Faz qualquer tipo de operação em bolsa com opções?

Como
qualquer outro tipo de investimento, os ganhos sobre operações
de compra e venda envolvendo opções, devem ser tributados. Você
precisa calcular seu resultado e declarar seu imposto de renda.

E ATENÇÃO: independente de lucros ou prejuízos, beleza?

Como declarar IR de operações com Opções?

Você deve preencher os ganhos líquidos apurados mensalmente

e o imposto de 15% no demonstrativo “Renda Variável” de sua
declaração. O imposto é apurado mensalmente e pago até o último
dia útil do mês subsequente através de DARF com o código 6015. Há
também um imposto de IR retido na fonte de 0,005% que pode ser
incluído como despesas da operação.

Existe diferença de tributação entre operações de compra

e venda realizadas em um único dia (day trade) e em dias
diferentes?

O investidor que lucra com uma operação de opção deve recolher

15% de imposto de renda sobre seus ganhos em operações normais.
Já no caso das operações em day trade é de 20%. Lembrando de
descontar os custos operacionais (taxas de corretagem acrescida
da cobrança de ISS, emolumentos, taxas de liquidação e taxas de
registro) e o imposto de renda retido na fonte.

Como para a Receita Federal as operações de day trade têm natureza

distinta das demais, a primeira coisa a se fazer é a separação das
operações. É como se uma pessoa que recebe salário tivesse também
renda de imóveis alugados. Ela não pode misturar as duas rendas
para calcular o imposto devido, pois a tributação é distinta.

Sendo simples e claro, 15% no swing trade (quando você dorme

ao menos um dia posicionado) a maioria das operações AGT
são assim e 20% se o seu ganho foi no Day trade (comprou e
vendeu no mesmo dia).

A compensação de perda e ganho pode ser feita no mesmo

mês?

Para fins de apuração e pagamento do imposto mensal sobre os

ganhos líquidos, as perdas incorridas nas operações de renda variável
nos mercados à vista, de opções, futuros, a termos e assemelhados,
poderão ser compensadas com ganhos líquidos auferidos no próprio
mês ou nos meses subsequentes, em outras operações realizadas
em qualquer das modalidades operacionais previstas naqueles
mercados e operações comuns.

Uma opção que virou pó pode abater do lucro com operações

em opções?

Pode sim. Isso não prescreve, se você tiver prejuízos acumulados

pode abater do seu lucro no cálculo.