El potencial recaudatorio del impuesto predial en

las entidades federativas

Centro de Investigación Económica y Presupuestaria, A.C. 11 de febrero de 2020

Christopher Cernichiaro Reyna | christophercernichiaro@ciep.mx

Resumen

La actualización de catastros y los incentivos fiscales estimulan la recaudación del impuesto predial. En 2018, los
mayores recaudadores fueron Ciudad de México y Quintana Roo, con 0.57 % y 0.47 %, respectivamente, de su propio
PIB. Si todos los estados recaudaran uno u otro porcentaje, con relación a su PIB, los recursos para beneficiar a la
población aumentarían entre 2.7 y 3.3 veces.

3 %, 2 %, 1.5 % y 0.7 %, respectivamente (Unda y Mo-

1 | Introducción reno, 2015).

El predial es un impuesto cobrado directamente por
los municipios, sobre la propiedad de bienes inmue-
bles. Es una fuente de ingresos estable, pues el va-
lor de la propiedad no cambia tanto como el ingreso
de las personas, incluso las haciendas locales lo de-
terminan mediante los catastros.1 También es redis-
tributiva, porque lo pagan solamente las personas
con bienes inmuebles, y esos recursos se usan para
brindar servicios públicos que benefician a toda la po-
blación. Es progresiva, porque el cobro aumenta con
el valor de la propiedad (Unda y Moreno, 2015). Ade-
más, incrementa la capacidad municipal para diseñar
e instrumentar políticas públicas que beneficien a la
población.
A pesar de estas ventajas, la recaudación de predial
en México es 0.2 % del Producto Interno Bruto (PIB),
mientras que la media internacional es 2 % (Espino-
sa, Martínez y Martell, 2018). La recolección de predial
mexicana también es inferior a la de países de ingreso
similar como Argentina, Brasil, Colombia y Chile, con
1
Es una serie de registros que muestran la extensión, el valor y la
propiedad de la tierra para un territorio determinado (Instituto
Nacional de Estadística y Geografía, 2020).
El objetivo de esta investigación es analizar la recauda-
ción de predial en las entidades federativas en 2010 y
2018. Se estimará una medida de recaudación poten-
cial de predial y se expondrán las estrategias imple-
mentadas por algunos estados con mejor desempeño
recaudatorio.
2 | Recaudación de predial
como porcentaje del PIB
estatal
En los años 2010 y 2018, Ciudad de México y Quintana
Roo fueron las entidades que más predial recaudaron
como porcentaje de su propio PIB. La primera prome-
dió 0.44 % y la segunda 0.48 %.2
También destaca el caso de Querétaro, cuyo predial
era equivalente a 0.20 % de su propio PIB en 2010, y
subió hasta 0.46 % en 2018. Asimismo, en los años es-
2
Para considerar las diferencias entre estados, como población
o ingreso, que afectan la capacidad de recaudación, se mide el
predial en términos del PIB estatal. Así se cuantifica el esfuerzo
de recaudación de cada estado respecto a las características de
sus propias economías.

