Considerações na Proposta Técnica

EFD- CONTRIBUIÇÕES

PIS e COFINS_ALÍQUOTA:

• Atendimento ao Comércio com Apuração “Cumulativa” e “Não Cumulativa”, quanto aos

produtos sujeitos à Alíquota “0” e Alíquota “0 – Monofásicos” na qual serão evidenciadas
as operações de Venda no Mercado Interno, a aplicação correta da alíquota e CST
definidos pela legislação vigente do período de apuração do arquivo para os modelos
“02 e 2D” (Registro C481/C485), “02, 2D e 59” (Registro C491/C495), “55” (Registro
C181/C185) e “55” (Registro C170);

• Verificação de Alíquota Zero (Regime Não Cumulativo) quanto aos produtos sujeitos à
Alíquota “0” e Alíquota “0 – Monofásicos”, na qual serão evidenciadas nas operações de
Entradas, assim evidenciando a aplicação correta da alíquota e CST informados. Abrange
somente NF-e Mod. 55 (Registro C170 – Escrituração Individualizada e C190 –
Escrituração Consolidada);

• Validação quanto ao preenchimento correto do CST, Alíquota e ausência de valores nas

operações de Prestação de Serviços;

• Conferência do NCM e Alíquota do IPI dos produtos cadastrados no Registro 0200, com
a TIPI (Tabela do IPI);

• Evidenciamos as prestações de serviços de telecomunicações, onde a alíquota de PIS e

COFINS praticada não está em conformidade com o percentual disposto na Lei nº
10.833/2003.

• Conferência do saldo credor do PIS/PASEP e COFINS transportados de competência

anterior à atual que está sendo auditada. Obs.: Esta auditoria não contempla operações
em que o saldo credor foi acumulado em mais de 1 (um) período nos registros
1100/1500, ou quando há o valor de saldo credor transportado para competência atual,
mas nesta ainda as operações de Créditos superam os valores de Débitos declarado no
registro M100/M500.

• Certificação do crédito de PIS/PASEP e COFINS nas operações de Importações

relacionando o respectivo valor pago com o limite de crédito estabelecido na legislação.
Atualizado com as novas alíquotas da Lei nº 13.137/2015. Obs.: Atende somente às
alíquotas básicas de Importação.
 • Relatório de Apuração do PIS/COFINS (Visão DACON) – Consiste em um relatório
gerencial das apurações mensais de Débito/Crédito do PIS/COFINS somente para

empresas optantes pelo regime Não Cumulativo e que apurem pelo Método de Rateio
Proporcional.

PREVIDÊNCIA

• Verificamos a ausência do registro P100 e revisamos os demais registros do bloco P para

os NCM listados na “Tabela 5.1.1 - Código de Atividade, Produtos e Serviços”,
considerando operações de vendas de produtos industrializados pelos estabelecimentos
enquadrados na desoneração da folha de pagamento, de acordo com as vigências
estabelecidas pela Instrução Normativa nº 1.436/2014.
Obs.: Necessário avaliar se os NCM listados correspondem a 5% ou superior da receita
bruta apurada;

Evidenciamos situações onde o campo 05 - Código de Atividades, Produtos e Serviços

Sujeitos à Contribuição Previdenciária sobre a Receita não foi preenchido de acordo com
os códigos mencionados na tabela 5.1.1;

• Verificamos se o código informado no campo 07 - Código de Receita está de acordo com

os códigos previdenciários previstos na tabela de códigos da DCTF - Declaração de
Débitos e Créditos Tributários;

• Verificamos se o valor total da Receita Bruta da Pessoa Jurídica do período informado

no Registro 0145 - Regime de Apuração da Contribuição Previdenciária está de acordo
com o informado no Registro P100 - Contribuição Previdenciária sobre a Receita Bruta;

• Evidenciamos que o Valor da Receita Bruta Total do estabelecimento no período foi

declarado incorretamente no registro P100.

• Relatório de composição da Apuração da CPRB (Contribuição Previdenciária sobre a

Receita Bruta).

VALORES DE PIS/PASEP E COFINS RETIDOS NA FONTE DIVERGENTES DA CONSOLIDAÇÃO NOS

REGISTROS M200 E M600

• Compara os valores de retenções na fonte do PIS/PASEP do Registro M200 x 1300 para

o Regime Cumulativo;
 • Compara os valores de retenções na fonte do COFINS do Registro M600 x 1700 para o
Regime Cumulativo;

• Compara os valores de retenções na fonte do PIS/PASEP do Registro M200 x 1300 para

o Regime Não Cumulativo;
• Compara os valores de retenções na fonte do COFINS do Registro M200 x 1300 para o
Regime Não Cumulativo.
• Verifica as retenções na fonte de PIS/COFINS nas notas fiscais de serviços tomados.

VALIDAÇÕES DA ESCRITURAÇÃO DA NFC-E NA EFD CONTRIBUIÇÕES

• Composição da Capa do Documento Fiscal com base nas informações constantes nos
Itens;
• Composição do PIS/PASEP e COFINS da Capa do Documento Fiscal com base nas
informações constantes nos Itens;
• Composição dos valores escriturados na EFD Contribuições em comparação com o
arquivo XML da Nota Fiscal de Venda a Consumidor Eletrônica (NFC-e).

VALIDAÇÃO DO MODELO DO DOCUMENTO FISCAL NA EFD CONTRIBUIÇÕES

• Validação do modelo do documento fiscal “55” Nota Fiscal Eletrônica, 65 Nota Fiscal
do Consumidor Eletrônica e 57 “Conhecimento de Transporte Eletrônico” através da
chave de acesso dos principais registros.
Esta auditoria visa garantir a correta escrituração fiscal de cada Registro da EFD
Contribuições.

VALIDAÇÃO DOS CÓDIGOS DE RECEITAS (DARF) PARA EMPRESAS SCP

• Esta auditoria tem como objetivo validar a correta classificação e emissão dos DARFS
das empresas SCP (Sociedade em Conta de Participação) nos Regimes: Cumulativo,
Não-Cumulativo e Misto.
Dentre as validações do código de receita estão: Previdenciárias - Apuração da CPRB e
Apuração do Pis e da Cofins.

LAUDO DE AUDITORIA ELETRÔNICA

  Os resultados do laudo de auditoria eletrônica poderão ser consolidados por
empresa e período “MENSAL, TRIMESTRAL, ANUAL”. As informações da matriz e
filiais constantes em único arquivo serão demonstradas unificadamente pela matriz.

FUNDAMENTO LEGAL (DESCRIÇÃO FUNCIONAL)

 O fundamento legal apresentado através das validações realizadas pelo IOB Auditor
Eletrônico SPED poderá demonstrar genericamente ou especificamente o
fundamento legal em referência a tal apontamento. Ressaltamos que o processo de
implementação das informações de fundamento legal está sendo realizado
gradativamente, sendo assim, algumas validações não contemplaram de seu
respectivo fundamento.