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2. Al frente de cada Caja pagadora se nombrará un Cajero cuentas a que se refiere el apartado anterior se expedirán por
pagador por el Consejero titular del Departamento u órgano los servicios gestores correspondientes, los documentos con-
competente del organismo autónomo. Los cajeros pagadores tables de ejecución del presupuesto de gastos que procedan.
ejercerán las funciones que les encomiende la normativa Dichos documentos se expedirán a favor de la Caja pagadora,
vigente bajo la supervisión de los responsables de las unidades con imputación a las aplicaciones presupuestarias a que co-
administrativas a que estén adscritas las Cajas. rrespondan los gastos realizados.
3. La unidad administrativa a que se halla adscrita la Caja 3. Una vez comprobado por la Intervención General, que el
pagadora será designada por el titular del Departamento u importe total de las cuentas justificadas coincide con el de los
órgano competente del organismo autónomo. documentos contables citados, autorizará su tramitación y
4. Los fondos de las Cajas pagadoras, mientras no se contabilización, sin perjuicio del resultado del examen fiscal
apliquen al pago de las obligaciones exigibles, forman parte de a que se refiere el artículo 13 del presente Decreto y de las
la Tesorería de la Administración de la Comunidad Autónoma rectificaciones contables que en su caso procedieran.
de Aragón.
CAPITULO III
CAPITULO II De los Pagos «a justificar»
De los Anticipos de Caja Fija
Artículo 6.—Concepto.
Artículo 3.—Concepto. Tendrán el carácter de pagos a justificar las cantidades que
Se entiende por anticipos de caja fija las provisiones de excepcionalmente, se libren a favor de Cajas pagadoras para
fondos de carácter extrapresupuestario y permanente que se atender gastos cuando los documentos justificativos no pue-
realicen a las Cajas pagadoras de los distintos Departamentos dan aportarse antes de ordenar los pagos correspondientes.
y organismos autónomos, para la atención inmediata y poste-
rior aplicación a los créditos correspondientes del presupuesto Artículo 7.—Requisitos.
del año en que se realicen, de gastos de menor cuantía en 1. Sólo se autorizarán propuestas de pagos a justificar
bienes y servicios y los de carácter periódico o repetitivo, cuando en las mismas se den las circunstancias previstas en el
siempre que no resulte posible o conveniente su pago por el artículo anterior, que serán debidamente apreciadas por la
procedimiento ordinario al acreedor directo y final, circuns- Intervención General de la Administración de la Comunidad
tancia esta debidamente apreciada por la Intervención Gene- Autónoma de Aragón al fiscalizar el pago y podrá señalar, en
ral. ese momento, la clase de libramientos que proceda expedir.
2. Los mandamientos que se emitan en concepto de pagos a
Articulo 4.—Concesión y límites de los anticipos de caja justificar, serán provisionalmente justificados con copia de la
fija. orden o resolución del órgano con competencia para autorizar
1. Los Departamentos y los organismos autónomos podrán los gastos a que se refieran, en que se exprese la necesidad de
establecer el sistema de anticipos de caja fija mediante acuer- expedirlos de dicha forma, y se aplicarán a los correspondien-
do de sus titulares u órganos competentes. tes créditos presupuestarios.
2. La cuantía global de los anticipos de caja fija será 3. No podrán expedirse ordenes de pago a justificar a favor
establecida por el Consejero de Economía, Hacienda y Fun- de las Cajas pagadoras cuando transcurridos los plazos regla-
ción Pública, si bien no podrá exceder para cada Departamento mentarios no se haya justificado el empleo de los fondos
u organismo autónomo del 7 % del total de los créditos del percibidos con anterioridad.
capítulo o capítulos destinados a gastos en bienes y servicios
del presupuesto vigente en cada momento. Las normas que se Artículo 8.—Plazos.
