINTENDENCIA N° 266-2004/SUNAT
21
Desde el primer día hábil del mes siguiente a aquel en que se emita el documento
16 REGISTRO DEL RÉGIMEN DE PERCEPCIONES Diez (10) días hábiles
que sustenta las transacciones realizadas con los clientes.
Desde el primer día hábil del mes siguiente a aquél en que se recepcione o emita,
17 REGISTRO DEL RÉGIMEN DE RETENCIONES Diez (10) días hábiles según corresponda, el documento que sustenta las transacciones realizadas con los
proveedores.
Desde la fecha de ingreso o desde la fecha del retiro de los bienes del Molino, según
18 REGISTRO IVAP Diez (10) días hábiles
corresponda.
REGISTRO(S) AUXILIAR(ES) DE
Desde el primer día hábil del mes siguiente a aquél en que se recepcione el
19 ADQUISICIONES - ARTÍCULO 8° RESOLUCIÓN Diez (10) días hábiles
comprobante de pago respectivo.
DE SUPERINTENDENCIA N° 022-98/SUNAT
ADQUISICIONES - INCISO A) PRIMER Desde el primer día hábil del mes siguiente a aquél en que se recepcione el
20 Diez (10) días hábiles
PÁRRAFO ARTÍCULO 5° RESOLUCIÓN DE comprobante de pago respectivo.
Desde el primer día hábil del mes siguiente a aquél en que se recepcione el
22 ADQUISICIONES - INCISO C) PRIMER Diez (10) días hábiles
comprobante de pago respectivo.
PÁRRAFO ARTÍCULO 5° RESOLUCIÓN DE
22
ADQUISICIONES - INCISO C) PRIMER Desde el primer día hábil del mes siguiente a aquél en que se recepcione el
(*) Si el contribuyente elabora un balance para modificar el coeficiente o porcentaje aplicable al cálculo de los pagos a cuenta del régimen general del Impuesto a la Renta,
deberá tener registradas las operaciones que lo sustenten con un atraso no mayor a dos (2) meses contados desde el primer día del mes siguiente a enero o junio, según
corresponda.
(**) En los casos previstos en el numeral 3.2 del artículo 13°, el plazo máximo de atraso será de tres (3) meses computado a partir del día siguiente:
a) A la fecha del balance de liquidación.
b) Al otorgamiento de la escritura pública de cancelación de sucursales de empresas unipersonales, sociedades o entidades de cualquier naturaleza, constituidas en el exterior o
de producido el cese de las actividades de las agencias u otros establecimientos permanentes de las mismas empresas, sociedades y entidades.
c) A la entrada en vigencia de la fusión o escisión o demás formas de reorganización de sociedades o empresas.
d) Al cierre o cese definitivo de la empresa.
23
2.1.2.6. Pérdida y/o destrucción de los libros y registros vinculados a asuntos tributarios
a. Los deudores tributarios que hubieran sufrido la pérdida o destrucción por
siniestro, asalto y otros, de libros y registros vinculados a asuntos tributarios,
documentos y otros antecedentes de operaciones o situaciones relacionadas con
obligaciones tributarias, respecto de tributos no prescritos, deberán comunicar
tales hechos a la SUNAT dentro del plazo de quince (15) días hábiles establecido en
el Código Tributario.
b. La comunicación deberá contener el detalle de los libros, registros, documentos y
otros antecedentes mencionados en el párrafo anterior, así como período
tributario y/o ejercicio al que corresponden éstos. Cuando se trate de libros y
registros vinculados a asuntos tributarios, indicar la fecha y número de
legalización, además de los apellidos y nombres del notario que efectuó la
legalización o número del Juzgado en que se realizó la misma.
c. En todos los casos se deberá adjuntar copia certificada expedida por la autoridad
policial de la denuncia presentada por el deudor tributario respecto de la
ocurrencia de los hechos materia de este artículo.
d. No será aplicable a los documentos a los que se hace referencia en el Reglamento
de Comprobantes de Pago, a los cuales se les aplicará el procedimiento dispuesto
en dicho Reglamento.
2.1.2.7. Plazo para rehacer los Libros y Registros

El plazo señalado es de sesenta (60) días calendarios para rehacer los libros y registros
vinculados a asuntos tributarios, documentos y otros antecedentes. Sólo en caso que,
por razones debidamente justificadas, el deudor tributario requiera un plazo mayor
para rehacer los libros y registros vinculados a asuntos tributarios, documentos y otros
antecedentes a que hace referencia el numeral anterior, la SUNAT otorgará la prórroga
correspondiente, previa evaluación.
Para efecto de lo señalado:
a. El deudor tributario deberá contar con la documentación sustentatoria que

acredite los hechos que originaron la pérdida o destrucción.
b. Los plazos se computarán a partir del día siguiente de ocurridos los hechos.
Verificación por parte de la SUNAT
24
La SUNAT podrá verificar que el deudor tributario efectivamente hubiera sufrido la
pérdida o destrucción señaladas, a efectos de acogerse al cómputo de los plazos
señalados en el numeral 10.1 del artículo 10º. De verificarse la falsedad de los hechos
comunicados por el deudor tributario, la SUNAT podrá utilizar directamente los
procedimientos de determinación sobre base presunta, en aplicación del numeral 9
del artículo 64º del Código Tributario.
2.1.2.8. Contabilidad completa

Para efectos del inciso b) del tercer párrafo del artículo 65° de la Ley del Impuesto a la
Renta, los libros y registros que integran la contabilidad completa son los siguientes:
INVEN- REGISTRO REGISTRO

CAJA Y TARIOS Y DIARIO MAYOR DE DE
BANCOS BALANCES COMPRAS VENTAS
Asimismo, los siguientes libros y registros integrarán la contabilidad completa siempre

que el deudor tributario se encuentre obligado a llevarlos de acuerdo a las normas de
la Ley del Impuesto a la Renta:
a. Libro de Retenciones incisos e) y f) del artículo 34° de la Ley del Impuesto a la
Renta.
b. Registro de Activos Fijos.
c. Registro de Costos.
d. Registro de Inventario Permanente en Unidades Físicas.
e. Registro de Inventario Permanente Valorizado.
2.2. El PCGE
Un plan de cuentas es un instrumento utilizado por el personal contable para el registro

de las transacciones de los agentes económicos. En ese sentido, el Consejo Normativo de
Contabilidad como órgano del Sistema Nacional de Contabilidad que tiene como parte de
sus atribuciones, el estudio, análisis y opinión sobre las propuestas de normas relativas a
la contabilidad de los sectores público y privado, así como la aprobación de las normas de
contabilidad para las entidades del sector privado; es que ha emitido el Plan Contable
25
General para Empresas (PCGE), que contempla los aspectos normativos establecidos por
las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF). El plan contable que se
sustituye con este PCGE, corresponde a la versión emitida en el año 1984, vigente a partir
del año 1985, por la Comisión Nacional Supervisora de Empresas y Valores – CONASEV- y
sus posteriores modificatorias o ampliatorias. Dicha versión correspondía a su vez a la
revisión del Plan Contable General que entró en vigencia en el año 1974. Para la
elaboración de este PCGE se ha conservado, hasta donde ha sido posible y conveniente,
la nomenclatura de las cuentas y subcuentas, así como la estructura de códigos contables
del plan emitido por la CONASEV, con la finalidad de facilitar el tránsito hacia la
aplicación completa de este nuevo PCGE.
Este Plan Contable General para Empresas no tiene como propósito establecer medidas
de control ni políticas contables. En el caso de los controles, éstos obedecen a la
identificación de riesgos por parte de la empresa, considerando la probabilidad de
ocurrencia y el impacto que puedan causar. Las políticas contables, que deben estar
alineadas con las NIIF, son seleccionadas y aplicadas por las entidades para el registro de
sus operaciones y la preparación de sus estados financieros. Ambos, controles y políticas
contables, deben ser seleccionados de acuerdo a las transacciones que realizan las
empresas y a las características que le son propias.
El PCGE ha sido homogenizado con las NIIF, contemplando aspectos relacionados con la
presentación y revelación de información. En la parte final de la descripción y dinámica
contable de cada cuenta, se ha incluido referencias a las NIIF, las que corresponden al
modelo contable vigente en el Perú, a partir del cual las empresas seleccionan y aplican
políticas contables. También se ha contemplado en este PCGE lo que ha establecido la
CONASEV en su Manual para la Preparación de Información Financiera, de tal manera de
hacerlo compatible. Dicho Manual tiene como objetivo facilitar la preparación y
presentación de información financiera, en armonía con las NIIF. Si bien es cierto, la
CONASEV tiene como ámbito de supervisión a las empresas que cotizan valores en
mercados públicos, es una referencia para la generalidad de las empresas que deben
presentar información financiera a distintos usuarios.
2.2.1. ANTECEDENTES DEL PCGE
El Plan Contable General Empresarial tiene como antecedente al Plan Contable

General Revisado:
26
El Plan Contable General Revisado sustituido con el Plan Contable General Empresarial,
corresponde a la versión emitida en el año 1984 por la Comisión Nacional Supervisora
de Empresas y Valores – CONASEV-, y sus posteriores modificatorias o ampliatorias, se
encontró vigente a partir del año 1985. Dicha versión correspondía a su vez a la
revisión del Plan Contable General que entró en vigencia en el año 1974.
La RESOLUCION CONASEV Nº 006-84-EFC/94.10, en uso de sus precisas atribuciones la

CONASEV dictó el Reglamento para la Preparación de Información Financiera,
aprobado por la Resolución CONASEV No. 236-81/EFC/94.10 el 4 de enero de 1982,
cuyas normas recogen de manera sustantiva las prescripciones que en ese aspecto
estaban contenidas en el Tomo II del Plan Contable General, aprobado por Resolución
Suprema No. 225-74-EF;
Dado el tiempo transcurrido, se consideró necesario efectuar una revisión de las

normas del Plan Contable General Tomo I, aprobado por Resolución Suprema No. 450-
73-EF/11, a fin de adaptarlas a las circunstancias actuales por las que atraviesa el país y
a las necesidades de información que de manera creciente se requiere para la
preparación de las cuentas nacionales.
Se concluyó con la revisión del Plan Contable General Revisado, cuya función era
disponer a las empresas modernos instrumentos de medición de los resultados
económicos, lo que contribuiría a mejorar su correspondiente gestión, así como
facilitar los análisis que realizan las entidades del sector público nacional; dicha
resolución resolvía lo siguiente:
 Aprobación del Plan Contable General Revisado, el mismo que forma parte
integrante de la presente Resolución.
 El Plan Contable General Revisado sería de uso obligatorio para las empresas
sujetas a la supervisión de este Organismo, incluidas las estatales, las de derecho
privado, las de economía mixta y las de accionariado del Estado, a partir del
ejercicio 1985. (Concordancia: D. Leg. 198: Art. 2 Inc. C)., D.S. N° 295-81-EFC.: Art.
4° Inc.)
 Autorización a la Administración para que de modo exclusivo publique y distribuya
el Plan Contable General.
 Dejar sin efecto la Resolución CONASEV No. 161-82-EFC/94.10 de fecha 13 de
diciembre de 1982.
27
 Transcripción de la presente Resolución al Colegio de Contadores Públicos de Lima,
Federación de Colegio de Contadores Públicos del Perú, Sociedad Nacional de
Industrias, Confederación Nacional de Comerciantes, Cámaras de Comercio de
Lima y Callao, Superintendencia de Banca y Seguros y a la Contraloría General de la
República.
2.2.2. GENERALIDADES
Es requisito para la aplicación del PCGE, observar lo que establecen las NIIF. De
manera adicional y sin poner en riesgo la aplicación de lo dispuesto por las NIIF, se
debe considerar las normas del derecho, la jurisprudencia y los usos y costumbres
mercantiles. En general se debe considerar lo siguiente:
Empleo de las cuentas:
Se emplearán cuentas contables desagregadas como mínimo a nivel de los dígitos

establecidos, salvo que por aplicación de las normas tributarias deba realizarse una
desagregación mayor.
Los deudores tributarios que opten por llevar a partir del 2009 su contabilidad de
acuerdo con el Plan Contable General Empresarial deberán adecuar los formatos y los
nombres de las cuentas, divisionarias y sub divisionarias del Plan Contable General
Revisado con las cuentas, subcuentas, divisionarias y sub divisionarias equivalentes.
a) La contabilidad de las empresas se debe encontrar suficientemente detallada para

permitir el reconocimiento contable de los hechos económicos, de acuerdo a lo
dispuesto por el PCGE, y así facilitar la elaboración de los estados financieros
completos, y otra información financiera.
b) Las operaciones se deben registrar en las cuentas que corresponde a su
naturaleza.
c) Las empresas deben establecer en sus planes contables hasta cinco dígitos, los que
se han establecido para el registro de la información según este PCGE. En algunos
casos, y por razones del manejo del detalle de información, las empresas pueden
incorporar dígitos adicionales, según les sea necesario, manteniendo la estructura
básica dispuesta por este PCGE. Tales dígitos adicionales pueden ser necesarios
28
para reconocer el uso de diferentes monedas; operaciones en distintas líneas de
negocios o áreas geográficas; mayor detalle de información, entre otros.
d) Si las empresas desarrollan más de una actividad económica, se deben establecer
las subcuentas y divisionarias que sean necesarias para el registro por separado de
las operaciones que corresponden a cada actividad económica.
e) Las empresas pueden utilizar los códigos a nivel de dos dígitos (cuentas) y tres
dígitos (subcuentas) que no han sido fijados en este PCGE, siempre que soliciten a
la Dirección Nacional de Contabilidad Pública la autorización correspondiente, a fin
de lograr un uso homogéneo.
Sistemas y registros contables:

a) La contabilidad refleja la inversión y el financiamiento de las empresas a través de
la técnica de la partida doble. Ésta se refiere a que cada transacción se refleja, al
menos, en dos cuentas o códigos contables, una o más de débito y otra (s) de
crédito. El total de los valores de débito deben ser iguales al valor total de los
valores de crédito, con lo que se mantiene un balance en el registro contable.
b) El registro contable no está supeditado a la existencia de un documento formal. En
los casos en que la esencia de la operación se haya efectuado según lo señalado en
el Marco Conceptual para la Preparación y Presentación de los Estados Financieros
de las NIIF, corresponde efectuar el registro contable correspondiente, así no
exista comprobante de sustento. En todos los casos, el registro contable debe
sustentarse en documentación suficiente, muchas veces provista por terceros, y en
otras ocasiones generada internamente.
c) Las transacciones que realizan las empresas se anotan en los libros y registros
contables que sean necesarios, sin perjuicio del cumplimiento de otras
disposiciones de ley.
d) Los libros, registros, documentos y demás evidencias del registro contable, serán
conservados por el tiempo que resulte necesario para el control y seguimiento de
las transacciones, sin perjuicio de lo que prescriben otras disposiciones de ley.
Estructura de Cuentas en el Plan Contable General para Empresas:
El Plan se encuentra desarrollado hasta un nivel de cinco dígitos, de acuerdo a la

información que se pretende identificar como detalle. La codificación de las cuentas,
subcuentas y divisionarias previstas, se han estructurado sobre la base de lo siguiente:
29
Elemento: Se identifica con el primer dígito y corresponde a los elementos de los
estados financieros, excepto para el dígito "8" que corresponde a la acumulación de
información para indicadores nacionales, y el dígito "0" para cuentas de orden.
COMPONENTE DETALLE
Rubro o cuenta A nivel de dos dígitos es el nivel mínimo de presentación de estados
financieros requeridos, en tanto clasifica los saldos de acuerdo a
naturalezas distintas.
Subcuenta Acumula clases de activos, pasivos, patrimonio neto, ingresos y
gastos del mismo rubro, desagregándose a nivel de tres dígitos.
Divisionaria Se descompone en cuatro dígitos. Identifica el tipo o la condición de
la sub cuenta, u otorga un mayor nivel de especificidad a la
información provista por las subcuentas. Es el caso por ejemplo, de
las cuentas por cobrar o pagar comerciales; de los inmuebles,
maquinaria y equipo, y de los tributos.
Sub divisionaria Se presenta a nivel de cinco dígitos. Indica valuación cuando existe
más de un método para medirla, u otorga un nivel de especificidad
mayor. Por ejemplo, en el caso de las inversiones inmobiliarias, e
inmuebles, maquinaria y equipo, se distinguirá entre activos
medidos al costo o valor razonable; y en lo referido a un mayor nivel
de detalle, por ejemplo, se ha incorporado el tipo de vinculación
entre partes relacionadas, en las cuentas por cobrar y pagar entre
aquellas.
2.2.3. CLASIFICACIÓN DE CUENTAS
Elemento Descripción
1 Activo disponible y exigible
2 Activo realizable
3 Activo inmovilizado
4 Pasivo
5 Patrimonio neto
6 Gastos por naturaleza
7 Ingresos
30
8 Saldos intermediarios de gestión y determinación del
resultado del ejercicio
9 Contabilidad analítica de explotación: Costos de
producción y gastos por función
0 Cuentas de orden
2.2.4. DESCRIPCIÓN Y DINÁMICA CONTABLE

La descripción y dinámica contable se desarrolla para cada cuenta, ofreciendo una
descripción a nivel de subcuenta (tres dígitos), con el siguiente formato:
a. Contenido. Brinda una descripción de los componentes de la cuenta.

b. Nomenclatura de las subcuentas. Se señala la descripción a nivel de tres dígitos,
donde se recoge el contenido y las características más resaltantes de las
operaciones allí reconocidas. En algunos casos donde la descripción se encuentra
sobreentendida o se desprende del enunciado de la subcuenta, no ha sido
desarrollada.
c. Reconocimiento y medición. Se resume lo establecido por las NIIF aplicables,
sobre estos aspectos del tratamiento contable, sin contener un desarrollo
exhaustivo, y respecto de lo cual, este PCGE se subordina a lo especificado en las
NIIF.
d. Dinámica de la cuenta. Describe las transacciones más comunes o generales, bajo
el formato de débitos y créditos, sin agotar las posibilidades que cada una de ellas
admite. Por consiguiente, cuando se trate de operaciones cuya contabilización no
está expresada por separado en el PCGE, se deberá formular el registro contable
que proceda, aplicando el criterio profesional de acuerdo con las NIIF.
e. Comentarios. Buscan orientar la aplicación de las cuentas y subcuentas, resaltando
ciertas características de ellas.
f. NIIF e Interpretaciones referidas. Se citan las NIIF e Interpretaciones aplicables en
cada cuenta, para facilitar la consulta con el modelo contable de la NIIF.
2.2.5. BASE DE CONCLUSIONES
Nada es estático. Todo cambia. Esto es aplicable también a la contabilidad en general y

en particular a las cuentas del PCGE. Las cuentas contables se encuentran afectadas
por el intensivo proceso de revisión de las normas contables vigentes, y por el
31
desarrollo de nuevas formas y tipos de negocios, sobre aspectos hasta ahora no
discutidos, lo que dará lugar previsiblemente a otras modificaciones a las NIIF, o a la
incorporación de nuevas NIIF.
Consecuentemente, la actualización del PCGE debe constituirse en un proceso

continuo. La Dirección Nacional de Contabilidad Pública, en uso de sus facultades,
dictará los procedimientos que estime necesarios para la actualización permanente del
Plan Contable General para Empresas, a través de normativa adicional y la emisión de
opiniones sobre aspectos que requieren alguna regulación, previa consulta al Consejo
Normativo de Contabilidad. Dentro de este procedimiento se contempla la
auscultación periódica con organismos profesionales y con profesionales de la
contabilidad.
32
CAPITULO III
LA EMPRESA DE TRANSPORTES CARMELITAS BUS S.R.L – ORGANIZACIÓN Y SISTEMA

CONTABLE
3.1.EMPRESA DE TRANSPORTES CARMELITAS
3.1.1. RESEÑA HISTÓRICA DE LA EMPRESA DE TRANSPORTES CARMELITAS BUS SRL
La empresa de Transportes Carmelitas Bus S.R.L, se creó en la ciudad de Huancayo a

los quince días del mes de noviembre de mil novecientos noventa y tres (15-11-1993),
señalando como domicilio fiscal la av. Mariscal Castilla Nro. 1529 Del Distrito de el
Tambo, de la provincia de Huancayo, de la Región Junín; contando con los siguientes
socios, José Antonio Baldoceda Castro con LE 19918704, Roberto Baldoceda Castro
con LE 21082496, lmelda Castro Viuda de Baldoceda con LE 20800113, Jorge Luis
Baldoceda Castro con LE 28205174, Rosario Baldoceda Castro con LE 20570163 y
Milagros Baldoceda Castro con LE 19918656; quienes aportaron un capital social de
S/. 50,000.00 (CINCUENTA MIL Y 00/100 NUEVOS SOLES) representado por 500
participaciones sociales de S/. 100.00 cada una, suscritas y pagadas por cada uno de
los socios.
33
La Sociedad se constituyó con los siguientes órganos, la Junta General de Socios y
administrada por un Gerente. Los socios convinieron desde ese momento nombrar
como Gerente General al socio José Antonio Baldoceda Castro.
En Junta General de socios celebrada el 10 de junio del 2010, se acordó la

transferencia de participaciones sociales, de parte de los socios Roberto Baldoceda
Castro, lmelda Castro Viuda de Baldoceda y Jorge Luis Baldoceda Castro a favor del
socio José Antonio Baldoceda Castro; y por su parte la socia Rosario Baldoceda Castro
transfirió sus participaciones a la Sra. Genoveva Mitma Gutiérrez. También se acordó
el aumento de capital por unanimidad, el cual ya se había incrementado
anteriormente en 129,000.00, por lo que se aumentó de S/. 179,000.00 a la suma de
S/. 329843.00 por capitalización de utilidades según los estados financieros.
Adicionalmente en la junta se acordó modificar el artículo 5º del estatuto social la cual
se redactó según los cambios previstos en la Junta General.
3.1.2. DATOS DE LA EMPRESA

 RUC: 20203818689
 Tipo de Contribuyente: SOC. COMERCIAL DE RESPONS. LIMITADA
 Razón Social: Empresa de Transportes de Carga Y Pasajeros Carmelitas Bus S.R.L.
 Dirección de Domicilio Fiscal: Av. Mariscal Nro. 1529 Del Distrito de El Tambo, de
la provincia de Huancayo.
 Sistema de Emisión de Comprobantes: Manual
 Sistema de Contabilidad: Computarizado
 Teléfono: 248364
 Actividades Económicas: Actividades de Transporte público de Pasajeros, giros,
encomiendas, cartas en la ruta Lima – Huancayo y viceversa así como otros afines.
 Comprobantes autorizados: Factura, Boleta de venta, Guía de remisión
transportista, Boleto de viaje, Manifiesto de pasajeros.
 Representante Legal: Jose Antonio Baldoceda Castro
 Sucursales:
o Av. Evitamiento nro. S/n urb. El Jardin de Incho (Caunter ca-03 sub lote 1) Junín
Huancayo el tambo
o Av. Nicolas Ayllon nro. 1352 (fte.Terminal Yerbateros) Lima San Luis
o Jr. Bolivar nro. 344 (por el parque central de Concepción) Junín Concepción
o Av. Ricardo palma nro. 158 (por la Estación de trenes-vía principal) Junín Jauja
34
o Car. Central nro. 8.9 (al costado de instituto A.A.Caceres d.) Junín Hyo San
Agustín
o Cal. Real nro. 217 (entre ferrocarril y calle real) Junín Huancayo chilca
 Actividades de la empresa
Las actividades comerciales a las que se dedica la Empresa carmelitas Bus S.R.L.,
son a las actividades de Transporte Interprovincial de Pasajeros, giros,
encomiendas, cartas en la ruta Lima – Huancayo y viceversa.
 Unidades Vehiculares: Según autorización del MTC 000253PNR el cual cuenta con
una concesión de ruta autorizada hasta 25/04/2016 con las siguientes unidades:
Item Placa Año de Fabricación Habilitado Vigente Hasta
1 A1F713 2009 SI 25/04/2016

2 UH2539 1991 SI 25/04/2016
3 VG7622 2005 SI 25/04/2016
4 VG7625 2005 SI 25/04/2016
5 VG7627 2005 SI 25/04/2016
6 VG8779 2007 SI 25/04/2016
7 VG8786 2007 SI 25/04/2016
8 VG8797 2007 SI 25/04/2016
9 VG9899 2007 SI 25/04/2016
10 VG9914 2007 SI 25/04/2016
11 VI1698 2008 SI 25/04/2016
3.2.ORGANIZACIÓN
GERENCIA
GENERAL
ASESORIA
FINANCIERA
GERENCIA DE GERENCIA DE GERENCIA

OPERACIONES ADMINISTRACIÓN COMERCIAL
TALLER DE
CONDUCTORES CONTABILIDAD BOLETERIA
MANTENIMIENTO
MECANICOS AYUDANTES TESORERIA CALL CENTER
3.3.SISTEMA CONTABLE
3.3.1. DEFINICIÓN
Los sistemas de contabilidad son herramientas fundamentales que permiten mantener

un cierto control de todas las negociaciones comerciales y financieras que se realicen
35
en la empresa, además de cumplir con el requerimiento de información para lograr
obtener un mayor aprovechamiento de todos los recursos disponibles.
En la actualidad, se cree que los sistemas de contabilidad se limitan a recolectar

información fundamentada en un proceso de registro, clasificar el resumen de dicha
información correspondiente a cada transacción que ha sido realizada por la empresa,
pero debemos considerar que los sistemas de contabilidad constituyen un proceso que
va mucho más allá de ello. Esto demuestra que los sistemas de contabilidad son
importantes y esenciales para lograr el desarrollo de las empresas. A su vez, los
sistemas de contabilidad son los encargados de analizar y valorar todos resultados
económicos que suele obtener una empresa mediante la agrupación y la comparación
de resultados, permitiendo así, que todas las tareas de la empresa sean ejecutadas
bajo control y con la supervisión de un contador.
Ahora bien, teniendo en cuenta la relevancia de la contabilidad como herramienta

para el desarrollo de una empresa, debemos destacar que la creación de los sistemas
contables eficientes surgió de la necesidad de información que los actores que
componen la empresa necesitaban. En este sentido, un sistema debe encontrarse
estructurado y especialmente diseñado para que sea capaz de clasificar todas las
acciones económicas que implica la construcción y formación de una empresa.
En la implementación de los sistemas de contabilidad, se encuentra la base para poder

realizar con éxito todos los procedimientos que conducirán a la empresa al logro de
sus objetivos.
3.3.2. OBJETIVOS
 Representar un orden coherente mediante el cual se recopila toda la información
que de necesita con respecto a la entidad empresarial como resultado de todas las
actividades que se llevan a cabo en la misma, y en este sentido debemos destacar
que los datos que recogen los sistemas de contabilidad son imprescindibles para
poder adquirir la información legal, financiera y tributaria de la compañía. La
eficiencia que debe aportar la implementación de estos sistemas de contabilidad
dependerán de la manera con la cual sean empleados los mismos y este debe ser
un hecho cuya base debe estar situada y enfocada en los objetivos de la empresa,
vinculándose a su vez con todos los programas de procedimiento que suelen
encontrarse dentro del esquema funcional de una entidad comercial. Si hablamos
36
más específicamente de las características que poseen los sistemas de contabilidad
debemos decir que las mismas se concentran en los objetivos para los cuales son
empleados.
 Llevar a cabo el análisis que hace referencia a la razón social, la actividad, la

ubicación física, y los recursos totales que utilizará la empresa.
 Elaborar un informe preliminar acerca de la situación en la cual se

encuentra la empresa, verificando la aplicación de normas legales e
implementando metodologías para lograr una mejor y más eficiente
recopilación de la información.
 Preparar los informes pertinentes, como por ejemplo, aquellos que

registran todas las operaciones que se encuentran en los libros, elaborando
informes financieros. Los sistemas de contabilidad más adecuados para la
empresa representaran un grado de confianza para la gerencia, siendo este
uno de los puntos claves en la organización, ya que los mismos le permiten
a la empresa que pueda evaluar el desenvolvimiento, el control, la gestión y
a su vez, determinar su posición y situación financiera en el momento que
la empresa lo desee y necesite.
3.3.3. REQUISITOS DE CONFIGURACIÓN Y PROCEDIMIENTOS PARA GENERAR LOS

REPORTES EN UN SISTEMA CONTABLE
Hardware
En cuanto al hardware de entrada de datos no se requiere equipos especiales, se

utilizan los teclados y mousses estándar para el registro de las operaciones, es el
hardware de procesamiento lo que requiere mayor configuración, especialmente en
cuanto a la memoria RAM y velocidad del procesador, debido al mayor nivel detalle de
los datos que se deben procesar de acuerdo a la normativa tributaria y contable y
también se debe tener en cuenta el volumen de operaciones a registrar y que varía de
acuerdo al giro de negocio de la empresa, también en el hardware de salida se debe
considerar la utilización de impresoras de inyección de tinta o laser, las impresoras de
37
impacto no sirven, la información no se nota ya que el tamaño de la letra debe ser el
más pequeño debido a que la norma tributaria en cada formato exige mayor
información por cada transacción mostrada.
Software
En cuanto al software de base o sistema operativo, pueden ser utilizados desde el

