SAIT NOMINA

CALCULO DE ISR
Aplicando el Art 174
Aplicable para pagos de Aguinaldo, PTU y Prima Vacacional

El procedimiento a seguir es el siguiente:

I La remuneracion de que se trate (parte gravable) se divide entre 365 dias y el resultado se multiplica por 30.4
II Al resultado anterior se suma el salario mensual ordinario, y se aplica el procedimiento del Art. 96 LISR
III Al impuesto calculado en el paso 2 se le resta el impuesto del salario normal.
IV El impuesto a retener se determina al multiplicar el ingreso gravado por la tasa que obtendras en el paso 5
V La tasa de impuesto que usaremos para la retencion sera el resultado de dividir el resultado del paso 3 entre el resu

Instrucciones
Definir los conceptos: 270-277 , 280-285 y 290-295
Este archivo esta en excel y lo puede descargar de: www.sait.com.mx/download/calculodeisptenaguinaldo.xls
La formula exenta del aguinaldo o ptu se captura en el campo de Exento del Catalogo de Conceptos
En caso de PTU solo cambiar la formula del concepto extraordinario: 290

Concepto Descripcion

16 PTU o Aguinaldo Con (4) 4,132.35

16 PTU Exenta o Aguinado exento 1,132.35
61 Ispt (Art 174) 326.40

164 Unidad de Medida actualizada 75.49

133 Dias de Aguinaldo 15.00

501 Salario Diario 160.00

Formulas para el calculo de las 5 fracciones mencionadas en la ley

290 Ingreso gravado extraordinario 3,000.00
291 Ingreso gravado extraordinario conv a mes ( Fracc I ) 249.86
292 ISPT de: Salario mensual + Ingr Extraordinario ( Fracc II) 345.53
293 Diferencia de ISPTs ( Fracc III ) 27.19
294 Pje de Impuesto a usar ( Fracc V ) 10.88%
295 Impuesto determinado ( Fracc IV ) 326.40

Resultados de aplicar la tarifa de ISPT a los 2 casos, las formulas aparecen abajo
270 Ingreso Mensual Normal 4,864.00
272 ISPT de Ingreso Mensual Normal 318.35
280 Ingreso Mensual + Ingreso ExtraOrd Grav Mens 5,113.86
282 ISPT de Ingreso Mens + Ingreso ExtraOrd Grav Mens 345.53
 CALCULO DE ISPT DE SALARIO MENSUAL NORMAL art 96 LISR

Concepto Descripcion

Calculo del Impuesto

270 Sueldo Mensual 4,864.00
- Limite Inferior 4,210.42
Excedente 653.58
% a aplicar 11%
271 Impuesto Marginal 71.11
+ Cuota Fija 247.24
272 Impuesto Causado 318.35

Calculo de subsidio al Empleo

276 Subsidio al Empleo 324.87

277 ISPT de Salario Mensual 0.00

CALCULO DE ISPT DE SALARIO MENSUAL NORMAL + INGRESO EXTRAORD GRAVADO MENSUAL

Concepto Descripcion

Calculo del Impuesto

280 Sueldo Mensual + Ingreso ExtraOrd Grav Mens 5,113.86
- Limite Inferior 4,210.42
Excedente 903.44
% a aplicar 11%
281 Impuesto Marginal 98.29
+ Cuota Fija 247.24
282 Impuesto Causado 345.53

Calculo del Subsidio al Empleo

286 Subsidio al Empleo 324.87

285 ISPT de Salario Mensual + Ingreso ExtraOrd Grav Mens 20.66

SI DESEA INCLUIR EN ESTE CALCULO EL SUBSIDIO CAMBIAR LO SIGUIENTE:

Concepto Descripcion

16 PTU o Aguinaldo Con (4) 4,132.35

16 PTU Exenta o Aguinado exento 1,132.35
61 Ispt (Art 174) 248.11

164 Unidad de Medida actualizada 75.49

133 Dias de Aguinaldo 15.00

501 Salario Diario 160.00

Formulas para el calculo de las 5 fracciones mencionadas en la ley

290 Ingreso gravado extraordinario 3,000.00
291 Ingreso gravado extraordinario conv a mes ( Fracc I ) 249.86
292 ISPT de: Salario mensual + Ingr Extraordinario ( Fracc II) 20.66
293 Diferencia de ISPTs ( Fracc III ) 20.66
294 Pje de Impuesto a usar ( Fracc V ) 8.27%
295 Impuesto determinado ( Fracc IV ) 248.11

Resultados de aplicar la tarifa de ISPT a los 2 casos, las formulas aparecen abajo
270 Ingreso Mensual Normal 4,864.00
277 ISPT de Ingreso Mensual Normal 0.00
280 Ingreso Mensual + Ingreso ExtraOrd Grav Mens 5,113.86
285 ISPT de Ingreso Mens + Ingreso ExtraOrd Grav Mens 20.66