han de seguir para la distribución entre las distintas Cajas 1. Los cajeros pagadores quedarán obligados a justificar la
pagadoras se dictarán, igualmente, por el Departamento de aplicación de las cantidades recibidas dentro del plazo de tres
Economía, Hacienda y Función Pública. meses desde la percepción de los correspondientes fondos y en
3. Corresponde a los titulares de los Departamentos y todo caso antes del último día hábil del ejercicio presupuesta-
órganos competentes de los organismos autónomos, proponer rio.
la distribución por Cajas pagadoras de los anticipos de caja fija 2. El Consejero de Economía, Hacienda y Función Pública
regulados en este Decreto, así como las modificaciones que podrá, justificada y excepcionalmente, ampliar el plazo seña-
puedan producirse en sus importes, siempre dentro de los lado en el apartado anterior hasta seis meses, siempre dentro
límites y normas a que se refiere el apartado anterior. del límite del fin del ejercicio presupuestario.
4. Las propuestas razonadas a las que hace referencia el 3. Si transcurridos los plazos señalados no se obtiene la
apartado anterior se remitirán al Consejero de Economía, justificación, se exigirá el reintegro correspondiente. En el
Hacienda y Función Pública, quien resolverá sobre ellas, caso de que notificado el reintegro, no se realizara en el plazo
previo informe de la Intervención General. de quince días, se pondrá en conocimiento del titular del
5. No podrán realizarse con cargo al anticipo de caja fija Departamento u órgano competente del organismo autónomo
pagos individualizados superiores a 500.000 pesetas (3.005´06 a fin de que inicie las acciones precisas para salvaguardar los
euros). A los efectos de la aplicación de este límite, no podrá derechos de la Hacienda de la Comunidad en la forma estable-
fraccionarse un único gasto en varios pagos. cida en el Título VI de la Ley de Hacienda de la Comunidad
Autónoma de Aragón.
Artículo 5.—Reposición de fondos e imputación del gasto al
presupuesto. CAPITULO IV
1. Los cajeros pagadores rendirán cuentas, de acuerdo con Disposiciones comunes
lo dispuesto en el artículo 12 del presente Decreto, por los
gastos atendidos con anticipos de caja fija a medida que sus Artículo 9.—Cuentas corrientes de provisiones de fondos.
necesidades de tesorería aconsejen la reposición de los fondos 1. Los Departamentos y organismos autónomos solicitarán
utilizados y, necesariamente, el último día hábil de cada la apertura de una sola cuenta corriente de provisiones de
ejercicio presupuestario. fondos, cuando sea necesaria por la índole de los servicios a
2. Teniendo en cuenta las cantidades justificadas en las realizar. Dicha solicitud será suscrita por los titulares de los
BOA Número 166 30 de diciembre de 1999 7011
Departamentos u órganos competentes de los organismos de los fondos. En todo caso, por cada cuenta corriente el
autónomos e irá dirigida al Consejero de Economía, Hacienda número de personas facultadas para disponer de forma man-
y Función Pública que podrá autorizar o denegar su apertura, comunada de los fondos serán dos y podrá designarse un solo
previo informe de la Intervención General y de la Dirección suplente por cada uno de ellos.
General de Presupuestos, Tesorería y Patrimonio. 2. La disposición de fondos de estas cuentas se realizará
2. Sólo podrán ser solicitadas varias cuentas de provisiones ordinariamente mediante transferencia bancaria a la cuenta
de fondos por cada Departamento u organismo autónomo designada a tal efecto por el acreedor. También podrán
cuando el mismo tenga dependencias con distinta ubicación expedirse cheques nominativos a favor del acreedor directo.