Windows XP o versiones posteriores, es el software de aplicación o Sistema Contable el
que debe considerar en su diseño la utilización en el proceso contable de los
parámetros especificados en la normativa tributaria (tablas de códigos de documentos,
entidades financieras, de libros contables y otros conceptos que se indica en la
Resolución 234), asimismo, también debe comprender lo especificado en la normativa
contable (Plan Contable General Empresarial a cinco dígitos)
Asimismo, en la emisión de reportes debe considerar la información mínima que se

debe mostrar en cada uno de los formatos establecidos por cada rubro de los Estados
Financieros con fines tributarios.
Normas y Procedimientos Las normas y procedimientos están conformadas en este

caso por dos juegos, la de las normas tributarias, sustentada en la Resolución 234-
2006/SUNAT y sus modificatorias, también las normas relacionadas a los tributos
directos e indirectos, así como las normas laborales.
Las normas contables que deben ser aplicadas son básicamente el Plan Contable
General Empresarial, el mismo que está alineado con el Marco Conceptual de
Referencia que sustenta las NICs y NIIF vigentes las cuales también se aplican.
Asimismo, en la emisión de reportes debe considerar la información mínima que se

debe mostrar en cada uno de los formatos establecidos por cada rubro de los Estados
Financieros con fines tributarios.
Datos
El acopio de datos debe asegurar la disponibilidad del detalle suficiente para asegurar
un proceso de acuerdo a la normativa tributaria y contable, se debe precisar que para
generar los nuevos libros y reportes no se deben registrar asientos de centralización de
38
operaciones o de libros auxiliares, ya que la exigencia básica en todo los reportes es
mostrar el condigo único de operación.
Personal Capacitado
El personal es el subsistema o componente del Sistema Contable que hace posible que
interactúen los demás componentes, en el Proceso Computarizado también se puede
distinguir dos perfiles, el primero es el del Contador Responsable del Proceso, quien se
encarga de definir todos los parámetros necesarios para que el proceso contable sea
cumpliendo los requisitos mínimos que indica el marco conceptual para asegurar la
calidad de la información obtenida, también está el personal operativo o auxiliar que
se encarga del registro de todas las transacciones que tengan incidencia contable y que
debe ser cumpliendo las especificaciones determinadas por el responsable del proceso
y utilizando adecuadamente el criterio profesional.
3.4.ASPECTO TRIBUTARIO DE LAS EMPRESAS DE TRANSPORTES
El servicio de transporte que consiste en el traslado de personas, animales, mercancías,

energía, información, o bienes diversos de un lugar a otro con una finalidad social o
principalmente económica. Está gravado entre otros por los siguientes tributos:
3.4.1. IMPUESTO A LA RENTA
Según el inciso (a) del Art. 28º de la LIR. Está considerado dentro de las rentas de
tercera categoría, que comprende entre otros la prestación de servicios comerciales,
industriales o de índole similar, como transportes, comunicaciones y etc.
Respecto al transporte entre la República (Perú) y el extranjero, realizados por

contribuyentes no domiciliados en el país y sucursales, agencias o cualquier otro
establecimiento permanente en el país de empresas unipersonales, sociedades y
entidades de cualquier naturaleza constituidas en el exterior, que desarrollen las
actividades de Transporte entre la República y el extranjero, se presume, sin admitir
prueba en contrario, que obtienen rentan netas de fuente peruana iguales al 1% de los
ingresos brutos por el transporte aéreo y 2% de los ingresos brutos por fletamento o
transporte marítimo, salvo los casos en que por reciprocidad con el tratamiento
otorgado a líneas peruanas que operen el otros países, proceda la exoneración del
Impuesto a la Renta a las líneas extranjeras con sede en tales países. La empresa no
39
domiciliada acreditará la exoneración mediante constancia emitida por la
Administración Tributaria del país donde tiene su sede, debidamente autenticada por
el Cónsul peruano en dicho país y legalizada por el Ministerio de Relaciones Exteriores.
Base legal inciso d) artículo 48º de la Ley del Imp. A la Renta.
3.4.2. REGLAMENTO DE COMPROBANTES DE PAGO (RCP)

De Acuerdo con el Reglamento De Comprobantes de pago Resolución de
Superintendencia Nº 007-99/SUNAT para trasladar bienes, es necesario tener en
cuenta lo siguiente:
1. El traslado de los bienes se sustenta con la Guía de Remisión.
2. El traslado de los bienes se realiza a través de las siguientes modalidades:
transporte privado y transporte público.
El Transporte Público es el servicio de transporte prestado por terceros, ya sea

transporte de: bienes comprendidos en el SPOT con el Gobierno Central, o, bienes
efectuados por emisores itinerantes de comprobantes de pago que deberán ser
sustentados con Guías de Remisión. La guía de remisión y documentos que sustentan
el traslado de bienes deberán ser emitidos en forma previa al traslado de los bienes.
Los Documentos Autorizados de acuerdo con el Reglamento de Comprobantes de

Pago, son los Boletos de viaje emitidos por las empresas de transporte nacional de
pasajeros, siempre que cuenten con la autorización de la autoridad competente, en las
rutas autorizadas; dichos documentos permitirán sustentar gasto o costo para efecto
tributario, ejercer el derecho al crédito fiscal, o al crédito deducible, según sea el caso,
siempre que se identifique al adquiriente o usuario y se discrimine el Impuesto.
3.4.2.1. Documentos autorizados.

De acuerdo con el RCP (Res. De Sup. Nº 007-99/SUNAT) la empresa utiliza los
siguientes comprobantes:
 Boletos de Viaje: emitidos por las empresas de transporte nacional de pasajeros,
siempre que cuenten con la autorización de la autoridad competente, en las rutas
autorizadas.
 Facturas: Cuando la operación se realice con sujetos del Impuesto General a las
Ventas que tengan derecho al crédito fiscal.
 Boleta de Ventas: En operaciones con consumidores o usuarios finales.
40
 Nota de Crédito: Las notas de crédito se emitirán por concepto de anulaciones,
descuentos, bonificaciones, devoluciones y otros
 Notas de Debito: Las notas de débito se emitirán para recuperar costos o gastos
incurridos por el vendedor con posterioridad a la emisión de la factura o boleta de
venta, como intereses por mora u otros. Excepcionalmente, el adquirente o
usuario podrá emitir un nota de débito como documento sustentatorio de las
penalidades impuestas por incumplimiento contractual del proveedor, según
conste en el respectivo contrato.
 Guía de Remisión Transportista: Cuando el traslado se realice bajo la modalidad
de transporte público.
 Manifiestos de Pasajeros: El transportista emitirá un manifiesto de pasajeros por
cada viaje y por cada vehículo antes del inicio del servicio de trasporte. Los
transportistas que cuenten con el permiso excepcional otorgado por el Ministerio
de Transportes y Comunicaciones establecido en los artículos 257º y 258º del
Reglamento Nacional de Administración de Transporte aprobado por Decreto
Supremo Nº 040-2001-MTC y modificatorias, no estarán obligados a emitir el
manifiesto de pasajeros. En aquellos casos en que el transporte Terrestre Público
de pasajeros prestados en rutas autorizadas por el MTC mediante permisos
excepcionales.
La SUNAT de acuerdo al Art. 13º de la Resolución establece que la administración

Tributaria se encuentra facultada a intervenir las unidades de trasporte público
nacional de pasajeros, a efectos a cumplir con sus fines de verificación y
fiscalización, así entre otros se encuentra facultada a solicitar el manifiesto de
pasajeros, para verificar la información contenida (Facultad de Inspección).
El manifiesto de pasajeros se emitirá como mínimo en original y una copia, siendo

su destino el siguiente:
 Original: SUNAT
 Copia: TRANSPORTISTA
El original del manifiesto de pasajeros puede ser emitido por cualquier mecanismo
de impresión; para la expedición de la copia se empleará papel carbón, carbonado
o autocopiativo químico. En el caso que la emisión se realice por sistemas
41
computarizados, el transportista podrá optar por emitir el original y la copia de
manera independiente, siempre que contengan la misma información.
Los sujetos obligados a emitir manifiesto de pasajeros deberán solicita la

autorización de impresión o importación conforme a las disposiciones establecidas
en el numeral 1 del artículo 12º del Reglamento de Comprobantes de Pago.
3.4.2.2. Sistema de emisión de comprobantes de pago
Los transportistas que decidan que el sistema de emisión de comprobantes de pago

sea computarizado deberán declarar o actualizar previamente ante SUNAT, mediante
el formulario 2127 o en la página SUNAT en la opción de “SUNAT operaciones en Línea
Sol”
3.4.2.3. Obligación de emitir Guías de Remisión Transportista
La empresa prestadora de servicios de Transporte público está en la obligación de

emitir una guía de remisión denominada: guía de remisión transportista.
El transportista emitirá una guía de remisión por cada propietario, poseedor o sujeto
señalado, (que generan la carga), quienes son considerados como remitentes: se
emitirá una sola guía de remisión a cargo del transportista tratándose de bienes
pertenecientes a:
 Sujetos no obligados a emitir comprobantes de pago o guía de remisión.

 Las personas obligadas a emitir recibos por honorarios.
 Sujetos del Nuevo Régimen Único Simplificado.
3.4.3. IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS E ISC

3.4.3.1. EL IGV
El IGV grava entre otros la prestación o utilización de servicios en el país. De acuerdo a
la LIGV define a los Servicios como:
1. Toda prestación que una persona realiza para otra y por la cual percibe una
retribución o ingreso que se considere renta de tercera categoría para los efectos
del impuesto a la Renta, aún cuando no esté afecto a este último impuesto;
incluidos el arrendamiento de bienes muebles e inmuebles y el arrendamiento
financiero.
42
Entiéndase que el servicio es prestado en el país cuando el sujeto que lo presta se
encuentra domiciliado en él para efecto del Impuesto a la Renta, sea cual fuere el
lugar de celebración del contrato o del pago de la retribución.
El servicio es utilizado en el país cuando siendo prestado por un sujeto no
domiciliado, es consumido o empleado en el territorio nacional,
independientemente del lugar en que se pague o se perciba la contraprestación y
del lugar donde se celebre el contrato.
2. La entrega a título gratuito que no implique transferencia de propiedad, de bienes
que conforman el activo fijo de una empresa vinculada a otra económicamente,
salvo en los casos señalados en el Reglamento. Para efecto de establecer la
vinculación económica, será de aplicación lo establecido en el Artículo 54º LIGV.
En el caso del servicio de transporte internacional de pasajeros, el Impuesto

General a las Ventas se aplica sobre la venta de pasajes que se expidan en el país o
de aquellos documentos que aumenten o disminuyan el valor de venta de los
pasaje siempre que el servicio se inicie o termine en el país, así como el de los que
adquieran en el extranjero para ser utilizados desde el país.
Exoneradas Del Impuesto General A Las Ventas
De acuerdo al TUO de la Ley General a las Ventas e impuesto Selectivo al Consumo DS

Nº 055-99 EF el Título i impuesto General a las Ventas Capítulo II de las Exoneraciones
dice que: “Están exoneradas al IGV las operaciones contenidas en Apéndices I Y II.
Para el caso que desarrollamos es el apéndice II que corresponde SERVICIOS

EXONERADOS DEL IGV que considera la exoneración en los numerales 2 y 3 que a
continuación se transcribe:
1. Servicio de Transporte público de pasajeros dentro del país, excepto el transporte

público ferroviario de pasajeros y el transporte aéreo. Se incluye dentro de la
exoneración al trasporte público de pasajeros dentro del país, al servicio del
Sistema Eléctrico de Transporte Masivo de Lima y Callao.
(Numeral modificado por el artículo 1º del Decreto Supremo Nº 180-2007-EF,

publicado el 22.11.2007, vigente desde el 23.11.2007)
2. Calificación de servicio de transporte público
43
Del análisis de los dispositivos legales vigentes y de las Resoluciones del Tribunal
Fiscal, se observa que los requisitos básicos para obtener calificación de servicio de
transporte público son los siguientes:
a. Que el servicio se preste de manera general.

b. El servicio se preste de manera regular y continua.
c. Que se preste con la finalidad de satisfacer una necesidad de índole pública
hasta cierto punto masivo independiente del tipo de persona o ente
encargado de prestar el servicio.
Se señala que lo que no califique como servicio público, será por oposiciones un
servicio privado o particular, el cual no se encuentra comprendido dentro de la
exoneración del IGV.
Que de conformidad a lo establecido por el artículo 23º del Reglamento Nacional

de Transporte Público Urbano e interurbano de Pasajeros por el contrato de
transporte, la empresa se obliga a transportar al pasajero, en la ruta cuya
concesión le ha sido otorgada, entregando un boleto a cambio del pago del valor
del pasaje que será fijado por la concesionaria de acuerdo a la libre competencia
del servicio público.
3.4.3.2. Devolución Del Impuesto Selectivo Al Petróleo Diesel 2 (Vigente Desde El

05/07/2010 al 30/06/2013)
Que mediante decreto supremo Nº 145-2010-EF, que aprueba el reglamento de la Ley

Nº 29518, Ley que establece medidas para promover la formalización del transporte
público interprovincial de pasajeros y de carga. En uso de las facultades conferidas por
el numeral 8 del artículo 118 de la Constitución Política del Perú y el artículo 2 de la Ley
Nº 29518.
Servicio de Transporte de Ámbito Nacional: Aquel que se realiza para trasladar

personas y/o mercancías entre ciudades o centros poblados de provincias
pertenecientes a regiones diferentes. En el caso de transporte de mercancías se
considera transporte de ámbito nacional también al transporte que se realiza entre
ciudades o centros poblados de la misma región.
44
Transportista: Persona natural o jurídica que cuenta con autorización vigente otorgada
por el Ministerio de Transportes y Comunicaciones para prestar el servicio de
transporte terrestre público interprovincial de pasajeros o el servicio de transporte
público terrestre de carga, según sea el caso; y que se encuentre debidamente inscrita
en el Registro Nacional de Transporte Terrestre del Ministerio de Transportes y
Comunicaciones.
Transporte terrestre público interprovincial de pasajeros: A aquel servicio de

transporte que clasifique como terrestre público, regular, de personas, de ámbito
nacional, conforme a lo establecido en las normas sobre la materia.
Unidad de transporte habilitada: Al vehículo ofertado por el transportista para prestar

el servicio de transporte terrestre público interprovincial de pasajeros, el servicio de
transporte público terrestre de carga o el servicio de transporte público mixto, que ha
sido autorizado por la Dirección General como resultado del procedimiento de
habilitación vehicular a que se refieren las normas de la materia.
Tratándose de los vehículos de hasta dos (2) toneladas métricas de capacidad de carga
útil, sólo están comprendidos aquellos cuya habilitación se hubiera obtenido como
resultado del procedimiento mencionado en el párrafo precedente.
¿En qué consiste el beneficio?
Es el beneficio de devolución del 30% (treinta por ciento) del monto del Impuesto
Selectivo al Consumo (ISC) que forme parte del precio de venta del petróleo Diesel que
figure en los comprobantes de pago o notas de débito emitidos en el mes que
sustenten la adquisición de combustible. Es otorgado por un plazo de 3 años a los
transportistas que presten el servicio de transporte terrestre público interprovincial de
pasajeros y/o el servicio de transporte público terrestre de carga, de acuerdo a lo
siguiente:
 Tratándose de adquisiciones de combustible a proveedores que sean sujetos del

ISC, el treinta por ciento (30%) se calculará sobre el ISC que le hubieran trasladado
en dicha adquisición.
 Tratándose de adquisiciones de combustible a proveedores que no sean sujetos

del ISC, el treinta por ciento (30%) se calculará sobre el monto que resulte de
45
aplicar al valor de venta que figura en el comprobante de pago o nota de débito,
el porcentaje que determine la SUNAT mediante resolución de superintendencia.
El beneficio será otorgado siempre que se cumplan los requisitos establecidos y
hasta el límite máximo establecido para el beneficio.
REQUISITOS PARA ACCEDER AL BENEFICIO
Respecto del transportista
 Contar con la autorización para prestar el servicio de transporte terrestre público

interprovincial de pasajeros o el servicio de transporte público terrestre de carga,
según sea el caso.
 Tener la constancia de inscripción vigente en el Registro Nacional de Transporte

Terrestre otorgada por el Ministerio de Transportes y Comunicaciones.
 Estar inscrito en el Registro Único de Contribuyentes (RUC) y haber señalado

como actividad económica algunos de los siguientes CIIUS:
 60214 Otros tipos de transporte regular de pasajeros por vía terrestre.
 60230 Transporte de carga por carretera.
 Tener la condición de habido para la SUNAT.
 Ser contribuyente del Régimen General del Impuesto a la Renta.
 Haber presentado todas las declaraciones pago de los tributos administrados por
la SUNAT a los que se encuentren afectos, correspondientes a los doce (12)
últimos períodos cuyo vencimiento se hubiera producido con anterioridad a la
fecha de presentación de la solicitud.
De las adquisiciones
 Los comprobantes de pago y notas de débito que sustenten la adquisición de

combustible deberán haber sido emitidos por proveedores que a la fecha de tal
emisión:
 Estén inscritos en el RUC y no se encuentren en estado de baja o suspensión

temporal de actividades.
 Tengan la condición de habido en el RUC
46
 Cuenten con la autorización de impresión y/o importación de los indicados
comprobantes de pago y notas de débito.
 No figuren en la relación de productores, distribuidores mayoristas y/o

establecimientos de venta al público, excluidos como proveedores de
combustible, publicada por SUNAT (Esta condición no será de aplicación en tanto
la SUNAT no haya publicado la indicada relación).
 Los comprobantes de pago y notas de débito que sustenten la adquisición de

combustible no deben haber sido declarados de baja de conformidad con el
numeral 4 del artículo 12 del Reglamento de Comprobantes de Pago.
 El comprobante de pago que sustente la adquisición de combustible deberá

cumplir con las disposiciones referidas al crédito fiscal.
 Si los proveedores son sujetos del ISC, el monto de este impuesto deberá estar
consignado por separado en el comprobante de pago correspondiente.
De los proveedores
Ser contribuyentes generadores de rentas de tercera categoría para efecto del

Impuesto a la Renta, Tener la condición de sujetos obligados al pago del I.G.V. e
I.P.M.
Tener la constancia de inscripción vigente en el Registro de Hidrocarburos para la
comercialización de combustibles emitida por OSINERGMIN. Emitir y entregar el
comprobante de pago establecido por la SUNAT. La SUNAT, previa coordinación
con OSINERGMIN, publicará la relación de productores, distribuidores mayoristas
y/o establecimientos de venta al público de combustible excluidos como
proveedores.
Solicitud de Devolución – Procedimiento.
Para solicitar la devolución, el transportista deberá presentar:
1. Memoria USB o disco compacto o disquete (capacidad 1.4 MB – 3.5 pulgadas)

conteniendo la información de las adquisiciones y ventas del trimestre materia
de la solicitud, grabada mediante el uso del aplicativo informático Programa
Validador de SUNAT – PVS (previamente al Formulario N° 4949).
47
2. Un formulario N° 4949 - "Solicitud de Devolución", por el trimestre materia de
la solicitud, debidamente firmado por el deudor tributario o representante
legal acreditado en el RUC.
Información que se debe consignar en el formulario 4949:

Apellidos y nombres o razón o denominación social
Número de RUC
Tipo de solicitud : ISC Transportistas – Ley 29518
Código : 35
Importe solicitado en Nuevos Soles
Marcar una x en la casilla referida a que solicita Notas de Crédito Negociables

Número (0621) y número de orden del formulario de Declaración Jurada de
IGV-
Renta que corresponde al último mes del trimestre materia de la solicitud.
Tributo : ISC
Código del tributo : 2011
Para la solicitud de devolución del trimestre Enero-Marzo 2011 se anotará

periodo : 03-2011
Se recomienda consignar/anotar en el mismo formulario o en documento
adjunto el Código asignado a la empresa por el Ministerio de Transportes y
Comunicaciones para prestar servicios de transporte terrestre público
interprovincial de pasajeros y/o de transporte público de carga.
Si el trámite de presentación es efectuado por un tercero, debe presentarse

una carta poder con firma legalizada por fedatario de la SUNAT o por notario.
La carta poder debe estar firmada por el deudor tributario o representante
legal acreditado en el RUC, autorizando expresamente al tercero para realizar
la presentación de la información.
Se recuerda que, para gozar del beneficio, es requisito contar con la

autorización o constancia de inscripción vigente según corresponda, otorgado
por el Ministerio de Transportes y Comunicaciones para prestar servicios de
transporte terrestre público interprovincial de pasajeros y/o de transporte
público de carga
48
¿Cuál es el plazo para resolver la Solicitud de Devolución?
La SUNAT entregará las Notas de Crédito Negociables dentro de los cinco (5)
días hábiles siguientes a la fecha de presentación de la solicitud de devolución,
a los transportistas que garanticen el monto cuya devolución solicitan con la
presentación de alguno de los siguientes documentos:
a. Carta Fianza otorgada por una empresa del Sistema Financiero Nacional,
la cual debe reunir las siguientes características:
i. Ser irrevocable, solidaria, incondicional y de realización automática.
ii. Ser emitida por un monto no inferior a aquél por el que se solicita la
devolución
b. Póliza de Caución emitida por una empresa de seguros, que cumpla los
requisitos y condiciones establecidos en la resolución a que se refiere el
segundo párrafo del artículo 13 del Título I del Reglamento de Notas de
Crédito Negociables.
Los documentos de garantía antes señalados deberán ser adjuntados a la

solicitud de devolución y tendrán una vigencia de noventa (90) días calendario
contados a partir de la fecha de presentación de dicha solicitud. La SUNAT no
podrá solicitar la renovación de los referidos documentos.
La devolución se efectuará mediante Notas de Crédito Negociable (NCN), la cual no

podrá ser redimida (cambiada) por Cheque No Negociable. La NCN se utiliza para
pagar impuestos o puede ser transferida a un tercero. Las solicitudes de devolución se
resolverán dentro del plazo de noventa (90) días calendario contados a partir de la
fecha de su presentación. En caso presente garantía se emitirá la NCN dentro de los 5
(cinco) días hábiles siguientes a la fecha de presentación de la solicitud de devolución.
La Garantía deberá tener una vigencia de 90 días calendario contados a partir de la
fecha de presentación de la solicitud.
ADQUISICIONES REALIZADAS MES DE PRESENTACIÓN

EN LOS MESES DE:
Julio, Agosto y Setiembre de 2010 Octubre 2010
Octubre, Noviembre y Diciembre de 2010 Enero 2011
Enero, Febrero y Marzo de 2011 Abril 2011
49
Abril, Mayo y Junio de 2011 Julio 2011
3.4.3.3. SISTEMA DE DETRACCION DE LAS GARITAS

Resolución de Superintendencia N° 057-2007/SUNAT y su normas para la aplicación
del sistema de pago de obligaciones tributarias con el gobierno central a que se refiere
el decreto legislativo N° 940 al transporte público de pasajeros realizado por vía
terrestre (Publicada el 18.03.2007 y vigente a partir del 01.09.2007).
Que el Texto Único Ordenado (TUO) del Decreto Legislativo N° 940, aprobado por el
Decreto Supremo N° 155-2004-EF y norma modificatoria, establece un Sistema de
Pago de Obligaciones Tributarias con el Gobierno Central, cuya finalidad es generar
fondos, a través de depósitos realizados por los sujetos obligados en las cuentas
abiertas en el Banco de la Nación, destinados a asegurar el pago de las deudas
tributarias, costas y gastos administrativos del titular de dichas cuentas;
Que el artículo 13° del citado TUO dispone que, mediante Resolución de
Superintendencia, la SUNAT designará los servicios a los que resultará de aplicación el
referido Sistema de Pago, así como el porcentaje o valor fijo aplicable a cada uno de
ellos, y regulará lo relativo a los registros, la forma de acreditación, exclusiones y
procedimiento para realizar la detracción y/o el depósito, el mecanismo de aplicación
o destino de los montos ingresados como recaudación, entre otros aspectos;
Que con la finalidad de implementar adecuadamente el Sistema de Pago de

Obligaciones Tributarias con el Gobierno Central al servicio de transporte de pasajeros
realizado por vía terrestre, resulta conveniente aplicar paulatinamente dicho Sistema,
razón por la cual operará inicialmente en un número determinado de garitas o puntos
de peaje.
50
En uso de las facultades conferidas por el artículo 13° del TUO del Decreto Legislativo
N° 940 y norma modificatoria, y de conformidad con el artículo 11° del Decreto
Legislativo N° 501 y normas modificatorias, y el inciso q) del artículo 19° del
Reglamento de Organización y Funciones de la SUNAT, aprobado por Decreto Supremo
N° 115-2002-PCM.
OPERACIONES SUJETAS AL SISTEMA
Estará sujeto al Sistema el servicio de transporte público de pasajeros realizado por vía
terrestre, en la medida que el vehículo en el cual es prestado dicho servicio transite
por las garitas o puntos de peaje señaladas en el Anexo.
Para tal efecto se entiende como servicio de transporte público de pasajeros realizado
por vía terrestre a aquel que es prestado en vehículos de la clase III de la categoría M3
a que se refiere el Anexo I del Reglamento Nacional de Vehículos, siempre que dichos
vehículos posean un peso neto igual o superior a 8.5 TM y su placa de rodaje haya sido
expedida en el país.
OPERACIÓN EXCEPTUADA DE LA APLICACIÓN DEL SISTEMA
El Sistema que regula la presente norma no será de aplicación al servicio de transporte

de personas, que es aquel servicio prestado por vía terrestre por el cual se emite
comprobante de pago que permita ejercer el derecho al crédito fiscal del IGV de
conformidad con el Reglamento de Comprobantes de Pago, a que se refiere el numeral
8 del Anexo 3 de la Resolución de Superintendencia N° 183-2004/SUNAT.
Con la finalidad de aplicar la excepción señalada en el presente artículo, los vehículos

que tengan las características mencionadas en el artículo 2°, y que sean destinados
exclusivamente al servicio de transporte de personas a que se refiere el numeral 8 del
Anexo 3 de la Resolución de Superintendencia N° 183-2004/SUNAT, deberán contar
con los medios de identificación que disponga el MTC.
MONTO DEL DEPÓSITO
El monto del depósito será determinado cada vez que un vehículo de las características
mencionadas en el artículo 2°, transite por una de las garitas o puntos de peaje
señalados en el Anexo, siendo calculado dicho monto de acuerdo a lo siguiente:
51
a. S/. 2.00 (Dos y 00/100 Nuevos Soles) por cada eje del vehículo, tratándose de
garitas o puntos de peaje que cobran las tarifas de peaje en ambos sentidos del
tránsito.
b. S/. 4.00 (Cuatro y 00/100 Nuevos Soles) por cada eje del vehículo, tratándose de
garitas o puntos de peaje que cobran las tarifas de peaje en un solo sentido del
tránsito.
SUJETOS OBLIGADOS A PAGAR EL MONTO DEL DEPÓSITO A LA ADMINISTRADORA DE

PEAJE Y MOMENTO PARA CUMPLIR CON DICHO PAGO
En las operaciones sujetas al Sistema, será el transportista el sujeto obligado a pagar el

monto del depósito a la Administradora de Peaje, en el momento que deba efectuar el
pago del peaje en las garitas o puntos de peaje señalados en el Anexo.
Para tal efecto el transportista proporcionará la siguiente información a la

Administradora de Peaje:
a. Número de RUC, de contar con el mismo; y,

b. Número de placa de rodaje del vehículo.
Sin perjuicio de lo señalado en el párrafo anterior, la referida información podrá ser

capturada directamente por la Administradora de Peaje a través de los medios que
emita y entregue el MTC a los transportistas, con la finalidad de identificar a aquellos
vehículos con los cuales es prestado el servicio de transporte público de pasajeros
realizado por vía terrestre sujeto al Sistema.
El pago del monto del depósito por el transportista se acreditará mediante la

constancia de cobranza proporcionada por la Administradora de Peaje, a efecto que
dicho sujeto sustente el servicio de transporte público de pasajeros realizado por vía
terrestre.
Adicionalmente, la constancia de cobranza podrá ser incorporada en el mismo

documento con el cual se acredita el pago del peaje.
En cualquiera de los casos, la constancia de cobranza deberá ser emitida en un (1)

original y una (1) copia por cada pago del monto del depósito que efectúe el
52
transportista. Dichos documentos corresponderán al sujeto obligado y a la
Administradora de Peaje, respectivamente.
Asimismo, la referida constancia de cobranza contendrá los siguientes requisitos:
a. Número de orden de quince (15) caracteres, de los cuales los dos (2) primeros
caracteres corresponderán al código de identificación de la Administradora de
Peaje.
b. Nombre o razón social y número de RUC de la Administradora de Peaje.
c. Número de RUC del transportista, de contar con el mismo.
d. Número de placa de rodaje del vehículo utilizado por el transportista para prestar
el servicio de transporte público de pasajeros realizado por vía terrestre.
e. Monto cobrado en aplicación del Sistema.
f. Fecha de la cobranza (dd/mm/aa).
g. Hora de la cobranza (hh:mm:ss).
PROCEDIMIENTO DE DEPÓSITO EN LAS CUENTAS DEL BANCO DE LA NACIÓN DE LOS

MONTOS COBRADOS POR LA ADMINISTRADORA DE PEAJE
La Administradora de Peaje deberá depositar en el Banco de la Nación cada uno de los

montos cobrados en aplicación del Sistema, para lo cual se seguirá el siguiente
procedimiento:
 La Administradora de Peaje deberá remitir a la SUNAT, dentro de los siete (7)

días hábiles siguientes a la fecha en que algún vehículo de las características
mencionadas en el artículo 2° haya transitado por las garitas o puntos de peaje
señalados en el Anexo, independientemente de que el servicio que se preste
con dicho vehículo se encuentre o no sujeto al Sistema, la siguiente
información:
a) Número de RUC de la Administradora de Peaje.