CALCULO DE ISPT DE SALARIO MENSUAL NORMAL art 96 LISR

Concepto Descripcion

Calculo del Impuesto

270 Sueldo Mensual 4,864.00
- Limite Inferior 4,210.42
Excedente 653.58
% a aplicar 11%
271 Impuesto Marginal 71.11
+ Cuota Fija 247.24
272 Impuesto Causado 318.35

Calculo de subsidio al Empleo

276 Subsidio al Empleo 324.87

277 ISPT de Salario Mensual 0.00

CALCULO DE ISPT DE SALARIO MENSUAL NORMAL + INGRESO EXTRAORD GRAVADO MENSUAL

Concepto Descripcion

Calculo del Impuesto

280 Sueldo Mensual + Ingreso ExtraOrd Grav Mens 5,113.86
- Limite Inferior 4,210.42
Excedente 903.44
% a aplicar 11%
281 Impuesto Marginal 98.29
+ Cuota Fija 247.24
282 Impuesto Causado 345.53

Calculo del Subsidio al Empleo

286 Subsidio al Empleo 324.87

285 ISPT de Salario Mensual + Ingreso ExtraOrd Grav Mens 20.66

 Tarifas Sueldos y Salarios 2017

Tabla para el ISPT (Mensual)

Inferior Superior
0.01 496.07
496.08 4,210.41
se multiplica por 30.4 4,210.42 7,399.42
del Art. 96 LISR 7,399.43 8,601.50
8,601.51 10,298.35
endras en el paso 5 10,298.36 20,770.29
tado del paso 3 entre el resultado del paso 1 20,770.30 32,736.83
32,736.84 62,500.00
62,500.01 83,333.33
83,333.34 250,000.00
250,000.01 999,999,999.00

culodeisptenaguinaldo.xls

Formula

Con(133) * Con(501)
15 * Con(164)
Con(295)

75.49
Tabla del Subsidio para el empleo mensual
Se captura por cada trabajador De ingresos A Ingresos
Se captura en el catalogo de trabajadores 0.01 1,768.96
1,768.97 2,653.38
2,653.39 3,472.84
3,472.85 3,537.87
Con(16) - Exento(16) 3,537.88 4,446.15
Con(290) / 365 * 30.4 4,446.16 4,717.18
Con(282) 4,717.19 5,335.42
Con(282) - Con(272) 5,335.43 6,224.67
Con(293) / Con(291) 6,224.68 7,113.90
Con(290) * Con(294) 7,113.91 7,382.33
7,382.34 En adelante
 Formula

Con(501) * 30.4
Tabla(1,1,Con(270))

Tabla(1,4,Con(270))
( Con(270) - Tabla(1,1,Con(270)) ) * Tabla(1,4,Con(270))
Tabla(1,3,Con(270))
Con(271) + Tabla(1,3,Con(270))

Tabla(3,3,Con(270))

Max(Con(272)-Con(276),0)

VADO MENSUAL

Formula

Con(270) + Con(291)
Tabla(1,1,Con(280))

Tabla(1,4,Con(280))
( Con(280) - Tabla(1,1,Con(280)) ) * Tabla(1,4,Con(280))
Tabla(1,3,Con(280))
Con(281) + Tabla(1,3,Con(280))

Tabla(3,3,Con(280))

Max(Con(282)-Con(285)-Con(286),0)
 Formula

Con(133) * Con(501)
15 * Con(164)
Con(295)

75.49

Se captura por cada trabajador

Se captura en el catalogo de trabajadores

Con(16) - Exento(16)
Con(290) / 365 * 30.4
Con(285)
Con(285) - Con(277)
Con(293) / Con(291)
Con(290) * Con(294)

Formula

Con(501) * 30.4
Tabla(1,1,Con(270))

Tabla(1,4,Con(270))
( Con(270) - Tabla(1,1,Con(270)) ) * Tabla(1,4,Con(270))
Tabla(1,3,Con(270))
Con(271) + Tabla(1,3,Con(270))

Tabla(3,3,Con(270))

Max(Con(272)-Con(276),0)

VADO MENSUAL
Formula

Con(270) + Con(291)
Tabla(1,1,Con(280))

Tabla(1,4,Con(280))
( Con(280) - Tabla(1,1,Con(280)) ) * Tabla(1,4,Con(280))
Tabla(1,3,Con(280))
Con(281) + Tabla(1,3,Con(280))

Tabla(3,3,Con(280))