que no permitan o aconsejen la utilización de una sola cuenta Excepcionalmente, y para casos concretos podrá autorizarse
corriente de esta naturaleza. por el Consejero de Economía, Hacienda y Función Pública la
3. Las cuentas corrientes de provisiones de fondos deberán utilización de otros medios de pago.
abrirse a nombre del órgano que deba con posterioridad rendir 3. No obstante lo dispuesto en el artículo 10.4, los titulares
las cuentas justificativas y tendrán la siguiente denominación: de los Departamentos y órganos competentes de los organis-
«Diputación General de Aragón. Servicio..., provisiones de mos autónomos, podrán autorizar la existencia en las Cajas
fondos». Las cuentas corrientes receptoras de estos fondos pagadoras de cantidades de efectivo destinadas al pago de
podrán abrirse en entidades de crédito que operen en Aragón gastos de menor cuantía, con el límite de 50.000 pesetas
en las condiciones fijadas en el presente Decreto y previa la (305´06 euros).
presentación de la autorización a que hace referencia el 4. Los gastos cuyos pagos hayan de realizarse con fondos a
apartado anterior. Las condiciones particulares de estas cuen- justificar o anticipos de caja fija, deberán seguir la tramitación
tas corrientes serán negociadas por la Dirección General de establecida en cada caso, de la que quedará constancia docu-
Presupuestos, Tesorería y Patrimonio. mental, y serán acordados por los órganos competentes, quie-
4. Las entidades de crédito en que se abran las citadas nes ordenarán al cajero pagador la procedencia de efectuar los
cuentas estarán obligadas a proporcionar a la Dirección Gene- pagos materiales, haciéndolo constar expresamente en los
ral de Presupuestos, Tesorería y Patrimonio y a la Intervención justificantes de las obligaciones de que se trate o en documento
General la información que estos Centros les soliciten. aparte.
informe en el que pondrá de manifiesto los defectos o anoma- designadas por el Interventor General, pudiendo recabar cual-
lías observadas o su conformidad con la cuenta. En el caso de quier dato o documento necesario para el desempeño de su
que en el informe se hagan constar defectos o anomalías, el función o proceder al examen directo en el Servicio correspon-
cajero pagador con el conforme del responsable de la unidad diente de cuantos documentos o antecedentes de cualquier
a que esté adscrita la Caja realizará las alegaciones que estime clase que afecten a dichos libramientos.
oportunas en un plazo de quince días.
3. Si los defectos o irregularidades no fueran subsanados, se DISPOSICIONES ADICIONALES
adoptarán las medidas legales para salvaguardar los derechos
de la Hacienda de la Comunidad Autónoma, proponiendo en Primera.—Carácter excepcional de estas formas de pago.
su caso el reintegro de las cantidades indebidamente pagadas. Por los diversos Departamentos y organismos autónomos
No se librarán nuevos fondos a aquellas Cajas pagadoras que de la Administración de la Comunidad Autónoma de Aragón
hayan incumplido el plazo previsto en el párrafo anterior para se adoptarán las medidas necesarias para que este sistema no
alegaciones o no hayan subsanado los errores. constituya el régimen ordinario de pago de obligaciones.
4. Las indicadas cuentas, acompañadas de las facturas y
demás documentos originales debidamente relacionados que Segunda.—Cancelación y cambio de denominación de cuen-
justifiquen la aplicación de los fondos, junto con los informes tas corrientes.
de la Intervención, serán remitidas en el plazo de un mes al Por la Dirección General de Presupuestos, Tesorería y
titular del Departamento u organismo autónomo para su Patrimonio se dictarán las instrucciones necesaria para proce-
aprobación o reparo. der a la cancelación o cambio de la denominación de las
5. Para el examen de los justificantes contenidos en las cuentas corrientes de pagos a justificar.
cuentas, se podrán utilizar procedimientos de muestreo, de-
biendo hacerse constar en su caso este extremo en los corres- DISPOSICION TRANSITORIA
pondientes informes de control.
Unica.—Justificación de libramientos anteriores.
Artículo 14.—Control de las provisiones de fondos. Los libramientos a justificar expedidos antes de la entrada
1. Las Cajas pagadoras llevarán contabilidad auxiliar deta- en vigor del presente Decreto, se justificarán por sus percep-
llada de todas las operaciones que realicen, con separación de tores en la forma establecida en la normativa anterior.
las relativas a pagos a justificar y a anticipos de caja fija, en la
forma que establezca el Departamento de Economía, Hacien- DISPOSICION DEROGATORIA
da y Función Pública.