b) Número de RUC del transportista, de ser el caso.
c) Número de placa de rodaje del vehículo.
d) Número de ejes del vehículo.
e) Código de sujeción al Sistema (0: No está sujeto al Sistema; 1: Si está
sujeto al Sistema y el vehículo cuenta con medio de identificación emitido
53
por el MTC; 2: Si está sujeto al Sistema y el vehículo no cuenta con medio
de identificación emitido por el MTC o no es posible su lectura).
f) Número de orden de la constancia de cobranza, consignado de acuerdo a
lo indicado en el inciso a) del numeral 5.2 del artículo 5°.
g) Número de orden del documento correspondiente al pago del peaje e
importe del mismo.
h) Monto cobrado en aplicación del Sistema o cero en caso no se haya
efectuado el cobro del monto del depósito.
i) Monto del depósito que debió ser cobrado al ser de aplicación el Sistema.
Esta casilla se llenará incluso en el caso que se haya efectuado el cobro.
j) Código de garita o punto de peaje.
k) Código de caseta de peaje.
l) Código de cobro de peaje (0: Cobro en garitas o puntos de peaje que
realizan el cobro del peaje en un solo sentido del tránsito; 1: Cobro en
garitas o puntos de peaje que realizan el cobro del peaje en ambos
sentidos del tránsito).
m) Fecha de emisión de la constancia de cobranza.
n) Hora de emisión de la constancia de cobranza.
DE LAS CUENTAS
El Banco de la Nación abrirá una (1) sola cuenta por cada titular a solicitud de éste, el
mismo que deberá contar con número de RUC.
A requerimiento del titular, el Banco de la Nación emitirá un estado de cuenta con el

detalle de los depósitos efectuados por la Administradora de Peaje.
El cierre de las cuentas sólo procederá previa comunicación de la SUNAT al Banco de

la Nación y en ningún caso podrá efectuarse a solicitud del titular de la cuenta.
Los sujetos a quienes el Banco de la Nación les hubiera abierto la cuenta de oficio
deberán realizar los trámites complementarios ante dicha entidad, a fin de que puedan
disponer de los fondos depositados para el pago de los conceptos a los que se refiere
el artículo 2° de la Ley.
54
ANEXO
Administradora de Peaje: Garitas o puntos Ubicación

de peaje
Nombre o Razón
RUC
Social
Km. 48
Serpentín de
1 20505377142 Norvial .S.A. Panamericana
Pasamayo
Norte
Km. 138
2 20505377142 Norvial .S.A. El Paraiso Panamericana
Norte
Km. 66
Concesionaria Vial
3 20511465061 Chilca Panamericana
del Perú S.A.
Sur
Km. 187
Concesionaria Vial
4 20511465061 Jahuay Chincha Panamericana
del Perú S.A.
Sur
Km. 275
Concesionaria Vial
5 20511465061 Ica Panamericana
del Perú S.A.
Sur
Km. 48 Carretera
6 20503503639 Provías Nacional Corcona Central (Lima-La
Oroya)
Km. 10 La Oroya -
7 20503503639 Provías Nacional Casaracra
Tingo María
Km. 47
Variante de
8 20505377142 Norvial .S.A. Panamericana
Pasamayo
Norte
3.5.CONTABILIDAD DE LAS EMPRESAS DE TRANSPORTES
Toda empresa que produce un bien o presta un servicio realiza una contabilidad financiera
para informar sobre las ganancias o pérdidas que obtiene la empresa en su giro de
negocio, y que sirve a los directivos y/o propietarios como herramienta para analizar si la
empresa cumple con su objetivo de maximizar sus utilidades4.
El contador de la empresa normalmente se ocupa de informar sobre los resultados

pasados de la empresa y en la contabilidad de los costos en que incurra la empresa se
basa, generalmente, en el dinero que efectivamente paga la empresa.
4
ATAPAULLICO , Dante 2011 “ Empresas de Servicios”
55
3.5.1. ESTRUCTURA GENERAL DE COSTOS EN EMPRESAS DE TRANSPORTES
La primera aproximación a una estructura de costos se hizo a partir de un modelo de

estructura general de costos del transporte terrestre sin distinguir el medio en
particular.
Costos De Transporte Asignado Al Transportista:
Corresponde al precio de costo en que tiene que incurrir el transportista para realizar
la operación de transporte. Los principales ítems a considerar se agrupan en costos
fijos y en costos variables.
a) Costos Fijos
Son aquellos que permanecen constantes a través del tiempo y son
independientes de los kilómetros recorridos, pasajeros y carga transportada. Los
principales a considerar son:
 Rentabilidad de Capital: Sin perjuicio que este ítem no se analizará en este
estudio, es posible señalar como referencia que para la actividad del
transporte terrestre, este corresponde, en general, al beneficio que tiene el
capital al ser invertido y actuar asociado a otros factores de producción en una
determinada actividad económica.
 Depreciación: El Capital, como factor de producción, ve disminuida su oferta
en la medida de su desgaste anual. Con el fin de mantener constante su oferta,
se define un factor de depreciación como rubro de costo asignado a la
producción. Luego la depreciación puede definirse como la disminución en
valor de un activo físico con el paso del tiempo, debido a la acción de los
elementos como la corrosión, la descomposición química, los golpes, las
vibraciones, los impactos, etc., que son causados fundamentalmente por el
uso, es decir, sus condiciones de operación e intensidad y las características
técnicas de sus procesos de, mantención.
 Seguros de los Equipos: se estima que son un % del Valor Medio de los
equipos.
 Remuneraciones y varios, Choferes: este rubro agrupa los siguientes ítems:
remuneración choferes, leyes sociales, gratificaciones y bonos de incentivos,
vacaciones, permisos por enfermedad, uniformes, seguros, indemnización por
años, de servicios y posibles reemplazos.
56
 Otros Costos Fijos: se incluyen los siguientes costos que son de segunda
importancia respecto a valor: gasto de administración, alquiler y mantención
de terminales, permiso de circulación, revisión técnica, seguros obligatorios,
seguro por acuerdo de licitación.
b) Costos Variables:
Son aquellos que varían a través del tiempo, dependiendo ya sea de los kilómetros
recorridos, da la carga y/o el número de pasajeros transportados.
 Neumáticos: la duración de los neumáticos esta en directa relación con la
calidad del camino y el número de kilómetros recorridos. Se ha estimado una
duración de los neumáticos de 60000 kilómetros para terrenos normales, en
vías donde existen cuestas y tramos sin pavimentar o en muy malas
condiciones, esta puede ser 45000 kilómetros.
 Mantención y Reparaciones: Este rubro cubre toda la gama de Revisiones
Mantención y Reparaciones, que periódicamente deben realizarse en un
vehículo de transporte terrestre. Los costos de Mantención dependen del
número de kilómetros a los cuales técnicamente deben ejecutarse;
similarmente, los costos de reparación van directamente ligados a la duración
de los repuestos. Se calcula dividiendo los costos de cada uno de los ítems por
el número de kilómetros recorridos hasta el momento de llevarse a cabo las
revisiones, mantención, y reparaciones necesarias. Estos conceptos tienen
directa incidencia en los costos de depreciación y de capital de los equipos de
transporte, dada su alta dependencia de las condiciones de operación.
 Combustible: Este costo viene determinado por el rendimiento de vehículo
que transporta, sea este petrolero.
 Otros Costos Variables: Se incluyen los siguientes costos que son
dependientes de la carga y/o del número de pasajeros transportados:
Remuneración variable choferes, vacaciones choferes, boletos, seguro
pasajero.
3.5.2. COSTOS DIRECTOS Y COSTOS INDIRECTOS
Un costo directo5, si se puede asignar de forma inequívoca y objetiva a un
determinado producto o sección. Ya sea porque no hay duda alguna de que dicho
5
MG. CPC Demetrio Giraldo Jara. 2007 “ Contabilidad de Costos” Tomo I
57
costo ha sido necesario para la obtención del producto indicado, o bien porque es la
sección la que ha incurrido íntegramente con el indicado costo.
Un costo es indirecto, cuando para su imputación es preciso recurrir a determinado
tipo de hipótesis o convenios de cálculo, dado que no existe en este caso una relación
inequívoca e indiscutible entre dicha clase de costos y el destino de la imputación.
3.5.3. SISTEMA DE COSTOS EN UNA EMPRESA DE TRANP. INTERPROVINCIAL DE PASAJEROS
En una empresa de Transportes Interprovincial de pasajeros existe la necesidad de

determinar el precio por pasajero y por ruta de destino; es así que la única forma de
llegar a determinar el precio técnicamente tenemos que implementar un sistema de
Contabilidad de Costos, en donde se incluya todos los costos inmersos en la
prestación del servicio.
De acuerdo a esta necesidad los costos se han agrupado en: Costos de operación del
servicio, gastos de Ventas, Gastos de Administración y Gastos Financieros, por
pasajero, por ruta de destino o por cualquier otro aspecto que sea necesario.
3.5.4. ADECUACIÓN DEL PLAN CONTABLE DE LA EMPRESA
La empresa de transportes considera actualmente en la contabilidad financiera los

siguientes costos:
Clase 9: CONTABILIDAD DE COSTOS
Cuenta 93: Costos de Operación del servicio
931 Salarios del personal

9311 Salario de conductores
9312 Salario de ayudantes
932 Combustible y Mantenimiento de buses
9321 Lubricantes
9322 Filtros
9323 Lavado y engrase
933 Repuestos
9331 Neumáticos
9332 Accesorios
9333 Otros repuestos
58
934 Depreciación de buses
935 Otros costos de operación
9351 Seguros
9352 Peajes
9353 Viáticos
9354 Carga y descarga
9355 Alquiler de terminal
Cuenta 94: Gastos Administrativos
941 Sueldos
942 Agua, Luz; Teléfono
943 Arbitrios
944 Transporte para gestiones administrativas
945 Gastos de representación
946 Equipos de oficina
947 Publicidad
Cuenta 95: Gastos de Ventas (G. en los terminales)
951 Sueldos
952 Suministros diversos
953 Agua, luz, teléfono
Cuenta 96: Gastos Financieros
961 Interés de préstamos bancarios para financiamiento de activos de la empresa

962 Interés de préstamos bancarios para financiamiento de capital de trabajo
3.5.5. PRINCIPALES NICS APLICABLES AL SECTOR TRANSPORTES:
NIC 16 PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO
La NIC Nº 16 regula la forma como debe ser valorizado de propiedad Planta y Equipo o
Inmovilizado material de la empresa. Los énfasis especiales que contiene La Norma
Internacional de Contabilidad dice relación con la expresión de la vida útil de los bienes
sobre la base de su efectiva utilización, por lo que esta puede estar basada en
unidades físicas de producción, en horas máquinas de funcionamiento o en cualquier
otra variable que refleje razonablemente la intensidad real de uso que está sometido
59
cada bien de este tipo de activo. La depreciación, por lo tanto, se asigna más
equitativamente a cada ejercicio dependiendo del trabajo efectivo realice la
maquinaria y equipo. Por otro lado, la norma también exige que se asigne valor
residual a los bienes del activo fijo. Esto es razonable teniendo en consideración que al
final de su vida útil los bienes no desaparecen y comúnmente mantienen un valor de
recuperación. Es de suma importancia como se valorizan los bienes del activo fijo,
materia que analizaremos más adelante en esta cartilla.
Activos fijos son bienes tangibles mantenidos para la producción o suministro de

bienes o servicios, para darle cobertura a las operaciones normales de la empresa,
para el arrendamiento a terceros o para propósitos administrativos. Se espera
utilizarlos durante más de un periodo.
La NIC también separa lo que son Inversiones en Propiedades, estableciendo que son
aquellas mantenidas para el arrendamiento o para apreciación de capital o ambos, y
no para el uso en la producción o suministro de bienes o servicios o para propósitos
administrativos, ni para la generación de ingresos propios de la operación de la
entidad.
Determinación del Costo del Activo Fijo.
Para determinar el costo de los bienes del activo fijo se deben tener en cuenta los
siguientes elementos:
 El precio de compra, incluyendo impuestos de la aduana e impuestos de compra

no reembolsables, menos cualquier tipo de descuento, y
 Cualquier costo que sea directamente atribuible al proceso de preparar el activo,
en cuento a su ubicación física, tanto como los costos necesarios para llevarlo
hasta su condición de funcionamiento para que pueda operar de la manera
prevista por la administración.
 Entre los costos directos que pueden afectar el costo final del activo fijo están los
siguientes:
- Costos de preparación del lugar o sitio donde de instalara el bien del activo.
- Costos de entrega inicial del equipo.
- Costos de instalación y montaje.
- Costos netos de pruebas del funcionamiento del activo.
- Honorarios por servicios profesionales.
60
Costos que no deben ser reconocidos en la determinación del Costo del Activo Fijo.
La NIC 16 se encarga de señalar que no integran el costo del activo los siguientes
desembolsos:
 Los costos asociados con poner en marcha una nueva instalación.

 Los costos asociados con la introducción de un nuevo producto o servicio
(Publicidad, promociones, etc.).
 Los costos asociados con actividades de negocios en un sitio nuevo o con una
nueva clase de clientes (por ejemplo, la capacitación de empleados).
 Los costos de administración y otros gastos gerenciales.
NIC 23 COSTOS DE FINANCIAMIENTO
Los costos de financiamiento que son directamente atribuibles a la adquisición,

construcción o producción de un activo calificado pueden ser capitalizados como parte
del costo de ese activo.
a. Costos de financiamiento, son el interés y los otros costos incurridos en relación o

conexión con préstamos de fondos.
b. Un activo calificado es un activo que necesariamente requiere un periodo

considerable de tiempo para prepararse para su venta o uso designado.
Límite de tiempo para la capitalización de los Intereses
Como norma general la capitalización de los costos de financiamiento debe comenzar

cuando:
 Se está incurriendo en desembolsos sobre el activo.

 Se está incurriendo en los costos de financiamiento, y
 Las actividades necesarias para preparar el activo para su venta o uso designado
ya están en curso.
 Se debe suspender la capitalización durante periodos extendidos de tiempo en
que el desarrollo del activo interrumpido.
 La capitalización debe cesar cuando la mayoría de las actividades necesarias para
la preparación del activo para su venta o uso designado han terminado.
61
CAPITULO IV
CASUISTICA DE APLICACIÓN PARA GENERAR LOS LIBROS Y REGISTROS TRIBUTARIOS
APLICANDO EL PCGE
4.1.APLICACIÓN
EMPRESA DEL REGIMEN GENERAL
La Empresa Carmelitas Bus S.R.L. con número de RUC 20203818689 dedicada al servicio de
Transporte interprovincial de Pasajeros, y envió de encomiendas es contribuyente del Régimen
General del Impuesto a la Renta, está obligada a llevar Contabilidad Completa y tiene los
siguientes datos:
Enero del 2011:
Con fecha 02.01.11 reinicia sus operaciones con el siguiente activo, pasivo y patrimonio:
ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIO

101 CAJA EFECTIVO 69,608.30 PASIVO
1041 CTA. CTE. BCO. CREDITO 72,483.20 40111 IGV POR PAGAR 1,000.00
62
107 FONDOS SUJETOS A RESTRICCIONES 2,044.00 40171 IMP. RTA DE 3º CAT-ANUAL 80.0
334 UNIDAD DE TRANSPORTE 4,049,871.35 4031 ESSALUD 2,042.00
335 MUEBLES 2,979.16 4032 ONP 1,215.00
336 COMPUTADORA 36,657.64 407 AFP 1,583.45
3934 DEPRECIACION UNIDAD T. -2,756,422.14 4131 PART. DE LOS TRABAJADORES 15,082.07
3935 DEP UNIDAD DE MUEBLES -1,504.16 4151 CTS 4,191.00
3936 DEP COMPUTADORA -11,109.12 TOTAL PASIVO 25,193.52
PATRIMONIO
5011 CAPITAL 1,102,339.65
5821 RESERVAS LEGAL 16,530.78
5911 RESULT. ACUMULADOS 320,544.28
TOTAL PATRIMONIO 1,439,414.71
TOTAL ACTIVO 1,464,608.23 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 1,464,608.23
OPERACIONES:
1. El 02 de enero, se contrata publicidad radial por todo el año, a la empresa INVERSIONES

GENERALES H & C SAC, con RUC 20519485304, según factura N° 001-008, por un importe
de S/ 1,800 más el IGV. Se paga en efectivo.
2. El 05 de enero, se cancela AFP pendiente de pago, con ch/00101.
3. El 08 de enero, se pagan los impuestos de planilla e IGV pendiente con cuenta de

detracción, y la diferencia con ch/00102
4. El 09 de enero, se firma el contrato de Leasing con el BANCO SCOTIABANK en dólares, para

la adquisición de un vehículo para el servicio de transporte de pasajeros, donde se paga la
cuota inicial con fact/. 001-102 tal como se muestra en la corrida.
CUOTA FECHA CAPITAL INTERES SUB TOTAL IGV TOTAL

C.I. 09/01/2011 37,288.14 0 37,288.14 7,084.75 44,372.89
1 09/02/2011 1,571.07 857.19 2,428.26 461.37 2,889.63
2 09/03/2011 1,585.39 842.87 2,428.26 461.37 2,889.63
3 09/04/2011 1,599.83 828.43 2,428.26 461.37 2,889.63
4 09/05/2011 1,614.41 813.85 2,428.26 461.37 2,889.63
5 09/06/2011 1,629.12 799.14 2,428.26 461.37 2,889.63
6 09/07/2011 1,643.97 784.29 2,428.26 461.37 2,889.63
7 09/08/2011 1,658.95 769.31 2,428.26 461.37 2,889.63
8 09/09/2011 1,674.07 754.19 2,428.26 461.37 2,889.63
9 09/10/2011 1,689.32 738.94 2,428.26 461.37 2,889.63
10 09/11/2011 1,704.71 723.55 2,428.26 461.37 2,889.63
11 09/12/2011 1,720.25 708.01 2,428.26 461.37 2,889.63
12 09/01/2012 1,735.92 692.34 2,428.26 461.37 2,889.63
63
13 09/02/2012 1,751.74 676.52 2,428.26 461.37 2,889.63
14 09/03/2012 1,767.71 660.55 2,428.26 461.37 2,889.63
15 09/04/2012 1,783.81 644.45 2,428.26 461.37 2,889.63
16 09/05/2012 1,800.07 628.19 2,428.26 461.37 2,889.63
17 09/06/2012 1,816.47 611.79 2,428.26 461.37 2,889.63
18 09/07/2012 1,833.02 595.24 2,428.26 461.37 2,889.63
19 09/08/2012 1,849.73 578.53 2,428.26 461.37 2,889.63
20 09/09/2012 1,866.58 561.68 2,428.26 461.37 2,889.63
21 09/10/2012 1,883.59 544.67 2,428.26 461.37 2,889.63
22 09/11/2012 1,900.76 527.5 2,428.26 461.37 2,889.63
23 09/12/2012 1,918.08 510.18 2,428.26 461.37 2,889.63
24 09/01/2013 1,935.56 492.7 2,428.26 461.37 2,889.63
25 09/02/2013 1,953.19 475.07 2,428.26 461.37 2,889.63
26 09/03/2013 1,970.99 457.27 2,428.26 461.37 2,889.63
27 09/04/2013 1,988.95 439.31 2,428.26 461.37 2,889.63
28 09/05/2013 2,007.08 421.18 2,428.26 461.37 2,889.63
29 09/06/2013 2,025.37 402.89 2,428.26 461.37 2,889.63
30 09/07/2013 2,043.82 384.44 2,428.26 461.37 2,889.63
31 09/08/2013 2,062.45 365.81 2,428.26 461.37 2,889.63
32 09/09/2013 2,081.24 347.02 2,428.26 461.37 2,889.63
33 09/10/2013 2,100.21 328.05 2,428.26 461.37 2,889.63
34 09/11/2013 2,119.34 308.92 2,428.26 461.37 2,889.63
35 09/12/2013 2,138.66 289.6 2,428.26 461.37 2,889.63
36 09/01/2014 2,158.14 270.12 2,428.26 461.37 2,889.63
37 09/02/2014 2,177.81 250.45 2,428.26 461.37 2,889.63
38 09/03/2014 2,197.66 230.6 2,428.26 461.37 2,889.63
39 09/04/2014 2,217.68 210.58 2,428.26 461.37 2,889.63
40 09/05/2014 2,237.89 190.37 2,428.26 461.37 2,889.63
41 09/06/2014 2,258.28 169.98 2,428.26 461.37 2,889.63
42 09/07/2014 2,278.86 149.4 2,428.26 461.37 2,889.63
43 09/08/2014 2,299.63 128.63 2,428.26 461.37 2,889.63
44 09/09/2014 2,320.58 107.68 2,428.26 461.37 2,889.63
45 09/10/2014 2,341.73 86.53 2,428.26 461.37 2,889.63
46 09/11/2014 2,363.07 65.19 2,428.26 461.37 2,889.63
47 09/12/2014 2,384.60 43.66 2,428.26 461.37 2,889.63
48 09/12/2014 2,406.44 21.82 2,428.26 461.37 2,889.63
O/C 09/12/2014 0 1 1.00 0.19 1.19
TOTAL 131,355.94 22,489.68 153,845.62 29,230.70 183,076.32
5. El 10 de enero, se contrata la póliza de seguro vehicular de La Positiva, del vehículo que

fue adquirido por contrato leasing a una tasa del 4% del costo vehículo, la fact. / 001-532
incluye el IGV y es en dólares. Y es pagado con ch/00103.
64
6. El 15 de enero se renueva las pólizas del seguro SOAT, de los 11 vehículos, más el
adquirido por Leasing, cada vehículo cuenta con 54 asientos costo por cada asiento es de $
35.00. Se cancela la fact. / 001-533 de La Positiva con ch. / 104.
7. El 20 de enero, se solicita un préstamo en soles de banco de Crédito del Perú, y de acuerdo

como se muestra el cronograma de pagos. El depósito del préstamo se deposita en nuestra
cuenta corriente.
CUOTA FECHA CAPITAL INTERES TOTAL

1 20/02/2011 3,273.78 1,168.24 4,442.02
2 20/03/2011 3,453.06 988.96 4,442.02
3 20/04/2011 3,592.74 849.28 4,442.02
4 20/05/2011 3,585.33 856.69 4,442.02
5 20/06/2011 3,636.79 805.23 4,442.02
6 20/07/2011 3,713.46 728.56 4,442.02
7 20/08/2011 3,742.30 699.72 4,442.02
8 20/09/2011 3,858.94 583.08 4,442.02
9 20/10/2011 3,851.42 590.60 4,442.02
10 20/11/2011 3,924.09 517.93 4,442.02
11 20/12/2011 3,947.47 494.55 4,442.02
12 20/01/2012 4,047.12 394.90 4,442.02
13 20/02/2012 4,077.79 364.23 4,442.02
14 20/03/2012 4,136.33 305.69 4,442.02
15 20/04/2012 4,203.70 238.32 4,442.02
16 20/05/2012 4,256.05 185.97 4,442.02
17 20/06/2012 4,321.20 120.82 4,442.02
18 20/07/2012 4,378.43 62.85 4,441.28
TOTAL 70,000.00 9,955.62 79,955.62
8. El 22 de enero, se compra útiles de oficina, a Librería Santa María EIRL con RUC
20208752759, según factura N° 005-120740 por un valor de compra de S/ 1,000 más IGV.
Se paga con cheque N° 00106.
9. El 31 de enero, se tiene los gastos por servicios, son cancelados en efectivo:
 Agua REC/005-4521 s/. 300.00

 Teléfono REC/012-455 s/. 580.00
 Luz REC/786-458 s/. 1,200.00
 Alquiler FAC/001-245 s/. 5,000.00
 Servicio contable RH/001-241 con retención s/. 2,500.00
10. Al 31 de enero, se tiene los gastos para la prestación de servicio incluido IGV del presente
mes y pagado con ch/107, ch/ 108, ch/ 109, ch/ 110, ch/ 111 y ch/ 112 respectivamente.
 Compra de combustible s/. 220,000.00 con fact. / 002-002
 Compra de lubricante s/. 40,000.00 con fact. / 001-003
65
 Compra de repuestos s/. 50,000.00 con fact. / 005-301
 Gastos de embarque s/. 1,500.00 con fact. / 001-215
 Gasto de mantenimiento s/. 2,000.00 con fact. / 001-200
 Pago de inspección técnica s/. 450.00 con fact. / 001-563
11. El 31 de enero, nos depositan a nuestra cuenta de detracción de las garitas por un importe
de s/. 3,960.00, y por gastos de peaje por s/. 4,290.00
12. Al 31 de Enero, se tuvo por servicio de transporte de pasajeros s/. 650,000.00, y por envió
de encomiendas s/. 25,410.00 (incluido IGV), el cual es depositado el 80% a Cta. Cte.
13. Al 31 de enero, se tiene 38 trabajadores con una remuneración de 1,000.00 c/u +

Asignación Familiar, 8 son solteros y están en AFP PRIMA. El pago de la remuneración es
en efectivo.
DATOS ADICIONALES:
 El total del gasto será distribuido en 70% para Costos Del Servicio, 20% Gastos
Administrativos, y Gastos de Ventas 10%.
 Depreciar de acuerdo a ley.
 Provisionar el tiempo por compensación por tiempo de servicios.
 Todos los gastos-suministros fueron para consumo directo.
4.2.LIBROS AUXILIARES
66
4.2.1. REGISTRO DE COMPRAS
CARMELITAS BUS SRL

TRANSPORTE DE PASAJEROS 1
R.U.C.: 20203818689
PERIODO ENERO 2011
REGISTRO DE COMPRAS ACUMULADO (NUEVOS SOLES)
NRO CORREL. ADQ. GRAV. DEST.OPERACIONES ADQ. GRAV. DEST.OPERACIONES ADQ. GRAV. DEST.OPERACIONES VALOR OTROS
REGISTRO O COMPROBANTE PAGO INFORMACION DEL PROVEEDOR GRAVADAS Y/O DE EXPORTACIÓN GRAVADAS Y A NO GRAVADAS NO GRAVADAS ADQUISICIONES ISC TRIBUTOS Y IMPORTE TOTAL
COD UNICO OP. O DOCUMENTO DOCUMENTO IDENTIDAD B.IMPONIBLE IGV B.IMPONIBLE IGV B.IMPONIBLE IGV NO GRAVADAS CARGOS
01 01 1 TIPO: 01 TIPO: 06 NUMERO: 20458615931 1,800.00 342.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 2,142.00
EMIS 02/01/2011 S/N°: 000001-0000000000008 RAZ: INVERSIONES GENERALES H??;C SAC C.NO DOMI CONST. DETRACCION REF. COMP. PAGO MODIF.
VEN. / / ADUAN: AÑO DUA TIPO CAMBIO 1.000000 / /
01 04 3 TIPO: 01 TIPO: 06 NUMERO: 20124621558 104,555.94 19,865.64 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 124,421.58
EMIS 09/01/2011 S/N°: 000001-0000000000102 RAZ: BANCO SCOTIABANK C.NO DOMI CONST. DETRACCION REF. COMP. PAGO MODIF.
01 01 2 TIPO: 01 TIPO: 06 NUMERO: 20458625121 12,380.59 2,352.30 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 14,732.89
EMIS 10/01/2011 S/N°: 000001-0000000000532 RAZ: LA POSITIVA SEGUROS GENERALES C.NO DOMI CONST. DETRACCION REF. COMP. PAGO MODIF.
01 01 3 TIPO: 01 TIPO: 06 NUMERO: 20458625121 53,116.93 10,092.23 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 63,209.16
EMIS 15/01/2011 S/N°: 000001-0000000000533 RAZ: LA POSITIVA SEGUROS GENERALES C.NO DOMI CONST. DETRACCION REF. COMP. PAGO MODIF.
01 01 5 TIPO: 01 TIPO: 06 NUMERO: 20458301356 1,000.00 190.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 1,190.00
EMIS 22/01/2011 S/N°: 000005-0000000120740 RAZ: LIBRERIA SANTA MARIA C.NO DOMI CONST. DETRACCION REF. COMP. PAGO MODIF.
01 01 13 TIPO: 01 TIPO: 06 NUMERO: 20486593263 33,613.45 6,386.55 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 40,000.00
EMIS 31/01/2011 S/N°: 000001-0000000000003 RAZ: GRIFO PETROPERU SA C.NO DOMI CONST. DETRACCION REF. COMP. PAGO MODIF.
01 01 18 TIPO: 01 TIPO: 06 NUMERO: 20125451321 378.15 71.85 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 450.00
EMIS 31/01/2011 S/N°: 000001-0000000000124 RAZ: SENATI C.NO DOMI CONST. DETRACCION REF. COMP. PAGO MODIF.
01 01 17 TIPO: 01 TIPO: 06 NUMERO: 10258963256 1,680.67 319.33 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 2,000.00
EMIS 31/01/2011 S/N°: 000001-0000000000200 RAZ: PONCE LOPEZ DANIEL C.NO DOMI CONST. DETRACCION REF. COMP. PAGO MODIF.
01 01 9 TIPO: 01 TIPO: 06 NUMERO: 10485692232 4,201.68 798.32 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 5,000.00
EMIS 31/01/2011 S/N°: 000001-0000000000245 RAZ: HEREDIA MEDRANO LUISA C.NO DOMI CONST. DETRACCION REF. COMP. PAGO MODIF.
01 01 11 TIPO: 01 TIPO: 06 NUMERO: 20486593263 406,779.66 73,220.34 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 480,000.00
EMIS 31/01/2011 S/N°: 000002-0000000000002 RAZ: GRIFO PETROPERU SA C.NO DOMI CONST. DETRACCION REF. COMP. PAGO MODIF.
01 01 14 TIPO: 01 TIPO: 06 NUMERO: 20458963202 42,016.81 7,983.19 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 50,000.00
EMIS 31/01/2011 S/N°: 000005-0000000000301 RAZ: AUTOPARTES CASTILLA SRL C.NO DOMI CONST. DETRACCION REF. COMP. PAGO MODIF.
01 01 10 TIPO: 02 TIPO: 06 NUMERO: 10255511554 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 2,500.00 0.00 0.00 2,500.00
EMIS 31/01/2011 S/N°: 000001-0000000000241 RAZ: RAMOS PORRAS JOSE C.NO DOMI CONST. DETRACCION REF. COMP. PAGO MODIF.
67
CARMELITAS BUS SRL
R.U.C.: 20203818689
PERIODO ENERO 2011
REGISTRO DE COMPRAS ACUMULADO (NUEVOS SOLES)
NRO CORREL. ADQ. GRAV. DEST.OPERACIONES ADQ. GRAV. DEST.OPERACIONES ADQ. GRAV. DEST.OPERACIONES VALOR OTROS
REGISTRO O COMPROBANTE PAGO INFORMACION DEL PROVEEDOR GRAVADAS Y/O DE EXPORTACIÓN GRAVADAS Y A NO GRAVADAS NO GRAVADAS ADQUISICIONES ISC TRIBUTOS Y IMPORTE TOTAL
COD UNICO OP. O DOCUMENTO DOCUMENTO IDENTIDAD B.IMPONIBLE IGV B.IMPONIBLE IGV B.IMPONIBLE IGV NO GRAVADAS CARGOS
01 01 6 TIPO: 14 TIPO: 06 NUMERO: 20485962146 252.10 47.90 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 300.00
EMIS 31/01/2011 S/N°: 000005-0000000004521 RAZ: SEDAM HUANCAYO SA C.NO DOMI CONST. DETRACCION REF. COMP. PAGO MODIF.
01 01 8 TIPO: 14 TIPO: 06 NUMERO: 20486593213 487.39 92.61 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 580.00
EMIS 31/01/2011 S/N°: 000012-0000000000455 RAZ: TELEFONICA DEL PERU SA C.NO DOMI CONST. DETRACCION REF. COMP. PAGO MODIF.
01 01 7 TIPO: 14 TIPO: 06 NUMERO: 20458930152 1,008.40 191.60 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 1,200.00
EMIS 31/01/2011 S/N°: 000786-0000000000458 RAZ: ELECTROCENTRO SA C.NO DOMI CONST. DETRACCION REF. COMP. PAGO MODIF.
663,271.77 121,953.86 0.00 0.00 0.00 0.00 2,500.00 0.00 0.00 787,725.63
TOTAL REGISTRO
68
4.2.2. REGISTRO DE VENTAS
CARMELITAS BUS SRL