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tudiados, Baja California elevó su recaudación de pre-
dial de 0.19 % del PIB estatal a 0.29 %.
En contraste, tanto en 2010 como en 2018 Campeche
y Tabasco fueron los estados que menos predial re-
caudaron. El primero registró un promedio de 0.02 %,
y el segundo de 0.04 %. La figura 1 muestra a los esta-
dos clasificados según su recaudación de predial co-
mo porcentaje del PIB estatal en 2018.
3 | Recaudación potencial de
predial
A continuación, se considera el registro más alto de
predial, como porcentaje del PIB estatal, como recau-
dación potencial. Después, se hace el mismo ejercicio,
pero con el segundo porcentaje más alto. Posterior-
mente, se exponen algunas políticas exitosas del caso
mexicano para recaudar predial.
En 2018, Ciudad de México fue la entidad con mayor
recaudación de predial expresada en puntos porcen-
tuales de su PIB, con 0.57. Si el resto de los estados
también recolectaran este porcentaje de su propio PIB,
la recaudación estatal media aumentaría 3.3 veces.
Por otro lado, si se considera como predial potencial
a Quintana Roo, que en 2018 recaudó un predial equi-
valente a 0.47 % de su PIB, la recaudación estatal me-
dia aumentaría 2.7 veces. La figura 2 muestra la dife-
rencia entre la recaudación de predial de cada estado,
como porcentaje de su PIB, y el caso de Quintana Roo.
Han sido varias las acciones llevadas a cabo por los
estados para elevar la recaudación de predial. Ciudad
de México, a partir de 2008, instrumentó el Programa
de Modernización y Actualización del Catastro de Ciu-
dad de México. Entre sus acciones estaba actualizar el
catastro de Ciudad de México mediante la aplicación
de tecnología y visitas a inmuebles (Instituto de Acce-
so a la Información Pública del Distrito Federal, 2010).
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En Quintana Roo se han realizado una serie se estí-
mulos fiscales para incentivar el pago de los contribu-
yentes, como descuentos de hasta 50 % si el monto se
cubre en una sola exhibición, o si se paga en los pri-
meros meses del año fiscal. O bien, condonación de
deudas de años previos si se paga el monto del año
fiscal actual (Municipio de Benito Juárez, 2016; Muni-
cipio de Puerto Morelos, 2016).
Querétaro destaca por la capacidad administrativa de
sus haciendas locales, así como por las sanciones que
impone en caso de adeudo, las cuales llegan hasta el
embargo (Unda, 2018). Además, permite realizar con-
venios voluntarios entre municipios y estado, para que
éste asuma funciones relacionadas con el cobro pre-
dial (Estado de Querétaro, 2002).
Por otro lado, en Baja California se modificó la Ley
del Catastro Inmobiliario en 1990, con lo que se ins-
tauró un sistema de información geográfica vincula-
do a una nomenclatura de clasificación de propieda-
des. Además, esta ley obliga a actualizar anualmente
el registro de inmuebles (Espinosa, Martínez y Martell,
2018).
De esta forma, los estados que menos predial recau-
dan pueden verse limitados por su capacidad adminis-
trativa para actualizar catastros mediante aplicación
de tecnología. Por otro lado, las transferencias fede-
rales que reciben, aunadas al costo político de elevar
los impuestos locales, pueden disuadirlos de aumen-
tar el cobro de predial (Unda, 2018; Unda y Moreno,
2015).
4 | Conclusiones
La importancia de instrumentar políticas que estimu-
len el cobro de predial radica en aumentar los ingre-
sos y la capacidad de los gobiernos locales para satis-
facer las necesidades de su población. Entre las políti-
cas revisadas en esta investigación destacan la actuali-
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Figura 1. Predial como porcentaje de la recaudación local en 2018.

Fuente: Elaborado por el CIEP, con información de: Transparencia Presupuestaria (2018) .

Figura 2. Predial como porcentaje del PIB estatal, en 2018, comparado con el predial potencial de 0.47 % del PIB

Fuente: Elaborado por el CIEP, con información de: Transparencia Presupuestaria (2018) .

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zación de catastros mediante herramientas tecnológi-

cas, las legislaciones que coordinan actividades entre
estados y municipios, así como incentivos fiscales.

No obstante, cabe destacar que la coordinación entre

estado y municipios es compleja. Querétaro y Quinta-
na Roo, dos de los casos exitosos expuestos, se com-
ponen de 18 y 10 municipios respectivamente, en con-
traste con estados como Tlaxcala, que tiene 60 muni-
cipios, o Oaxaca que tiene 570.

Investigaciones futuras acerca de cómo aumentar la

recaudación de predial pueden abordar la coordina-
ción entre gobierno estatal y municipal, analizar casos
exitosos para otros países y su aplicación para el caso
mexicano, y medir el efecto de las transferencias fe-
derales en el cobro de impuestos locales, entre otros.

Acrónimos
PIB Producto Interno Bruto

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Bibliografía
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