2. Con la periodicidad que establezcan los titulares de cada Unica.—Cláusula derogatoria.
Departamento u órganos competentes de los organismos autó- Quedan derogadas las disposiciones de igual o inferior
nomos y, como mínimo, en las primeras quincenas de los rango que se opongan a lo preceptuado en este Decreto y, en
meses de enero, abril, julio y octubre, y referidos al último día concreto, las Ordenes de 28 de febrero de 1985 y 11 de marzo
del trimestre inmediato anterior y cuando cambien los funcio- de 1986, del Departamento de Economía y Hacienda, sobre
narios que hayan de rendir las cuentas justificativas, se formu- «pagos a justificar».
larán estados de situación de tesorería, de los que se enviarán
copias a la Intervención y a la Dirección General de Presu- DISPOSICIONES FINALES
puestos, Tesorería y Patrimonio.
3. Sin perjuicio de lo dispuesto en el párrafo anterior, los Primera.—Facultad de desarrollo.
titulares de los Departamentos y órganos competentes de los Por el Departamento de Economía, Hacienda y Función
organismos autónomos podrán disponer que se formulen, con Pública se dictarán las disposiciones necesarias para el desa-
carácter extraordinario, estados de situación de tesorería, rrollo y aplicación del presente Decreto.
referidos a fechas determinadas. Segunda.—Entrada en vigor.
4. En uso de las facultades reconocidas por la Ley 4/1986, El presente Decreto entrará en vigor el día siguiente al de su
de 4 de junio, de Hacienda de la Comunidad Autónoma de publicación en el «Boletín Oficial de Aragón».
Aragón, a la Intervención General corresponde ejercer las
funciones de fiscalización y control de los fondos librados a Dado en Zaragoza, a veintidós de diciembre de mil nove-
justificar y anticipos de caja fija. Estas facultades se concretan, cientos noventa y nueve.
además de las señaladas en el artículo anterior, en la realiza-
ción de comprobaciones en la administración de estos fondos, El Presidente,
que comprenderá especialmente el examen de la contabilidad MARCELINO IGLESIAS RICOU
auxiliar de las Cajas pagadoras, de la situación de los libra-
mientos pendientes de rendición de cuentas y la verificación El Consejero de Economía, Hacienda
de los saldos existentes en la cuenta corriente de provisiones y Función Pública,
de fondos y en su caso, la caja de efectivo del Servicio. EDUARDO BANDRES MOLINE
Igualmente dicha comprobación podrá extenderse a cualquier §
DEPARTAMENTO DE AGRICULTURA
extremo que afecte a la naturaleza de las provisiones de #
fondos. DECRETO 225/1999, de 14 de diciembre, del Go-
5. El resultado de dicha comprobación se recogerá en un
2411 bierno de Aragón, por el que se modifica el Decreto
informe, entregándose un ejemplar al Servicio para la formu- 206/1996, de 19 de noviembre, del Gobierno de
lación de las alegaciones u observaciones que estime oportu- Aragón, sobre mejoras estructurales y moderniza-
nas y remitiéndolo definitivamente al titular del Departamento ción de las explotaciones agrarias.
u órgano competente del organismo autónomo correspondien- $
te y al Consejero de Economía, Hacienda y Función Pública. El Decreto 206/1996, de 19 de noviembre, del Gobierno de
6. Las comprobaciones podrán ser realizadas siempre que se Aragón, sobre mejoras estructurales y modernización de las
estime conveniente y serán efectuadas por el Servicio de explotaciones agrarias vino a concretar determinados precep-
Control Financiero o por las personas que a tal efecto sean tos del Real Decreto 204/1996, de 9 de febrero, sobre mejoras