R.U.C.: 20203818689
PERIODO ENERO 2011
REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS ACUMULADO (NUEVOS SOLES)
NRO CORREL. B. IMPONIBLE IMPORTE TOTAL OPERACION OTROS TRIB. Y

REGISTRO O COMPROBANTE PAGO INFORMACION DEL CLIENTE VALOR FACT. DE OPERACION EXONERADA O INAFECTA CARG. NO PARTEIMPORTE TOTAL REF. COMP. PAGO O DOCUM.
COD UNICO OP.O DOCUMENTO DOCUMENTO IDENTIDAD EXPORTACION GRAVADA EXONERADA INAFECTA ISC IGV Y/O IPM B. IMPONIBLE COMP. PAGO ORIGINAL QUE SE MODIFICA
01 02 5 TIPO: 01 TIPO: 06 NUMERO: 20125415464 0.00 4,270.59 0.00 0.00 0.00 811.41 0.00 5,082.00 / /
EMIS ### S/N°: RAZ:
000001-0000000000001 DISTRIBUCIONES GENRALES EL MANTARO SAA
VEN. / / TIPO CAMBIO 1.000000
01 02 4 TIPO: 03 TIPO: 99 NUMERO: 00000000002 0.00 17,082.35 0.00 0.00 0.00 3,245.65 0.00 20,328.00 / /
000001-0000000000001 BOLETAS DE VENTA SERIE 001
01 02 1 TIPO: 16 TIPO: 99 NUMERO: 00000000001 0.00 0.00 200,000.00 0.00 0.00 0.00 0.00 200,000.00 / /
000001-0000000000001 BOLETOS DE VIAJE SERIE 001
01 02 2 TIPO: 16 TIPO: 99 NUMERO: 00000000001 0.00 0.00 200,000.00 0.00 0.00 0.00 0.00 200,000.00 / /
01 02 3 TIPO: 16 TIPO: 99 NUMERO: 00000000001 0.00 0.00 250,000.00 0.00 0.00 0.00 0.00 250,000.00 / /
TOTAL REGISTRO 0.00 21,352.94 650,000.00 0.00 0.00 4,057.06 0.00 675,410.00
SISTEMAS CONTASIS TOTAL PAGINA 0.00 21,352.94 650,000.00 0.00 0.00 4,057.06 0.00 675,410.00
69
CARMELITAS BUS SRL 1
4.2.3. PLANILLA
TRANSPORTE DE PASAJEROS Fecha Impresión:
12/10/2011
R.U.C.: 20485963256
PERIODO 2011
LIBRO DIARIO DEL MES DE ENERO (NUEVOS SOLES)
CODIGO UNICO REFERENCIA OPERACION

MES S/D ASIEN. FECHA DESCRIPCION OPERACION CODIGO LIBRO D. NUMERO CUENTA CONTABLE ASOCIADA DEBE HABER
01 07 1 31/01/2011 PLANILLA AFECTA A SNP - ESTIMACION CTS 31 PL 01/2011 6211093 SUELDOS Y SALARIOS - cds. - Remuneraciones 30,000.00 0.00
01 07 1 31/01/2011 PLANILLA AFECTA A SNP - ESTIMACION CTS 31 PL 01/2011 6220093 OTRAS REMUNERACIONES - cds. - Cargas del Personal
1,800.00 0.00
01 07 1 31/01/2011 PLANILLA AFECTA A SNP - ESTIMACION CTS 31 PL 01/2011 6271093 REGIMEN DE PREST. DE SALUD -cds. - Seguridad2,862.00
y Previsión Soc 0.00
01 07 1 31/01/2011 PLANILLA AFECTA A SNP - ESTIMACION CTS 31 PL 01/2011 6291093 CTS - cds. - Benef. Sociales de los Trabaj. 2,650.00 0.00
01 07 1 31/01/2011 PLANILLA AFECTA A SNP - ESTIMACION CTS 31 PL 01/2011 4031 ESSALUD - Por pagar 0.00 2,862.00
01 07 1 31/01/2011 PLANILLA AFECTA A SNP - ESTIMACION CTS 31 PL 01/2011 4032 ONP - Por pagar 0.00 4,134.00
01 07 1 31/01/2011 PLANILLA AFECTA A SNP - ESTIMACION CTS 31 PL 01/2011 4111 SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR 0.00 27,666.00
01 07 1 31/01/2011 PLANILLA AFECTA A SNP - ESTIMACION CTS 31 PL 01/2011 4151 COMPENSAC. POR TIEMPO DE SERVICIOS - Benef. sociales
0.00 de2,650.00
los
01 07 1 31/01/2011 PLANILLA AFECTA A SNP - ESTIMACION CTS 31 PL 01/2011 9311 COSTO DIRECTO DE SERVICIOS 30,000.00 0.00
01 07 1 31/01/2011 PLANILLA AFECTA A SNP - ESTIMACION CTS 31 PL 01/2011 7911 CARGAS IMPUTAB. A CTAS. DE COSTOS Y GASTOS 0.00 30,000.00
74,624.00 74,624.00
01 07 2 31/01/2011 PLANILLA AFECTA A AFP PRIMA - ESTIMACION CTS31 PL 000001-0000000002011 6211094 SUELDOS Y SALARIOS - adm. - Remuneraciones 3,000.00 0.00
01 07 2 31/01/2011 PLANILLA AFECTA A AFP PRIMA - ESTIMACION CTS31 PL 000001-0000000002011 6211095 SUELDOS Y SALARIOS - vtas. - Remuneraciones 5,000.00 0.00
01 07 2 31/01/2011 PLANILLA AFECTA A AFP PRIMA - ESTIMACION CTS31 PL 000001-0000000002011 6271094 REGIMEN DE PREST. DE SALUD - adm. - Seguridad 270.00
y Previsión So 0.00
01 07 2 31/01/2011 PLANILLA AFECTA A AFP PRIMA - ESTIMACION CTS31 PL 000001-0000000002011 6271095 REGIMEN DE PREST. DE SALUD - vtas. - Seguridad y450.00
Previsión S 0.00
01 07 2 31/01/2011 PLANILLA AFECTA A AFP PRIMA - ESTIMACION CTS31 PL 000001-0000000002011 4031 ESSALUD - Por pagar 0.00 720.00
01 07 2 31/01/2011 PLANILLA AFECTA A AFP PRIMA - ESTIMACION CTS31 PL 000001-0000000002011 4071 ADMINISTRADORAS DE FONDOS DE PENSIONES 0.00 1,027.20
01 07 2 31/01/2011 PLANILLA AFECTA A AFP PRIMA - ESTIMACION CTS31 PL 000001-0000000002011 4111 SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR 0.00 6,972.80
01 07 2 31/01/2011 PLANILLA AFECTA A AFP PRIMA - ESTIMACION CTS31 PL 000001-0000000002011 6291094 CTS -adm. - Benef. Sociales de los Trabaj. 250.00 0.00
01 07 2 31/01/2011 PLANILLA AFECTA A AFP PRIMA - ESTIMACION CTS31 PL 000001-0000000002011 6291095 CTS - vtas. - Benef. Sociales de los Trabaj. 416.67 0.00
01 07 2 31/01/2011 PLANILLA AFECTA A AFP PRIMA - ESTIMACION CTS31 PL 000001-0000000002011 4151 COMPENSAC. POR TIEMPO DE SERVICIOS - Benef. sociales
0.00 de los
666.67
01 07 2 31/01/2011 PLANILLA AFECTA A AFP PRIMA - ESTIMACION CTS31 PL 000001-0000000002011 9411 GASTOS ADMINISTRATIVOS 3,000.00 0.00
01 07 2 31/01/2011 PLANILLA AFECTA A AFP PRIMA - ESTIMACION CTS31 PL 000001-0000000002011 7911 CARGAS IMPUTAB. A CTAS. DE COSTOS Y GASTOS 0.00 3,000.00
01 07 2 31/01/2011 PLANILLA AFECTA A AFP PRIMA - ESTIMACION CTS31 PL 000001-0000000002011 9511 GASTOS DE VENTA 5,000.00 0.00
01 07 2 31/01/2011 PLANILLA AFECTA A AFP PRIMA - ESTIMACION CTS31 PL 000001-0000000002011 7911 CARGAS IMPUTAB. A CTAS. DE COSTOS Y GASTOS 0.00 5,000.00
01 07 2 31/01/2011 PLANILLA AFECTA A AFP PRIMA - ESTIMACION CTS31 PL 000001-0000000002011 9411 GASTOS ADMINISTRATIVOS 270.00 0.00
01 07 2 31/01/2011 PLANILLA AFECTA A AFP PRIMA - ESTIMACION CTS31 PL 000001-0000000002011 7911 CARGAS IMPUTAB. A CTAS. DE COSTOS Y GASTOS 0.00 270.00
01 07 2 31/01/2011 PLANILLA AFECTA A AFP PRIMA - ESTIMACION CTS31 PL 000001-0000000002011 9511 GASTOS DE VENTA 450.00 0.00
01 07 2 31/01/2011 PLANILLA AFECTA A AFP PRIMA - ESTIMACION CTS31 PL 000001-0000000002011 9411 GASTOS ADMINISTRATIVOS 250.00 0.00
01 07 2 31/01/2011 PLANILLA AFECTA A AFP PRIMA - ESTIMACION CTS31 PL 000001-0000000002011 9511 GASTOS DE VENTA 416.67 0.00
18,773.34 18,773.34
TOTALES 93,397.34 93,397.34
4.2.4. CAJA AUXILIAR
70
CARMELITAS BUS SRL
R.U.C.: 20485963256 Fecha Impresión:
12/10/2011
PERIODO 2011
CAJA Y BANCOS - DETALLE DE MOVIMIENTOS AL MES DE ENERO (NUEVOS SOLES)
CODIGO UNICO
MES S/D ASIEN. FECHA DESCRIPCION OPERACION CUENTA CONTABLE ASOCIADA DEBE HABER SALDO
0 SALDO INICIAL 69,608.30 0.00 69,608.30
01 01 1 02/01/2011 PAGO DE OTROS GASTOS ANTICIPADOS - EFECTIVO1891 OTROS GASTOS CONTRATADOS POR ANTICIPADO 0.00 1,800.00 67,808.30
01 01 1 02/01/2011 PAGO DE OTROS GASTOS ANTICIPADOS - EFECTIVO40111 IGV - CUENTA PROPIA - Por Pagar 0.00 342.00 67,466.30
01 04 3 08/01/2011 PAGO DE LA CUOTA INICIAL DEL LEASING 4521 CONTRATOS DE ARRENDAMIENTO FINANCIERO 0.00 104,555.94 -37,089.64
01 04 3 08/01/2011 PAGO DE LA CUOTA INICIAL DEL LEASING 40111 IGV - CUENTA PROPIA - Por Pagar 0.00 19,865.64 -56,955.28
01 01 10 31/01/2011 SERVICIO HONORARIOS - RECIBO HONORARIO - EFECTIVO
40172 RENTA CUARTA CATEGORIA - Impuesto por pagar 250.00 0.00 -56,705.28
01 02 1 31/01/2011 PRESTACION DE SERVICIOS - EFECTIVO 7041 TERCEROS - Prestacion De Servicios - Ventas 200,000.00 0.00 143,294.72
01 02 4 31/01/2011 PRESTACION DE SERVICIOS - EFECTIVO 40111 IGV - CUENTA PROPIA - Por Pagar 3,245.65 0.00 613,622.72
01 02 5 31/01/2011 PRESTACION DE SERVICIOS - EFECTIVO 40111 IGV - CUENTA PROPIA - Por Pagar 811.41 0.00 618,704.72
01 01 6 31/01/2011 SERVICIO AGUA - EFECTIVO 6363094 AGUA - adm- Gastos por Servicio 0.00 50.42 618,654.30
01 01 6 31/01/2011 SERVICIO AGUA - EFECTIVO 6363095 AGUA - vtas- Gastos por Servicio 0.00 25.21 618,629.09
01 01 6 31/01/2011 SERVICIO AGUA - EFECTIVO 40111 IGV - CUENTA PROPIA - Por Pagar 0.00 47.90 618,581.19
01 01 6 31/01/2011 SERVICIO AGUA - EFECTIVO 6363093 AGUA - cds - Gastos por Servicio 0.00 176.47 618,404.72
01 01 7 31/01/2011 SERVICIO ELECTRICIDAD - EFECTIVO 6361094 ENERGIA ELECTRICA - adm. - Gastos por Servicio 0.00 201.68 618,203.04
01 01 7 31/01/2011 SERVICIO ELECTRICIDAD - EFECTIVO 6361095 ENERGIA ELECTRICA - vtas - Gastos por Servicio 0.00 100.84 618,102.20
01 01 7 31/01/2011 SERVICIO ELECTRICIDAD - EFECTIVO 40111 IGV - CUENTA PROPIA - Por Pagar 0.00 191.60 617,910.60
01 01 7 31/01/2011 SERVICIO ELECTRICIDAD - EFECTIVO 6361093 ENERGIA ELECTRICA - cds- Gastos por Servicio 0.00 705.88 617,204.72
01 01 8 31/01/2011 SERVICIO TELEFONIA - EFECTIVO 6364094 TELEFONO - adm. - Gastos por Servicio 0.00 97.48 617,107.24
01 01 8 31/01/2011 SERVICIO TELEFONIA - EFECTIVO 6364095 TELEFONO - vtas - Gastos por Servicio 0.00 48.73 617,058.51
01 01 8 31/01/2011 SERVICIO TELEFONIA - EFECTIVO 40111 IGV - CUENTA PROPIA - Por Pagar 0.00 92.61 616,965.90
01 01 8 31/01/2011 SERVICIO TELEFONIA - EFECTIVO 6364093 TELEFONO - cds. - Gastos por Servicio 0.00 341.18 616,624.72
01 01 9 31/01/2011 SERVICIO ALQUILER EDIFICACIONES - EFECTIVO 6352094 EDIFICACIONES -adm. - Alquileres - Gastos por Servicio0.00 840.34 615,784.38
01 01 9 31/01/2011 SERVICIO ALQUILER EDIFICACIONES - EFECTIVO 6352095 EDIFICACIONES - vtas - Alquileres - Gastos por Servicio 0.00 420.16 615,364.22
01 01 9 31/01/2011 SERVICIO ALQUILER EDIFICACIONES - EFECTIVO 40111 IGV - CUENTA PROPIA - Por Pagar 0.00 798.32 614,565.90
01 01 9 31/01/2011 SERVICIO ALQUILER EDIFICACIONES - EFECTIVO 6352093 EDIFICACIONES - cds - Alquileres - Gastos por Servicio 0.00 2,941.18 611,624.72
6321094 ADMINISTRATIVA - adm . - Gastos por Servicio 0.00 500.00 611,124.72
6321095 ADMINISTRATIVA - vtas. - Gastos por Servicio 0.00 250.00 610,874.72
6321093 ADMINISTRATIVA - cds. - Gastos por Servicio 0.00 1,750.00 609,124.72
01 04 4 31/01/2011 PAGO OTROS GASTOS DE GESTION - EFECTIVO 6599093 OTROS GASTOS DIVERSOS DE GESTION - cds 0.00 4,290.00 604,834.72
01 04 4 31/01/2011 PAGO OTROS GASTOS DE GESTION - EFECTIVO 1071 FONDOS SUJETOS A RESTRICCION 0.00 3,960.00 600,874.72
01 04 5 31/01/2011 POR DEPOSITO DE LAS VENTAS 104101 CUENTA CORRIENTE MONEDA NACIONAL 0.00 540,328.00 60,546.72
01 04 6 31/01/2011 PAGO REMU 4111 SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR 0.00 27,666.00 32,880.72
TOTAL 745,268.30 719,360.38
4.3.LIBROS PRINCIPALES
71
4.3.1. LIBRO DE INV. Y BALANCES

TRANSPORTE DE PASAJEROS
R.U.C.: 20203818689
PERIODO 2011
BALANCE GENERAL
Al 31 de Enero del 2011
(Expresado en Nuevos Soles)
A C T I V O PASIVO Y PATRIMONIO
Caja y Bancos 55,800.62 PASIVO
Inversiones a Valor Razonab y Disp Venta Sobregiros bancarios
Cuentas Cobrar Comerciales - Terceros Tributos por Pagar 9,073.20
Cuentas Cobrar Comerciales - Relacionado Remuneraciones y Participac. por Pagar 22,589.74
Cuentas Cobrar Person, Accionistas Geren Cuentas Pagar Comerciales - Terceros
Cuentas Cobrar Diversas - Terceros Cuentas Pagar Comerciales - Relacionados
Cuentas Cobrar Diversas - Relacionados Cuentas Pagar Accionist Direct y Gerente
Servicios y Otros Contratados Anticipad 61,689.40 Cuentas por Pagar Diversas - Terceros
Estimación Cuentas Cobranza Dudosa Cuentas Pagar Diversas - Relacionados
Mercaderias Obligaciones Financieras 406,782.80
Productos Terminados Provisiones
Sub Productos, Desechos y Desperdicios Pasivo Diferido
Productos en Proceso TOTAL PASIVO 438,445.74
Materias Primas
Materiales Aux. Suministros y Repuestos
Envases y Embalajes PATRIMONIO
Existencias Por Recibir Capital 1,102,339.65
Desvalorización de Existencias Acciones de Inversión
Activos No Corriente Mantenid para Venta Capital Adicional
Otros Activos Corrientes 117,896.80 Resultados No Realizados
Inversiones Mobiliarias Excedente de Revaluación
Inversiones Inmobiliarias (1) Reservas 16,530.78
Activos Adq. Arrendamient Financiero (2) 368,322.06 Resultados Acumulados Positivo 320,544.28
Inmuebles, Maquinarias y Equipos 4,089,508.15 Resultados Acumulados Negativo
Depreciación de 1 y 2 e IME Acumulado -2,837,321.80 Utilidad del Ejercicio 51,051.46
Intangibles Pérdida del Ejercicio
Activos Biológicos TOTAL PATRIMONIO 1,490,466.17
Deprec Activo Biol Amort y Agot Acumulad
Desvalorización de Activo Inmovilizado TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 1,928,911.91
Activo Diferido 73,016.68
Otros Activos No Corrientes
TOTAL ACTIVO NETO 1,928,911.91
72
CARMELITAS BUS SRL
R.U.C.: 20203818689
BALANCE COMPROBACION 10 COLUMNAS ACUMULADO AL MES DE ENERO (NUEVOS SOLES) -
CUENTA NOMBRE S.INICIAL DEBITO

S.INICIAL CREDITOMOV. DEUDOR MOV. ACREEDORSAL.DEUDOR SAL.ACREEDOR ACTIVO PASIVO PER. FUN. GAN. FUN.
1011 CAJA MN 69,608.30 0.00 675,410.00 719,110.38 25,907.92 0.00 25,907.92 0.00 0.00 0.00
104101 CUENTA CORRIENTE MONEDA NACIONAL 72,483.20 0.00 610,328.00 656,878.50 25,932.70 0.00 25,932.70 0.00 0.00 0.00
1071 FONDOS SUJETOS A RESTRICCION 2,044.00 0.00 3,960.00 2,044.00 3,960.00 0.00 3,960.00 0.00 0.00 0.00
1821 SEGUROS - Contratados por Anticipado 0.00 0.00 65,497.52 5,458.12 60,039.40 0.00 60,039.40 0.00 0.00 0.00
1891 OTROS GASTOS CONTRATADOS POR ANTICIPADO 0.00 0.00 1,800.00 150.00 1,650.00 0.00 1,650.00 0.00 0.00 0.00
2521 COMBUSTIBLES - Suministros 0.00 0.00 406,779.66 406,779.66 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
2522 LUBRICANTES - Suministros 0.00 0.00 33,613.45 33,613.45 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
2524 OTROS SUMINISTROS - Suministros 0.00 0.00 1,000.00 1,000.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
2531 REPUESTOS - Materiales Auxiliares 0.00 0.00 42,016.81 42,016.81 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
3224 EQUIPO DE TRANSPORTE - Inmuebles, Maq. y 0.00 0.00 368,322.06 0.00 368,322.06 0.00 368,322.06 0.00 0.00 0.00
33411 COSTO - Vehiculos Motorizados - Inmueble 4,049,871.35 0.00 0.00 0.00 4,049,871.35 0.00 4,049,871.35 0.00 0.00 0.00
33511 COSTO - Muebles - Inmuebles, Maq. y Equi 2,979.16 0.00 0.00 0.00 2,979.16 0.00 2,979.16 0.00 0.00 0.00
33611 COSTO - Equipo Para Procesamiento De Inf 36,657.64 0.00 0.00 0.00 36,657.64 0.00 36,657.64 0.00 0.00 0.00
3731 INTER. NO DEVENG. EN TRANSAC. CON TERC. 0.00 0.00 73,016.68 0.00 73,016.68 0.00 73,016.68 0.00 0.00 0.00
39133 EQUIPO DE TRANSPORTE - Costo - Depreciac 0.00 2,756,422.14 0.00 67,497.86 0.00 2,823,920.00 0.00 2,823,920.00 0.00 0.00
39134 MUEBLES Y ENSERES - Costo - Depreciacion 0.00 1,504.16 0.00 24.82 0.00 1,528.98 0.00 1,528.98 0.00 0.00
39135 EQUIPOS DIVERSOS - Costo - Depreciacion 0.00 11,109.12 0.00 763.70 0.00 11,872.82 0.00 11,872.82 0.00 0.00
40111 IGV - CUENTA PROPIA - Por Pagar 0.00 1,000.00 122,953.86 4,057.06 117,896.80 0.00 117,896.80 0.00 0.00 0.00
40171 RENTA TERCERA CATEGORIA - Impuesto por p 0.00 80.00 0.00 0.00 0.00 80.00 0.00 80.00 0.00 0.00
40172 RENTA CUARTA CATEGORIA - Impuesto por pa 0.00 0.00 0.00 250.00 0.00 250.00 0.00 250.00 0.00 0.00
4031 ESSALUD - Por pagar 0.00 2,042.00 2,042.00 3,582.00 0.00 3,582.00 0.00 3,582.00 0.00 0.00
4032 ONP - Por pagar 0.00 1,215.00 1,215.00 4,134.00 0.00 4,134.00 0.00 4,134.00 0.00 0.00
4071 ADMINISTRADORAS DE FONDOS DE PENSIONES 0.00 1,583.45 1,583.45 1,027.20 0.00 1,027.20 0.00 1,027.20 0.00 0.00
4111 SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR 0.00 0.00 34,638.80 34,638.80 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
4131 PARTICIPAC. DE LOS TRAB. POR PAGAR 0.00 15,082.07 0.00 0.00 0.00 15,082.07 0.00 15,082.07 0.00 0.00
4151 COMPENSAC. POR TIEMPO DE SERVICIOS - Be 0.00 4,191.00 0.00 3,316.67 0.00 7,507.67 0.00 7,507.67 0.00 0.00
4511 INSTITUCIONES FINANCIERAS - Obligaciones 0.00 0.00 0.00 70,000.00 0.00 70,000.00 0.00 70,000.00 0.00 0.00
4521 CONTRATOS DE ARRENDAMIENTO FINANCIERO 0.00 0.00 104,555.94 368,322.06 0.00 263,766.12 0.00 263,766.12 0.00 0.00
45511 INSTITUCIONES FINANCIERAS - Costo De Fin 0.00 0.00 0.00 9,955.62 0.00 9,955.62 0.00 9,955.62 0.00 0.00
4552 CONTRATOS DE ARRENDAMIENTO FINANCIERO - 0.00 0.00 0.00 63,061.06 0.00 63,061.06 0.00 63,061.06 0.00 0.00
5012 PARTICIPACIONES-capital social 0.00 1,102,339.65 0.00 0.00 0.00 1,102,339.65 0.00 1,102,339.65 0.00 0.00
5821 LEGAL - Reservas 0.00 16,530.78 0.00 0.00 0.00 16,530.78 0.00 16,530.78 0.00 0.00
5911 UTILIDADES ACUMULADAS 0.00 320,544.28 0.00 0.00 0.00 320,544.28 0.00 320,544.28 0.00 0.00
603202521 COMPRAS SUMINISTROS COMBUSTIBLES 0.00 0.00 406,779.66 0.00 406,779.66 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
603202522 COMPRAS SUMINISTROS LUBRICANTES 0.00 0.00 33,613.45 0.00 33,613.45 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
603202524 COMPRAS OTROS SUMINISTROS 0.00 0.00 1,000.00 0.00 1,000.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
6033025 COMPRAS REPUESTOS 0.00 0.00 42,016.81 0.00 42,016.81 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
6131093 CONSUMO MAT. AUXILIARES -cds. 0.00 0.00 42,016.81 0.00 42,016.81 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
6132025 VARIACION SUMINISTROS - inv. 0.00 0.00 0.00 441,393.11 0.00 441,393.11 0.00 0.00 0.00 0.00
6132093 CONSUMO DE SUMINISTROS - cds. 0.00 0.00 441,093.11 0.00 441,093.11 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
6132094 CONSUMO DE SUMINISTROS - adm. 0.00 0.00 200.00 0.00 200.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
6132095 CONSUMO DE SUMINISTROS - vtas. 0.00 0.00 100.00 0.00 100.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
6133025 VARIACION REPUESTOS - inv. 0.00 0.00 0.00 42,016.81 0.00 42,016.81 0.00 0.00 0.00 0.00
6211093 SUELDOS Y SALARIOS - cds. - Remuneracion 0.00 0.00 30,000.00 0.00 30,000.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
6211094 SUELDOS Y SALARIOS - adm. - Remuneracion 0.00 0.00 3,000.00 0.00 3,000.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
6211095 SUELDOS Y SALARIOS - vtas. - Remuneracio 0.00 0.00 5,000.00 0.00 5,000.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
73
CARMELITAS BUS SRL
R.U.C.: 20203818689
BALANCE COMPROBACION 10 COLUMNAS ACUMULADO AL MES DE ENERO (NUEVOS SOLES) -
CUENTA NOMBRE S.INICIAL DEBITO