Max(Con(282)-Con(285)-Con(286),0)
 Cuota Fija % Excedente
- 1.92%
9.52 6.40%
247.24 10.88%
594.21 16.00%
786.54 17.92%
1,090.61 21.36%
3,327.42 23.52%
6,141.95 30.00%
15,070.90 32.00%
21,737.57 34.00%
78,404.23 35.00%

a el empleo mensual
Cant Sub
407.02
406.83
406.62
392.77
382.46
354.23
324.87
294.63
253.54
217.61
-
290 IngGravExt Ingreso gravado extraordinario (aguinaldo,Gravado(4) + Gravado(16) AddConc('290','IngGravExt','Ingreso gravado extraordinario (aguinaldo, ptu, otros)','Gravado(4) + Gravado(16)')
291 FraccI Ingreso gravado extraordinario conv a mesCon(290) / 365 * 30.4 AddConc('291','FraccI','Ingreso gravado extraordinario conv a mes ( Fracc I )','Con(290) / 365 * 30.4')
292 FraccII ISPT de: Salario mensual + Ingr Extraordina
Con(287) AddConc('292','FraccII','ISPT de: Salario mensual + Ingr Extraordinario ( Fracc II)','Con(287)')
293 FraccIII Diferencia de ISPTs ( Fracc III ) Con(287) - Con(277) AddConc('293','FraccIII','Diferencia de ISPTs ( Fracc III )','Con(287) - Con(277)')
294 FraccV Pje de Impuesto a usar ( Fracc V ) Con(293) / Con(291) AddConc('294','FraccV','Pje de Impuesto a usar ( Fracc V )','Con(293) / Con(291)')
295 FraccIV Impuesto determinado según Art 142 ( FraCon(290) * Con(294) AddConc('295','FraccIV','Impuesto determinado según Art 142 ( Fracc IV )','Con(290) * Con(294)')

270 SdoMes Sueldo Mensual Con(501) * 30.4 AddConc('270','SdoMes','Sueldo Mensual','Con(501) * 30.4')

271 ImpMarg Impuesto Marginal ( Con(270) - Tabla(1,1,Con(270)) ) * Tabla(1,4,Con(270)) AddConc('271','ImpMarg','Impuesto Marginal','( Con(270) - Tabla(1,1,Con(270)) ) * Tabla(1,4,Con(270))')
272 ImpCaus Impuesto Causado Con(271) + Tabla(1,3,Con(270)) AddConc('272','ImpCaus','Impuesto Causado','Con(271) + Tabla(1,3,Con(270))')
273 ImpMarSub Impuesto Marginal p Subsidio ( Con(270) - Tabla(2,1,Con(270)) ) * Tabla(1,4,Con(270)) AddConc('273','ImpMarSub','Impuesto Marginal p Subsidio','( Con(270) - Tabla(2,1,Con(270)) ) * Tabla(1,4,Con(270))')
274 Sub Subsidio Con(273) * Tabla(2,4,Con(270)) + Tabla(2,3,Con(270)) AddConc('274','Sub','Subsidio','Con(273) * Tabla(2,4,Con(270)) + Tabla(2,3,Con(270))')
275 SubAcred Subsidio acreditable Con(274) * Con(156) AddConc('275','SubAcred','Subsidio acreditable','Con(274) * Con(156)')
276 CS Credito Salario Tabla(3,3,Con(270)) AddConc('276','CS','Credito Salario','Tabla(3,3,Con(270))')
277 ISPTSdo ISPT de Salario Mensual Max(Con(272)-Con(275)-Con(276),0) AddConc('277','ISPTSdo','ISPT de Salario Mensual','Max(Con(272)-Con(275)-Con(276),0)')

280 SdoFracII Sueldo Mensual + Ingreso ExtraOrd Gra Con(270) + Con(291) AddConc('280','SdoFracII','Sueldo Mensual + Ingreso ExtraOrd Grav Mens','Con(270) + Con(291)')
281 ImpMarg Impuesto Marginal ( Con(280) - Tabla(1,1,Con(280)) ) * Tabla(1,4,Con(280)) AddConc('281','ImpMarg','Impuesto Marginal','( Con(280) - Tabla(1,1,Con(280)) ) * Tabla(1,4,Con(280))')
282 ImpCaus Impuesto Causado Con(281) + Tabla(1,3,Con(280)) AddConc('282','ImpCaus','Impuesto Causado','Con(281) + Tabla(1,3,Con(280))')
283 ImpMarSub Impuesto Marginal p Subsidio ( Con(280) - Tabla(2,1,Con(280)) ) * Tabla(1,4,Con(280)) AddConc('283','ImpMarSub','Impuesto Marginal p Subsidio','( Con(280) - Tabla(2,1,Con(280)) ) * Tabla(1,4,Con(280))')
284 Sub Subsidio Con(283) * Tabla(2,4,Con(280)) + Tabla(2,3,Con(280)) AddConc('284','Sub','Subsidio','Con(283) * Tabla(2,4,Con(280)) + Tabla(2,3,Con(280))')
285 SubAcred Subsidio acreditable Con(284) * Con(156) AddConc('285','SubAcred','Subsidio acreditable','Con(284) * Con(156)')
286 CS Credito Salario Tabla(3,3,Con(280)) AddConc('286','CS','Credito Salario','Tabla(3,3,Con(280))')
287 ISPTFracII ISPT de Salario Mensual + Ingreso Extra Max(Con(282)-Con(285)-Con(286),0) AddConc('287','ISPTFracII','ISPT de Salario Mensual + Ingreso ExtraOrd Grav Mens','Max(Con(282)-Con(285)-Con(286),0)')