S.INICIAL CREDITOMOV. DEUDOR MOV. ACREEDORSAL.DEUDOR SAL.ACREEDOR ACTIVO PASIVO PER. FUN. GAN. FUN.
6220093 OTRAS REMUNERACIONES - cds. - Cargas del 0.00 0.00 1,800.00 0.00 1,800.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
6271093 REGIMEN DE PREST. DE SALUD -cds. - Segur 0.00 0.00 2,862.00 0.00 2,862.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
6271094 REGIMEN DE PREST. DE SALUD - adm. - Segu 0.00 0.00 270.00 0.00 270.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
6271095 REGIMEN DE PREST. DE SALUD - vtas. - Seg 0.00 0.00 450.00 0.00 450.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
6291093 CTS - cds. - Benef. Sociales de los Trab 0.00 0.00 2,650.00 0.00 2,650.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
6291094 CTS -adm. - Benef. Sociales de los Traba 0.00 0.00 250.00 0.00 250.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
6291095 CTS - vtas. - Benef. Sociales de los Tra 0.00 0.00 416.67 0.00 416.67 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
6321093 ADMINISTRATIVA - cds. - Gastos por Se 0.00 0.00 1,750.00 0.00 1,750.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
6321094 ADMINISTRATIVA - adm . - Gastos por S 0.00 0.00 500.00 0.00 500.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
6321095 ADMINISTRATIVA - vtas. - Gastos por 0.00 0.00 250.00 0.00 250.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
6343093 INMUEBLE, MAQUINARIA Y EQUIPO - Manten Y 0.00 0.00 2,058.82 0.00 2,058.82 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
6352093 EDIFICACIONES - cds - Alquileres - Gast 0.00 0.00 4,441.18 0.00 4,441.18 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
6352094 EDIFICACIONES -adm. - Alquileres - Gast 0.00 0.00 840.34 0.00 840.34 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
6352095 EDIFICACIONES - vtas - Alquileres - Gas 0.00 0.00 420.16 0.00 420.16 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
6361093 ENERGIA ELECTRICA - cds- Gastos por Serv 0.00 0.00 705.88 0.00 705.88 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
6361094 ENERGIA ELECTRICA - adm. - Gastos por Se 0.00 0.00 201.68 0.00 201.68 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
6361095 ENERGIA ELECTRICA - vtas - Gastos por Se 0.00 0.00 100.84 0.00 100.84 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
6363093 AGUA - cds - Gastos por Servicio 0.00 0.00 176.47 0.00 176.47 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
6363094 AGUA - adm- Gastos por Servicio 0.00 0.00 50.42 0.00 50.42 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
6363095 AGUA - vtas- Gastos por Servicio 0.00 0.00 25.21 0.00 25.21 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
6364093 TELEFONO - cds. - Gastos por Servicio 0.00 0.00 341.18 0.00 341.18 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
6364094 TELEFONO - adm. - Gastos por Servicio 0.00 0.00 97.48 0.00 97.48 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
6364095 TELEFONO - vtas - Gastos por Servicio 0.00 0.00 48.73 0.00 48.73 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
6371093 PUBLICIDAD- cds - Gastos por Servicio 0.00 0.00 105.00 0.00 105.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
6371094 PUBLICIDAD- adm - Gastos por Servicio 0.00 0.00 30.00 0.00 30.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
6371095 PUBLICIDAD- vtas- Gastos por Servicio 0.00 0.00 15.00 0.00 15.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
6510093 SEGUROS - cds - Otros Gastos de Gestión 0.00 0.00 5,458.12 0.00 5,458.12 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
6599093 OTROS GASTOS DIVERSOS DE GESTION - cds 0.00 0.00 4,290.00 0.00 4,290.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
6813393 EQUIPO DE TRANSPORTE - cds - Arrendamien 0.00 0.00 67,497.86 0.00 67,497.86 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
6814494 MUEBLES Y ENSERES - adm - Deprec. de Inm 0.00 0.00 12.41 0.00 12.41 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
6814495 MUEBLES Y ENSERES - vtas - Deprec. de In 0.00 0.00 12.41 0.00 12.41 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
6815594 EQUIPOS DIVERSOS - adm - Deprec. de Inmu 0.00 0.00 381.85 0.00 381.85 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
6815595 EQUIPOS DIVERSOS - vtas - Deprec. de Inm 0.00 0.00 381.85 0.00 381.85 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
7041 TERCEROS - Prestacion De Servicios - Ven 0.00 0.00 0.00 671,352.94 0.00 671,352.94 0.00 0.00 0.00 671,352.94
7911 CARGAS IMPUTAB. A CTAS. DE COSTOS Y GAST 0.00 0.00 0.00 620,301.48 0.00 620,301.48 0.00 0.00 0.00 0.00
9311 COSTO DIRECTO DE SERVICIOS 0.00 0.00 607,246.43 0.00 607,246.43 0.00 0.00 0.00 607,246.43 0.00
9411 GASTOS ADMINISTRATIVOS 0.00 0.00 5,834.18 0.00 5,834.18 0.00 0.00 0.00 5,834.18 0.00
9511 GASTOS DE VENTA 0.00 0.00 7,220.87 0.00 7,220.87 0.00 0.00 0.00 7,220.87 0.00
TOTALES 4,233,643.65 4,233,643.65 4,272,746.11 4,272,746.11 6,490,246.59 6,490,246.59 4,766,233.71 4,715,182.25 620,301.48 671,352.94
GANANCIA DEL EJERCICIO 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 51,051.46 51,051.46 0.00
SUMAS IGUALES 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 4,766,233.71 4,766,233.71 671,352.94 671,352.94
TOTALES CUENTAS DE ORDEN 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
74
CARMELITAS BUS SRL
R.U.C.: 20203818689
FLUJO DE EFECTIVO
ACUMULADO AL MES DE ENERO - NUEVOS SOLES
COD DESCRIPCION IMPORTE
F000 ACTIVIDADES DE OPERACION
F005 Cobranza de ventas de Bienes o Servicios e ingresos Operacionales 675,410.00
F010 Cobranza de Honorarios y Comisiones
F015 Cobranza de Intereses y Rendimientos (no incluidos en la Activ.de Inversión)
F016 Cobranza de Dividendos (no incluidos en la Activ. de Inversión)
F020 Otros Cobros de Efectivo Relativos a la Actividad 540,328.00
F050
F055 (-) Pago a Proveedoresde Bienes y Servicios -647,679.16
F060 (-) Pago de Remuneraciones y Beneficios Sociales -34,638.80
F065 (-) Pago de Tributos -2,213.00
F066 (-) Pago de Intereses y Rendimientos (no incluidos en la Actividad de Financiación)
F067 (-) Pago de Regalías
F070 (-) Otros Pagos de Efectivo Relativos a la Actividad -552,303.45
F099 Aum (Dism) del Efectivo y Equivalente del Efectivo Proveniente de Actividad Operación -21,096.41
F100 ACTIVIDAD DE INVERSIÓN
F104 Cobranza de Préstamos a Partes Relacionadas
F105 Cobranza de Venta de Subsidiarias y Otras Unidades de Negocio
F106 Cobranza de Venta de Inversiones Financieras
F107 Cobranza de Venta de Inversiones Inmobiliarias
F110 Cobranza de Venta de Inmuebles, Maquinarias y Equipo
F115 Cobranza de Venta de Activos Intangibles
F116 Cobranza de Intereses y Rendimientos
F117 Cobranza de Dividendos
F120 Otros Cobros de Efectivo Relativos a la Actividad
F150
F154 (-) Pagos por Préstamos a Partes Relacionadas
F155 (-) Pagos Por Compra de Subsidiarias y Otras Unidades de Negocios
F156 (-) Pagos por Compra de Inversiones Financieras
F157 (-) Pagos por Compra de Inversiones Inmobiliarias
F160 (-) Pagos por Compra de Inmuebles,Maquinaria y Equipo
F161 (-) Desembolsos por Obras en Curso de Inmuebles, Maquinaria y Equipo
F165 (-) Pagos por Compra y Desarrollo de Activos Intangibles
F170 (-) Otros pagos de Efectivo relativos a la Actividad
F199 Aum (Dism) del Efectivo y Equivalente del Efectivo Proveniente de Actividad Inversión
F200 ACTIVIDAD DE FINANCIAMIENTO
F203 Aumento de Sobregiros Bancarios
F204 Cobranza de Emisión y Aceptación de Obligaciones Bancarias
F205 Cobranza de Emisión de Acciones o Nuevos Aportes
F210 Cobranza de Venta de Acciones Propias (Acciones en Tesorería)
F215 Otros Cobros de Efectivo Relativos a la Actividad 70,000.00
F250
F251 (-) Pagos por Amortización de Sobregiros Bancarios
F252 (-) Pagos por Amortización de Obligaciones Financieras -124,421.58
F253 (-) Pagos por Recompra de Acciones Propias (Acciones en Tesorería) a Accionistas de la Matriz
F254 (-) Pagos por Recompra de Acciones Propias (Acciones en Tesorería) a Intereses Minoritarios
F255 (-) Pagos de Intereses y Rendimientos
F256 (-) Dividendos Pagados a Accionistas de la Matriz
F257 (-) Dividendos Pagados a Intereses Minoritarios
F265 (-) Otros Pagos de Efectivo Relativos a la Actividad -14,732.89
F299 Aum (Dism) del Efectivo y Equivalente del Efectivo Proveniente de Actividades de Financiamiento
-69,154.47
F399 Aumento (Disminución) Neto de Efectivo y Equivalente del Efectivo -90,250.88
F401
F405 Saldo de Efectivo y Equivalente de Efectivo al Inicio del Ejercicio 142,091.50
F406 Efecto de las Diferencias de Cambio del Efectivo y Equivalente de Efectivo Inicial
F490
F999 SALDO DE EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO AL FINALIZAR EL PERIODO 51,840.62
75
4.3.2. LIBRO CAJA Y BANCOS
CARMELITAS BUS SRL
R.U.C.: 20203818689
PERIODO 2011
CODIGO UNICO
0 SALDO INICIAL 144,135.50 0.00 144,135.50
01 04 2 01/01/2011 AFP PENDIENTE DE PAGO 1071 FONDOS SUJETOS A RESTRICCION 2,044.00 0.00 146,179.50
01 04 2 01/01/2011 AFP PENDIENTE DE PAGO 104101 CUENTA CORRIENTE MONEDA NACIONAL 2,213.00 0.00 148,392.50
01 04 1 01/01/2011 PAGO DE AFP DE DIC/2011 4071 ADMINISTRADORAS DE FONDOS DE PENSIONES 0.00 1,583.45 146,809.05
01 04 2 01/01/2011 AFP PENDIENTE DE PAGO 40111 IGV - CUENTA PROPIA - Por Pagar 0.00 1,000.00 145,809.05
01 04 2 01/01/2011 AFP PENDIENTE DE PAGO 4031 ESSALUD - Por pagar 0.00 2,042.00 143,767.05
01 04 2 01/01/2011 AFP PENDIENTE DE PAGO 4032 ONP - Por pagar 0.00 1,215.00 142,552.05
01 04 2 01/01/2011 AFP PENDIENTE DE PAGO 40111 IGV - CUENTA PROPIA - Por Pagar 0.00 1,000.00 141,552.05
01 04 2 01/01/2011 AFP PENDIENTE DE PAGO 4031 ESSALUD - Por pagar 0.00 2,042.00 139,510.05
01 04 2 01/01/2011 AFP PENDIENTE DE PAGO 4032 ONP - Por pagar 0.00 1,215.00 138,295.05
01 01 1 02/01/2011 PAGO DE OTROS GASTOS ANTICIPADOS - EFECTIVO
1891 OTROS GASTOS CONTRATADOS POR ANTICIPADO 0.00 1,800.00 136,495.05
01 01 1 02/01/2011 PAGO DE OTROS GASTOS ANTICIPADOS - EFECTIVO
40111 IGV - CUENTA PROPIA - Por Pagar 0.00 342.00 136,153.05
01 04 3 08/01/2011 PAGO DE LA CUOTA INICIAL DEL LEASING 4521 CONTRATOS DE ARRENDAMIENTO FINANCIERO 0.00 104,555.94 31,597.11
01 04 3 08/01/2011 PAGO DE LA CUOTA INICIAL DEL LEASING 40111 IGV - CUENTA PROPIA - Por Pagar 0.00 19,865.64 11,731.47
01 01 2 10/01/2011 POR LA POLIZA DE SEGURO VEHICULAR 1821 SEGUROS - Contratados por Anticipado 0.00 12,380.59 -649.12
01 01 2 10/01/2011 POR LA POLIZA DE SEGURO VEHICULAR 40111 IGV - CUENTA PROPIA - Por Pagar 0.00 2,352.30 -3,001.42
01 01 3 15/01/2011 SEGUROS PAGADOS ADELANTADO - CHEQUE 1821
MN SEGUROS - Contratados por Anticipado 0.00 53,116.93 -56,118.35
01 01 3 15/01/2011 SEGUROS PAGADOS ADELANTADO - CHEQUE 40111
MN IGV - CUENTA PROPIA - Por Pagar 0.00 10,092.23 -66,210.58
01 03 1 20/01/2011 PRESTAMOS RECIBIDOS DE TERCEROS EN CUENTA
4511 CORRIENTE INSTITUCIONES FINANCIERAS - Obligaciones 70,000.00 0.00 3,789.42
45511 CORRIENTEINSTITUCIONES FINANCIERAS - Costo De Financiacion 9,955.62
Por Pagar 0.00 13,745.04
3731 CORRIENTE INTER. NO DEVENG. EN TRANSAC. CON TERC. - Activo Diferido
0.00 9,955.62 3,789.42
01 01 5 22/01/2011 COMPRA DE MATERIAL AUXIL SUMINIST Y REPUESTO
2524 - CHEQUE
OTROS
MNSUMINISTROS - Suministros 1,000.00 0.00 4,789.42
603202524 - CHEQUE
COMPRAS
MN OTROS SUMINISTROS 0.00 1,000.00 3,789.42
40111 - CHEQUE
IGV MN
- CUENTA PROPIA - Por Pagar 0.00 190.00 3,599.42
6132093 - CHEQUE
CONSUMO
MN DE SUMINISTROS - cds. 0.00 700.00 2,899.42
6132094 - CHEQUE
CONSUMO
MN DE SUMINISTROS - adm. 0.00 200.00 2,699.42
6132095 - CHEQUE
CONSUMO
MN DE SUMINISTROS - vtas. 0.00 100.00 2,599.42
01 01 10 31/01/2011 SERVICIO HONORARIOS - RECIBO HONORARIO40172
- EFECTIVO RENTA CUARTA CATEGORIA - Impuesto por pagar 250.00 0.00 2,849.42
2521 - CHEQUE
COMBUSTIBLES
MN - Suministros 406,779.66 0.00 409,629.08
2522 - CHEQUE
LUBRICANTES
MN - Suministros 33,613.45 0.00 443,242.53
2531 - CHEQUE
REPUESTOS
MN - Materiales Auxiliares 42,016.81 0.00 485,259.34
01 02 3 31/01/2011 PRESTACION DE SERVICIOS - EFECTIVO 7041 TERCEROS - Prestacion De Servicios - Ventas 250,000.00 0.00 1,135,259.34
01 02 4 31/01/2011 PRESTACION DE SERVICIOS - EFECTIVO 40111 IGV - CUENTA PROPIA - Por Pagar 3,245.65 0.00 1,155,587.34
01 02 5 31/01/2011 PRESTACION DE SERVICIOS - EFECTIVO 40111 IGV - CUENTA PROPIA - Por Pagar 811.41 0.00 1,160,669.34
01 04 4 31/01/2011 PAGO OTROS GASTOS DE GESTION - EFECTIVO
1011 CAJA MN 8,250.00 0.00 1,168,919.34
01 04 5 31/01/2011 POR DEPOSITO DE LAS VENTAS 1011 CAJA MN 540,328.00 0.00 1,709,247.34
01 01 6 31/01/2011 SERVICIO AGUA - EFECTIVO 6363094 AGUA - adm- Gastos por Servicio 0.00 50.42 1,709,196.92
01 01 6 31/01/2011 SERVICIO AGUA - EFECTIVO 6363095 AGUA - vtas- Gastos por Servicio 0.00 25.21 1,709,171.71
01 01 6 31/01/2011 SERVICIO AGUA - EFECTIVO 40111 IGV - CUENTA PROPIA - Por Pagar 0.00 47.90 1,709,123.81
01 01 6 31/01/2011 SERVICIO AGUA - EFECTIVO 6363093 AGUA - cds - Gastos por Servicio 0.00 176.47 1,708,947.34
01 01 7 31/01/2011 SERVICIO ELECTRICIDAD - EFECTIVO 6361094 ENERGIA ELECTRICA - adm. - Gastos por Servicio 0.00 201.68 1,708,745.66
01 01 7 31/01/2011 SERVICIO ELECTRICIDAD - EFECTIVO 6361095 ENERGIA ELECTRICA - vtas - Gastos por Servicio 0.00 100.84 1,708,644.82
01 01 7 31/01/2011 SERVICIO ELECTRICIDAD - EFECTIVO 40111 IGV - CUENTA PROPIA - Por Pagar 0.00 191.60 1,708,453.22
01 01 7 31/01/2011 SERVICIO ELECTRICIDAD - EFECTIVO 6361093 ENERGIA ELECTRICA - cds- Gastos por Servicio 0.00 705.88 1,707,747.34
01 01 8 31/01/2011 SERVICIO TELEFONIA - EFECTIVO 6364094 TELEFONO - adm. - Gastos por Servicio 0.00 97.48 1,707,649.86
01 01 8 31/01/2011 SERVICIO TELEFONIA - EFECTIVO 6364095 TELEFONO - vtas - Gastos por Servicio 0.00 48.73 1,707,601.13
01 01 8 31/01/2011 SERVICIO TELEFONIA - EFECTIVO 40111 IGV - CUENTA PROPIA - Por Pagar 0.00 92.61 1,707,508.52
01 01 8 31/01/2011 SERVICIO TELEFONIA - EFECTIVO 6364093 TELEFONO - cds. - Gastos por Servicio 0.00 341.18 1,707,167.34
01 01 9 31/01/2011 SERVICIO ALQUILER EDIFICACIONES - EFECTIVO
6352094 EDIFICACIONES -adm. - Alquileres - Gastos por Servicio 0.00 840.34 1,706,327.00
6352095 EDIFICACIONES - vtas - Alquileres - Gastos por Servicio0.00 420.16 1,705,906.84
40111 IGV - CUENTA PROPIA - Por Pagar 0.00 798.32 1,705,108.52
6352093 EDIFICACIONES - cds - Alquileres - Gastos por Servicio0.00 2,941.18 1,702,167.34
- EFECTIVO ADMINISTRATIVA - adm . - Gastos por Servicio 0.00 500.00 1,701,667.34
- EFECTIVO ADMINISTRATIVA - vtas. - Gastos por Servicio 0.00 250.00 1,701,417.34
- EFECTIVO ADMINISTRATIVA - cds. - Gastos por Servicio 0.00 1,750.00 1,699,667.34
603202521 - CHEQUE
COMPRAS
MN SUMINISTROS COMBUSTIBLES 0.00 406,779.66 1,292,887.68
40111 - CHEQUE
IGV MN
- CUENTA PROPIA - Por Pagar 0.00 73,220.34 1,219,667.34
6132093 - CHEQUE
CONSUMO
MN DE SUMINISTROS - cds. 0.00 406,779.66 812,887.68
603202522 - CHEQUE
COMPRAS
MN SUMINISTROS LUBRICANTES 0.00 33,613.45 779,274.23
40111 - CHEQUE
IGV MN
- CUENTA PROPIA - Por Pagar 0.00 6,386.55 772,887.68
6132093 - CHEQUE
CONSUMO
MN DE SUMINISTROS - cds. 0.00 33,613.45 739,274.23
6033025 - CHEQUE
COMPRAS
MN REPUESTOS 0.00 42,016.81 697,257.42
40111 - CHEQUE
IGV MN
- CUENTA PROPIA - Por Pagar 0.00 7,983.19 689,274.23
6131093 - CHEQUE
CONSUMO
MN MAT. AUXILIARES -cds. 0.00 42,016.81 647,257.42
01 01 16 31/01/2011 POR EL EMBARQUE 6352093 EDIFICACIONES - cds - Alquileres - Gastos por Servicio0.00 1,500.00 645,757.42
01 01 17 31/01/2011 SERVIC MANTENIM REPARACION INMUEB MAQ 40111EQUIPO - CHEQUE
IGV - CUENTA
MN PROPIA - Por Pagar 0.00 319.33 645,438.09
01 01 17 31/01/2011 SERVIC MANTENIM REPARACION INMUEB MAQ 6343093
EQUIPO - CHEQUE
INMUEBLE,
MN MAQUINARIA Y EQUIPO - Manten Y Reparac0.00 - cds. - Gastos
1,680.67
por Servicio
643,757.42
01 01 18 31/01/2011 POR INSPECCION TECNICA DEL VEHICULO 6343093 INMUEBLE, MAQUINARIA Y EQUIPO - Manten Y Reparac0.00 - cds. - Gastos
378.15
por Servicio
643,379.27
01 01 18 31/01/2011 POR INSPECCION TECNICA DEL VEHICULO 40111 IGV - CUENTA PROPIA - Por Pagar 0.00 71.85 643,307.42
6599093 OTROS GASTOS DIVERSOS DE GESTION - cds 0.00 4,290.00 639,017.42
76
CARMELITAS BUS SRL
R.U.C.: 20203818689
PERIODO 2011
CODIGO UNICO
01 04 4 31/01/2011 PAGO OTROS GASTOS DE GESTION1071
- EFECTIVO FONDOS SUJETOS A RESTRICCION 0.00 3,960.00 635,057.42
01 04 4 31/01/2011 PAGO OTROS GASTOS DE GESTION6599093
- EFECTIVO OTROS GASTOS DIVERSOS DE GESTION - cds 0.00 4,290.00 630,767.42
01 04 5 31/01/2011 POR DEPOSITO DE LAS VENTAS 104101 CUENTA CORRIENTE MONEDA NACIONAL 0.00 540,328.00 90,439.42
TOTAL 1,935,996.04 1,880,195.42
77
4.3.3. LIBRO DIARIO
R.U.C.: 20203818689
PERIODO 2011
LIBRO DIARIO DEL MES DE ENERO 00 (NUEVOS SOLES)

00 00 1 01/01/2011 SALDO INICIAL CAJA MN 03 1011 CAJA MN 69,608.30 0.00
00 00 1 01/01/2011 SALDO INICIAL CUENTA CORRIENTE
03 BANCO MN 104101 CUENTA CORRIENTE MONEDA NACIONAL 72,483.20 0.00
00 00 1 01/01/2011 SALDO INICIAL FONDOS SUJETOS03A RESTRICCION 1071 FONDOS SUJETOS A RESTRICCION 2,044.00 0.00
00 00 1 01/01/2011 SALDO INICIAL VEHICULOS MOTORIZADOS
03 - COSTO 33411 COSTO - Vehiculos Motorizados - Inmuebles,4,049,871.35
Maq. y Equipo 0.00
00 00 1 01/01/2011 SALDO INICIAL MUEBLES - COSTO
03 33511 COSTO - Muebles - Inmuebles, Maq. y Equipo 2,979.16 0.00
00 00 1 01/01/2011 SALDO INICIAL EQUIPOS DE COMPUTO
03 - COSTO 33611 COSTO - Equipo Para Procesamiento De Informacion
36,657.64
(Computo) - 0.00
00 00 1 01/01/2011 SALDO INICIAL DEPREC ACUMUL 03EQUIPO DE TRANSPORTE - COSTO 39133 EQUIPO DE TRANSPORTE - Costo - Depreciacion Acumulada
0.00 2,756,422.14
00 00 1 01/01/2011 SALDO INICIAL DEPREC ACUMUL 03MUEBLES Y ENSERES - COSTO 39134 MUEBLES Y ENSERES - Costo - Depreciacion Acumulada0 .00 1,504.16
00 00 1 01/01/2011 SALDO INICIAL DEPREC ACUMUL 03EQUIPOS DIVERSOS - COSTO 39135 EQUIPOS DIVERSOS - Costo - Depreciacion Acumulada0 .00 11,109.12
00 00 1 01/01/2011 SALDO INICIAL IGV (POR PAGAR03+) (CREDITO FISCAL -) 40111 IGV - CUENTA PROPIA - Por Pagar 0.00 0.00
00 00 1 01/01/2011 SALDO INICIAL IGV (POR PAGAR +) (CREDITO FISCAL -) 40111 IGV - CUENTA PROPIA - Por Pagar 0.00 1,000.00
00 00 1 01/01/2011 SALDO INICIAL RENTA TERCERA03
CATEGORIA POR PAGAR 40171 RENTA TERCERA CATEGORIA - Impuesto por pagar 0.00 80.00
00 00 1 01/01/2011 SALDO INICIAL REGIMEN PRESTACIONES
03 SALUD - ESSALUD 4031 ESSALUD - Por pagar 0.00 2,042.00
00 00 1 01/01/2011 SALDO INICIAL SISTEMA NACIONAL
03 DE PENSIONES - ONP 4032 ONP - Por pagar 0.00 1,215.00
00 00 1 01/01/2011 SALDO INICIAL PARTICIPACIONES
03 DE TRABAJADORES POR PAGAR 4131 PARTICIPAC. DE LOS TRAB. POR PAGAR 0.00 15,082.07
00 00 1 01/01/2011 SALDO INICIAL COMPENSACION03TIEMPO SERVICIOS - CTS 4151 COMPENSAC. POR TIEMPO DE SERVICIOS - Benef. sociales
0.00 de los4,191.00
00 00 1 01/01/2011 SALDO INICIAL CAPITAL SOCIAL03 5012 PARTICIPACIONES-capital social 0.00 1,102,339.65
00 00 1 01/01/2011 SALDO INICIAL RESERVA LEGAL 03 5821 LEGAL - Reservas 0.00 16,530.78
00 00 1 01/01/2011 SALDO INICIAL UTILIDADES NO 03
DISTRIBUIDAS 5911 UTILIDADES ACUMULADAS 0.00 320,544.28
00 00 1 01/01/2011 SALDO INICIAL APORTE AFP POR03PAGAR PL 12 4071 ADMINISTRADORAS DE FONDOS DE PENSIONES 0.00 1,583.45
4,233,643.65 4,233,643.65
TOTALES 4,233,643.65 4,233,643.65
78
R.U.C.: 20203818689
PERIODO 2011

01 01 1 02/01/2011 PAGO DE OTROS GASTOS ANTICIPADOS01- EFECTIVO 01 000001-0000000000008 1891 OTROS GASTOS CONTRATADOS POR ANTICIPADO
1,800.00 0.00
01 01 1 02/01/2011 PAGO DE OTROS GASTOS ANTICIPADOS01- EFECTIVO 01 000001-0000000000008 1011 CAJA MN 0.00 2,142.00
01 01 1 02/01/2011 PAGO DE OTROS GASTOS ANTICIPADOS01- EFECTIVO 01 000001-0000000000008 40111 IGV - CUENTA PROPIA - Por Pagar 342.00 0.00
2,142.00 2,142.00
01 01 2 10/01/2011 POR LA POLIZA DE SEGURO VEHICULAR 01 000001-0000000000532 1821 SEGUROS - Contratados por Anticipado12,380.59 0.00
01 01 2 10/01/2011 POR LA POLIZA DE SEGURO VEHICULAR 01 000001-0000000000532 40111 IGV - CUENTA PROPIA - Por Pagar 2,352.30 0.00
01 01 2 10/01/2011 POR LA POLIZA DE SEGURO VEHICULAR 01 000001-0000000000532 104101 CUENTA CORRIENTE MONEDA NACIONAL 0.00 14,732.89
14,732.89 14,732.89
01 01 3 15/01/2011 SEGUROS PAGADOS ADELANTADO - CHEQUE

08 MN CH 104 104101 CUENTA CORRIENTE MONEDA NACIONAL 0.00 63,209.16
08 MN CH 104 1821 SEGUROS - Contratados por Anticipado53,116.93 0.00
08 MN 01 000001-0000000000533 40111 IGV - CUENTA PROPIA - Por Pagar 10,092.23 0.00
63,209.16 63,209.16
01 01 5 22/01/2011 COMPRA DE MATERIAL AUXIL SUMINIST

08Y REPUESTO -CH
CHEQUE
106MN 104101 CUENTA CORRIENTE MONEDA NACIONAL 0.00 1,190.00
08Y REPUESTO -01
CHEQUE
000005-0000000120740
MN 603202524 COMPRAS OTROS SUMINISTROS 1,000.00 0.00
08Y REPUESTO -01
CHEQUE
000005-0000000120740
MN 40111 IGV - CUENTA PROPIA - Por Pagar 190.00 0.00
08Y REPUESTO -01
CHEQUE
000005-0000000120740
MN 6132093 CONSUMO DE SUMINISTROS - cds. 700.00 0.00
08Y REPUESTO -01
CHEQUE
000005-0000000120740
MN 6132094 CONSUMO DE SUMINISTROS - adm. 200.00 0.00
08Y REPUESTO -01
CHEQUE
000005-0000000120740
MN 6132095 CONSUMO DE SUMINISTROS - vtas. 100.00 0.00
08Y REPUESTO -01
CHEQUE
000005-0000000120740
MN 2524 OTROS SUMINISTROS - Suministros 0.00 1,000.00
08Y REPUESTO -01
CHEQUE
000005-0000000120740
MN 2524 OTROS SUMINISTROS - Suministros 1,000.00 0.00
08Y REPUESTO -01
CHEQUE
000005-0000000120740
MN 6132025 VARIACION SUMINISTROS - inv. 0.00 1,000.00
08Y REPUESTO -01
CHEQUE
000005-0000000120740
MN 9311 COSTO DIRECTO DE SERVICIOS 700.00 0.00
08Y REPUESTO -01
CHEQUE
000005-0000000120740
MN 7911 CARGAS IMPUTAB. A CTAS. DE COSTOS Y GASTOS
0.00 700.00
08Y REPUESTO -01
CHEQUE
000005-0000000120740
MN 9411 GASTOS ADMINISTRATIVOS 200.00 0.00
08Y REPUESTO -01
CHEQUE
000005-0000000120740
0.00 200.00
08Y REPUESTO -01
CHEQUE
000005-0000000120740
MN 9511 GASTOS DE VENTA 100.00 0.00
08Y REPUESTO -01
CHEQUE
000005-0000000120740
0.00 100.00
4,190.00 4,190.00
01 01 6 31/01/2011 SERVICIO AGUA - EFECTIVO 08 14 000005-0000000004521 1011 CAJA MN 0.00 300.00

01 01 6 31/01/2011 SERVICIO AGUA - EFECTIVO 08 14 000001-0000002563-56 6363094 AGUA - adm- Gastos por Servicio 50.42 0.00
01 01 6 31/01/2011 SERVICIO AGUA - EFECTIVO 08 14 000001-0000002563-56 6363095 AGUA - vtas- Gastos por Servicio 25.21 0.00
01 01 6 31/01/2011 SERVICIO AGUA - EFECTIVO 08 14 000005-0000000004521 40111 IGV - CUENTA PROPIA - Por Pagar 47.90 0.00
01 01 6 31/01/2011 SERVICIO AGUA - EFECTIVO 08 14 000005-0000000004521 6363093 AGUA - cds - Gastos por Servicio 176.47 0.00
01 01 6 31/01/2011 SERVICIO AGUA - EFECTIVO 08 14 000001-0000002563-56 9411 GASTOS ADMINISTRATIVOS 50.42 0.00
01 01 6 31/01/2011 SERVICIO AGUA - EFECTIVO 08 14 000001-0000002563-56 7911 CARGAS IMPUTAB. A CTAS. DE COSTOS Y GASTOS
0.00 50.42
01 01 6 31/01/2011 SERVICIO AGUA - EFECTIVO 08 14 000001-0000002563-56 9511 GASTOS DE VENTA 25.21 0.00
01 01 6 31/01/2011 SERVICIO AGUA - EFECTIVO 08 14 000001-0000002563-56 7911 CARGAS IMPUTAB. A CTAS. DE COSTOS Y GASTOS
0.00 25.21
01 01 6 31/01/2011 SERVICIO AGUA - EFECTIVO 08 14 000005-0000000004521 9311 COSTO DIRECTO DE SERVICIOS 176.47 0.00
01 01 6 31/01/2011 SERVICIO AGUA - EFECTIVO 08 14 000005-0000000004521 7911 CARGAS IMPUTAB. A CTAS. DE COSTOS Y GASTOS
0.00 176.47
552.10 552.10
01 01 7 31/01/2011 SERVICIO ELECTRICIDAD - EFECTIVO 08 14 000786-0000000000458 1011 CAJA MN 0.00 1,200.00

01 01 7 31/01/2011 SERVICIO ELECTRICIDAD - EFECTIVO 08 14 000001-000000569-421 6361094 ENERGIA ELECTRICA - adm. - Gastos por Servicio
201.68 0.00
01 01 7 31/01/2011 SERVICIO ELECTRICIDAD - EFECTIVO 08 14 000001-000000569-421 6361095 ENERGIA ELECTRICA - vtas - Gastos por Servicio
100.84 0.00
01 01 7 31/01/2011 SERVICIO ELECTRICIDAD - EFECTIVO 08 14 000786-0000000000458 40111 IGV - CUENTA PROPIA - Por Pagar 191.60 0.00
01 01 7 31/01/2011 SERVICIO ELECTRICIDAD - EFECTIVO 08 14 000786-0000000000458 6361093 ENERGIA ELECTRICA - cds- Gastos por Servicio
705.88 0.00
01 01 7 31/01/2011 SERVICIO ELECTRICIDAD - EFECTIVO 08 14 000001-000000569-421 9411 GASTOS ADMINISTRATIVOS 201.68 0.00
01 01 7 31/01/2011 SERVICIO ELECTRICIDAD - EFECTIVO 08 14 000001-000000569-421 7911 CARGAS IMPUTAB. A CTAS. DE COSTOS Y GASTOS 0.00 201.68
01 01 7 31/01/2011 SERVICIO ELECTRICIDAD - EFECTIVO 08 14 000001-000000569-421 9511 GASTOS DE VENTA 100.84 0.00
01 01 7 31/01/2011 SERVICIO ELECTRICIDAD - EFECTIVO 08 14 000001-000000569-421 7911 CARGAS IMPUTAB. A CTAS. DE COSTOS Y GASTOS 0.00 100.84
01 01 7 31/01/2011 SERVICIO ELECTRICIDAD - EFECTIVO 08 14 000786-0000000000458 9311 COSTO DIRECTO DE SERVICIOS 705.88 0.00
01 01 7 31/01/2011 SERVICIO ELECTRICIDAD - EFECTIVO 08 14 000786-0000000000458 7911 CARGAS IMPUTAB. A CTAS. DE COSTOS Y GASTOS 0.00 705.88
2,208.40 2,208.40
01 01 8 31/01/2011 SERVICIO TELEFONIA - EFECTIVO 08 14 000012-0000000000455 1011 CAJA MN 0.00 580.00

01 01 8 31/01/2011 SERVICIO TELEFONIA - EFECTIVO 08 14 000012-0000000000455 6364094 TELEFONO - adm. - Gastos por Servicio 97.48 0.00
01 01 8 31/01/2011 SERVICIO TELEFONIA - EFECTIVO 08 14 000012-0000000000455 6364095 TELEFONO - vtas - Gastos por Servicio 48.73 0.00
01 01 8 31/01/2011 SERVICIO TELEFONIA - EFECTIVO 08 14 000012-0000000000455 40111 IGV - CUENTA PROPIA - Por Pagar 92.61 0.00
01 01 8 31/01/2011 SERVICIO TELEFONIA - EFECTIVO 08 14 000012-0000000000455 6364093 TELEFONO - cds. - Gastos por Servicio 341.18 0.00
01 01 8 31/01/2011 SERVICIO TELEFONIA - EFECTIVO 08 14 000012-0000000000455 9411 GASTOS ADMINISTRATIVOS 97.48 0.00
01 01 8 31/01/2011 SERVICIO TELEFONIA - EFECTIVO 08 14 000012-0000000000455 7911 CARGAS IMPUTAB. A CTAS. DE COSTOS Y GASTOS0.00 97.48
01 01 8 31/01/2011 SERVICIO TELEFONIA - EFECTIVO 08 14 000012-0000000000455 9511 GASTOS DE VENTA 48.73 0.00
01 01 8 31/01/2011 SERVICIO TELEFONIA - EFECTIVO 08 14 000012-0000000000455 9311 COSTO DIRECTO DE SERVICIOS 341.18 0.00
1,067.39 1,067.39

08 01 000001-0000000000245 1011 CAJA MN 0.00 5,000.00
08 01 000001-0000000000245 6352094 EDIFICACIONES -adm. - Alquileres - Gastos840.34
por Servicio 0.00
08 01 000001-0000000000245 6352095 EDIFICACIONES - vtas - Alquileres - Gastos420.16
por Servicio 0.00
08 01 000001-0000000000245 40111 IGV - CUENTA PROPIA - Por Pagar 798.32 0.00
79
R.U.C.: 20203818689
PERIODO 2011

08 01 000001-0000000000245 6352093 EDIFICACIONES - cds - Alquileres - Gastos por
2,941.18
Servicio 0.00
08 01 000001-0000000000245 9411 GASTOS ADMINISTRATIVOS 840.34 0.00
08 01 000001-0000000000245 7911 CARGAS IMPUTAB. A CTAS. DE COSTOS Y GASTOS0.00 840.34
08 01 000001-0000000000245 9511 GASTOS DE VENTA 420.16 0.00
08 01 000001-0000000000245 7911 CARGAS IMPUTAB. A CTAS. DE COSTOS Y GASTOS0.00 420.16
08 01 000001-0000000000245 9311 COSTO DIRECTO DE SERVICIOS 2,941.18 0.00
08 01 000001-0000000000245 7911 CARGAS IMPUTAB. A CTAS. DE COSTOS Y GASTOS0.00 2,941.18
9,201.68 9,201.68
01 01 10 31/01/2011 SERVICIO HONORARIOS - RECIBO HONORARIO
08 - EFECTIVO
02 000001-0000000000241 6321094 ADMINISTRATIVA - adm . - Gastos por Servicio500.00 0.00
08 - EFECTIVO
02 000001-0000000000241 6321095 ADMINISTRATIVA - vtas. - Gastos por Servicio250.00 0.00
08 - EFECTIVO
02 000001-0000000000241 40172 RENTA CUARTA CATEGORIA - Impuesto por pagar0 .00 250.00
08 - EFECTIVO
02 000001-0000000000241 40111 IGV - CUENTA PROPIA - Por Pagar 0.00 0.00
08 - EFECTIVO
02 000001-0000000000241 1011 CAJA MN 0.00 2,250.00
08 - EFECTIVO
02 000001-0000000000241 6321093 ADMINISTRATIVA - cds. - Gastos por Servicio
1,750.00 0.00
08 - EFECTIVO
02 000001-0000000000241 9411 GASTOS ADMINISTRATIVOS 500.00 0.00
08 - EFECTIVO
02 000001-0000000000241 7911 CARGAS IMPUTAB. A CTAS. DE COSTOS Y GASTOS0.00 500.00
08 - EFECTIVO
02 000001-0000000000241 9511 GASTOS DE VENTA 250.00 0.00
08 - EFECTIVO
02 000001-0000000000241 7911 CARGAS IMPUTAB. A CTAS. DE COSTOS Y GASTOS0.00 250.00
08 - EFECTIVO
02 000001-0000000000241 9311 COSTO DIRECTO DE SERVICIOS 1,750.00 0.00
08 - EFECTIVO
02 000001-0000000000241 7911 CARGAS IMPUTAB. A CTAS. DE COSTOS Y GASTOS0.00 1,750.00
5,000.00 5,000.00
08Y REPUESTO -CH
CHEQUE
08Y REPUESTO -01
CHEQUE
000002-0000000000002
MN 603202521 COMPRAS SUMINISTROS COMBUSTIBLES406,779.66 0.00
08Y REPUESTO -01
CHEQUE
000002-0000000000002
MN 40111 IGV - CUENTA PROPIA - Por Pagar 73,220.34 0.00
08Y REPUESTO -01
CHEQUE
000002-0000000000002
MN 6132093 CONSUMO DE SUMINISTROS - cds. 406,779.66 0.00
08Y REPUESTO -01
CHEQUE
000002-0000000000002
MN 2521 COMBUSTIBLES - Suministros 0.00 406,779.66
08Y REPUESTO -01
CHEQUE
000002-0000000000002
MN 2521 COMBUSTIBLES - Suministros 406,779.66 0.00
08Y REPUESTO -01
CHEQUE
000002-0000000000002
08Y REPUESTO -01
CHEQUE
000002-0000000000002
MN 9311 COSTO DIRECTO DE SERVICIOS 406,779.66 0.00
08Y REPUESTO -01
CHEQUE
000002-0000000000002
MN 7911 CARGAS IMPUTAB. A CTAS. DE COSTOS Y GASTOS0.00 406,779.66
1,700,338.98 1,700,338.98
08Y REPUESTO -CH
CHEQUE
08Y REPUESTO -01
CHEQUE
000001-0000000000003
MN 603202522 COMPRAS SUMINISTROS LUBRICANTES 33,613.45 0.00
08Y REPUESTO -01
CHEQUE
000001-0000000000003
08Y REPUESTO -01
CHEQUE
000001-0000000000003
MN 6132093 CONSUMO DE SUMINISTROS - cds. 33,613.45 0.00
08Y REPUESTO -01
CHEQUE
000001-0000000000003
MN 2522 LUBRICANTES - Suministros 0.00 33,613.45
08Y REPUESTO -01
CHEQUE
000001-0000000000003
MN 2522 LUBRICANTES - Suministros 33,613.45 0.00
08Y REPUESTO -01
CHEQUE
000001-0000000000003
08Y REPUESTO -01
CHEQUE
000001-0000000000003
08Y REPUESTO -01
CHEQUE
000001-0000000000003
140,840.35 140,840.35
08Y REPUESTO -CH
CHEQUE
08Y REPUESTO -01
CHEQUE
000005-0000000000301
MN 6033025 COMPRAS REPUESTOS 42,016.81 0.00
08Y REPUESTO -01
CHEQUE
000005-0000000000301
08Y REPUESTO -01
CHEQUE
000005-0000000000301
MN 2531 REPUESTOS - Materiales Auxiliares 0.00 42,016.81
08Y REPUESTO -01
CHEQUE
000005-0000000000301
MN 6131093 CONSUMO MAT. AUXILIARES -cds. 42,016.81 0.00
08Y REPUESTO -01
CHEQUE
000005-0000000000301
MN 2531 REPUESTOS - Materiales Auxiliares 42,016.81 0.00
08Y REPUESTO -01
CHEQUE
000005-0000000000301
MN 6133025 VARIACION REPUESTOS - inv. 0.00 42,016.81
08Y REPUESTO -01
CHEQUE
000005-0000000000301
08Y REPUESTO -01
CHEQUE
000005-0000000000301
176,050.43 176,050.43
01 01 16 31/01/2011 POR EL EMBARQUE 01 CH 110 6352093 EDIFICACIONES - cds - Alquileres - Gastos por
1,500.00
Servicio 0.00
01 01 16 31/01/2011 POR EL EMBARQUE 01 CH 110 104101 CUENTA CORRIENTE MONEDA NACIONAL 0.00 1,500.00
01 01 16 31/01/2011 POR EL EMBARQUE 01 CH 110 9311 COSTO DIRECTO DE SERVICIOS 1,500.00 0.00
01 01 16 31/01/2011 POR EL EMBARQUE 01 CH 110 7911 CARGAS IMPUTAB. A CTAS. DE COSTOS Y GASTOS0.00 1,500.00
3,000.00 3,000.00
01 01 17 31/01/2011 SERVIC MANTENIM REPARACION INMUEB
08 MAQ EQUIPO
CH - CHEQUE
106 MN 104101 CUENTA CORRIENTE MONEDA NACIONAL 0.00 2,000.00
08 MAQ EQUIPO
01 - CHEQUE
000001-0000000000200
MN 40111 IGV - CUENTA PROPIA - Por Pagar 319.33 0.00
08 MAQ EQUIPO
01 - CHEQUE
000001-0000000000200
MN 6343093 INMUEBLE, MAQUINARIA Y EQUIPO - Manten 1,680.67
Y Reparac - cds. - Ga0.00
08 MAQ EQUIPO
01 - CHEQUE
000001-0000000000200
08 MAQ EQUIPO
01 - CHEQUE
000001-0000000000200
3,680.67 3,680.67
01 01 18 31/01/2011 POR INSPECCION TECNICA DEL VEHICULO CH 112 104101 CUENTA CORRIENTE MONEDA NACIONAL 0.00 450.00
01 01 18 31/01/2011 POR INSPECCION TECNICA DEL VEHICULO 01 000001-0000000000124 6343093 INMUEBLE, MAQUINARIA Y EQUIPO - Manten 378.15
Y Reparac - cds. - Ga0.00
01 01 18 31/01/2011 POR INSPECCION TECNICA DEL VEHICULO 01 000001-0000000000124 40111 IGV - CUENTA PROPIA - Por Pagar 71.85 0.00
01 01 18 31/01/2011 POR INSPECCION TECNICA DEL VEHICULO 01 000001-0000000000124 9311 COSTO DIRECTO DE SERVICIOS 378.15 0.00
01 01 18 31/01/2011 POR INSPECCION TECNICA DEL VEHICULO 01 000001-0000000000124 7911 CARGAS IMPUTAB. A CTAS. DE COSTOS Y GASTOS0.00 378.15
80
R.U.C.: 20203818689
PERIODO 2011

828.15 828.15
01 02 1 31/01/2011 PRESTACION DE SERVICIOS - EFECTIVO14 16 000001-0000000000001 1011 CAJA MN 200,000.00 0.00
01 02 1 31/01/2011 PRESTACION DE SERVICIOS - EFECTIVO14 16 SERIE001:200-0012900 7041 TERCEROS - Prestacion De Servicios - Ventas 0.00 200,000.00
01 02 1 31/01/2011 PRESTACION DE SERVICIOS - EFECTIVO14 16 000001-0000000000001 40111 IGV - CUENTA PROPIA - Por Pagar 0.00 0.00
200,000.00 200,000.00
200,000.00 200,000.00
250,000.00 250,000.00
01 02 4 31/01/2011 PRESTACION DE SERVICIOS - EFECTIVO14 03 000001-0000000000001 40111 IGV - CUENTA PROPIA - Por Pagar 0.00 3,245.65
20,328.00 20,328.00
5,082.00 5,082.00
01 03 1 20/01/2011 PRESTAMOS RECIBIDOS DE TERCEROS EN
01 CUENTA CORRIENTE
CH 000152-00005693-1563 104101 CUENTA CORRIENTE MONEDA NACIONAL 70,000.00 0.00
01 CUENTA CORRIENTE
CH 000152-00005693-1563 3731 INTER. NO DEVENG. EN TRANSAC. CON TERC.9,955.62
- Activo Diferido 0.00
01 CUENTA CORRIENTE
ZZ 000152-00005693-1563 4511 INSTITUCIONES FINANCIERAS - Obligaciones 0.00 70,000.00
01 CUENTA CORRIENTE
ZZ 000152-00005693-1563 45511 INSTITUCIONES FINANCIERAS - Costo De Financiacion
0.00 Por Pagar
9,955.62
79,955.62 79,955.62
01 04 1 01/01/2011 PAGO DE AFP DE DIC/2011 PL 12 4071 ADMINISTRADORAS DE FONDOS DE PENSIONES 1,583.45 0.00
01 04 1 01/01/2011 PAGO DE AFP DE DIC/2011 CH 101 104101 CUENTA CORRIENTE MONEDA NACIONAL 0.00 1,583.45
1,583.45 1,583.45
01 04 2 01/01/2011 AFP PENDIENTE DE PAGO 01 40111 IGV - CUENTA PROPIA - Por Pagar 1,000.00 0.00
01 04 2 01/01/2011 AFP PENDIENTE DE PAGO 01 4031 ESSALUD - Por pagar 2,042.00 0.00
01 04 2 01/01/2011 AFP PENDIENTE DE PAGO 01 4032 ONP - Por pagar 1,215.00 0.00
01 04 2 01/01/2011 AFP PENDIENTE DE PAGO 01 CH 102 1071 FONDOS SUJETOS A RESTRICCION 0.00 2,044.00
01 04 2 01/01/2011 AFP PENDIENTE DE PAGO 01 CH 102 104101 CUENTA CORRIENTE MONEDA NACIONAL 0.00 2,213.00
4,257.00 4,257.00
01 04 3 08/01/2011 PAGO DE LA CUOTA INICIAL DEL LEASING
01 ZZ 111 4521 CONTRATOS DE ARRENDAMIENTO FINANCIERO 104,555.94 0.00
01 01 000001-0000000000102 40111 IGV - CUENTA PROPIA - Por Pagar 19,865.64 0.00
01 01 000001-0000000000102 1011 CAJA MN 0.00 124,421.58
124,421.58 124,421.58
01 12 VARIOS 1011 CAJA MN 0.00 8,250.00
01 12 VARIOS 6599093 OTROS GASTOS DIVERSOS DE GESTION - cds4,290.00 0.00
01 12 VARIOS 1071 FONDOS SUJETOS A RESTRICCION 3,960.00 0.00
01 12 VARIOS 9311 COSTO DIRECTO DE SERVICIOS 4,290.00 0.00
01 12 VARIOS 7911 CARGAS IMPUTAB. A CTAS. DE COSTOS Y GASTOS0.00 4,290.00
12,540.00 12,540.00
01 04 5 31/01/2011 POR DEPOSITO DE LAS VENTAS DP 123 104101 CUENTA CORRIENTE MONEDA NACIONAL 540,328.00 0.00
01 04 5 31/01/2011 POR DEPOSITO DE LAS VENTAS DP 123 1011 CAJA MN 0.00 540,328.00
540,328.00 540,328.00
01 04 6 31/01/2011 PAGO REMU PL 01/2011 4111 SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR 27,666.00 0.00
01 04 6 31/01/2011 PAGO REMU PL 000001-0000000002011 4111 SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR 6,972.80 0.00
01 04 6 31/01/2011 PAGO REMU ZZ 01/2011 1011 CAJA MN 0.00 34,638.80
34,638.80 34,638.80
01 06 1 31/01/2011 FONDO SUJETO A RESTRICCION EN CUENTA
01 CORRIENTE
ZZMN 005 6371093 PUBLICIDAD- cds - Gastos por Servicio 105.00 0.00
01 CORRIENTE
ZZMN 005 6371094 PUBLICIDAD- adm - Gastos por Servicio 30.00 0.00
01 CORRIENTE
ZZMN 005 6371095 PUBLICIDAD- vtas- Gastos por Servicio 15.00 0.00
01 CORRIENTE MN 1891 OTROS GASTOS CONTRATADOS POR ANTICIPADO0.00 150.00
01 CORRIENTE
ZZMN 005 9311 COSTO DIRECTO DE SERVICIOS 105.00 0.00
01 CORRIENTE
ZZMN 005 7911 CARGAS IMPUTAB. A CTAS. DE COSTOS Y GASTOS0.00 105.00
01 CORRIENTE
ZZMN 005 9411 GASTOS ADMINISTRATIVOS 30.00 0.00
01 CORRIENTE
01 CORRIENTE
ZZMN 005 9511 GASTOS DE VENTA 15.00 0.00
01 CORRIENTE
81
R.U.C.: 20203818689
PERIODO 2011

01 06 2 09/01/2011 POR EL CONTRATO DEL LEASING ZZ 111 3224 EQUIPO DE TRANSPORTE - Inmuebles, Maq. 368,322.06
y Equipo - Arrendamie 0.00
01 06 2 09/01/2011 POR EL CONTRATO DEL LEASING ZZ 111 3731 INTER. NO DEVENG. EN TRANSAC. CON TERC. 63,061.06
- Activo Diferido 0.00
01 06 2 09/01/2011 POR EL CONTRATO DEL LEASING ZZ 111 4521 CONTRATOS DE ARRENDAMIENTO FINANCIERO 0.00 368,322.06
01 06 2 09/01/2011 POR EL CONTRATO DEL LEASING ZZ 111 4552 CONTRATOS DE ARRENDAMIENTO FINANCIERO -0.00 Costos De Financiaci
63,061.06
431,383.12 431,383.12
01 06 3 10/01/2011 POR DEVENGO DEL SEGURO VEHICULAR DEL MES ENE/2011 6510093 SEGUROS - cds - Otros Gastos de Gestión 1,031.70 0.00
01 06 3 10/01/2011 POR DEVENGO DEL SEGURO VEHICULAR DEL MES ENE/2011 1821 SEGUROS - Contratados por Anticipado 0.00 1,031.70
01 06 3 10/01/2011 POR DEVENGO DEL SEGURO VEHICULAR DEL MES ENE/2011 9311 COSTO DIRECTO DE SERVICIOS 1,031.70 0.00
01 06 3 10/01/2011 POR DEVENGO DEL SEGURO VEHICULAR DEL MES ENE/2011 7911 CARGAS IMPUTAB. A CTAS. DE COSTOS Y GASTOS0.00 1,031.70
2,063.40 2,063.40
01 06 4 15/01/2011 POR DEVENGO SEGURO DE SOAT 08 1821 SEGUROS - Contratados por Anticipado 0.00 4,426.42
01 06 4 15/01/2011 POR DEVENGO SEGURO DE SOAT 08 6510093 SEGUROS - cds - Otros Gastos de Gestión 4,426.42 0.00
01 06 4 15/01/2011 POR DEVENGO SEGURO DE SOAT 08 9311 COSTO DIRECTO DE SERVICIOS 4,426.42 0.00
01 06 4 15/01/2011 POR DEVENGO SEGURO DE SOAT 08 7911 CARGAS IMPUTAB. A CTAS. DE COSTOS Y GASTOS0.00 4,426.42
8,852.84 8,852.84
01 06 5 31/01/2011 POR DEPRECIACION 6813393 EQUIPO DE TRANSPORTE - cds - Arrendamiento 67,497.86
Financiero - Depr0.00
01 06 5 31/01/2011 POR DEPRECIACION 6814494 MUEBLES Y ENSERES - adm - Deprec. de Inmuebles, 12.41Maquinaria y0.00
01 06 5 31/01/2011 POR DEPRECIACION 6814495 MUEBLES Y ENSERES - vtas - Deprec. de Inmuebles, 12.41Maquinaria 0.00
01 06 5 31/01/2011 POR DEPRECIACION 6815594 EQUIPOS DIVERSOS - adm - Deprec. de Inmuebles, 381.85 Maquinaria y 0.00
01 06 5 31/01/2011 POR DEPRECIACION 6815595 EQUIPOS DIVERSOS - vtas - Deprec. de Inmuebles,381.85 Maquinaria y 0.00
01 06 5 31/01/2011 POR DEPRECIACION 39133 EQUIPO DE TRANSPORTE - Costo - Depreciacion0.00 Acumulada67,497.86
01 06 5 31/01/2011 POR DEPRECIACION 39134 MUEBLES Y ENSERES - Costo - Depreciacion Acumulada0.00 24.82
01 06 5 31/01/2011 POR DEPRECIACION 39135 EQUIPOS DIVERSOS - Costo - Depreciacion Acumulada 0.00 763.70
01 06 5 31/01/2011 POR DEPRECIACION 9311 COSTO DIRECTO DE SERVICIOS 67,497.86 0.00
01 06 5 31/01/2011 POR DEPRECIACION 7911 CARGAS IMPUTAB. A CTAS. DE COSTOS Y GASTOS0.00 67,497.86
01 06 5 31/01/2011 POR DEPRECIACION 9411 GASTOS ADMINISTRATIVOS 12.41 0.00
01 06 5 31/01/2011 POR DEPRECIACION 7911 CARGAS IMPUTAB. A CTAS. DE COSTOS Y GASTOS0.00 12.41
01 06 5 31/01/2011 POR DEPRECIACION 9511 GASTOS DE VENTA 12.41 0.00
01 06 5 31/01/2011 POR DEPRECIACION 9411 GASTOS ADMINISTRATIVOS 381.85 0.00
01 06 5 31/01/2011 POR DEPRECIACION 9511 GASTOS DE VENTA 381.85 0.00
136,572.76 136,572.76
01 07 1 31/01/2011 PLANILLA AFECTA A SNP - ESTIMACION 31
CTS PL 01/2011 6211093 SUELDOS Y SALARIOS - cds. - Remuneraciones 30,000.00 0.00
CTS PL 01/2011 6220093 OTRAS REMUNERACIONES - cds. - Cargas del1,800.00
Personal 0.00
CTS PL 01/2011 6271093 REGIMEN DE PREST. DE SALUD -cds. - Seguridad 2,862.00
y Previsión Soc 0.00
CTS PL 01/2011 6291093 CTS - cds. - Benef. Sociales de los Trabaj. 2,650.00 0.00
CTS PL 01/2011 4031 ESSALUD - Por pagar 0.00 2,862.00
CTS PL 01/2011 4032 ONP - Por pagar 0.00 4,134.00
CTS PL 01/2011 4111 SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR 0.00 27,666.00
CTS PL 01/2011 4151 COMPENSAC. POR TIEMPO DE SERVICIOS - Benef. 0.00
sociales de
2,650.00
los
CTS PL 01/2011 9311 COSTO DIRECTO DE SERVICIOS 30,000.00 0.00
CTS PL 01/2011 7911 CARGAS IMPUTAB. A CTAS. DE COSTOS Y GASTOS0.00 30,000.00
74,624.00 74,624.00
01 07 2 31/01/2011 PLANILLA AFECTA A AFP PRIMA - ESTIMACION
31 CTS PL 000001-0000000002011 6211094 SUELDOS Y SALARIOS - adm. - Remuneraciones 3,000.00 0.00
31 CTS PL 000001-0000000002011 6211095 SUELDOS Y SALARIOS - vtas. - Remuneraciones 5,000.00 0.00
31 CTS PL 000001-0000000002011 6271094 REGIMEN DE PREST. DE SALUD - adm. - Seguridad 270.00
y Previsión So 0.00
31 CTS PL 000001-0000000002011 6271095 REGIMEN DE PREST. DE SALUD - vtas. - Seguridad 450.00
y Previsión S 0.00
31 CTS PL 000001-0000000002011 4031 ESSALUD - Por pagar 0.00 720.00
31 CTS PL 000001-0000000002011 4071 ADMINISTRADORAS DE FONDOS DE PENSIONES 0.00 1,027.20
31 CTS PL 000001-0000000002011 4111 SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR 0.00 6,972.80
31 CTS PL 000001-0000000002011 6291094 CTS -adm. - Benef. Sociales de los Trabaj. 250.00 0.00
31 CTS PL 000001-0000000002011 6291095 CTS - vtas. - Benef. Sociales de los Trabaj. 416.67 0.00
31 CTS PL 000001-0000000002011 4151 COMPENSAC. POR TIEMPO DE SERVICIOS - Benef. 0.00
sociales de los
666.67
31 CTS PL 000001-0000000002011 9411 GASTOS ADMINISTRATIVOS 3,000.00 0.00
31 CTS PL 000001-0000000002011 7911 CARGAS IMPUTAB. A CTAS. DE COSTOS Y GASTOS0.00 3,000.00
31 CTS PL 000001-0000000002011 9511 GASTOS DE VENTA 5,000.00 0.00
31 CTS PL 000001-0000000002011 7911 CARGAS IMPUTAB. A CTAS. DE COSTOS Y GASTOS0.00 5,000.00
31 CTS PL 000001-0000000002011 9411 GASTOS ADMINISTRATIVOS 270.00 0.00
31 CTS PL 000001-0000000002011 7911 CARGAS IMPUTAB. A CTAS. DE COSTOS Y GASTOS0.00 270.00
31 CTS PL 000001-0000000002011 9511 GASTOS DE VENTA 450.00 0.00
82
R.U.C.: 20203818689
PERIODO 2011

31 CTS PL 000001-0000000002011 9411 GASTOS ADMINISTRATIVOS 250.00 0.00
31 CTS PL 000001-0000000002011 9511 GASTOS DE VENTA 416.67 0.00
18,773.34 18,773.34
4,272,746.11 4,272,746.11
TOTALES
83
4.3.4. LIBRO MAYOR
R.U.C.: 20203818689
PERIODO 2011
LIBRO MAYOR DEL MES DE ENERO 00
FECHA MES S/D ASIEN. D. NUMERO CONCEPTO SAL. ANTER. DEBITO CREDITO SALDO
1011 CAJA MN
01/01/2011 00 00 1 SALDO INICIAL CAJA MN 0.00 69,608.30 0.00 69,608.30
TOTAL CUENTA 69,608.30 0.00
104101 CUENTA CORRIENTE MONEDA NACIONAL

01/01/2011 00 00 1 SALDO INICIAL CUENTA CORRIENTE BANCO MN 0.00 72,483.20 0.00 72,483.20
1071 FONDOS SUJETOS A RESTRICCION

01/01/2011 00 00 1 SALDO INICIAL FONDOS SUJETOS A RESTRICCION 0.00 2,044.00 0.00 2,044.00
33411 COSTO - Vehiculos Motorizados - Inmuebles, Maq. y Equipo

01/01/2011 00 00 1 SALDO INICIAL VEHICULOS MOTORIZADOS - COSTO 0.00 4,049,871.35 0.00 4,049,871.35
TOTAL CUENTA 4,049,871.35 0.00
33511 COSTO - Muebles - Inmuebles, Maq. y Equipo

01/01/2011 00 00 1 SALDO INICIAL MUEBLES - COSTO 0.00 2,979.16 0.00 2,979.16
33611 COSTO - Equipo Para Procesamiento De Informacion (Computo) - Inmuebles, Maq. y Equipo
01/01/2011 00 00 1 SALDO INICIAL EQUIPOS DE COMPUTO - COSTO 0.00 36,657.64 0.00 36,657.64
39133 EQUIPO DE TRANSPORTE - Costo - Depreciacion Acumulada

01/01/2011 00 00 1 SALDO INICIAL DEPREC ACUMUL EQUIPO DE TRANSPORTE - COSTO
0.00 0.00 2,756,422.14 -2,756,422.14
TOTAL CUENTA 0.00 2,756,422.14
39134 MUEBLES Y ENSERES - Costo - Depreciacion Acumulada

01/01/2011 00 00 1 SALDO INICIAL DEPREC ACUMUL MUEBLES Y ENSERES - COSTO
0.00 0.00 1,504.16 -1,504.16
TOTAL CUENTA 0.00 1,504.16
39135 EQUIPOS DIVERSOS - Costo - Depreciacion Acumulada

01/01/2011 00 00 1 SALDO INICIAL DEPREC ACUMUL EQUIPOS DIVERSOS - COSTO
0 .00 0.00 11,109.12 -11,109.12
40111 IGV - CUENTA PROPIA - Por Pagar

01/01/2011 00 00 1 SALDO INICIAL IGV (POR PAGAR +) (CREDITO FISCAL -) 0.00 0.00 0.00 0.00
01/01/2011 00 00 1 SALDO INICIAL IGV (POR PAGAR +) (CREDITO FISCAL -) 0.00 0.00 1,000.00 -1,000.00
40171 RENTA TERCERA CATEGORIA - Impuesto por pagar

01/01/2011 00 00 1 SALDO INICIAL RENTA TERCERA CATEGORIA POR PAGAR 0.00 0.00 80.00 -80.00
TOTAL CUENTA 0.00 80.00
4031 ESSALUD - Por pagar

01/01/2011 00 00 1 SALDO INICIAL REGIMEN PRESTACIONES SALUD - ESSALUD 0.00 0.00 2,042.00 -2,042.00
4032 ONP - Por pagar

01/01/2011 00 00 1 SALDO INICIAL SISTEMA NACIONAL DE PENSIONES - ONP 0.00 0.00 1,215.00 -1,215.00
4071 ADMINISTRADORAS DE FONDOS DE PENSIONES

01/01/2011 00 00 1 PL 12 SALDO INICIAL APORTE AFP POR PAGAR 0.00 0.00 1,583.45 -1,583.45
4131 PARTICIPAC. DE LOS TRAB. POR PAGAR

01/01/2011 00 00 1 SALDO INICIAL PARTICIPACIONES DE TRABAJADORES POR PAGAR
0.00 0.00 15,082.07 -15,082.07
4151 COMPENSAC. POR TIEMPO DE SERVICIOS - Benef. sociales de los trab.

01/01/2011 00 00 1 SALDO INICIAL COMPENSACION TIEMPO SERVICIOS - CTS 0.00 0.00 4,191.00 -4,191.00
5012 PARTICIPACIONES-capital social

01/01/2011 00 00 1 SALDO INICIAL CAPITAL SOCIAL 0.00 0.00 1,102,339.65 -1,102,339.65
TOTAL CUENTA 0.00 1,102,339.65
5821 LEGAL - Reservas

01/01/2011 00 00 1 SALDO INICIAL RESERVA LEGAL 0.00 0.00 16,530.78 -16,530.78
5911 UTILIDADES ACUMULADAS

01/01/2011 00 00 1 SALDO INICIAL UTILIDADES NO DISTRIBUIDAS 0.00 0.00 320,544.28 -320,544.28
84
R.U.C.: 20203818689
PERIODO 2011
LIBRO MAYOR DEL MES DE ENERO 00
TOTAL CUENTA 0.00 320,544.28
TOTAL MES APERTURA 4,233,643.65 4,233,643.65
TOTALES 4,233,643.65 4,233,643.65
85
R.U.C.: 20203818689
PERIODO 2011
LIBRO MAYOR DEL MES DE ENERO
1011 CAJA MN
01 0 SALDO INICIAL 69,608.30 0.00 0.00 69,608.30
02/01/2011 01 01 1 01 000001-0000000000008 PAGO DE OTROS GASTOS ANTICIPADOS - EFECTIVO 0.00 0.00 2,142.00 67,466.30
08/01/2011 01 04 3 01 000001-0000000000102 PAGO DE LA CUOTA INICIAL DEL LEASING 0.00 0.00 124,421.58 -56,955.28
31/01/2011 01 04 4 12 VARIOS PAGO OTROS GASTOS DE GESTION - EFECTIVO 0.00 0.00 8,250.00 -65,205.28
31/01/2011 01 04 5 DP 123 POR DEPOSITO DE LAS VENTAS 0.00 0.00 540,328.00 -605,533.28
31/01/2011 01 04 6 ZZ 01/2011 PAGO REMU 0.00 0.00 34,638.80 -640,172.08
31/01/2011 01 01 9 01 000001-0000000000245 SERVICIO ALQUILER EDIFICACIONES - EFECTIVO 0.00 0.00 5,000.00 -645,172.08
31/01/2011 01 01 10 02 000001-0000000000241 SERVICIO HONORARIOS - RECIBO HONORARIO - EFECTIVO
0.00 0.00 2,250.00 -647,422.08
31/01/2011 01 01 6 14 000005-0000000004521 SERVICIO AGUA - EFECTIVO 0.00 0.00 300.00 -647,722.08
31/01/2011 01 01 8 14 000012-0000000000455 SERVICIO TELEFONIA - EFECTIVO 0.00 0.00 580.00 -648,302.08
31/01/2011 01 01 7 14 000786-0000000000458 SERVICIO ELECTRICIDAD - EFECTIVO 0.00 0.00 1,200.00 -649,502.08
31/01/2011 01 02 1 16 000001-0000000000001 PRESTACION DE SERVICIOS - EFECTIVO 0.00 200,000.00 0.00 -449,502.08
31/01/2011 01 02 2 16 000001-0000000000002 PRESTACION DE SERVICIOS - EFECTIVO 0.00 200,000.00 0.00 -249,502.08
31/01/2011 01 02 3 16 000001-0000000000003 PRESTACION DE SERVICIOS - EFECTIVO 0.00 250,000.00 0.00 497.92
31/01/2011 01 02 4 03 000001-0000000000001 PRESTACION DE SERVICIOS - EFECTIVO 0.00 20,328.00 0.00 20,825.92
31/01/2011 01 02 5 01 000001-0000000000001 PRESTACION DE SERVICIOS - EFECTIVO 0.00 5,082.00 0.00 25,907.92
TOTAL CUENTA 675,410.00 719,110.38
104101 CUENTA CORRIENTE MONEDA NACIONAL

01 0 SALDO INICIAL 72,483.20 0.00 0.00 72,483.20
01/01/2011 01 04 1 CH 101 PAGO DE AFP DE DIC/2011 0.00 0.00 1,583.45 70,899.75
01/01/2011 01 04 2 CH 102 AFP PENDIENTE DE PAGO 0.00 0.00 2,213.00 68,686.75
10/01/2011 01 01 2 01 000001-0000000000532 POR LA POLIZA DE SEGURO VEHICULAR 0.00 0.00 14,732.89 53,953.86
15/01/2011 01 01 3 CH 104 SEGUROS PAGADOS ADELANTADO - CHEQUE MN 0.00 0.00 63,209.16 -9,255.30
20/01/2011 01 03 1 CH 000152-00005693-1563 PRESTAMOS RECIBIDOS DE TERCEROS EN CUENTA CORRIENTE
0.00 70,000.00 0.00 60,744.70
22/01/2011 01 01 5 CH 106 COMPRA DE MATERIAL AUXIL SUMINIST Y REPUESTO0.00
- CHEQUE MN 0.00 1,190.00 59,554.70
31/01/2011 01 01 16 CH 110 POR EL EMBARQUE 0.00 0.00 1,500.00 58,054.70
31/01/2011 01 04 5 DP 123 POR DEPOSITO DE LAS VENTAS 0.00 540,328.00 0.00 598,382.70
- CHEQUE MN 0.00 40,000.00 558,382.70
31/01/2011 01 01 18 CH 112 POR INSPECCION TECNICA DEL VEHICULO 0.00 0.00 450.00 557,932.70
31/01/2011 01 01 17 CH 106 SERVIC MANTENIM REPARACION INMUEB MAQ EQUIPO0.00 - CHEQUE MN
0.00 2,000.00 555,932.70
- CHEQUE MN 0.00 50,000.00 505,932.70
- CHEQUE MN 0.00 480,000.00 25,932.70
TOTAL CUENTA 610,328.00 656,878.50
1071 FONDOS SUJETOS A RESTRICCION

01 0 SALDO INICIAL 2,044.00 0.00 0.00 2,044.00
01/01/2011 01 04 2 CH 102 AFP PENDIENTE DE PAGO 0.00 0.00 2,044.00 0.00
31/01/2011 01 04 4 12 VARIOS PAGO OTROS GASTOS DE GESTION - EFECTIVO 0.00 3,960.00 0.00 3,960.00
TOTAL CUENTA 3,960.00 2,044.00
1821 SEGUROS - Contratados por Anticipado

10/01/2011 01 01 2 01 000001-0000000000532 POR LA POLIZA DE SEGURO VEHICULAR 0.00 12,380.59 0.00 12,380.59
10/01/2011 01 06 3 POR DEVENGO DEL SEGURO VEHICULAR DEL MES ENE/2011
0.00 0.00 1,031.70 11,348.89
15/01/2011 01 01 3 CH 104 SEGUROS PAGADOS ADELANTADO - CHEQUE MN 0.00 53,116.93 0.00 64,465.82
15/01/2011 01 06 4 POR DEVENGO SEGURO DE SOAT 0.00 0.00 4,426.42 60,039.40
TOTAL CUENTA 65,497.52 5,458.12
1891 OTROS GASTOS CONTRATADOS POR ANTICIPADO

02/01/2011 01 01 1 01 000001-0000000000008 PAGO DE OTROS GASTOS ANTICIPADOS - EFECTIVO 0.00 1,800.00 0.00 1,800.00
31/01/2011 01 06 1 FONDO SUJETO A RESTRICCION EN CUENTA CORRIENTE
0.00MN 0.00 150.00 1,650.00
TOTAL CUENTA 1,800.00 150.00
2521 COMBUSTIBLES - Suministros

31/01/2011 01 01 11 01 000002-0000000000002 COMPRA DE MATERIAL AUXIL SUMINIST Y REPUESTO0.00
- CHEQUE MN 0.00 406,779.66 -406,779.66
- CHEQUE
406,779.66
MN 0.00 0.00
TOTAL CUENTA 406,779.66 406,779.66
2522 LUBRICANTES - Suministros

- CHEQUE MN 0.00 33,613.45 -33,613.45
- CHEQUE
33,613.45
MN 0.00 0.00
TOTAL CUENTA 33,613.45 33,613.45
2524 OTROS SUMINISTROS - Suministros

- CHEQUE MN 0.00 1,000.00 -1,000.00
- CHEQUE1,000.00
MN 0.00 0.00
TOTAL CUENTA 1,000.00 1,000.00
2531 REPUESTOS - Materiales Auxiliares

- CHEQUE MN 0.00 42,016.81 -42,016.81
- CHEQUE
42,016.81
MN 0.00 0.00
TOTAL CUENTA 42,016.81 42,016.81
3224 EQUIPO DE TRANSPORTE - Inmuebles, Maq. y Equipo - Arrendamiento Financiero
86
R.U.C.: 20203818689
PERIODO 2011
09/01/2011 01 06 2 ZZ 111 POR EL CONTRATO DEL LEASING 0.00 368,322.06 0.00 368,322.06
TOTAL CUENTA 368,322.06 0.00
33411 COSTO - Vehiculos Motorizados - Inmuebles, Maq. y Equipo
01 0 SALDO INICIAL 4,049,871.35 0.00 0.00 4,049,871.35
33511 COSTO - Muebles - Inmuebles, Maq. y Equipo
01 0 SALDO INICIAL 2,979.16 0.00 0.00 2,979.16
33611 COSTO - Equipo Para Procesamiento De Informacion (Computo) - Inmuebles, Maq. y Equipo
01 0 SALDO INICIAL 36,657.64 0.00 0.00 36,657.64
3731 INTER. NO DEVENG. EN TRANSAC. CON TERC. - Activo Diferido
09/01/2011 01 06 2 ZZ 111 POR EL CONTRATO DEL LEASING 0.00 63,061.06 0.00 63,061.06
20/01/2011 01 03 1 CH 000152-00005693-1563 PRESTAMOS RECIBIDOS DE TERCEROS EN CUENTA CORRIENTE0.00 9,955.62 0.00 73,016.68
39133 EQUIPO DE TRANSPORTE - Costo - Depreciacion Acumulada
01 0 SALDO INICIAL -2,756,422.14 0.00 0.00 -2,756,422.14
31/01/2011 01 06 5 POR DEPRECIACION 0.00 0.00 67,497.86 -2,823,920.00
39134 MUEBLES Y ENSERES - Costo - Depreciacion Acumulada
01 0 SALDO INICIAL -1,504.16 0.00 0.00 -1,504.16
31/01/2011 01 06 5 POR DEPRECIACION 0.00 0.00 24.82 -1,528.98
39135 EQUIPOS DIVERSOS - Costo - Depreciacion Acumulada
01 0 SALDO INICIAL -11,109.12 0.00 0.00 -11,109.12
40111 IGV - CUENTA PROPIA - Por Pagar
01 0 SALDO INICIAL -1,000.00 0.00 0.00 -1,000.00
01/01/2011 01 04 2 AFP PENDIENTE DE PAGO 0.00 1,000.00 0.00 0.00
02/01/2011 01 01 1 01 000001-0000000000008 PAGO DE OTROS GASTOS ANTICIPADOS - EFECTIVO 0.00 342.00 0.00 342.00
08/01/2011 01 04 3 01 000001-0000000000102 PAGO DE LA CUOTA INICIAL DEL LEASING 0.00 19,865.64 0.00 20,207.64
10/01/2011 01 01 2 01 000001-0000000000532 POR LA POLIZA DE SEGURO VEHICULAR 0.00 2,352.30 0.00 22,559.94
15/01/2011 01 01 3 01 000001-0000000000533 SEGUROS PAGADOS ADELANTADO - CHEQUE MN 0.00 10,092.23 0.00 32,652.17
22/01/2011 01 01 5 01 000005-0000000120740 COMPRA DE MATERIAL AUXIL SUMINIST Y REPUESTO0.00 - CHEQUE MN 190.00 0.00 32,842.17
31/01/2011 01 01 13 01 000001-0000000000003 COMPRA DE MATERIAL AUXIL SUMINIST Y REPUESTO0.00 - CHEQUE6,386.55
MN 0.00 39,228.72
31/01/2011 01 01 18 01 000001-0000000000124 POR INSPECCION TECNICA DEL VEHICULO 0.00 71.85 0.00 39,300.57
31/01/2011 01 01 17 01 000001-0000000000200 SERVIC MANTENIM REPARACION INMUEB MAQ EQUIPO 0.00 - CHEQUE319.33
MN 0.00 39,619.90
31/01/2011 01 01 9 01 000001-0000000000245 SERVICIO ALQUILER EDIFICACIONES - EFECTIVO 0.00 798.32 0.00 40,418.22
MN 0.00 48,401.41
31/01/2011 01 01 10 02 000001-0000000000241 SERVICIO HONORARIOS - RECIBO HONORARIO - EFECTIVO 0.00 0.00 0.00 48,401.41
31/01/2011 01 01 6 14 000005-0000000004521 SERVICIO AGUA - EFECTIVO 0.00 47.90 0.00 48,449.31
31/01/2011 01 01 8 14 000012-0000000000455 SERVICIO TELEFONIA - EFECTIVO 0.00 92.61 0.00 48,541.92
31/01/2011 01 01 7 14 000786-0000000000458 SERVICIO ELECTRICIDAD - EFECTIVO 0.00 191.60 0.00 48,733.52
31/01/2011 01 02 1 16 000001-0000000000001 PRESTACION DE SERVICIOS - EFECTIVO 0.00 0.00 0.00 48,733.52
31/01/2011 01 02 4 03 000001-0000000000001 PRESTACION DE SERVICIOS - EFECTIVO 0.00 0.00 3,245.65 45,487.87
31/01/2011 01 01 11 01 000002-0000000000002 COMPRA DE MATERIAL AUXIL SUMINIST Y REPUESTO0.00 - CHEQUE 73,220.34
MN 0.00 117,896.80
TOTAL CUENTA 122,953.86 4,057.06
40171 RENTA TERCERA CATEGORIA - Impuesto por pagar
01 0 SALDO INICIAL -80.00 0.00 0.00 -80.00
40172 RENTA CUARTA CATEGORIA - Impuesto por pagar
31/01/2011 01 01 10 02 000001-0000000000241 SERVICIO HONORARIOS - RECIBO HONORARIO - EFECTIVO 0.00 0.00 250.00 -250.00
4031 ESSALUD - Por pagar
01 0 SALDO INICIAL -2,042.00 0.00 0.00 -2,042.00
31/01/2011 01 07 1 PL 01/2011 PLANILLA AFECTA A SNP - ESTIMACION CTS 0.00 0.00 2,862.00 -2,862.00
31/01/2011 01 07 2 PL 000001-0000000002011 PLANILLA AFECTA A AFP PRIMA - ESTIMACION CTS 0.00 0.00 720.00 -3,582.00
TOTAL CUENTA 2,042.00 3,582.00
87
R.U.C.: 20203818689
PERIODO 2011
4032 ONP - Por pagar
01 0 SALDO INICIAL -1,215.00 0.00 0.00 -1,215.00
TOTAL CUENTA 1,215.00 4,134.00
4071 ADMINISTRADORAS DE FONDOS DE PENSIONES
01 0 SALDO INICIAL -1,583.45 0.00 0.00 -1,583.45
01/01/2011 01 04 1 PL 12 PAGO DE AFP DE DIC/2011 0.00 1,583.45 0.00 0.00
31/01/2011 01 07 2 PL 000001-0000000002011 PLANILLA AFECTA A AFP PRIMA - ESTIMACION CTS 0.00 0.00 1,027.20 -1,027.20
TOTAL CUENTA 1,583.45 1,027.20
4111 SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR
31/01/2011 01 04 6 PL 01/2011 PAGO REMU 0.00 27,666.00 0.00 -6,972.80
31/01/2011 01 04 6 PL 000001-0000000002011 PAGO REMU 0.00 6,972.80 0.00 0.00
TOTAL CUENTA 34,638.80 34,638.80
4131 PARTICIPAC. DE LOS TRAB. POR PAGAR
01 0 SALDO INICIAL -15,082.07 0.00 0.00 -15,082.07
4151 COMPENSAC. POR TIEMPO DE SERVICIOS - Benef. sociales de los trab.
01 0 SALDO INICIAL -4,191.00 0.00 0.00 -4,191.00
4511 INSTITUCIONES FINANCIERAS - Obligaciones
20/01/2011 01 03 1 ZZ 000152-00005693-1563 PRESTAMOS RECIBIDOS DE TERCEROS EN CUENTA CORRIENTE 0.00 0.00 70,000.00 -70,000.00
4521 CONTRATOS DE ARRENDAMIENTO FINANCIERO
08/01/2011 01 04 3 ZZ 111 PAGO DE LA CUOTA INICIAL DEL LEASING 0.00 104,555.94 0.00 104,555.94
09/01/2011 01 06 2 ZZ 111 POR EL CONTRATO DEL LEASING 0.00 0.00 368,322.06 -263,766.12
TOTAL CUENTA 104,555.94 368,322.06
45511 INSTITUCIONES FINANCIERAS - Costo De Financiacion Por Pagar
20/01/2011 01 03 1 ZZ 000152-00005693-1563 PRESTAMOS RECIBIDOS DE TERCEROS EN CUENTA CORRIENTE 0.00 0.00 9,955.62 -9,955.62
4552 CONTRATOS DE ARRENDAMIENTO FINANCIERO - Costos De Financiacion Por Pagar
09/01/2011 01 06 2 ZZ 111 POR EL CONTRATO DEL LEASING 0.00 0.00 63,061.06 -63,061.06
5012 PARTICIPACIONES-capital social
01 0 SALDO INICIAL -1,102,339.65 0.00 0.00 -1,102,339.65
5821 LEGAL - Reservas
01 0 SALDO INICIAL -16,530.78 0.00 0.00 -16,530.78
5911 UTILIDADES ACUMULADAS
01 0 SALDO INICIAL -320,544.28 0.00 0.00 -320,544.28
603202521 COMPRAS SUMINISTROS COMBUSTIBLES
31/01/2011 01 01 11 01 000002-0000000000002 COMPRA DE MATERIAL AUXIL SUMINIST Y REPUESTO0.00 - CHEQUE
406,779.66
MN 0.00 406,779.66
TOTAL CUENTA 406,779.66 0.00
603202522 COMPRAS SUMINISTROS LUBRICANTES
33,613.45
MN 0.00 33,613.45
603202524 COMPRAS OTROS SUMINISTROS
MN 0.00 1,000.00
6033025 COMPRAS REPUESTOS
42,016.81
MN 0.00 42,016.81
6131093 CONSUMO MAT. AUXILIARES -cds.
88
R.U.C.: 20203818689
PERIODO 2011
42,016.81
MN 0.00 42,016.81
6132025 VARIACION SUMINISTROS - inv.
22/01/2011 01 01 5 01 000005-0000000120740 COMPRA DE MATERIAL AUXIL SUMINIST Y REPUESTO0.00 - CHEQUE MN 0.00 1,000.00 -1,000.00
TOTAL CUENTA 0.00 441,393.11
6132093 CONSUMO DE SUMINISTROS - cds.
22/01/2011 01 01 5 01 000005-0000000120740 COMPRA DE MATERIAL AUXIL SUMINIST Y REPUESTO0.00 - CHEQUE MN
700.00 0.00 700.00
33,613.45
MN 0.00 34,313.45
406,779.66
MN 0.00 441,093.11
TOTAL CUENTA 441,093.11 0.00
6132094 CONSUMO DE SUMINISTROS - adm.
200.00 0.00 200.00
6132095 CONSUMO DE SUMINISTROS - vtas.
100.00 0.00 100.00
6133025 VARIACION REPUESTOS - inv.
6211093 SUELDOS Y SALARIOS - cds. - Remuneraciones
31/01/2011 01 07 1 PL 01/2011 PLANILLA AFECTA A SNP - ESTIMACION CTS 0.00 30,000.00 0.00 30,000.00
6211094 SUELDOS Y SALARIOS - adm. - Remuneraciones
31/01/2011 01 07 2 PL 000001-0000000002011 PLANILLA AFECTA A AFP PRIMA - ESTIMACION CTS 0.00 3,000.00 0.00 3,000.00
6211095 SUELDOS Y SALARIOS - vtas. - Remuneraciones
6220093 OTRAS REMUNERACIONES - cds. - Cargas del Personal
6271093 REGIMEN DE PREST. DE SALUD -cds. - Seguridad y Previsión Social
6271094 REGIMEN DE PREST. DE SALUD - adm. - Seguridad y Previsión Social
31/01/2011 01 07 2 PL 000001-0000000002011 PLANILLA AFECTA A AFP PRIMA - ESTIMACION CTS 0.00 270.00 0.00 270.00
6271095 REGIMEN DE PREST. DE SALUD - vtas. - Seguridad y Previsión Social
6291093 CTS - cds. - Benef. Sociales de los Trabaj.
6291094 CTS -adm. - Benef. Sociales de los Trabaj.
6291095 CTS - vtas. - Benef. Sociales de los Trabaj.
6321093 ADMINISTRATIVA - cds. - Gastos por Servicio
0.00 1,750.00 0.00 1,750.00
6321094 ADMINISTRATIVA - adm . - Gastos por Servicio
0.00 500.00 0.00 500.00
89
R.U.C.: 20203818689
PERIODO 2011
6599093 OTROS GASTOS DIVERSOS DE GESTION - cds
6813393 EQUIPO DE TRANSPORTE - cds - Arrendamiento Financiero - Depreciación
31/01/2011 01 06 5 POR DEPRECIACION 0.00 67,497.86 0.00 67,497.86
6814494 MUEBLES Y ENSERES - adm - Deprec. de Inmuebles, Maquinaria y Equipo Costo
31/01/2011 01 06 5 POR DEPRECIACION 0.00 12.41 0.00 12.41
6814495 MUEBLES Y ENSERES - vtas - Deprec. de Inmuebles, Maquinaria y Equipo Costo
6815594 EQUIPOS DIVERSOS - adm - Deprec. de Inmuebles, Maquinaria y Equipo Revaluación
6815595 EQUIPOS DIVERSOS - vtas - Deprec. de Inmuebles, Maquinaria y Equipo Revaluación
7041 TERCEROS - Prestacion De Servicios - Ventas
31/01/2011 01 02 1 16 SERIE001:200-0012900 PRESTACION DE SERVICIOS - EFECTIVO 0.00 0.00 200,000.00 -200,000.00
TOTAL CUENTA 0.00 671,352.94
7911 CARGAS IMPUTAB. A CTAS. DE COSTOS Y GASTOS
0.00 0.00 1,031.70 -1,031.70
15/01/2011 01 06 4 POR DEVENGO SEGURO DE SOAT 0.00 0.00 4,426.42 -5,458.12
22/01/2011 01 01 5 01 000005-0000000120740 COMPRA DE MATERIAL AUXIL SUMINIST Y REPUESTO0.00 - CHEQUE MN 0.00 700.00 -6,158.12
31/01/2011 01 06 1 ZZ 005 FONDO SUJETO A RESTRICCION EN CUENTA CORRIENTE0.00MN 0.00 105.00 -6,563.12
31/01/2011 01 04 4 12 VARIOS PAGO OTROS GASTOS DE GESTION - EFECTIVO 0.00 0.00 4,290.00 -10,898.12
31/01/2011 01 01 16 CH 110 POR EL EMBARQUE 0.00 0.00 1,500.00 -12,398.12
31/01/2011 01 06 5 POR DEPRECIACION 0.00 0.00 67,497.86 -126,594.65
31/01/2011 01 01 18 01 000001-0000000000124 POR INSPECCION TECNICA DEL VEHICULO 0.00 0.00 378.15 -161,374.77
31/01/2011 01 01 17 01 000001-0000000000200 SERVIC MANTENIM REPARACION INMUEB MAQ EQUIPO 0.00 - CHEQUE MN
0.00 1,680.67 -163,055.44
31/01/2011 01 01 9 01 000001-0000000000245 SERVICIO ALQUILER EDIFICACIONES - EFECTIVO 0.00 0.00 840.34 -163,895.78
31/01/2011 01 01 9 01 000001-0000000000245 SERVICIO ALQUILER EDIFICACIONES - EFECTIVO 0.00 0.00 420.16 -164,315.94
31/01/2011 01 01 9 01 000001-0000000000245 SERVICIO ALQUILER EDIFICACIONES - EFECTIVO 0.00 0.00 2,941.18 -167,257.12
31/01/2011 01 01 10 02 000001-0000000000241 SERVICIO HONORARIOS - RECIBO HONORARIO - EFECTIVO 0.00 0.00 500.00 -209,773.93
31/01/2011 01 01 10 02 000001-0000000000241 SERVICIO HONORARIOS - RECIBO HONORARIO - EFECTIVO 0.00 0.00 250.00 -210,023.93
31/01/2011 01 01 10 02 000001-0000000000241 SERVICIO HONORARIOS - RECIBO HONORARIO - EFECTIVO 0.00 0.00 1,750.00 -211,773.93
31/01/2011 01 01 6 14 000001-0000002563-56 SERVICIO AGUA - EFECTIVO 0.00 0.00 50.42 -211,824.35
31/01/2011 01 01 6 14 000001-0000002563-56 SERVICIO AGUA - EFECTIVO 0.00 0.00 25.21 -211,849.56
31/01/2011 01 01 6 14 000005-0000000004521 SERVICIO AGUA - EFECTIVO 0.00 0.00 176.47 -212,026.03
31/01/2011 01 01 7 14 000001-000000569-421 SERVICIO ELECTRICIDAD - EFECTIVO 0.00 0.00 201.68 -212,715.10
90
R.U.C.: 20203818689
PERIODO 2011
31/01/2011 01 01 7 14 000001-000000569-421 SERVICIO ELECTRICIDAD - EFECTIVO 0.00 0.00 100.84 -212,815.94
31/01/2011 01 01 7 14 000786-0000000000458 SERVICIO ELECTRICIDAD - EFECTIVO 0.00 0.00 705.88 -213,521.82
- CHEQUE MN 0.00 406,779.66 -620,301.48
TOTAL CUENTA 0.00 620,301.48
9311 COSTO DIRECTO DE SERVICIOS
0.00 1,031.70 0.00 1,031.70
15/01/2011 01 06 4 POR DEVENGO SEGURO DE SOAT 0.00 4,426.42 0.00 5,458.12
- CHEQUE MN 700.00 0.00 6,158.12
31/01/2011 01 06 1 ZZ 005 FONDO SUJETO A RESTRICCION EN CUENTA CORRIENTE0.00MN 105.00 0.00 6,263.12
31/01/2011 01 01 16 CH 110 POR EL EMBARQUE 0.00 1,500.00 0.00 12,053.12
31/01/2011 01 06 5 POR DEPRECIACION 0.00 67,497.86 0.00 116,862.98
- CHEQUE 33,613.45
MN 0.00 150,476.43
31/01/2011 01 01 18 01 000001-0000000000124 POR INSPECCION TECNICA DEL VEHICULO 0.00 378.15 0.00 150,854.58
31/01/2011 01 01 17 01 000001-0000000000200 SERVIC MANTENIM REPARACION INMUEB MAQ EQUIPO 0.00 - CHEQUE
1,680.67
MN 0.00 152,535.25
31/01/2011 01 01 9 01 000001-0000000000245 SERVICIO ALQUILER EDIFICACIONES - EFECTIVO 0.00 2,941.18 0.00 155,476.43
- CHEQUE 42,016.81
MN 0.00 197,493.24
0.00 1,750.00 0.00 199,243.24
31/01/2011 01 01 6 14 000005-0000000004521 SERVICIO AGUA - EFECTIVO 0.00 176.47 0.00 199,419.71
31/01/2011 01 01 7 14 000786-0000000000458 SERVICIO ELECTRICIDAD - EFECTIVO 0.00 705.88 0.00 200,466.77
- CHEQUE406,779.66
MN 0.00 607,246.43
TOTAL CUENTA 607,246.43 0.00
9411 GASTOS ADMINISTRATIVOS
- CHEQUE MN 200.00 0.00 200.00
31/01/2011 01 06 1 ZZ 005 FONDO SUJETO A RESTRICCION EN CUENTA CORRIENTE0.00MN 30.00 0.00 230.00
31/01/2011 01 07 2 PL 000001-0000000002011 PLANILLA AFECTA A AFP PRIMA - ESTIMACION CTS 0.00 270.00 0.00 3,500.00
31/01/2011 01 06 5 POR DEPRECIACION 0.00 12.41 0.00 3,762.41
0.00 500.00 0.00 5,484.60
31/01/2011 01 01 6 14 000001-0000002563-56 SERVICIO AGUA - EFECTIVO 0.00 50.42 0.00 5,535.02
31/01/2011 01 01 7 14 000001-000000569-421 SERVICIO ELECTRICIDAD - EFECTIVO 0.00 201.68 0.00 5,834.18
9511 GASTOS DE VENTA
- CHEQUE MN 100.00 0.00 100.00
31/01/2011 01 06 1 ZZ 005 FONDO SUJETO A RESTRICCION EN CUENTA CORRIENTE0.00MN 15.00 0.00 115.00
0.00 250.00 0.00 7,046.09
31/01/2011 01 01 6 14 000001-0000002563-56 SERVICIO AGUA - EFECTIVO 0.00 25.21 0.00 7,071.30
31/01/2011 01 01 7 14 000001-000000569-421 SERVICIO ELECTRICIDAD - EFECTIVO 0.00 100.84 0.00 7,220.87
TOTAL MES ENERO 4,272,746.11 4,272,746.11
TOTALES 4,272,746.11 4,272,746.11
91
4.4.ESTADOS FINANCIEROS
4.4.1. BALANCE GENERAL

R.U.C.: 20203818689
PERIODO 2011
BALANCE GENERAL
Al 31 de Enero del 2011
(Expresado en Nuevos Soles)
A C T I V O PASIVO Y PATRIMONIO
Caja y Bancos 55,800.62 PASIVO
Inversiones a Valor Razonab y Disp Venta Sobregiros bancarios
Cuentas Cobrar Comerciales - Terceros Tributos por Pagar 9,073.20
Cuentas Cobrar Comerciales - Relacionado Remuneraciones y Participac. por Pagar 22,589.74
Cuentas Cobrar Person, Accionistas Geren Cuentas Pagar Comerciales - Terceros
Cuentas Cobrar Diversas - Terceros Cuentas Pagar Comerciales - Relacionados
Cuentas Cobrar Diversas - Relacionados Cuentas Pagar Accionist Direct y Gerente
Servicios y Otros Contratados Anticipad 61,689.40 Cuentas por Pagar Diversas - Terceros
Estimación Cuentas Cobranza Dudosa Cuentas Pagar Diversas - Relacionados
Mercaderias Obligaciones Financieras 406,782.80
Productos Terminados Provisiones
Sub Productos, Desechos y Desperdicios Pasivo Diferido
Productos en Proceso TOTAL PASIVO 438,445.74
Materias Primas
Materiales Aux. Suministros y Repuestos
Envases y Embalajes PATRIMONIO
Existencias Por Recibir Capital 1,102,339.65
Desvalorización de Existencias Acciones de Inversión
Activos No Corriente Mantenid para Venta Capital Adicional
Otros Activos Corrientes 117,896.80 Resultados No Realizados
Inversiones Mobiliarias Excedente de Revaluación
Inversiones Inmobiliarias (1) Reservas 16,530.78
Activos Adq. Arrendamient Financiero (2) 368,322.06 Resultados Acumulados Positivo 320,544.28
Inmuebles, Maquinarias y Equipos 4,089,508.15 Resultados Acumulados Negativo
Depreciación de 1 y 2 e IME Acumulado -2,837,321.80 Utilidad del Ejercicio 51,051.46
Intangibles Pérdida del Ejercicio
Activos Biológicos TOTAL PATRIMONIO 1,490,466.17
Deprec Activo Biol Amort y Agot Acumulad
Desvalorización de Activo Inmovilizado TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 1,928,911.91
Activo Diferido 73,016.68
Otros Activos No Corrientes
TOTAL ACTIVO NETO 1,928,911.91
92
4.4.2. ESTADO DE GANANCIAS Y PÉRDIDAS POR FUNCIÓN Y POR NATURALEZA
CARMELITAS BUS SRL
R.U.C.: 20203818689
E.G.P. POR NATURALEZA E.G.P. POR FUNCION

Al 31 de Enero del 2011 Al 31 de Enero del 2011
(Expresado en Nuevos Soles) (Expresado en Nuevos Soles)
Venta de Mercaderias 671,352.94 Ventas Netas (Ingresos Operacionales) 671,352.94

Compras de Mercaderias Otros Ingresos Operacionales
Variacion de Mercaderias Total de Ingresos Brutos 671,352.94
MARGEN COMERCIAL 671,352.94
Variacion de la Produccion Almacenad Costo de Ventas (Operacionales) -607,246.43
Produccion Activo inmovilizado Otros Costos Operacionales
PRODUCCION DEL EJERCICIO 671,352.94 Utilidad Bruta 64,106.51
Compra de Materias Primas GASTOS OPERACIONALES:
Variacion Materias Primas Gastos de Ventas -7,220.87
Compra de Materiales Auxiliares -483,409.92 Gastos de Administración -5,834.18
Variacion de Materiales Auxiliares Ganancia (Pérdida) por Venta de Activos
Compra de Envases y Embalajes Otros Ingresos
Variacion de Envases y Embalajes Otros Gastos
Servicios Prestados por Terceros -12,158.39 Utilidad Operativa 51,051.46
VALOR AGREGADO 175,784.63 OTROS INGRESOS Y GASTOS
Subsidios Gubernamentales Ingresos Financieros
Cargas de Personal -46,698.67 Gastos Financieros
Tributos Partic.en Result.de Partes Relac.
EXCEDENTE BRUTO DE EXPLOTACION 129,085.96 Gananc.(Pérd.) por Instrum.Financ.Deriv.
Descuentos Rebajas y Bonif Obtenidos RESULTADO ANTES DE I.R. Y PARTICIPACIONE 51,051.46
Otros Ingresos de Gestión
Ganancia por Medición de Act. no Financi Participaciones
Otros Gastos de Gestión -9,748.12 Impuesto a la Renta
Perdida por Medición de Activos no Finan UTILID.(PÉRD.)NETA DE ACTIV.CONTINUAS 51,051.46
Valuación y Deterioro de Activos y Prov -68,286.38
RESULTADO DE EXPLOTACIÓN 51,051.46 Ingreso(Gasto) Neto de Operac.Discont.
Iingresos Financieros
Gastos Financieros UTILIDAD (PERDIDA) NETA DEL EJERCICIO 51,051.46
Costos Financiación Capitalizados
RESULTADO ANTES DE PARTICIPACIONES E IMP 51,051.46
Participación de los Trabajadores
Impuesto a la Renta
RESULTADO DEL EJERCICIO 51,051.46
4.4.3. ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO

CARMELITAS BUS SRL
R.U.C.: 20203818689
PERIODO 2011
Formato 3.19 : "Libro de Inventarios y Balances - Estado de Cambios en el Patrimonio Neto"
CUENTAS PATRIMONIALES CAPITAL RESERVAS RESULTADOS TOTALES

ACUMULADO
Saldos Iniciales 1,102,339.65 16,530.78 S
320,544.28 1,439,414.71
001 Efecto acumulado de los cambios en las politicas contables y correccion errores sustanciales
002 Distribuciones o asignaciones de utilidades efectuadas en el periodo
003 Dividendos y participaciones acordados durante el periodo
004 Nuevos aportes de accionistas
005 Movimiento de prima en la colocación de aportes y donaciones
006 Incrementos o disminuciones por fusiones o escisiones
007 Revaluación de activos
008 Capitalización de partidas patrimoniales
009 Redención de acciones de inversión o reducción de capital
010 Utilidad (pérdida) Neta del ejercicio 51,051.46 51,051.46
011 Otros incrementos o disminuciones de las partidas patrimoniales
999 SALDO AL FINAL DEL PERIODO 1,102,339.65 16,530.78 371,595.74 1,490,466.17
93
4.5.INFORME DE ANÁLISIS DE ESTADOS FINANCIEROS (RATIOS FINANCIEROS)
4.5.1. RATIOS DE LIQUIDEZ
 Razón de Liquidez Corriente
Activo Corriente / Pasivo Corriente
235,386.82/ 31,662.94= 7.43414288
Interpretación: Este indicador es mayor a 1 por lo tanto implica que la empresa podrá
cubrir sus obligaciones a corto plazo, el hecho de importancia es que estas partidas
estén debidamente expresadas y que la gerencia sea capaz de hacerlas liquidas
oportunamente.
 Prueba ácida
(Activo corriente – (inventarios +gastos pagados por anticipado))/pasivo corriente
(235,386.82 – (0 + 61,689.40)/ 31,662.94 = 5.48582728
Interpretación: Este índice resulta mayor a 1 al igual que el anterior, y es más objetivo,
ya que establece con mayor propiedad la cobertura de las obligaciones a corto plazo.
Solo considera activos más líquidos o capaces de convertirse en activos.
 Capital de Trabajo
Act. Corriente – Pas. Corriente
235,386.82/ 31,662.94 = 203,723.88
Interpretación: Este indicador por ser positivo muestra que la empresa tiene
capacidad de seguir trabajando con recursos propios producto del autofinanciamiento
generado por sus ventas.
4.5.2. RATIOS DE ENDEUDAMIENTO
 Ratio de endeudamiento a corto plazo.
(Pas. Corriente / Patrimonio) x 100
(31,662.94 / 1,490,466.17) * 100 = 2.12
Interpretación: El 2 % del patrimonio se encuentra comprometido por las deudas a
corto plazo.
 Ratio de endeudamiento de activo.
((Pas. Corr. + Pas. no Corr.) / Activo total) x 100
((31,662.94 +406,782.80) / 1,928,911.91) * 100 = 22.73021063
Interpretación: El grado de independencia financiera de la empresa es de 22.73.
94
4.5.3. RATIOS DE RENTABILIDAD
 Ratio de rentabilidad de la inversión.
(Utilidad neta / Activos) x 100
(51,051.46 / 1,928,911.91) * 100 = 2.646645486
Interpretación: El 3% de las ganancias netas en relación a los activos muestra la
eficacia en el uso de activos totales.
 Ratio de rentabilidad del patrimonio.
(Utilidad neta / Patrimonio) x 100
(51,051.46 / 1,490,466.17) * 100 = 3.425200855
Interpretación: El 3% de las ganancias netas en relación al patrimonio indica que hubo
una buena utilización del capital de la empresa.
 Ratio de rentabilidad bruta sobre ventas.
(Utilidad bruta / Ventas netas) x 100
(64,106.51 / 671,352.94) * 100 = 9.548853692
Interpretación: El porcentaje de ganancia disponible después de deducir los costos
que generaron los ingresos es de 10%
4.6.DIAGNÓSTICO FINANCIERO
Si bien es cierto el análisis financiero busca conocer el comportamiento de los elementos o
partes que lo conforman los mismos es importante resaltar que esta información sirve para
luego tomar decisiones tendientes a mejorar, corregir o simplemente informarse de la
situación financiera de la empresa. Luego de un análisis a los estados financieros de la
Empresa Carmelitas Bus. S.R. Ltda. , se ha determinado que hay suficiente capital de trabajo, la
situación de la empresa está siendo manejada adecuadamente, la capacidad de pago de las
obligaciones a corto plazo es buena, las utilidades tanto como el capital de la empresa está
siendo empleado convenientemente y en general el buen manejo de la empresa ha sido
importante ya que gracias a ello se tienen los resultados favorables esperados.
95
CONCLUSIONES
Las conclusiones a que arribamos están en concordancia con nuestros objetivos, hipótesis,
marco teórico y la aplicación de instrumentos. Los resultados son los siguientes:
1. La ejecución del sistema contable procesa informes contables computarizados a tiempo, por lo
que permite agilizar la toma de decisiones a todo nivel, ya que proporciona información a
tiempo real con resultados actualizados, y sobre todo que los reportes tributarios cumplen
con las exigencias de la normativa contable.
2. Las herramientas tecnológicas implementadas en la empresa, en concordancia con el PCGE y
la Res. 234-2006/SUNAT; procesan información contable con un control estricto de
movimientos y con un suficiente nivel de análisis, para obtener reportes integrados relativos a
bancos, facturación, caja, inventarios, planilla, indicadores de tipo financiero y otros.
3. Procesar información mediante el acopio de datos y registro de los mismos permitirá conocer
de manera precisa el papel que debe cumplir el Profesional Contable en la implementación y
manejo de este tipo de sistemas.
4. Un Sistema Contable es una herramienta tecnológica que permite el análisis sobre
cumplimiento de objetivos de maximizar las utilidades de una Empresa.
5. Implementar un Sistema Contable donde se incluya todos los costos inmersos a la prestación
de un servicio, satisface la necesidad de las empresas de determinar el precio unitario de
cualquier tipo servicio prestado.
96
RECOMENDACIONES
1. Contar con un sistema contable integrado con la normativa contable actualizada; sobre libros
y registros tributarios, para obtener informes contable financieros en tiempo real.
2. Capturar documentos en el lugar más cercano a donde se producen, evitando, en lo posible,
los procesos manuales de información. Además la captura o toma de datos sólo se realiza una
vez, produciéndose las actualizaciones correspondientes en cada proceso relativo sin
necesidad de reiterar dicho tratamiento en la información de entrada.
3. El sistema debe permitir la variación de las estructuras contables sin necesidad de rediseñar el
SIC para que el usuario pueda extraer información, según sus necesidades, y sin intervención
de los departamentos de proceso de datos.
4. El Contador de la Empresa debe informar sobre los resultados pasados de la empresa, y, en la
Contabilidad de Costos el dinero que efectivamente la empresa desembolsa para llevar a cabo
la prestación del servicio.
5. Agrupar y distribuir adecuadamente los costos y gastos del servicio de acuerdo a las
necesidades de la empresa, en: Costos del Servicio, Gastos de Ventas, Gastos de
Administración, Gastos Financieros, etc.
97
REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS
1. ACO CATALDO, Raúl 1980 "METODOLOGÍA DE LA INVESTIGACIÓN CIENTÍFICA" Editorial

Horizonte. Lima.
2. BUNGE, Mario 1979 "LA CIENCIA, SU MÉTODO Y SU FILOSOFÍA". Ediciones Siglo XX, Lima.
3. CABALLERO ROMERO, A. 1987 "METODOLOGÍA DE LA INVES-TIGACIÓN CIENTÍFICA"
Editorial Técnico Científica S.A., Lima.
4. CONSEJO CONSTITUYENTE DEMOCRÁTICO “CONSTITUCIÓN POLÍTICA DEL PERÚ- 1993”
5. AYALA ZAVALA, PASCUAL. 2009 “LIBROS Y REGISTROS VINCULADOS A ASUNTOS
TRIBUTARIOS EN EL NUEVO PLAN CONTABLE GENERAL EMPRESARIAL”-Editorial Pacífico.
Lima
6. APAZA MEZA, MARIO. 2011 “NUEVO PLAN CONTABLE GENERAL EMPRESARIAL
CONCORDADO CON NIFF´S POR SECTORES ECONÓMICOS”- Editorial Pacífico. Lima
7. ATAUPILLCO VERA, DANTE. 2011 “EMPRESA DE SERVICIOS”- Lima
8. MG. CPC Econ. DEMETRIO GIRALDO, JARA. 2007 CONTABILIDAD DE COSTOS- Lima
98
DIRECCIONES ELECTRÓNICAS
1. http://www.sunat.gob.pe/legislacion/superin/2006/234.html
2. http://www.sunat.gob.pe/orientacion/libReg/index.html
3. http://www.teleley.com/informes/inf_100610.pdf
4. http://juboxheroe.blogspot.com/2011/02/mercado-peruano-del-transporte.html
99
ANEXOS
100
ANEXO 1: MATRIZ DE CONSISTENCIA AL INICIO
TITULO: “APLICACIÓN DE LA RESOLUCION 234-2006/SUNAT Y EL PLAN CONTABLE GENERAL EMPRESARIAL PARA GENERAR LOS
LIBROS Y REGISTROS TRIBUTARIOS COMPUTARIZADOS EN LA EMPRESA CARMELITAS BUS S.R.LTDA."

PROBLEMA OBJETIVOS HIPÓTESIS
2.2.1.Problema Central: 2.3.1.Objetivo General: 4.1. Hipótesis Central:
¿Cuáles son las herramientas tecnológicas y los Establecer las características técnicas mínimas que “La empresa Carmelitas Bus S.R. Ltda del distrito
procedimientos que deben implementarse en la deben tener los equipos de cómputo y el software del Tambo, independiente de su magnitud, giro
empresa Carmelitas Bus S.R. Ltda del distrito del de aplicación contable, así como procedimientos o fines debe implementar la RS 234-2006/SUNAT
Tambo para cumplir con la normativa contable y de acopio y registro de datos con el suficiente nivel y el profesional contable debe liderar las fases
tributaria referida a los libros y registros de análisis para generar los libros y registros procesales de implantación y en la gestión del
vinculados a asuntos tributarios aplicando el tributarios exigidos por la Resolución de sistema actuar con protagonismo útil”.
PCGE en un entorno de Procesamiento Superintendencia N° 234-2006/SUNAT y sus
4.2.Hipótesis Secundarias:
Electrónico de Datos? modificatorias aplicando el PCGE en la empresa
H1. Un sistema de información contable que
Carmelitas Bus S.R. Ltda del distrito del Tambo
permita generar los reportes tributarios debe
2.2.2.Problemas Específicos:
ser integrado y permitir el máximo nivel de
P1. ¿Qué características deben reunir el 2.3.2.Objetivos Específicos:
análisis en la empresa Carmelitas Bus S.R. Ltda
hardware y el software contable para generar O1. Indicar características técnicas que deben
del distrito del Tambo.
los nuevos libros y registros vinculados a asuntos cumplir los dispositivos de entrada, procesamiento
H2. En la empresa Carmelitas Bus S.R. Ltda del
tributarios que cumplan con los requisitos y salida del equipo de cómputo, especificaciones
distrito del Tambo el profesional contable
mínimos de la Resolución 234-2006/SUNAT y sus del software a aplicarse en el empresa Carmelitas
participa de manera activa en la implementación
modificatorias, en la empresa Carmelitas Bus Bus S.R. Ltda del distrito del Tambo para cumplir
de los sistemas informáticos y más aun cuando
S.R. Ltda del distrito del Tambo? con lo indicado en la Res. 234-2006/SUNAT.
éstos generan información e indicadores de tipo
P2. ¿Cuáles son los procedimientos que se O2. Identificar e implementar procedimientos de
financiero tributario y otros; considerando la
deben implementar en la empresa Carmelitas acopio de datos mínimos y registro al sistema
aplicabilidad del PCGE.
Bus S.R. Ltda del distrito del Tambo, referidos al contable con el nivel de detalle suficiente para
acopio de datos y registro de los mismos con el cumplir con los requisitos mínimos de información
nivel de detalle que requiere la resolución 234- indicados en la Res. 234-2006/SUNAT y el PCGE en
2006/SUNAT y el PCGE con reales posibilidades la empresa Carmelitas Bus S.R. Ltda del distrito del
de éxito? Tambo.
101
ANEXO 2: MATRIZ DE CONSISTENCIA AL FINAL
TITULO: “APLICACIÓN DE LA RESOLUCION 234-2006/SUNAT Y EL PLAN CONTABLE GENERAL EMPRESARIAL PARA GENERAR LOS
LIBROS Y REGISTROS TRIBUTARIOS COMPUTARIZADOS EN LA EMPRESA CARMELITAS BUS S.R.LTDA."

PROBLEMA OBJETIVOS HIPÓTESIS
1.2.1. Problema Principal: 1.3.1. Objetivo General: 1.5.1. Hipótesis Principal:
¿Cuáles son los procedimientos para la Implantar procedimientos para la Los procedimientos para la implementación de
implementación de herramientas tecnológicas implementación de herramientas tecnológicas en herramientas tecnológicas en la empresa
en la empresa Carmelitas Bus S.R.Ltda del la empresa Carmelitas Bus S.R.Ltda del distrito Carmelitas Bus S.R.Ltda del distrito del Tambo son
distrito del Tambo para cumplir con la del Tambo para cumplir con la normativa aquellos establecidos en la normativa contable y
normativa contable y tributaria; Res. 234-2006 y contable y tributaria; Res. 234-2006 y tributaria; Res. 234-2006 y modificatorias, referida
modificatorias, referida a los libros y registros modificatorias, referida a los libros y registros a los libros y registros vinculados a asuntos
vinculados a asuntos tributarios aplicando el vinculados a asuntos tributarios aplicando el tributarios aplicando el PCGE en un entorno de
PCGE en un entorno de Procesamiento PCGE en un entorno de Procesamiento Procesamiento Electrónico de Datos.
Electrónico de Datos? Electrónico de Datos
4.2.Hipótesis Secundarias:
1.2.2. Problemas Específicos: 2.3.2.Objetivos Específicos: H1. Las características de las herramientas
P1.¿Qué características deben reunir las O1. Analizar las características que deben reunir tecnológicas para generar los nuevos libros y
herramientas tecnológicas para generar los las herramientas tecnológicas para generar los registros vinculados a asuntos tributarios son las
nuevos libros y registros vinculados a asuntos nuevos libros y registros vinculados a asuntos que cumplan con los requisitos mínimos de la
tributarios que cumplan con los requisitos tributarios que cumplan con los requisitos Resolución 234-2006/SUNAT y sus modificatorias,
mínimos de la Resolución 234-2006/SUNAT y mínimos de la Resolución 234-2006/SUNAT y sus en la empresa Carmelitas Bus S.R.Ltda del distrito
sus modificatorias, en la empresa Carmelitas modificatorias, en la empresa Carmelitas Bus del Tambo
Bus S.R.Ltda del distrito del Tambo? S.R.Ltda del distrito del Tambo.
H2. Los pasos a seguir en la empresa Carmelitas Bus
P2. ¿Cuáles son los pasos a seguir en la empresa O2. Delimitar los pasos a seguir en la empresa S.R.Ltda del distrito del Tambo, para el acopio de
Carmelitas Bus S.R.Ltda del distrito del Tambo, Carmelitas Bus S.R.Ltda del distrito del Tambo, datos y registro de los mismos con el nivel de
para el acopio de datos y registro de los mismos para el acopio de datos y registro de los mismos detalle, son los que requiere la resolución 234-
con el nivel de detalle que requiere la con el nivel de detalle que requiere la resolución 2006/SUNAT y el PCGE para tener reales
resolución 234-2006/SUNAT y el PCGE con 234-2006/SUNAT y el PCGE con reales posibilidades de éxito.
reales posibilidades de éxito. posibilidades de éxito.
102
103

Poma Ordoñez PDF

Enviado por

Dados do documento

Título original

Direitos autorais

Formatos disponíveis

Compartilhar este documento

Compartilhar ou incorporar documento

Opções de compartilhamento

Você considera este documento útil?

Este conteúdo é inapropriado?

Direitos autorais:

Formatos disponíveis

Poma Ordoñez PDF

Enviado por

Direitos autorais:

Formatos disponíveis

FACULTAD DE CONTABILIDAD

“APLICACIÓN DE LA RESOLUCION 234-2006/SUNAT Y EL

PARA OPTAR EL TÍTULO PROFESIONAL DE:

A mis Padres, familiares

En primer lugar, a Dios, por

CAPITULO I: ASPECTOS GENERALES

1.1. PLANTEAMIENTO METODOLOGICO DEL PROBLEMA 1

CAPITULO II: LIBROS Y REGISTROS VINCULADOS A ASUNTOS TRIBUTARIOS Y PLAN CONTABLE

3.1. EMPRESA DE TRANSPORTES CARMELITAS 33

La presente tesis titulada “APLICACIÓN DE LA RESOLUCION 234-2006/SUNAT Y EL PLAN

La presente tesis titulada “APLICACIÓN DE LA RESOLUCION 234-2006/SUNAT Y EL PLAN

Para llegar a solucionar la problemática y alcanzar las pautas de una solución, el

El capítulo I, desarrolla el marco metodológico, y constituye la base de la presente tesis.

El capítulo III, está referido a la empresa en estudio, organización y sistema contable.

1.1.PLANTEAMIENTO METODOLÓGICO DEL PROBLEMA

 El procedimiento para la autorización de los mismos.

 La forma en la cual deberá ser llevados.

 Los plazos máximos de atraso.

 La pérdida o destrucción de los mismos.

 La contabilidad completa - vigencia a partir de julio de 2010.

vigencia a partir de julio de 2010- Lima.

Las disposiciones referidas a la contabilidad completa, así como la utilización de los

Consecuentemente la presente investigación propone obtener un conocimiento adecuado

Este es el desafío que se plantea a la profesión contable, adecuar nuestros sistemas de

1.2.PROBLEMAS PRINCIPAL Y ESPECÍFICOS

1.3.OBJETIVOS PRINCIPAL Y ESPECÍFICOS

El estudio investigativo a realizar es importante y necesario fundamentalmente para las

En este contexto el presente trabajo de investigación va a cubrir vacíos o falta de

La situación mundial, está cambiando significativamente por efectos de la globalización

1.8.1. EXIGENCIAS DEL MERCADO DEL TRANSPORTE

El funcionamiento del mercado de los servicios de transporte se ve afectado por la

La política y el marco regulador afectan directamente las decisiones referentes al nivel

En cuanto el desarrollo técnico del transporte, este se relaciona con las

El diagnóstico de la situación actual mostró que los problemas de desarrollo que

De hecho, aunque la red de carreteras requiera mejoras y los equipos de tracción

1.8.2. MERCADO PERUANO DEL TRANSPORTE INTERPROVINCIAL DE PASAJEROS

El estado crítico del transporte interprovincial de pasajeros en el Perú aún se

El panorama de continuidad del crecimiento económico-demográfico regional y mayor

Oferta en el Transporte interprovincial de pasajeros

La oferta en el transporte interprovincial de pasajeros es atomizada. Al año 2009, de

Empresas como Transportes Flores Hermanos, Turismo Civa, Transportes Línea,

Demanda en el Transporte Interprovincial de pasajeros

En el Perú, el flujo anual de pasajeros vía transporte interprovincial asciende a cerca de

Crecimiento del Mercado de Transporte Interprovincial de Pasajeros

En efecto, la importación de neumáticos orientado a buses y camiones se incrementó

Flota en el mercado del transporte interprovincial

La renovación de la flota orientada al transporte interprovincial de pasajeros se ha

La renovación del parque automotor también ha inyectando un dinamismo a nivel de

1.8.3. NUEVAS NECESIDADES DE INFORMACIÓN

La competitividad juega un papel importante en la economía mundial, ya que esta, ha

Las personas ajenas a la empresa comenzaron a encontrar en la información contable,

Teniendo en cuenta los diferentes usuarios se han planteado discusiones interesantes

SISTEMA DE INFORMACIÓN CONTABLE (SIC)

El SIC no sólo ha de ser un sistema que suministre información, que permita a la

Los usuarios exigen calidad y confianza en la información que le es suministrada de

En el IAS 38 se define activo intangible como aquél identificable, no monetario y

Entre los activos intangibles podemos mencionar algunos como: la creatividad,

Los sistemas de información y contabilidad manejados frecuentemente en los

El capital intelectual se divide en: capital humano, capital estructural y el capital

b) LAS NUEVAS TECNOLOGÍAS

Hoy en día el procesamiento de la información desempeña un papel fundamental.

La economía está basada en la tecnología y la información, ahora las empresas se

Las nuevas tecnologías, y en especial Internet, brindan hoy día a la empresa